Cukai di England untuk individu dan entiti undang-undang. Sistem cukai UK

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Cukai utama di England ialah cukai pendapatan, cukai harta tanah, cukai keuntungan modal, cukai warisan dan VAT. Kebanyakan cukai ini adalah berstrata: orang yang berpendapatan lebih tinggi membayar kadar yang lebih tinggi.

Sistem cukai UK terpakai di seluruh United Kingdom: di England, Scotland (dengan beberapa perbezaan), Wales, Ireland Utara dan pulau-pulau, termasuk platform penggerudian minyak syarikat antarabangsa di perairan wilayah. Kepulauan Channel, Isle of Man dan Republik Ireland mempunyai undang-undang cukai yang berbeza daripada United Kingdom.

Tahun cukai

Tarikh tempoh pelaporan cukai ditetapkan dari 6 April untuk satu tahun kalendar hingga 5 April tahun berikutnya. Tahun cukai semasa ditunjukkan dalam dokumen sebagai 2019/20.

Status pemastautin cukai: siapa yang harus membayar cukai dan bagaimana

Tidak kira tempat tinggal, pendapatan semua individudikenakan cukai pada skala progresif cukai tunggal. Status pemastautin cukai menentukan pendapatan yang perlu dimasukkan dalam asas cukai cukai tertentu.

Semua pendapatan individu - pemastautin cukai - akan dikenakan cukai di UK, tanpa mengira negara - sumber pendapatan, dengan mengambil kira faedah yang disediakan oleh Konvensyen untuk Pencegahan Cukai Berganda. Konvensyen sedemikian telah ditandatangani oleh England dengan kebanyakan negara.

Bukan pemastautin membayar cukai kepada perbendaharaan England atas pendapatan yang diterima hanya daripada sumber di kerajaan.

Penentuan cukai pemastautin

Seorang individu diiktiraf sebagai pemastautin UK untuk tujuan cukai apabila salah satu daripada syarat berikut dipenuhi:

• pemastautin di negara ini selama sekurang-kurangnya 183 hari sepanjang tahun cukai;
• mempunyai harta kediaman di UK dan telah tinggal di dalamnya selama sekurang-kurangnya 91 hari berturut-turut, 30 daripadanya mestilah dalam tahun cukai pelaporan;
• bekerja di UK selama 356 hari tanpa gangguan yang ketara, dan sekurang-kurangnya 274 hari mestilah dalam tahun cukai berkenaan.

Ini adalah peraturan sejagat untuk menentukan pemastautin cukai, tetapi terdapat juga pengecualian kepada peraturan tersebut. Adalah penting untuk diingat bahawa tahun cukai UK tidak sama dengan tahun kalendar.

Domisil

Dalam amalan undang-undang antarabangsa, ia digunakan untuk menentukan undang-undang atau bidang kuasa negara, mengikut undang-undang yang mana kes tertentu harus dipertimbangkan oleh mahkamah. Domisil mencirikanstatus perhubungan undang-undang dan pemastautin tetap dalam bidang kuasa tertentu dan sedikit sebanyak adalah analogi kewarganegaraan. Status kediaman diutamakan dalam undang-undang cukai kebanyakan negara.

Penggunaan status domisil dalam undang-undang cukai UK mungkin merupakan warisan zaman penjajah Empayar British dan merupakan anakronisme pada zaman moden. Tetapi seorang warganegara boleh menjadi pemastautin cukai jika mereka mempunyai sekurang-kurangnya empat pautan boleh ditunjukkan yang mencukupi ke UK dan tinggal di UK selama 16 hari dalam satu tahun cukai. Ini tidak selalu baik untuk pembayar cukai.

Pendapatan bercukai pemastautin dan bukan pemastautin

Cukai bukan pemastautin dikenakan cukai ke atas pendapatan bersumberkan UK. Penduduk UK dikenakan cukai ke atas semua pendapatan, tanpa mengira sumber, termasuk pelaburan asing dan faedah simpanan, pendapatan sewa daripada harta di luar negara dan pendapatan daripada pencen asing, mengikut peraturan dan kadar undang-undang cukai British.

Cukai pendapatan

Di negara ini, banyak cukai yang bertanggungjawab dibayar oleh individu terikat dengan kadar cukai pendapatan. Formula asas untuk mengira cukai adalah untuk menjumlahkan semua pendapatan peribadi dan faedah pembayar cukai, menolak elaun peribadi (pendapatan minimum tidak boleh cukai yang dikecualikan daripada cukai) dan kemudian membayar cukai yang dikira pada kadar yang sesuai untuk jumlah ini.

Pada 2018/19elaun peribadi ialah £11,850 pada tahun cukai, meningkat kepada £12,500 pada 2019/20.

Di UK terdapat skala cukai pendapatan yang progresif, kadarnya ditingkatkan bergantung pada pendapatan. Julat pendapatan yang sama ini digunakan untuk menentukan kadar cukai lain, seperti keuntungan modal.

