Potongan cukai untuk usahawan individu: bagaimana untuk mendapatkan, di mana untuk memohon, jenis utama, dokumen yang diperlukan, peraturan untuk memfailkan dan syarat untuk mendap

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Perundangan Rusia memberi peluang sebenar untuk memulangkan sebahagian daripada cukai yang dibayar untuk usahawan individu. Tetapi selalunya ahli perniagaan sama ada tidak tahu sama sekali tentang kemungkinan ini, atau tidak mempunyai maklumat yang mencukupi tentang cara ia boleh direalisasikan.

Bolehkah seorang usahawan individu menerima potongan cukai, apakah jenis faedah yang diperuntukkan oleh undang-undang Rusia, dan apakah syarat untuk pendaftaran mereka? Soalan ini dan soalan lain akan dibincangkan dalam artikel ini.

Konsep potongan cukai

Ini ialah jumlah wang tertentu yang mengurangkan asas cukai. Ringkasnya, ia adalah hak undang-undang semua fizikal. individu dan usahawan individu Rusia untuk mengurangkan jumlah cukai pendapatan terakru. Tetapi untuk dapat mengeluarkannya, syarat-syarat tertentu yang diperuntukkan oleh norma undang-undang semasa mesti dipenuhi. sangat pentingmempunyai sistem cukai yang digunakan oleh ahli perniagaan.

Tiada hak untuk menggunakan potongan

Perlu diingat bahawa tidak semua usahawan boleh memanfaatkan faedah ini. Hanya mereka yang membayar cukai pada kadar 13% sahaja yang berhak memohon. Maksudnya, kumpulan ini tidak termasuk usahawan individu yang menggunakan sistem percukaian mudah (STS) dan cukai tunggal ke atas pendapatan imput (UTII). Usahawan yang menggunakan cukai pertanian bersatu (ENSH) tidak boleh menuntut penggunaan potongan cukai pendapatan peribadi. Penggunaan paten juga tidak termasuk penggunaan keutamaan cukai ini.

Oleh itu, perundangan tidak membenarkan penggunaan potongan untuk usahawan yang bekerja pada pelbagai sistem percukaian yang dipermudahkan. Walau bagaimanapun, jika seorang usahawan individu menggabungkan aktivitinya dengan aktiviti sebagai pekerja, maka dalam kes kedua dia mempunyai hak untuk mengurangkan asas bercukai cukai pendapatan peribadi.

Potongan cukai usahawan individu dibuat mengikut undang-undang yang terpakai bagi individu. Peraturan ini terpakai jika orang itu berdaftar secara rasmi dan cukai pendapatan peribadi dibayar daripada pendapatannya.

Jenis potongan cukai

NPA terkod utama perundangan cukai Kod Cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan jenis berikut:

1. Standard (mereka boleh digunakan oleh kategori warganegara istimewa), serta potongan untuk kanak-kanak. Yang berikutpembezaan saiz:

• 500 GOSOK – status Wira USSR;
• 1400 GOSOK – untuk anak pertama dan kedua, angkat atau lahir;
• 3000 GOSOK - untuk anak ketiga, untuk veteran kurang upaya Perang Patriotik Besar dan penyelesai kemalangan di loji tenaga nuklear Chernobyl;
• 6000-12000 gosok. – untuk ibu bapa dan penjaga yang anaknya belajar di sekolah dan institusi pendidikan lain.

2. sosial. Ini adalah peluang untuk mengembalikan wang yang dibelanjakan untuk pendidikan (anak atau anda sendiri), derma, insurans dan caruman pencen. Di samping itu, potongan sosial membolehkan anda mengurangkan asas cukai pendapatan peribadi dengan jumlah dana yang dibelanjakan untuk perkhidmatan perubatan.

Jadi, jika pembayar cukai belajar di universiti (tanpa mengira bentuk pendidikan), maka dia boleh menggunakan keistimewaan berkenaan. Perkara berikut adalah penting:

• kehadiran perjanjian yang dibuat dengan institusi pendidikan atas nama pembayar cukai;
• kehadiran dokumen yang mengesahkan fakta pembayaran untuk tuisyen.

