NDFL: tempoh cukai, kadar, tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Cukai adalah bahagian penting dalam kehidupan setiap warganegara. Hanya tidak semua orang mengetahui ciri yang dikaitkan dengannya. Cukai pendapatan peribadi memainkan peranan yang besar untuk keseluruhan populasi dewasa yang berkemampuan. Tempoh cukai, kadar, ciri dan tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan - semua ini masih perlu dipelajari lebih lanjut. Ini akan membantu mengelakkan banyak masalah dan penjelasan di hadapan pihak berkuasa cukai. Apakah yang perlu saya perhatikan dahulu?

Definisi

Takrif cukai ini adalah penting. Setiap pembayaran kepada perbendaharaan negara daripada rakyat dikenakan untuk sesuatu. Apa yang boleh dikatakan dalam hal ini tentang cukai pendapatan peribadi? Bayaran ini mewakili wang yang ditahan daripada pendapatan yang diterima oleh rakyat dan organisasi.

Ternyata ia terpakai kepada semua pembayar cukai. Lagipun, hampir semua jenis pendapatan rakyat tertakluk kepada potongan ini. Benar, terdapat beberapa pengecualian. Apa sebenarnya? Apakah pendapatan yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi dalam apa jua keadaan?

Yang Dibebaskandaripada cukai

Ingat, sebarang pendapatan yang diterima oleh warganegara atau organisasi akan dikenakan cukai pendapatan. Dan tanpa gagal. Kecuali untuk beberapa saat. Iaitu:

• pendapatan bebas cukai yang diterima daripada penjualan hartanah yang dimiliki selama lebih daripada 3 tahun;
• warisan;
• pendapatan yang diterima daripada perjanjian derma yang dilaksanakan oleh saudara terdekat warganegara.

Pada dasarnya, ini semua adalah pengecualian. Daripada sumber pendapatan lain, cukai pendapatan peribadi dibayar. Semua pembayar cukai perlu mengetahui tempoh cukai, kadar dan tarikh akhir untuk memfailkan penyata, serta ciri lain pembayaran ini. Jika tidak, masalah serius mungkin timbul dengan pihak berkuasa cukai.

Pelaporan

Sistem percukaian moden di Rusia sentiasa mengalami beberapa perubahan. Oleh itu, adalah wajar memberi perhatian kepada peraturan baharu yang telah berkuat kuasa sejak 2016. Kini semua organisasi dan usahawan individu mesti melaporkan cukai pendapatan peribadi bagi suku tersebut. Sebelum ini, pelaporan diperlukan sekali setahun - sehingga 1 April.

Dan sejak 2016, adalah perlu untuk menangani kertas kerja tambahan sekali setiap suku tahun. Pelaporan kini memerlukan borang 6-NDFL. Ini betul-betul dokumen suku tahunan yang diserahkan kepada pihak berkuasa cukai. Tetapi apakah tarikh akhir? Apa yang perlu diberi perhatian?

Jika laporan adalah untuk suku pertama 2016, maka tarikh akhir maksimum untuk menyerahkan pengisytiharan borang yang sepadan berlangsung sehingga 3 Mei 2016, untuk "segmen" kedua masaPelaporan perlu dibuat pada 1 Ogos. Selama 9 bulan - sehingga 31 Oktober, selama setahun - sehingga 2017-01-04.

Tiada perubahan

Tetapi bukan itu sahaja. Selain 6-NDFL, organisasi dan usahawan mesti menyerahkan bentuk pelaporan lain kepada pihak berkuasa cukai. Benar, tidak sekerap yang kelihatan. Terdapat sijil yang dipanggil 2-NDFL dan pengisytiharan 3-NDFL. Untuk tahun tersebut, dokumen sedemikian, seperti sebelum ini, diserahkan sekali sahaja.

Ke titik mana sebenarnya? Menjelang akhir tempoh pelaporan cukai. Iaitu, sehingga 1 April tahun selepas tahun pelaporan. Jadi tidak ada perubahan di kawasan ini. Sekurang-kurangnya buat masa ini. Apakah perkara lain yang perlu saya perhatikan?

Potongan

Kadang-kadang warganegara berhak mendapat pelbagai potongan cukai pendapatan peribadi. Biasanya mereka mempunyai kaitan dengan penduduk bekerja yang mempunyai anak kecil. Anda juga boleh memotong cukai pendapatan untuk:

• pembelian hartanah (termasuk gadai janji);
• rawatan;
• latihan.

Biasanya, jika anda ingin menerima "bayaran balik" dana daripada pihak berkuasa cukai dalam jumlah tertentu, anda memerlukan pengisytiharan 3-NDFL selama 3 tahun. Tanpa itu, pelaksanaan proses adalah mustahil. Dengan hanya beberapa pengecualian - apabila ia datang kepada potongan gaji untuk kanak-kanak. Dalam kes ini, prosesnya agak berbeza. Bagaimana sebenarnya? Adalah berbaloi untuk mempelajari semua perkara yang berkaitan dengan prosedur ini.

