Peruntukan untuk kemungkinan kerugian pinjaman: definisi, pembentukan, fungsi dan pengiraan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Terdapat lima kategori pinjaman bank yang berbeza, dibezakan mengikut kualiti. Dan tidak semuanya dikembalikan tepat pada masanya atas pelbagai sebab. Oleh itu, rizab diperlukan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman. Sekiranya pinjaman tidak dibayar, bank perlu terus membuat pembayaran. Itulah gunanya rizab. Bagaimanapun, bagaimana ia terbentuk, bagaimana ia dikawal?

Penciptaan rizab untuk kemungkinan kerugian pinjaman adalah tindakan wajib bagi semua bank dan organisasi yang menjalankan operasi tersebut. Dokumen kawal selia utama untuk kerja tersebut ialah Peraturan No. 254-P Bank of Russia 2004. Terdapat tambahan kepada dokumen ini yang wajib. Ini ialah Arahan Bank of Russia No. 2459-U tahun 2010, yang berkenaan dengan penilaian risiko hutang.

Garis panduan saiz

Untuk menentukan jumlah rizab yang diperlukan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman, adalah perlu untuk menganalisis portfolio sedia ada, dan kemudian mengklasifikasikantelah mengeluarkan pinjaman mengikut kriteria kualiti yang ditetapkan oleh Bank of Russia. Daripada lima kategori klasifikasi ini, bergantung pada kriteria, terdapat tahap risikonya sendiri. Kategori pertama - risiko adalah standard, tidak ada bahaya tidak pulangan, dan oleh itu dalam pengiraan jumlah rizab terdapat sifar. Dalam kategori kedua, situasi risiko sudah tidak standard, kerana risiko yang dikira bukan pulangan berjulat dari 0.01 hingga 0.2. Oleh itu, rizab perlu dibuat sehingga 20% daripada jumlah tersebut.

Kategori ketiga - urus niaga diragui, risikonya ialah 0.21-0.5, dan rizab juga harus lebih besar - daripada 21 hingga 50 peratus. Pinjaman bermasalah termasuk dalam kategori keempat, dengan risiko mungkir dari 0.51 hingga 0.99, dan rizab meningkat sehingga seratus peratus. Dalam kategori terakhir, kelima, operasi dijalankan secara literal tanpa harapan, kemungkinan besar, jumlah itu tidak akan dikembalikan. Oleh itu, rizab untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman hendaklah 100%. Penilaian dibuat oleh pakar bank berdasarkan analisis profesional.

Kriteria penilaian

Pertama sekali, pakar menganalisis semua perubahan dalam keadaan kewangan orang yang menerima pinjaman, serta ketelitian atau kekurangannya dalam membayar hutang ini. Jika penerima pinjaman berada dalam keadaan baik dalam kedua-dua keadaan kewangan dan dengan pembayaran hutang, maka risiko mungkir adalah standard, anda hanya boleh takut force majeure.

Jika, dengan keadaan kewangan yang baik, pelanggan bank mengalami gangguan dalam membayar balik wang, iaitu perkhidmatan hutang adalah purata, maka risiko menjadi tidak standard. Dan ia sudah perlu untuk membentuk rizab untukkemungkinan kerugian pinjaman. Jika orang yang berjaya dari segi kewangan menganggap pembayaran balik hutang sangat teruk, maka operasi itu dianggap meragukan.

Apabila seseorang menghadapi masalah

Risiko meningkat secara berkadar: dengan kedudukan kewangan purata dan perkhidmatan hutang yang baik, keadaan masih tidak standard, dan jika orang ini juga membuat pembayaran lewat, sejarah kreditnya menjadi diragui. Ia juga berlaku bahawa seseorang yang mempunyai pendapatan purata berhenti membayar hutang, maka operasi mengenai isunya menjadi bermasalah. Pembentukan rizab untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman pelan sebegini harus dilakukan secara penuh.

Nah, dan pilihan terakhir: keadaan kewangan orang yang diberi pinjaman oleh bank telah menjadi teruk, tetapi dia cuba sedaya upaya untuk membayar bilnya. Bagaimanapun, operasi pinjamannya dianggap meragukan. Siapa tahu berapa lama dia tidak akan dapat membayar sama sekali? Peruntukan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman dibentuk semestinya. Jika yang kalah ini tidak menyumbang bahagian yang dirancang dan faedah ke atas jumlah itu untuk masa yang lama, ini adalah operasi yang bermasalah. Tetapi apabila pelanggan berhenti membayar sama sekali dan tiada apa-apa yang membayangkan pindaan kepada keadaan kewangannya, tiada apa yang boleh dijangkakan, operasi ini tiada harapan.

Kumpulan

Agar analisis dan pembentukan RVPS (rizab untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman) berjaya, kriteria yang serupa (kebanyakannya tidak penting) digabungkan menjadi satu portfolio. Namanya tidak sukar ditebak. Ini adalah kumpulan pinjaman homogen. Dalam kes ini, semua pengiraan boleh dilakukan dengan mudahkandungan portfolio.