Pemulangan wang maksimum ialah 120,000 rubel

Pembayar cukai juga boleh menerima bayaran balik untuk membayar pendidikan sepenuh masa untuk kanak-kanak. Dalam kes ini, syarat yang sama mesti dipenuhi. Tetapi adalah penting bahawa kanak-kanak itu harus dilatih hanya dalam pendidikan sepenuh masa. Jumlah maksimum yang akan dikembalikan ialah 50,000 rubel. setiap pelajar.

Ia juga memperuntukkan kemungkinan mengurangkan asas bercukai untuk cukai pendapatan peribadi dan untuk rawatan, kedua-dua milik sendiri dan untuk rawatan anak, ibu bapa atau pasangan. Dokumen diperlukan - fakta pembayaran untuk perkhidmatan di institusi perubatan, ubat-ubatan, danjuga premium insurans kesihatan.

Amaun potongan tidak boleh melebihi 120,000 rubel.

3. Harta benda. Disediakan untuk transaksi lengkap dengan hartanah, termasuk pembelian dan pembinaan hartanah. Usahawan individu boleh mengeluarkan potongan cukai apabila membeli apartmen sebagai individu. Perkara utama ialah dia mempunyai pendapatan yang mana 13% ditolak dalam bentuk cukai. Jumlah bayaran balik maksimum tidak melebihi 260 ribu rubel. Nilai maksimum hartanah dari mana anda boleh menerima bayaran balik cukai ialah 2 juta rubel. Apabila memohon gadai janji, jumlah ini meningkat kepada 3 juta rubel.

Ahli perniagaan juga boleh menerima bayaran balik cukai untuk apartmen jika ia dibeli untuk tujuan menggunakannya pada masa hadapan dalam aktiviti profesionalnya. Ini dibuktikan dengan penjelasan Kementerian Kewangan No. 03-11-11/21776.

4. Profesional. Iaitu, potongan cukai untuk usahawan individu untuk perbelanjaan yang dilakukan dalam aktiviti yang berkaitan. Untuk menggunakan jenis manfaat ini, dokumen yang mengesahkan perbelanjaan diperlukan: invois, cek, kontrak, dsb. Jika mustahil untuk memberikan bukti kewangan sedemikian, usahawan individu boleh menggunakan potongan profesional dalam jumlah 20% daripada keseluruhan jumlah pendapatan yang diterima daripada aktiviti.

5. Pelaburan. Potongan cukai untuk usahawan individu yang melabur dalam projek jangka panjang. Untuk menerima, syarat berikut mesti dipenuhi:

• keuntungan daripada sekuriti;
• membuka dan mendepositkan padaakaun pelaburan individu bagi dana, serta menerima pendapatan daripada dana yang diletakkan dalam akaun ini.

Bayaran balik apabila membeli pembayaran dalam talian

Titik berasingan ialah jenis manfaat yang agak baharu yang boleh digunakan oleh usahawan Rusia mulai 2018-01-01. Tidak seperti jenis yang dibentangkan di atas, potongan cukai sedemikian tersedia untuk usahawan individu yang menggunakan UTII, STS, termasuk paten.

Had maksimum untuk mengurangkan asas bercukai ialah 18,000 rubel. (setiap pembayaran). Dalam kes ini, keperluan berikut mesti dipenuhi. Daftar keluar:

• perlu dimasukkan dalam daftar rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• perlu didaftarkan.

Dokumen yang diperlukan

Set dokumen untuk mendapatkan potongan cukai standard bagi usahawan individu mungkin berbeza-beza bergantung pada kategori warganegara mana ahli perniagaan itu tergolong, serta jenis faedah yang dia rancang untuk terima.