Potongan (rawatan, pendidikan, membeli-belah)

Jadi, kadangkala anda boleh membuat apa yang dipanggil potongan cukai. Untuk inibeberapa dokumen diperlukan. Dengan cara ini, anda boleh memulangkan 13% daripada jumlah wang yang dibelanjakan. Untuk melaksanakan idea tersebut, anda memerlukan 3 pengisytiharan cukai pendapatan peribadi selama 3 tahun (yang lalu). Ini bermakna apabila membuat beberapa perbelanjaan, potongan boleh diterima selewat-lewatnya selepas 36 bulan. Lampirkan pada pengisytiharan:

• pasport;
• SNILS dan TIN;
• 2-sijil cukai pendapatan peribadi;
• dokumen yang mengesahkan perbelanjaan anda;
• rujukan pelajar (untuk pembelajaran);
• dokumen untuk hartanah (yang mereka beli);
• akreditasi institusi (untuk universiti);
• lesen untuk beroperasi (untuk bayaran balik tuisyen);
• permohonan untuk potongan;
• perjanjian gadai janji (untuk gadai janji);
• sijil pembayaran faedah pada gadai janji.

Untuk kanak-kanak

Jika anda perlu membuat potongan untuk kanak-kanak, anda perlu memohon dengan majikan anda, bukan pihak berkuasa cukai. Cukai bulanan yang ditahan daripada pendapatan akan berkurangan saiznya. Lagipun, potongan untuk kanak-kanak membolehkan anda mengurangkan asas cukai yang digunakan dalam mengira pen alti pendapatan.

Syarat wajib yang mesti dipatuhi ialah dalam tempoh pelaporan cukai jumlah pendapatan anda dalam bentuk pendapatan di tempat kerja tidak boleh melebihi 350,000 rubel. Jika ya, mohon elaun anak dan sijil kelahiran di bawah umur kepada majikan anda. Asas cukai dikurangkan sebanyak:

• 1,400 rubel jika anda mempunyai 1 atau 2 anak;
• 3,000 untuk 3 orang dan seterusnya;
• 6,000 untuk penjaga dan penjaga kanak-kanak kurang upaya;
• 12,000 untuk kanak-kanak kurang upaya.

Saiz standard

Kini jelas bagaimana potongan cukai pendapatan peribadi diperolehi. Tetapi tidak semuanya diketahui tentang cukai pendapatan itu sendiri. Contohnya, berapa banyak yang anda perlu bayar untuk keuntungan yang diterima pada satu-satu masa.

Mengikut peraturan yang diterima umum, di Rusia, individu mesti memberikan 13% daripada pendapatan mereka. Dan tanpa gagal. Benar, kadangkala angka ini berkurangan atau meningkat. Tetapi, sebagai peraturan, kebanyakan jenis keuntungan tertakluk kepada pen alti dalam jumlah 13% daripada jumlah yang diterima. Tiada apa yang sukar untuk difahami.

Pengiraan cukai adalah sangat mudah: anda perlu mendarabkan asas cukai dengan kadar faedah. Akibatnya, anda akan menerima jumlah yang perlu dibayar untuk pembayaran. Ia mungkin berubah dengan kanak-kanak dan kerja rasmi.

Tidak mengikut piawaian

Berapa lama tempoh cukai? tahun. Setahun sekali mereka melaporkan kepada pihak berkuasa cukai. Tetapi sejak 2016, seperti yang telah disebutkan, adalah perlu untuk menjalankan proses setiap suku tahun. Untuk ini, borang 6-NDFL diserahkan. Dokumen selebihnya, seperti sebelum ini, diserahkan kepada pihak berkuasa cukai hanya sekali setiap 12 bulan.

Apakah kadar cukai pendapatan? Secara umum, ia adalah 13%. Tetapi terdapat beberapa pengecualian. Mereka tidak begitu biasa, walaupun ia berlaku dalam amalan. Sebagai contoh, anda boleh memberikan hanya 9% daripada wang yang diterima untuk pendapatan. Bagaimana sebenarnya? Jumlah ini dikutip untuk pendapatan dividen sehingga 2015 dan untuk bon dengan gadai janjiperlindungan (sehingga 2007, 1 Januari). Bukan kes biasa sangat. Oleh itu, jangan bergantung pada pen alti seperti ini.

Juga ambil perhatian - 15% dibayar apabila anda menerima keuntungan daripada dividen yang diterima oleh individu daripada syarikat yang bukan pemastautin Persekutuan Rusia. Ia boleh dikatakan daripada organisasi asing.

Cukai pendapatan peribadi terbesar (tempoh cukai dan butiran pembayaran yang telah kami ketahui) perlu dibayar untuk kemenangan. Jika anda menerima hadiah atau memenangi sesuatu, anda perlu membayar sebanyak 35% daripada keuntungan kepada pihak berkuasa cukai. Dan tidak kira jika anda diberi wang atau hanya hartanah. Walau apa pun, warganegara diwajibkan membayar 35% daripada kos ini.

