Cara menyimpan buku tunai dengan betul. Buku tunai: contoh pengisian

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Selaras dengan undang-undang domestik, semua organisasi dikehendaki menyimpan kewangan percuma di bank. Pada masa yang sama, kebanyakan penyelesaian entiti undang-undang hendaklah dibuat sesama mereka dalam bentuk bukan tunai. Untuk aliran tunai, anda memerlukan meja tunai, pekerja yang akan bekerja dengannya, dan buku di mana transaksi akan direkodkan. Seterusnya, kami akan mempertimbangkan dengan lebih terperinci ciri-ciri mengisi dokumentasi.

Buku tunai: mengapa ia diperlukan dan bagaimana untuk menyimpannya?

Seperti yang ditunjukkan oleh amalan, dalam kebanyakan organisasi, pusing ganti dana dijalankan dalam bentuk bukan tunai. Walau bagaimanapun, ini tidak bermakna sama sekali bahawa wang tunai tidak digunakan dalam perjalanan aktiviti syarikat-syarikat ini. Sekiranya terdapat sekurang-kurangnya peratusan kecil transaksi yang dibuat menggunakan wang kertas, maka perusahaan mesti mempunyai buku tunai. Bagaimana untuk menyimpan jurnal ini? Siapa yang harus memasukkan maklumat ke dalamnya? Soalan-soalan ini membimbangkan ramai usahawan. Perlu diingatkan bahawa menurutSejak 2014, perniagaan yang mempunyai lejar pendapatan dan perbelanjaan mungkin tidak mengeluarkan waran untuk transaksi tunai. Sehubungan itu, buku tunai, sampel pengisian yang akan diterangkan di bawah, mungkin tidak diselenggara oleh mereka. Walau bagaimanapun, beberapa usahawan terus menggunakannya. Walau bagaimanapun, banyak organisasi menyusunnya secara tidak betul. Untuk mengelakkan masalah dengan pejabat cukai, sekatan dan pen alti lain, anda harus mempertimbangkan dengan teliti operasi yang dilakukan dan mengetahui cara menyimpan buku tunai dengan betul.

Rangka kerja kawal selia

Sebelum pengesyoran baharu mengenai perakaunan urus niaga tunai dikuatkuasakan, tiada petunjuk langsung dalam perundangan bahawa semua usahawan perlu mempunyai buku tunai. Corak isian juga tidak ditetapkan. Dalam amalan mahkamah timbang tara, terdapat kes apabila keputusan dibuat memihak kepada usahawan yang tidak mengambil kira transaksi tunai dalam jurnal. Sejak 2012, prosedur untuk mengisi buku tunai telah diterima pakai. Arahan itu menetapkan kehadiran wajib jurnal transaksi untuk semua usahawan, tanpa mengira sistem percukaian yang mereka gunakan jika mereka menjalankan transaksi tunai. Untuk penyediaan dokumentasi yang salah dan pelanggaran disiplin perakaunan lain yang akan didedahkan semasa audit, denda boleh dikenakan ke atas organisasi.

Ciri dokumen

Sebelum memberitahu cara menyimpan buku tunai dengan betul,harus menjelaskan apa itu. Daripada maklumat di atas, jelas bahawa ini adalah jurnal khas untuk merekod semua transaksi tunai. Selain itu, buku tunai dimasukkan dalam senarai dokumentasi perakaunan. Resolusi Jawatankuasa Perangkaan Negeri meluluskan bentuk jurnal perakaunan. Ia dipanggil KO-4. Prosedur yang betul untuk mengisi buku tunai ditentukan oleh Peraturan yang berkaitan. Arahan tersebut telah diluluskan oleh Bank Negara pada tahun 2011. Mengetahui cara menyimpan buku tunai dengan betul adalah sangat penting, kerana pemeriksa yang mengawal menyemaknya dengan kerap. Dokumen baharu disediakan untuk setiap tahun.

Contoh untuk mengisi dan menyelenggara buku tunai: peruntukan asas

Sebuah dokumen mempunyai 50 atau 100 halaman. Bagi persoalan bila perlu menyimpan buku tunai, mengikut undang-undang, ditetapkan bahawa jurnal itu disusun dari awal tahun dan dalam susunan menaik. Halaman tajuk menunjukkan tempoh sah dokumen. Jika jurnal tamat sebelum akhir tahun, jurnal baharu akan disusun. Rakaman tidak terganggu dan diteruskan dalam susunan kronologi. Halaman tajuk jurnal baharu menunjukkan tarikh mula dan tamat penyusunannya. Dalam kes ini, urutan dokumen akan mudah ditentukan. Sebagai peraturan, perusahaan memperoleh buku tunai siap pakai yang dicetak di rumah percetakan, dengan lajur dan graf bergaris. Anda juga boleh membuat dokumen dalam bentuk elektronik (cara menyimpan buku tunai dalam format ini dengan betul akan diterangkan di bawah). Semua muka surat dinomborkan serta-merta di seluruh majalah. Jumlah nomborhelaian dilekatkan pada penghujung (pada halaman terakhir). Kuantiti yang ditunjukkan diperakui oleh tandatangan ketua dan orang yang bertanggungjawab. Buku yang dijahit dimeterai dengan lilin atau meterai mastik.

