VAT: tarikh tamat tempoh. Tarikh akhir untuk memfailkan penyata VAT

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Cukai nilai tambah adalah antara yang paling penting untuk belanjawan negeri dan pada masa yang sama antara yang paling kontroversi dari segi memenuhi kewajipan pembayar untuk memasukkannya ke dalam belanjawan dan menyediakan pelaporan. Peruntukan perundangan Persekutuan Rusia memerlukan syarikat bukan sahaja membayar cukai yang dipersoalkan kepada belanjawan tepat pada masanya dan menyerahkan pengisytiharan mengenainya kepada perkhidmatan cukai, tetapi juga untuk melakukan ini sambil mengikuti kriteria teknologi tertentu. Norma undang-undang yang manakah patut diberi perhatian khusus daripada pembayar cukai dalam kes ini? Apakah perkara khusus untuk membayar VAT dan melaporkan cukai ini kepada agensi kerajaan?

gambaran keseluruhan VAT

VAT, atau cukai nilai tambah, diklasifikasikan sebagai tidak langsung. Ini bermakna secara de jure ia dibayar oleh syarikat, tetapi secara de facto oleh pelanggan atau pembelinya, kerana yuran ini biasanya termasuk dalam struktur harga jualan barangan.

Amaun cukai berkaitan yang mesti dipindahkan ke belanjawan Persekutuan Rusia ditentukan sebagai perbezaan antara penunjuk yang dikira pada masa penjualan barangan, kerja atau perkhidmatan, dan angka yang telah dibentangkan kepada syarikatpembekal produk masing-masing. VAT dibayar kepada belanjawan persekutuan Persekutuan Rusia dalam had masa yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia. Juga, undang-undang cukai utama negeri memerlukan pembayar VAT untuk mengemukakan pengisytiharan kepada pihak berkuasa kawal selia. Pertimbangkan ciri pelaksanaan prosedur ini dengan lebih terperinci.

pengisytiharan VAT

Tarikh akhir untuk menyerahkan penyata VAT, ditentukan oleh norma Kod Cukai Persekutuan Rusia, ialah hari ke-25 dalam bulan selepas tempoh pelaporan. Untuk VAT, ini dianggap satu perempat. Jadi, jika pembayar cukai perlu melaporkan diri untuk 3 bulan pertama tahun itu, maka tarikh akhir untuk menyerahkan penyata VAT untuk tempoh yang sama ialah 25 April.

Bagaimana cara menyerahkan penyata VAT termasuk hari cuti?

Soalan yang sangat relevan bagi kebanyakan usahawan ialah bila hendak menghantar dokumen berkenaan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, jika 25hb adalah hari cuti. Perundangan Persekutuan Rusia termasuk peraturan yang mengikutnya, apabila melaporkan VAT, tarikh akhir untuk menyerahkan laporan dalam bentuk pengisytiharan dalam kes ini ditangguhkan ke hari perniagaan berikutnya. Iaitu, sebagai contoh, pada tahun 2015, tarikh akhir adalah seperti berikut: penyata VAT untuk suku pertama mesti diserahkan sebelum 27 April, pelaporan untuk suku ke-2 disediakan sebelum 27 Julai, untuk ke-3 - sebelum 26 Oktober, untuk ke-4 - 25 Januari 2016. Pada tahun 2016 pula, akan ada tarikh akhir baharu untuk pengisytiharan itu. VAT ialah bayaran yang memerlukan pertimbangan yang teliti terhadap nuansa perundangan yang mengawalnya. Adalah dinasihatkan untuk pembayar cukai mengkajinya terlebih dahulu. Perundangan tidak memperuntukkan pulangan VAT untuk tahun tersebut. Tarikh akhir untuk penyerahan dokumen ini dalam satu cara atau yang lain berkaitan dengansuku tahun.

Sekatan kerana gagal melaporkan VAT

Jika syarikat tidak memberikan pelaporan VAT yang diperlukan oleh undang-undang kepada negeri, maka menurut peruntukan Seni. 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, denda boleh dikenakan ke atasnya. Sekatan lain yang dikenakan kepada syarikat yang gagal mematuhi tarikh akhir pemulangan VAT berkanun ialah kemungkinan penggantungan transaksi pada akaun penyelesaian. Ini adalah norma yang ditetapkan dalam perenggan 3 Seni. 76 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Boleh diperhatikan bahawa pengisytiharan cukai yang berkenaan disediakan, jika kita bercakap tentang perusahaan dengan cawangan, hanya pejabat utama syarikat. Iaitu, bahagian berasingan syarikat mungkin tidak memberikan dokumen yang berkaitan kepada struktur tempatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Pengisytiharan - dalam bentuk elektronik

Adalah perlu untuk menyediakan negeri dengan pengisytiharan berkenaan dalam bentuk elektronik. Jika pembayar membawa dokumen dalam bentuk kertas, Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan menganggapnya tidak disediakan. Firma itu akan dianggap sebagai melanggar undang-undang pelaporan VAT. Oleh itu, tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan bukanlah satu-satunya kriteria untuk memenuhi keperluan perundangan bagi pembayar cukai yang berkenaan.