Jadi, untuk mengembalikan pengajian kanak-kanak kepada pihak berkuasa yang berwibawa, anda perlu menyediakan:

• sijil kelahiran, pengambilan anak angkat;
• dokumen mengenai pendaftaran perkahwinan negeri;
• sijil daripada institusi pendidikan yang menyatakan bahawa orang tersebut ialah pelajar sepenuh masa;
• perjanjian dengan institusi pendidikan awam;
• dokumen kewangan yang mengesahkan pembayaran;
• Pengisytiharan 3-cukai pendapatan peribadi.

Untuk menggunakan potongan harta, usahawan individu mesti menyediakanpakej dokumen berikut:

• TIN;
• pasport;
• pengisytiharan 3-cukai pendapatan peribadi;
• ekstrak daripada Negara Bersatu. daftar usahawan individu;
• 2-sijil cukai pendapatan peribadi;
• sijil pendaftaran pembayar cukai;
• kontrak yang mengesahkan pemindahan hak milik hartanah;
• dokumen yang mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung.

Untuk menerima potongan cukai profesional bagi usahawan individu, borang 3-NDFL yang lengkap diperlukan, serta laporan yang mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung.

Memproses pulangan pelaburan:

• pengisytiharan dalam borang 3-cukai pendapatan peribadi;
• 2-NDFL;
• dokumen yang mengesahkan pembukaan akaun pelaburan dan jumlah dana yang didepositkan ke dalamnya.

Bagaimanakah usahawan individu boleh mendapat potongan cukai?

Selaras dengan Kod Cukai Persekutuan Rusia, tempoh pemulangan adalah satu bulan dari tarikh penerimaan oleh pihak berkuasa kompeten permohonan itu. Tetapi bagi masa pemulangan cukai pendapatan, mereka tidak diperuntukkan dalam kod. Dalam amalan, tempoh bayaran balik melangkaui satu bulan.

Selepas pihak berkuasa cukai menerima pakej lengkap dokumen daripada pemohon, audit bermula. Tiga bulan diperuntukkan untuk itu, mengikut undang-undang. Dalam tempoh ini, pemeriksaan membuat keputusan tentang kemungkinan atau kemustahilan potongan cukai untuk usahawan individu.

Selepas keputusan positif dibuat, dana dipindahkan ke akaun, butirannya ditunjukkan dalam permohonan.

Ke mana hendak pergi?

Untuk memohon potongan cukai pendapatan peribadi, seorang usahawan mesti menghubungi pejabat cukai di tempat pendaftaran. Di sana, permohonan untuk potongan diisi dan semua pakej dokumen yang diperlukan disediakan.

Selain itu, pada masa ini adalah mungkin untuk memohon melalui Perkhidmatan Negeri dan pusat pelbagai fungsi.

Tarikh akhir untuk memohon bayaran balik cukai pendapatan peribadi

Anda tidak perlu menunggu sehingga penyata cukai anda perlu difailkan, kerana anda boleh berbuat demikian pada bila-bila masa. Tetapi yang paling penting - tidak lewat daripada tiga tahun dari tarikh pembayaran cukai yang pembayar cukai berhasrat untuk mengembalikannya.

Kesimpulan

Oleh itu, jika seorang usahawan individu tidak menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, UTII atau paten, maka dia mempunyai peluang sebenar untuk mendapatkan jumlah pilihan cukai yang agak besar. Ini adalah sejenis pampasan dari negeri kepada perniagaan untuk fakta bahawa pembayar cukai membayar beberapa jenis cukai sekaligus. Kod Cukai Persekutuan Rusia menyediakan peluang sebenar untuk mengurangkan beban cukai, tetapi tidak semua orang mengambil peluang ini kerana tahap celik kewangan yang rendah.

Potongan cukai untuk usahawan individu pada sistem cukai dipermudahkan, UTII atau apabila menggunakan paten juga boleh dilakukan, hanya dalam kes terhad, atau jika seseorang mempunyai pendapatan lain yang mana dia membayar 13%.