By the way, bukan sahaja penduduk Persekutuan Rusia dikenakan cukai pendapatan. Borang 3-NDFL, serta bayaran yang sepadan untuk keuntungan, adalah disebabkan oleh warganegara bukan pemastautin. Mereka membayar lebih daripada penduduk. Dalam kes ini, jumlah pembayaran kepada perbendaharaan negeri akan menjadi 30%. Dan tidak kurang. Tiada pengecualian!

Organisasi

Bilakah tempoh cukai tamat? Bulan akhir pelaporan tahunan - April. Terpulang kepada 1.04 bahawa anda perlu melaporkan kepada pihak berkuasa cukai untuk keuntungan yang diterima pada tahun lepas (kalendar). Selain itu, peraturan ini terpakai kepada individu dan organisasi.

Sila ambil perhatian: syarikat juga membayar cukai pendapatan peribadi. Tetapi pada masa yang sama, apabila borang 3-NDFL diserahkan, semua pekerja anda perlu menyediakan dan menyerahkan sijil 2-NDFL. Ini boleh dilakukan di atas kertas atau secara elektronik.

Pada apa yang bergantungborang penyerahan? Daripada bilangan pekerja dalam perbadanan itu. Pelaporan kertas boleh diterima apabila melibatkan firma kecil dengan tidak lebih daripada 25 pekerja. Dan borang elektronik ditawarkan jika majikan mempunyai lebih ramai pekerja bawahan.

Organisasi membayar pelbagai jenis cukai ke atas pendapatan mereka. Iaitu, mereka menghadapi beberapa jenis pen alti. Sebagai contoh, cukai pendapatan peribadi ditahan daripada pendapatan setiap pekerja dalam jumlah 13%. Dan bercakap tentang cukai pendapatan korporat, anda perlu memberikan jumlah wang yang lebih besar. Iaitu, 20% daripada pendapatan yang diterima.

Kod tempoh

Mungkin ini hampir semua yang anda perlu tahu tentang cukai pendapatan peribadi. Tempoh cukai, pelaporan dan kadar faedah semuanya amat penting. Tetapi elemen yang tidak kurang penting ialah kod tempoh cukai. Ia ditunjukkan dalam pengisytiharan 3-NDFL. Sebaliknya, maklumat ini lebih penting kepada akauntan yang akan melaporkan. Tetapi penduduk umum juga harus mengetahui maksud tempoh itu.

Jadi, sebagai contoh, 3-NDFL memakai "kombinasi" 34. Ini bukan perkara yang paling penting. Kod tempoh cukai pendapatan peribadi ditetapkan mengikut bulan pelaporan. Iaitu:

• 1 suku - 21;
• 2 suku - 31;
• selama 9 bulan - 33;
• untuk tahun ini - 34.

Jika syarikat sedang disusun semula atau dibubarkan, adalah perlu untuk menunjukkan kod 50 dalam pelaporan untuk tempoh pelaporan terakhir kewujudannya. Selain itu, untuk pelaporan suku tahunan, gunakan kombinasi:

• selama 3 bulan - 51;
• selama enam bulan - 54;
• untuk 3suku - 55;
• untuk tahun ini - 56.

Seperti yang anda lihat, tiada perkara yang sukar dalam hal ini. Walau apa pun, kini jelas cara untuk menjelaskan tempoh yang anda laporkan kepada negeri. Lagipun, tiada siapa yang akan memikirkannya sendiri. Oleh itu, kod tempoh cukai memainkan peranan penting untuk rakyat dan organisasi.

Tarikh tamat pembayaran

Dan sampai bila patut membayar cukai pendapatan? Mesti ada beberapa peraturan tentang ini! Caranya. Hanya untuk organisasi dan individu terdapat sekatan yang berbeza. Yang mana?

• warganegara biasa berhak membayar pendapatan mereka sehingga 15 Julai termasuk;
• organisasi membayar selewat-lewatnya pada hari ke-28 dalam bulan selepas tempoh pelaporan.

Bercakap tentang potongan cukai, boleh ditegaskan bahawa anda mempunyai hak untuk meminta bayaran balik sebanyak 13% untuk perbelanjaan tertentu dalam tempoh 3 tahun dari tarikh transaksi. Permohonan anda akan dipertimbangkan dalam kira-kira 2 bulan selepas memohon kepada pihak berkuasa cukai, dan pembayaran terus akan dibuat ke akaun yang dinyatakan dalam permohonan dalam 1.5-2 bulan lagi. Tarikh tepat akan dimaklumkan kepada anda apabila memohon potongan.

Kini kami mengetahui segala-galanya tentang cukai pendapatan peribadi: tempoh cukai, kod, saiz, prosedur pembayaran dan potongannya. Setiap pembayar cukai harus mengetahui maklumat ini. Biasanya, semua pekerja yang bekerja secara rasmi dikecualikan daripada kertas kerja yang berkaitan dengan cukai pendapatan peribadi. Semua tanggungjawab untuk melaporkan (mengenai senarai gaji) terletak padamajikan. Tetapi usahawan individu dikehendaki melaporkan keuntungan mereka secara bebas.