Tetapi bagaimanakah pengisytiharan elektronik untuk cukai berkenaan perlu diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan?

Bagaimana untuk menghantar pengisytiharan elektronik kepada pihak berkuasa cukai?

Jika anda cuba membawa dokumen berkenaan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam bentuk fail biasa dalam format Word atau Excelatau menghantarnya melalui e-mel, kemungkinan besar agensi tidak akan menerimanya. Hakikatnya ialah pengisytiharan itu, sebagai sumber pelaporan cukai yang paling penting, mesti ditandatangani. Memandangkan undang-undang memerlukan perniagaan menyediakan dokumen ini dalam bentuk elektronik, diandaikan bahawa dokumen itu akan ditandatangani menggunakan EDS, dan perisian khusus mungkin terlibat semasa menghantarnya. Pembayar VAT boleh mendapatkan infrastruktur yang sesuai di salah satu pusat pensijilan.

Bagaimana untuk mendaftar EDS untuk pengisytiharan?

Untuk mendaftarkan tandatangan digital, anda perlu menyediakan pasport kepada organisasi ini, serta dokumen konstituen entiti undang-undang. Jika EDS diperintahkan oleh wakil syarikat, anda juga mungkin memerlukan surat kuasa wakil daripada pengurusan organisasi untuk mendapatkannya. Terdapat sejumlah besar organisasi yang mendaftarkan EDS untuk usahawan. Daripada jumlah ini, anda harus memilih yang bertauliah - pusat pensijilan yang sepadan boleh mengeluarkan kunci elektronik dengan tahap perlindungan tertinggi. Perkhidmatan Cukai Persekutuan, sewajarnya, akan bersedia untuk menerima penyata VAT yang ditandatangani dengan kunci yang dikeluarkan oleh pusat pensijilan bertauliah.

borang penyerahan pengisytiharan VAT

Satu lagi faktor penting dalam mengiktiraf kewajipan pelaporan VAT syarikat kepada negeri sebagai dipenuhi ialah penggunaan borang pengisytiharan yang betul. Perundangan Persekutuan Rusia memerlukan pembayar cukai untuk menggunakan dokumen yang diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No.104 bertarikh 15 Oktober 2009. Setelah meneliti apa itu VAT, tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan cukai ini, kami akan mempertimbangkan dengan lebih terperinci aspek yang berkaitan dengan pengisian borang ini yang betul.

Bagaimana untuk mengisi penyata VAT dengan betul?

Dokumen yang dimaksudkan mesti termasuk penunjuk dalam rubel, tidak perlu menunjukkan kopecks. Sekiranya ia terbentuk dalam proses pengiraan VAT, maka penunjuk yang sepadan mesti dibundarkan kepada ruble terdekat. Jika jumlahnya ialah 50 kopecks atau lebih, maka naik, jika kurang, maka, masing-masing, turun.

Halaman tajuk pengisytiharan, serta bahagian pertama dokumen, mesti dilengkapkan oleh semua firma yang merupakan pembayar cukai berkenaan. Termasuk mereka yang tidak mempunyai perolehan untuk tempoh pelaporan mengenai transaksi dengan VAT. Tarikh akhir untuk penyerahan dan prosedur pelaporan untuk organisasi tersebut adalah sama seperti yang ditetapkan untuk firma yang benar-benar membayar cukai berkenaan.

Bahagian 2 hingga 12 pengisytiharan, serta pelbagai lampiran pada dokumen pelaporan yang sepadan, mesti dilengkapkan, sebaliknya, hanya jika pembayar cukai melakukan operasi yang ditunjukkan dalam satu bentuk atau yang lain.

Bahagian 4 hingga 6 pengisytiharan mesti dilengkapkan hanya dalam kes di mana syarikat membayar VAT pada kadar sifar.

Bahagian dari dokumen ke-10 hingga ke-11 yang berkenaan diisi jika pembayar cukai menggunakan invois dalam tempoh pelaporan, tetapi menjalankan aktiviti keusahawanan untuk kepentingan pihak ketiga, dengan mengambil kira agensi yang ditandatanganikontrak, perjanjian komisen, ekspedisi pengangkutan atau pernah menjadi pemaju.