Cukai ke atas pendapatan sewa

Cukai ke atas pendapatan sewa hartanah dibayar oleh semua tuan tanah, tanpa mengira status pemastautin. Peraturan khas dikenakan untuk penginapan tunggal dan sewaan percutian. Peraturan cukai yang berbeza dikenakan kepada tuan tanah asing.

Resit bersih ditakrifkan sebagai resit sewa kasar ditolak perbelanjaan yang dibenarkan. UK melarang kebanyakan kos modal hartanah daripada boleh ditolak, termasuk kos pembelian atau pengubahsuaian, susut nilai dan beberapa faedah gadai janji.

Cukai hartanah

UK mempunyai cukai hartanah kedua tertinggi selepas AS.

Terdapat dua bentuk cukai harta di negeri ini. Apabila membeli hartanah di UK, anda dikehendaki membayar Cukai Tanah Duti Setem (SDLT). SDLT hanya digunakan untuk hartanah kediaman melebihi £125,000. Dan hartanah bukan kediaman dengan harga pemerolehan lebih daripada £150,000.

Duti setem dikenakan di England dan Ireland Utara. Scotland dan Wales mengenakan cukai mereka sendiri ke atas urus niaga tanah dan hartanah. Dalam setiap autonomi, kadar padapembelian hartanah pelaburan dan pembelian rumah dengan adanya hartanah kediaman adalah lebih tinggi.

Seperti cukai pendapatan, SDLT adalah progresif. Cukai perlu dibayar dalam tempoh 30 hari selepas selesai transaksi jual-beli. Kewajipan untuk mengisytihar, mengira dan membayar cukai biasanya diberikan kepada peguam yang membuat urus niaga, dengan pembentangan seterusnya invois kepada pelanggan.

Terdapat insentif cukai yang membolehkan anda mengurangkan cukai hartanah di UK, contohnya, apabila membeli beberapa hartanah pada masa yang sama.

Satu lagi bentuk cukai hartanah UK ialah cukai majlis. Tempoh pelaporan cukai untuk cukai ini ialah setahun. Cukai majlis tempatan yang tidak berkaitan dengan transaksi jualan juga berstrata.

Majlis perbandaran menilai hartanah di bawah bidang kuasa mereka setiap tahun dan menetapkan jumlah cukai pada nilai yang dinilai.

Cukai keuntungan modal

Cukai keuntungan modal (CGT) dicaj pada perbezaan antara harga jualan dan harga belian aset. CGT dicaj pada jualan menguntungkan pelbagai aset.

Aset bercukai termasuk:

• harta peribadi bernilai £6,000 atau lebih (tidak termasuk kenderaan);
• harta kediaman;
• perkongsian yang tiada dalam ISA atau PEP;
• aset perniagaan.

CGT mesti dibayar pada semua aset UK tanpa mengira status pemastautin cukai.

Keuntungan daripada penjualan aset ditambah kepada pendapatan bercukai lain seseorang individu dalam tahun cukai pelaporan. Kadar cukai keuntungan modal UK bergantung pada jumlah pendapatan tahunan:

• Jika jumlah pendapatan bercukai anda kurang daripada £46,350, kadar cukai keuntungan modal ialah 18% ke atas hartanah dan 10% ke atas aset lain.
• Jika jumlah keuntungan modal ditambah pendapatan lain melebihi £43,350, kadarnya ialah 20% daripada hasil daripada penjualan aset lain dan 28% daripada jumlah yang melebihi £46,350.

Di negara ini, sebarang cukai di bawah skala percukaian progresif dikira mengikut skim yang sama: kadar yang lebih tinggi dibayar ke atas pendapatan yang melebihi ambang maksimum untuk menggunakan kadar sebelumnya.

Cukai warisan

Cukai warisan ialah bayaran sekali sahaja yang dikenakan apabila menerima warisan yang melebihi nilai dikecualikan cukai, yang pada masa ini berjumlah £325,000. Cukai dikira pada kadar 40% pada jumlah yang melebihi ambang maksimum. Pelepasan cukai sebanyak 4% tersedia jika pembayar cukai menderma lebih daripada 10% daripada harta yang diwarisi kepada badan kebajikan.

Cukai pengangkutan

Di England, seperti di semua negara, jumlah cukai pengangkutan bergantung pada saiz enjin, jenis bahan api yang digunakan, pelepasan bahan toksik ke alam sekitar dan tarikh pembuatan kereta.

Kadar cukaiuntuk kenderaan bahan api alternatif 10 paun lebih rendah daripada kenderaan petrol dan diesel.

Cukai korporat dan pemilikan tunggal

Pemilik tunggal mesti mendaftar dengan HMRC. Kebanyakan syarikat di UK dikenakan cukai pada kadar 20% ke atas pendapatan bersih mereka dan dikehendaki memfailkan penyata cukai syarikat. Perbelanjaan yang dibenarkan termasuk perbelanjaan operasi biasa dan, jika syarikat dikendalikan dari pejabat berasingan di rumah persendirian pemilik atau ketua eksekutif, mungkin termasuk bahagian perbelanjaan isi rumah yang berkadar.

Individu berhak mendapat jumlah prorata perbelanjaan kenderaan jika mereka menggunakan kenderaan peribadi mereka untuk tujuan perniagaan.