Orang yang bertanggungjawab

Di perusahaan terdapat seorang pekerja yang menjaga buku tunai. Cara mengekalkan log ini dengan betul ditunjukkan dalam pengesyoran berkaitan yang perlu diketahui oleh pekerja. Pekerja ini menjalankan transaksi tunai dan memasukkan maklumat tentang mereka ke dalam dokumen. Helaian yang lengkap disahkan dengan tandatangan. Ini bermakna pekerja bertanggungjawab sepenuhnya untuk operasi yang dilakukan dan maklumat yang dimasukkan. Pada penghujung hari bekerja, pekerja memindahkan baki tunai ke jabatan perakaunan. Bersama-sama dengannya, semua dokumentasi dihantar - resit utama dan pesanan debit. Helaian buku yang lengkap juga ditandatangani oleh akauntan yang menerima. Jika yang terakhir tidak berada di perusahaan, ketua meletakkan tandatangan. Prosedur ini dilakukan setiap hari. Untuk menjalankan transaksi tunai, pekerja yang bertanggungjawab yang diberi kuasa oleh ketua mesti dibiasakan dengan tugas, hak dan tanggungjawabnya terhadap tandatangan. Jika kita bercakap tentang cara menyimpan buku tunai usahawan individu, maka proses itu sendiri adalah serupa dengan yang dijalankan dalam organisasi. Walau bagaimanapun, usahawan individu tidak selalu mempunyai kakitangan, dan khususnya, tidak semestinya seseorang yang bertanggungjawab untuk melaksanakan dan mengakaunkan transaksi tunai. Jika individu usahawan bekerja sendiri, maka dia menerima dan memakandana. Sehubungan itu, dia membuat catatan dalam jurnal itu sendiri dan menandatangani halaman yang lengkap. Bagi mereka yang tidak tahu cara menyelenggara buku tunai dengan betul, petua untuk akauntan di bawah akan membantu anda menavigasi keperluan.

Halaman tajuk

Halaman ini hendaklah mengandungi maklumat berikut:

1. Untuk entiti sah - nama penuh organisasi, untuk usahawan individu - nama penuh usahawan, nama unit (jika ia cawangan).
2. Tempoh sah majalah. Ia boleh menjadi tahun atau tarikh tertentu jika terdapat beberapa dokumen.
3. OKPO.

Dalam dokumen

Bercakap tentang cara merangka buku tunai dengan betul, perlu diingatkan bahawa penyertaan, kedua-dua perbelanjaan dan pendapatan, dimasukkan pada satu halaman. Pada penghujung hari, bakinya dikurangkan dan jumlahnya disimpulkan. Laporan disediakan mengenai transaksi yang dilakukan. Setiap helaian buku terdiri daripada dua bahagian dengan garis koyak. Separuh masa pertama ialah halaman log yang mengandungi maklumat tentang operasi. Bahagian kedua ialah laporan juruwang. Anda boleh melipat helaian di sepanjang garisan koyak dan menyimpan nota kertas karbon. Selepas memasukkan maklumat, helaian dipotong. Bahagian pertama halaman mesti diikat. Dilampirkan pada laporan itu adalah dokumen yang mengesahkan pengendalian operasi (kertas-kertas ini dipanggil "utama"). Contohnya, ia boleh menjadi cabutan daripada pesanan, pesanan resit tunai, permohonan untuk bayaran pendahuluan, surat kuasa wakil dan sebagainya.

Memasukkan maklumat ke dalam lajur

Di bahagian atas halaman hendaklahtarikh maklumat dimasukkan. Mengisi helaian bermula dengan lajur yang menunjukkan baki pada permulaan syif. Di sini jumlah dimasukkan, yang dipindahkan dari penghujung halaman sebelumnya. Seterusnya, masukkan nombor siri untuk waran tunai. Ia ditunjukkan dalam lajur "Nombor dokumen". Baris seterusnya dimasukkan oleh orang yang kepadanya kertas ini dikeluarkan atau daripada siapa kertas ini diterima. Jika ini adalah individu, maka nama penuh dimasukkan, jika entiti undang-undang adalah nama organisasi. Dalam lajur seterusnya nyatakan nombor akaun atau sub-akaun yang sepadan. Masukkan maklumat yang menunjukkan kaedah penerimaan atau perbelanjaan wang tunai. Sebagai contoh, r / s - sch. 51, gaji - sc. 70, pelanggan dan pembeli - sch. 62. Perlu diingatkan di sini bahawa baris ini tidak diisi oleh usahawan individu.

