Bagaimanakah seorang usahawan individu melaporkan kepada pejabat cukai? Pelaporan cukai usahawan individu

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Usahawan individu boleh menggunakan rejim cukai yang berbeza semasa bekerja. Berdasarkan sistem yang dipilih, cukai yang perlu dibayar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan ditentukan. Selain itu, pelaporan yang diserahkan kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan bergantung padanya. Sebelum membuka perniagaan kecil anda, anda harus mengkaji cara seorang usahawan individu melaporkan kepada pejabat cukai, cukai yang dibayarnya, dan juga dokumen yang dipindahkan untuk dirinya dan pekerja kepada pelbagai dana negeri.

Maklumat asas

Tidak kira rejim percukaian yang dipilih, setiap ahli perniagaan perlu mengemukakan laporan tertentu kepada jabatan FTS di tempat pendaftaran. Selain itu, jika perlu, borang statistik khas diisi, dihantar ke alamat kediaman warganegara dari Rosstat.

Pejabat cukai secara berkala menjalankan pemeriksaan ke atas usahawan, jadi wakil organisasi ini mungkin memerlukan usahawan individu untuk menyediakan invois, KUDiR atau dokumentasi lain yang digunakan untuk mengira cukai.

Kaedah penghantaranpengisytiharan dan laporan

Seorang usahawan individu boleh mengemukakan pengisytiharan kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam pelbagai cara. Ini termasuk:

• lawatan peribadi ke jabatan perkhidmatan, yang mana anda perlu membawa bukan sahaja penyata yang dilengkapkan dengan betul, tetapi juga pasport yang mengesahkan identiti warganegara;
• menggunakan perkhidmatan proksi yang mesti mempunyai surat kuasa wakil dan pasport;
• menghantar dokumentasi melalui pos, yang mana surat berdaftar dengan pengakuan penerimaan dan inventori dokumen yang dilampirkan digunakan;
• menghantar pengisytiharan dan laporan lain dalam bentuk elektronik, yang mana anda perlu mendaftar dalam akaun peribadi anda di tapak web Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan usahawan juga mesti mempunyai tandatangan elektronik.

Bila hendak memfailkan penyata cukai? Seorang usahawan individu mesti menyerahkan pelbagai laporan dan pengisytiharan pada tempoh masa yang ditetapkan dengan ketat, yang ditentukan bergantung pada rejim cukai yang dipilih.

Jenis rejim cukai

Anda boleh mengetahui laporan yang dikemukakan oleh usahawan individu hanya selepas memilih sistem percukaian tertentu. Pilihan hendaklah berdasarkan bidang aktiviti yang akan diceburi oleh ahli perniagaan itu, sama ada dia akan menarik pekerja, dan juga kadar cukai yang ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan. Usahawan swasta boleh memilih salah satu daripada pilihan berikut:

• OSNO dianggap sebagai rejim standard yang boleh digunakan oleh usahawan atau firma individu, dan ia perlu menyediakan banyak laporan dan membayar sejumlah besar cukai yang berbeza. Biasanya mod ini hanya dipilih oleh usahawan yangperlu bekerja dengan VAT.
• STS ialah sistem ringkas yang mengenakan 15% ke atas keuntungan bersih atau 6% ke atas hasil. Di bawah rejim ini, anda perlu berurusan dengan penyelenggaraan KUDiR dan mengemukakan pengisytiharan tahunan.
• UTII hanya dibenarkan di beberapa wilayah di negara ini, dan jumlah cukai tidak bergantung pada jumlah pendapatan yang diterima, kerana proses pengiraan mengambil kira keuntungan asas, penunjuk fizikal perniagaan dan faktor pelarasan serantau.
• PSN boleh digunakan secara eksklusif oleh usahawan individu. Sistem ini terletak pada fakta bahawa paten diperoleh untuk tempoh masa tertentu. Pada masa ini, anda tidak perlu membayar cukai atau menyerahkan pengisytiharan, tetapi hanya jika usahawan individu itu tidak mempunyai pekerja secara rasmi.
• ESHN hanya boleh digunakan oleh ahli perniagaan yang bekerja dalam bidang pertanian.

Setiap usahawan mempunyai hak untuk menggabungkan beberapa sistem sekaligus, tetapi ia dikehendaki mengekalkan perakaunan berasingan yang cekap. Jika terdapat kesilapan dalam pengisytiharan, pemeriksa cukai akan dipaksa untuk mengenakan denda.

Ciri penggunaan BASIC

Sistem ini adalah standard dan paling kompleks. Selepas mendaftarkan setiap syarikat atau usahawan individu, ahli perniagaan menggunakan mod khusus ini, jadi untuk menukar kepada sistem lain, mereka perlu menghantar pemberitahuan yang sepadan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Apabila menggunakan OSNO, jenis cukai berikut dibayar:

• NSD.
• NDFL untuk usahawan langsung dansemua pekerja.
• Cukai ke atas harta yang digunakan dalam perjalanan perniagaan.

Selain itu, ahli perniagaan perlu membayar apa-apa bayaran tertentu, contohnya, jika dia menggunakan badan air tertentu semasa bekerja atau mengumpul mineral.