Salah satu faedah mengendalikan struktur perniagaan tertentu, seperti syarikat liabiliti terhad, adalah keupayaan untuk menerima wang daripada syarikat dalam bentuk dividen. Kadar cukai dividen adalah lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan.

Kadar cukai korporat UK yang berkenaan bergantung pada tahap keuntungan syarikat dan bentuk undang-undang menjalankan perniagaan:

• sebagai syarikat berhad;
• sebagai syarikat asing dengan cawangan UK atau pertubuhan tetap;
• sebagai kelab, koperasi atau perkongsian tidak diperbadankan lain (seperti yayasan awam atau amal).

Cukai dividen

Pemegang saham dalam syarikat British membayar cukai ke atas dividen. Terdapat pengecualian cukai minimum sebanyak £2,000 setiap tahun cukai.

Kadar cukai dividen UK adalah seperti berikut:

• 7, kadar asas 5%;
• 32, kadar 5% lebih tinggi;
• 38, 1% kadar tambahan.

VAT

VAT, atau cukai jualan, kadangkala dirujuk sebagai cukai perniagaan di UK. Ia terpakai kepada hampir semua barangan dan perkhidmatan, jadi jawapan kepada persoalan siapa pembayar VAT adalah jelas. Boleh juga digunakan untuk barangan dan perkhidmatan dari luar negara jika syarikat melebihi had tertentu. Malah, ini adalah analog VAT ke atas perkhidmatan bukan pemastautin, yang biasa di bawah undang-undang Rusia.

Tempoh cukai VAT standard ialah suku. Tetapi terdapat beberapa kaedah yang dipermudahkan untuk mengira cukai ini dengan bajet. Firma boleh memilih kaedah pembayaran pendahuluan. Saiz mereka ditentukan oleh aktiviti untuk tahun sebelumnya. Pendahuluan dibayar kepada belanjawan bulanan atau suku tahunan. Tempoh cukai untuk VAT dalam kes ini ialah setahun.

Ciri perundangan cukai ialah sejumlah besar kaedah perakaunan cukai untuk tujuan cukai. Ini sangat memudahkan pembayar cukai. Adalah mungkin untuk mengoptimumkan perakaunan dalam dua cara: kedua-dua meminimumkan kos pembayaran dan kos perakaunan. Banyak syarikat yang merupakan pembayar VAT mengambil kesempatan daripada peluang ini.

Kadar VAT standard ialah 20%. Barang dan perkhidmatan tertentu dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah.

Kadar Cukai Nilai Ditambah Semasa di Negara:

• 20% - standard digunakan untuk kebanyakan barangan dan perkhidmatan;
• 5% kadar pengurangan untuk peralatan perubatan, kereta kecil, barangan kebersihan dan sanitasi, dsb.
• 0% - kadar sifar. Terpakai pada produk yang dinilai rendah: makanan bayi, pakaian, buku, majalah, dsb.

Seperti dalam bidang kuasa Rusia, beberapa barangan dan perkhidmatan dikecualikan daripada VAT. Tidak jelas berapa banyak syarikat yang bukan pembayar VAT, kecuali bank, syarikat insurans, pusat perubatan dan pendidikan, dan ada yang lain. Penjualan hartanah komersial dan plot tanah tidak dikenakan cukai.

Jika ia boleh dilaksanakan dari segi ekonomi dalam konteks perniagaan, syarikat mempunyai hak untuk menolak pengecualian dan beralih kepada menggunakan kadar VAT standard. Berapa banyak syarikat yang melaksanakan hak ini tidak diketahui.

Pengisytiharan cukai oleh individu

Cukai untuk individu yang bekerja di UK ditahan, dibayar dan diisytiharkan oleh majikan, begitu juga Caruman Insurans Nasional. Penduduk cukai yang menerima pendapatan dari negara lain dikehendaki mengisytiharkannya sendiri.

Untuk pengisytiharan dalam talian, tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan ialah 31 Januari tahun selepas tempoh pelaporan. Pengisytiharan di atas kertas diserahkan kepada perkhidmatan cukai selewat-lewatnya pada 31 Oktober. Maklumat awal tentang pendapatan asing mesti dibawa kepada perhatian pihak berkuasa fiskal pada akhir tahun cukai, iaitu, tidak lewat daripada 5April.

Pemulangan cukai

Di bawah syarat tertentu, pembayar cukai berhak mendapat rebat (bayaran balik) cukai di England atas sebab yang diperuntukkan dalam undang-undang cukai.

Permohonan untuk bayaran balik dikemukakan kepada pihak berkuasa fiskal dalam talian tidak lebih awal daripada Oktober. Syarat untuk pertimbangan permohonan tersebut dan pemulangan wang tidak melebihi satu setengah bulan.

Pengelak cukai

Seperti dalam mana-mana bidang kuasa, boleh dihukum dengan denda yang boleh mencapai 100% daripada jumlah cukai tersembunyi. Sekatan kerana lewat memfailkan laporan cukai tidak terikat dengan jumlah cukai, denda adalah tetap - 100 paun sterling.