Bahagian 12 sumber yang sedang dipertimbangkan mesti dilengkapkan jika:

• pembayar cukai mengeluarkan invois kepada pelanggannya, tetapi bukan pembayar VAT mengikut undang-undang;
• syarikat mengeluarkan invois, tetapi bekalan yang ditunjukkan dalam dokumen yang berkaitan tidak tertakluk kepada cukai melalui VAT;
• jika pembayar cukai menjana invois, tetapi dilepaskan daripada kewajipan membayar cukai berkenaan kepada belanjawan.

Bagaimanakah VAT dikira?

Untuk melengkapkan penyata VAT, cukai yang berkaitan mesti dikira dengan betul. Bagaimanakah tugasan ini diselesaikan? Semuanya bergantung pada jenis produk, kerja atau perkhidmatan tertentu yang dikenakan VAT. Jenis produk tertentu tertakluk kepada cukai yang sepadan pada kadar 18%, yang lain - 10%. Terdapat aktiviti yang dikenakan cukai pada kadar faedah sifar. Mari kaji butiran aplikasinya dengan lebih terperinci.

Kadar sifar untuk cukai berkenaan digunakan dalam aktiviti komersial yang melibatkan eksport barangan oleh syarikat Rusia di luar negara di bawah perjanjian mengenai fungsi zon kastam bebas, dalam proses menyediakan perkhidmatan untuk pengangkutan antarabangsa dan lain-lain operasi yang ditetapkan oleh undang-undang Persekutuan Rusia. Kadar VAT sebanyak 10% dikenakan untuk penjualan makanan, barangan untuk kanak-kanak, akhbar, barangan perubatan. Sebaliknya, kadar, iaitu 18%,digunakan dalam kes lain. Jika syarikat menerima bayaran pendahuluan untuk barangan, serta dalam kes di mana VAT dikira dengan cara yang istimewa, kadar 10% dan 18% juga mungkin terlibat.

Adalah sentiasa berguna bagi pemilik perniagaan untuk mengikuti perkembangan inovasi dalam bidang perundangan yang mengawal penjualan barangan, produk dan perkhidmatan yang tertakluk kepada VAT. Sumber undang-undang utama yang perlu diberi perhatian dalam kes ini ialah Seni. 164 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, Dekri Kerajaan No. 908 pada 31 Disember 2004, No. 688 pada 15 September 2004, No. 41 pada 23 Januari 2003. Oleh itu, adalah amat penting bagi pembayar cukai untuk menggunakan bentuk pengisytiharan VAT yang betul, mengira cukai ini, dan juga mematuhi tarikh akhir yang ditetapkan untuk pelaporan oleh undang-undang. VAT juga mesti dibayar tepat pada masanya. Mari kaji aspek ini dengan lebih terperinci.

tarikh akhir pembayaran VAT

Jadi, kami telah mengkaji nuansa seperti tarikh akhir untuk menyerahkan penyata VAT. Tetapi pematuhannya adalah kewajipan yang menambah, sebenarnya, pembayaran yuran yang sepadan kepada perbendaharaan. Bilakah anda perlu membuat pembayaran cukai mengikut bajet? Bagaimanakah syarat penghantaran dan pembayaran VAT berkait?

Selaras dengan peruntukan perundangan cukai Persekutuan Rusia, pembayaran yuran yang dipersoalkan secara amnya hendaklah dibuat selewat-lewatnya pada hari ke-25 dalam 3 bulan pertama selepas tempoh pelaporan, dalam ansuran yang sama. Iaitu, jika, sebagai contoh, mengikut keputusan suku pertama, syarikat mesti membayar 30,000 rubel kepada belanjawan Persekutuan Rusia sebagai VAT, maka pada bulan April, Mei dan Jun ia perlu membayar negeri 10,000 rubel setiap satu.

Oleh itu, tarikh akhir untuk menyerahkan laporan VAT hanya boleh bertepatan dengan pembayaran pertama kepada belanjawan. Senario khas ditetapkan oleh penggubal undang-undang untuk organisasi yang bukan pembayar lalai cukai yang dipersoalkan, tetapi telah mengeluarkan invois kepada rakan niaga mereka di mana cukai itu ditetapkan. Syarikat sedemikian perlu membayar keseluruhan jumlah yuran pada hari ke-25 dalam bulan selepas tempoh pelaporan. Dalam pengertian ini, pembayaran kepada belanjawan dan penyerahan penyata VAT mempunyai tarikh akhir yang sama.

VAT ialah cukai yang mesti dibayar tepat pada masanya, serta melaporkannya kepada negeri.