Apakah laporan yang disediakan di OSNO?

Apabila menggunakan mod ini, dokumentasi berikut diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan:

• Pengisytiharan 3-cukai pendapatan peribadi hendaklah dikemukakan untuk setahun bekerja. Ia mesti diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada 30 April tahun hadapan. Untuk ini, borang khas yang diluluskan digunakan, yang diperkenalkan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. ММВ-7-11/671@. Jika tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan dilanggar, maka denda 30% daripada jumlah cukai akan dibayar, tetapi sekurang-kurangnya 1 ribu rubel.
• 4-cukai pendapatan peribadi. Pengiraan ini hanya perlu diberikan oleh usahawan baru. Dokumen tersebut diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam tempoh 5 hari selepas akhir bulan apabila pendapatan pertama daripada aktiviti itu diterima. Perisytiharan sedemikian adalah sekunder, jadi jika seorang usahawan atas pelbagai sebab tidak menyerahkannya kepada pejabat Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya, maka dia hanya perlu membayar denda sebanyak 200 rubel.

Jika seorang usahawan bercadang untuk menutup IP, maka dia perlu menyerahkan pengisytiharan 3-NDFL yang lengkap dengan betul dalam masa 5 hari dari tarikh penggantungan operasi. Jika dia telah mendaftarkan pekerja secara rasmi, maka dia perlu mengemukakan beberapa laporan tambahan untuk mereka kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan agensi kerajaan yang lain. Di atas menunjukkan laporan yang mana seorang usahawan individu menyerahkan tanpa pekerja.

Hartanah dan pengangkutancukai dibayar oleh usahawan individu sebagai individu, jadi dia mungkin tidak terlibat dalam pengiraan dan penyerahan pengisytiharan sendiri. Dia hanya menerima resit yang sepadan di tempat kediaman, yang boleh dibayar di pejabat pos atau bank.

Laporan mengenai sistem cukai yang dipermudahkan

Rejim percukaian ini dianggap paling popular di kalangan usahawan, jadi mereka harus tahu cara melaporkan kepada usahawan individu dalam rejim cukai yang dipermudahkan. Ahli perniagaan langsung memilih sama ada mereka akan membayar 15% daripada keuntungan bersih atau 6% daripada semua pendapatan yang diterima semasa menjalankan perniagaan. Adalah dinasihatkan untuk menggunakan sistem "Pendapatan" dengan adanya margin yang ketara.

Dokumentasi mengenai sistem cukai yang dipermudahkan diserahkan sekali setahun. Bagi usahawan individu, tempoh cukai di bawah rejim ini diwakili oleh tahun kalendar. Tetapi pada masa yang sama, anda perlu membayar bayaran pendahuluan suku tahunan. Usahawan menyerahkan laporan berikut kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan:

• pengisytiharan mengenai sistem cukai yang dipermudahkan diserahkan kepada pejabat cukai sekali setahun sehingga 30 April tahun berikutnya selepas tahun pelaporan;
• jika seorang usahawan memutuskan untuk menamatkan aktiviti, maka dia mesti menyerahkan pengisytiharan USN pada bulan berikutnya selepas IP ditutup, tetapi tidak lewat daripada 25hb;
• jika atas pelbagai sebab syarat untuk usahawan dalam mod ini dilanggar, maka usahawan individu kehilangan hak untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, jadi dia mesti menghantar pemberitahuan yang sepadan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam tempoh 25 hari selepas akhir suku pelaporan.

Jika atas pelbagai sebab terdapat kelewatan dalam penyerahan pengisytiharan IP untukpemudahan, maka usahawan akan dipaksa membayar untuk setiap hari kelewatan pen alti sebanyak 5% daripada jumlah cukai yang ditunjukkan dalam dokumen ini. Denda tidak boleh kurang daripada 1 ribu rubel, tetapi tidak boleh melebihi 30% daripada cukai.

Pada 2019, usahawan yang dipermudahkan tidak akan menyerahkan sebarang laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sama sekali, kerana mereka akan menggunakan daftar tunai dalam talian khas, yang maklumat daripadanya dihantar secara automatik ke perkhidmatan cukai.

Ciri PSN

Jika seorang usahawan membeli paten, bagaimanakah seorang usahawan individu melaporkan kepada pejabat cukai? Malah, mod ini tidak memerlukan sebarang dokumentasi sama sekali. Sebelum membeli paten, anda hanya perlu menyerahkan kepada dokumen Perkhidmatan Cukai Persekutuan yang mengesahkan bahawa jenis aktiviti yang dipilih mematuhi sistem percukaian ini.

Selepas membeli paten, anda tidak perlu melaporkan hasil aktiviti anda kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Tetapi ini hanya terpakai pada situasi di mana usahawan tidak mempunyai pekerja.

Apakah dokumen yang disediakan untuk UTII?