Ramai orang menyedari bahawa proses mewujudkan peruntukan untuk kemungkinan kerugian pinjaman adalah sangat serupa dari segi kriteria penilaian risiko dengan prosedur untuk mencipta rizab insurans. Nilai risiko dan rizab yang disyorkan oleh Bank of Russia ditentukan oleh kaedah statistik matematik.

Norma dan aplikasinya

Rizab untuk kemungkinan kerugian pinjaman dibuat mengikut dokumen yang disediakan oleh Bank of Russia, dan terdapat juga satu prosedur untuk tujuan ini. Ini adalah proses yang kekal dan tidak boleh dilupakan. Malah penunjuk semalam mengenai nilai rizab hari ini mesti dijelaskan dan diselaraskan. Ini kerana kriteria utama yang diambil kira sentiasa berubah.

Pertama, pinjaman lama dibayar balik dan yang baru dikeluarkan, dan kedua, keadaan peminjam berubah, jadi transaksi dengan pinjaman mereka boleh bergerak bebas antara kategori - dari satu ke satu sama lain. Atas sebab yang sama, kadar rizab tertakluk pada pelarasan, walaupun ia dinyatakan dan kurang kerap - setiap suku tahun.

Contoh pembentukan simpanan

Terdapat beberapa peraturan untuk proses mencipta dan melaraskan kadar rizab, tetapi salah satunya adalah yang utama, yang ditetapkan dalam Peraturan No. 254-P (bab keempat). Jika seorang peminjam mempunyai beberapa pinjaman yang mengumpul hutang dengan nilai anggaran kualiti yang berbeza, dalam kes ini semua hutang dinilai pada nilai terendah. Sehubungan itu, peruntukan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman juga dikira.

Sebagai contoh, seorang peminjam mempunyai dua pinjaman,yang dia bayar tepat pada masanya, dan mereka tergolong dalam kategori apabila kedua-dua keadaan kewangan dan sikap terhadap kewajipan pelanggan adalah teliti, iaitu, kedua-duanya adalah "baik". Bagaimanapun, peminjam membebankan dirinya dengan satu lagi pinjaman yang diambil. Dan ternyata daripada maklumat yang diberikan bahawa keadaan kewangan bertambah buruk.

Jadi, pinjaman baharu itu dinilai "baik-sederhana" dalam kategori risiko "tidak standard", dan kebarangkalian mungkir memerlukan penciptaan peruntukan untuk kerugian pinjaman. Langkah seterusnya: dua pinjaman sedia ada dipindahkan ke kategori yang sama. Dan mereka membuat simpanan. Walaupun peminjam membayar balik dua pinjaman pertama tanpa masalah dan tepat pada masanya.

Peraturan lain

Jika terdapat amaun yang tidak diperolehi daripada penghutang, jaminan bank disediakan, tetapi peraturan yang sama terpakai untuk penilaian operasi ini seperti kepada peminjam biasa yang lain, iaitu, adalah perlu untuk membentuk rizab untuk kerugian pinjaman apabila risiko timbul. Amaun yang dijamin dengan gadai janji dinilai mengikut kriteria tambahan, kerana analisis perubahan dalam nilai harta yang digadaikan adalah perlu.

Transaksi kewangan yang diberikan pembayaran tertunda atau dibenarkan untuk memindahkan aset mesti disertakan dengan pembentukan rizab tambahan yang akan meliputi seratus peratus daripada nilai aset kewangan ini. Pinjaman bersindiket (apabila terdapat beberapa peminjam) memerlukan pengiraan rizab berhubung dengan setiap ahli sindiket ini. Peraturan ini telah termaktub pada tahun 2012 oleh Bank of Russia(Arahan No. 139-I).

Perihal insurans

Insurans pelanggan (kecacatan, kesihatan, nyawa, dll.) kadangkala dianggap sebagai fakta yang mempengaruhi penilaian rizab, dan kadangkala ia tidak diambil kira. Ini kerana kriteria di sini hanyalah jumlah pampasan sekiranya berlaku kejadian yang diinsuranskan yang akan dibayar kepada bank, serta tahap perlindungan amaun yang diperlukan oleh peminjam untuk dia meneruskan pembayaran hutangnya. biasa.

Jika jumlah terhutang kepada bank sekiranya berlaku kejadian yang diinsuranskan tidak menampung hutang pelanggan ini, bank tidak menganggap kehadiran insurans sama sekali sebagai faktor yang menyumbang kepada pengurangan rizab untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman. Oleh itu, kategori terburuk (kelima) secara lalai termasuk dengan tepat jumlah yang dikeluarkan kepada institusi kredit, yang kemudiannya dilucutkan lesen. Serta mereka yang tiada dokumen yang mengesahkan hubungan dengan pinjaman ini. Dan untuk kategori kelima, rizab untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman dibentuk daripada modal. Mudah sahaja.