Mod ini hanya dibenarkan di beberapa wilayah di negara ini. Bagaimana untuk melaporkan usahawan individu ke pejabat cukai untuk UTII? Jika mod ini dipilih, peraturan berikut dikenakan:

• apabila membuat pengisytiharan, jenis aktiviti yang dipilih, faktor pelarasan yang ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan, pendapatan asas daripada kerja, serta pelbagai penunjuk fizikal diambil kira;
• Pengisytiharan diserahkan setiap suku tahun dan juga setiap tiga bulancukai dibayar;
• ia dibenarkan mengurangkan jumlah yuran mengikut jumlah premium insurans yang dibayar, dan jika usahawan tidak mempunyai pekerja, maka asas cukai dikurangkan sebanyak 100% daripada dana yang dipindahkan ke dana negeri;
• jika usahawan individu mempunyai pekerja, maka asas cukai hanya boleh dikurangkan sebanyak 50% daripada caruman yang dibayar.

Apabila menggunakan UTII, adalah diambil kira bahawa hasil tidak menjejaskan jumlah cukai dalam apa cara sekalipun, jadi usahawan mungkin tidak menanganinya. Peralihan kepada daftar tunai dalam talian adalah wajib walaupun untuk ahli perniagaan dalam mod ini, tetapi mereka menerima penangguhan hukuman sehingga pertengahan 2019.

Peraturan untuk usahawan individu di UAT

Pengisytiharan IP mengenai rejim pertanian dikemukakan sekali setahun sehingga 31 Mac tahun selepas tempoh pelaporan. Untuk melakukan ini, anda perlu menggunakan borang semasa, di mana pelbagai perubahan kerap dibuat oleh pihak berkuasa.

Jika seorang usahawan menamatkan aktivitinya, maka dia mesti memberitahu pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang mana mereka menyerahkan pengisytiharan sebelum 25 haribulan selepas bulan kerja itu dihentikan.

Apakah dokumen yang diserahkan kepada dana yang berbeza?

Mana-mana ahli perniagaan harus memahami jenis pelaporan yang dikemukakan oleh usahawan individu kepada pejabat cukai. Ketiadaan masalah dengan wakil Perkhidmatan Cukai Persekutuan bergantung pada ini. Selain menyediakan pelbagai penyata cukai, seorang usahawan mesti menyerahkan dokumen tertentu kepada dana negeri lain.

Jika seorang usahawan individu tidak mempunyai pekerja, maka dia tidak perlumengemukakan sebarang dokumen kepada Kumpulan Wang Pencen atau kumpulan wang lain. Pengecualian ialah keadaan apabila warganegara secara bebas mendaftar dengan FSS dengan membayar sumbangan sukarela. Dalam kes ini, setiap tahun sehingga akhir tahun, anda perlu menyerahkan laporan khas kepada FSS dan membayar yuran tetap. Dalam keadaan sedemikian, seorang usahawan individu boleh mengharapkan untuk menerima faedah hilang upaya sementara atau bayaran bersalin.

Dokumen untuk pekerja

Adalah perlu untuk memahami cara seorang usahawan individu melaporkan kepada cukai dan dana lain untuk pekerja. Dokumentasi berikut digunakan untuk ini:

• maklumat tentang purata bilangan pekerja dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebelum 20 Januari setiap tahun;
• pengiraan premium insurans dihantar ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan pada akhir suku tahun, setengah tahun, 9 bulan dan tahun sebelum 30 haribulan bulan berikutnya;
• borang 6-cukai pendapatan peribadi untuk semua pekerja diserahkan kepada pejabat cukai sebelum 1 April setiap tahun;
• sijil pendapatan pekerja dalam bentuk cukai pendapatan 2 peribadi diserahkan sebelum 1 April setiap tahun kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• borang SZV-M yang mengandungi maklumat tentang bilangan pekerja diserahkan kepada FIU selewat-lewatnya pada hari ke-15 setiap bulan;
• selain itu, borang SZV-STAGE dan EFA-1 dipindahkan ke PF sebelum 1 Mac setiap tahun;
• 4-Pengiraan FSS dihantar ke FSS setiap tiga bulan sehingga hari ke-20 dalam bulan selepas suku tersebut.

Hanya jika usahawan mengetahui laporan yang dikemukakan oleh usahawan individu itu kepada pelbagai agensi kerajaan, dia boleh mengelak daripada denda yang terakru.

Tukar peraturandokumentasi

Mana-mana ahli perniagaan harus memahami jenis pelaporan yang dikemukakan oleh usahawan individu, serta cara ia boleh dipindahkan kepada organisasi kerajaan.

Anda boleh menyerahkan dokumentasi dalam bentuk elektronik atau kertas. Untuk ini, saluran komunikasi elektronik, lawatan peribadi ke institusi atau penggunaan perkhidmatan orang yang dipercayai digunakan.

Kesimpulan

Setiap ahli perniagaan harus tahu bagaimana seorang usahawan individu melaporkan kepada pejabat cukai, dokumen apa yang disediakan untuk ini, dan juga cara bagaimana untuk memindahkan dokumentasi ke institusi ini. Jika keperluan ini dilanggar atas pelbagai sebab, ini akan membawa kepada pembayaran denda yang besar.

Pilihan laporan khusus bergantung pada rejim cukai yang dijalankan oleh usahawan. Selain itu, ia diambil kira sama ada dia telah menggaji pekerja secara rasmi.