Pembentukan rizab portfolio

Terdapat beberapa nuansa yang tidak menyenangkan dalam operasi ini yang perlu diingat, dan selalunya ia dikaitkan dengan peminjam yang merupakan individu. Betul membentuk rizab untuk pinjaman kepada individu berdasarkan dua bahagian. Portfolio pertama - individu biasa, dan kedua - usahawan. Selanjutnya, pinjaman yang dikeluarkan diklasifikasikan kepada pinjaman bercagar dengan cagaran dan tidak bercagar. Ikrar boleh berbeza: kereta, hartanah, mana-manaharta yang berharga. Sebarang pinjaman boleh dibayar balik dengan niat baik, iaitu - tepat pada masanya, tanpa penangguhan dan dengan niat jahat - dengan penangguhan.

Ia adalah kriteria yang disenaraikan di atas yang mempengaruhi pembentukan portfolio pinjaman homogen. Ia sangat mudah untuk digunakan: rizab dikira sepenuhnya mengikut kandungan portfolio, dan setiap pinjaman tidak dianalisis secara berasingan. Peraturan No. 254-P menetapkan jumlah potongan rizab untuk pilihan: pilihan untuk individu biasa dan dua pilihan untuk usahawan.

Kriteria untuk memilih standard

Anda boleh memilih standard untuk membuat peruntukan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman berdasarkan kriteria. Yang digunakan oleh bank untuk mengklasifikasikan pinjaman gadai janji. Sebagai contoh, semasa pembentukan portfolio, peruntukkan pinjaman berisiko rendah kepada pinjaman berasingan. Tetapi ia bergantung kepada dasar bank - ada yang tidak memperuntukkan. Kriteria kedua yang juga tidak selalu digunakan ialah apabila keseluruhan kumpulan pinjaman dengan kelewatan kecil, contohnya, sehingga tiga puluh hari, diletakkan dalam satu portfolio. Sesetengah bank memasukkannya ke dalam kumpulan pinjaman tanpa kenakalan sama sekali.

Perkara yang paling penting ialah sebarang prosedur yang digunakan untuk membuat rizab mesti ditetapkan oleh peraturan tempatan. Bank itu juga menyediakan, atas permintaan pertama Bank of Russia, semua laporan mengenai isu ini, di mana kaedah membentuk dana rizab untuk kerugian pinjaman yang didakwa harus didedahkan.

Cara membuat peruntukan untuk pinjaman: jenis

Institusi kredit membentuk rizab berdasarkancarta akaun yang diluluskan oleh Peraturan No. 385-P Bank of Russia pada tahun 2012. Oleh itu, mengikut pelan ini, bank menyimpan anggaran kerugian atas pinjaman subakaun, yang dibuka untuk akaun yang sama dan yang mana pinjaman itu sendiri diambil kira.

Pada masa yang sama, analisis mengikut jenis pinjaman disediakan dengan menggunakan akaun daripada pelan, serta mendebit akaun perbelanjaan bank. Secara teknikalnya, ternyata melalui pembentukan rizab pada kunci kira-kira, jumlah hutang ragu dikurangkan. Dan perbezaan itu diagihkan sama rata dari semasa ke semasa kepada hasil kewangan.

Peruntukan untuk jangkaan kerugian pinjaman, bank juga mesti melaksanakan untuk memperuntukkan sama rata kerugian pinjaman kepada perbelanjaan secara langsung dalam proses penilaian risiko. Oleh itu, risiko tidak membayar balik pinjaman boleh diuruskan.

Risiko portfolio

Penilaian risiko kredit dijalankan dari segi kualitatif dan kuantitatif, pada masa yang sama kaedah analisis penilaian, statistik dan pekali digunakan. Penggunaan kaedah ini membantu mengurangkan dan mengelakkan risiko portfolio pinjaman.

Kaedah analisis menilai tahap risiko bank. Kerja ini dikawal oleh Peraturan No. 254-P Bank of Russia 2004, yang merujuk kepada pembentukan rizab dan memperuntukkan klasifikasi pinjaman yang dikeluarkan. Risiko kredit setiap portfolio pinjaman dinilai secara langsung oleh bank mengikut kriteria yang diluluskan.

Kriteria penilaian

Keadaan kewangan peminjam dinilai dengan pendekatan itudigunakan dalam amalan kedua-dua dalam sistem perbankan antarabangsa dan Rusia. Keupayaan pelanggan untuk membayar balik bukan sahaja hutang pokok, tetapi juga faedah yang disebabkan oleh jumlah ini memihak kepada bank, seperti yang ditunjukkan dalam perjanjian pinjaman, serta semua komisen dan pembayaran lain, dinilai, yang mencirikan kualiti peminjam membayar hutangnya sendiri. Ia diperiksa sama ada pelanggan mempunyai cagaran hutang yang sangat cair dan berkualiti tinggi dalam jumlah yang mencukupi untuk membayar pampasan bagi jumlah pokok pinjaman, faedah yang dinyatakan dalam perjanjian, serta kos melaksanakan hak cagaran. Analisis dibuat tentang kehadiran pembayaran tertunggak dan tempohnya untuk hutang pokok dan faedah ke atas jumlah ini. Bilangan pendaftaran semula hutang sepanjang tempoh kontrak ditetapkan.