Seterusnya ialah lajur "Perbelanjaan" dan "Pendapatan". Mereka menunjukkan jumlah dalam rubel dalam angka. Sen ditunjukkan selepas koma. Sebagai contoh, jumlah dana yang dikeluarkan adalah seperti berikut: 129.05 p. Setiap transaksi direkodkan sebaik sahaja selesai. Penyertaan dibuat hanya berdasarkan dokumen utama. Lajur "Pemindahan" mengandungi maklumat tentang jumlah operasi pada baris sebelumnya. Pada akhirnya, anda perlu mengira jumlah hasil. Ia dimasukkan dalam lajur "Jumlah untuk hari itu". Hasilnya dikira secara berasingan untuk wang yang dikeluarkan dan dana yang diterima. Seterusnya ialah "Baki". Ia adalah perlu untuk menambah semua wang tunai yang masuk dan kekal dari hari sebelumnya. Daripada jumlah inidana yang dikeluarkan dikeluarkan. Angka yang direkodkan dalam buku mesti sepadan dengan keadaan sebenar wang tunai di tangan. Garisan yang masih bebas harus dipangkas. Ini adalah perlu supaya tiada siapa yang mengisi ruangan kosong. Ini dilakukan dengan huruf Z. Di hujung halaman, nama juruwang dan akauntan ditunjukkan. Di samping itu, bilangan pesanan masuk dan keluar yang disediakan setiap hari ditunjukkan. Jika tiada transaksi tunai dibuat pada siang hari, halaman tersebut dibiarkan kosong. Pada masa yang sama, baki yang tersedia pada penghujung hari dipindahkan ke seterusnya tanpa pelarasan.

Versi elektronik

Pengenalan teknologi komputer yang meluas tidak melangkaui buku tunai. Versi elektronik penyusunan jurnal sangat memudahkan kerja pekerja. Program khas digunakan untuk menyelenggara buku. Ia memaparkan log pada skrin komputer. Lajur diisi dengan cara yang sama seperti yang diterangkan di atas. Setiap hari, pekerja yang bertanggungjawab memasukkan maklumat yang diperlukan, dan pada akhir syif mencetak helaian. Versi kertas hendaklah mempunyai dua bahagian: laporan itu sendiri dan separuh tambahan. Juruwang menandatangani halaman. Sekiranya pekerja mempunyai tandatangan elektronik, maka ia dibenarkan untuk menggunakannya, serta yang biasa. Setiap halaman tersebut dinomborkan. Pada akhir tahun, sebuah buku dibentuk daripada helaian bercetak. Halaman terakhir menunjukkan jumlah bilangan sisipan. Ia diperakui oleh tandatangan dan meterai perusahaan. E-buku dibenarkan untuk disusun sekali dalam satu suku, bukan setahun. Laporan dan dokumentasi yang disertakan dihantar ke bahagian kewangan.

Pendapatan dan perbelanjaan

Penerimaan tunai dikeluarkan melalui pesanan resit tunai. Resit - bahagian koyaknya - mesti difailkan dengan penyata bank. Operasi untuk pelupusan dana dilaksanakan, masing-masing, dengan satu atau lebih pesanan perbelanjaan. Apabila wang tunai diserahkan kepada bank, pekerja dikeluarkan resit dan pesanan. Yang pertama difailkan kepada juruwang, dan yang kedua kepada penyata.

Pembetulan dalam majalah

Jika kesilapan dibuat dalam buku yang tidak memberi kesan ketara pada pelaporan, ia boleh dibetulkan. Dilarang sama sekali untuk merobek muka surat dari majalah. Ia juga tidak dibenarkan menggunakan strok, penanda, mengelap dengan bilah, pemadam dan manipulasi lain yang serupa. Jika kesilapan menaip tidak melibatkan perubahan dalam sisa mana-mana tempoh, maka pembetulannya dilakukan seperti berikut: entri yang salah dipalang dengan teliti, dan yang betul diletakkan di sebelahnya. Pembetulan mesti semestinya diperakui oleh tandatangan. Juruwang dan akauntan mesti menandatangani. Jika terdapat beberapa pembetulan pada halaman, maka setiap pembetulan mesti disahkan. Sekiranya kesilapan serius dibuat, juruwang membuat permohonan yang dialamatkan kepada ketua akauntan. Ketua perusahaan mengumpulkan komisen yang akan bertanggungjawab untuk pembetulan. Berdasarkan ralat, penyata perakaunan disediakan. Ia menerangkan sifat ketidaktepatan dan kaedah untuk membetulkannya.

Menyemak disiplin pelaporan

Mengelecek yang betuljurnal tunai mempunyai hak untuk mengawal organisasi perbankan yang memberi perkhidmatan kepada akaun perusahaan. Pengurus akan dimaklumkan melalui pemberitahuan bahawa audit akan dijalankan. Adalah perlu untuk menyediakan bank untuk penilaian dengan helaian longgar, dilaksanakan sepenuhnya, laporan juruwang bersama-sama dengan dokumentasi yang dilampirkan dan kertas pendahuluan, jika wang itu dikeluarkan di bawah laporan itu. Jika semakan akan menjejaskan tahun semasa, tidak perlu menjahit jurnal (ini dilakukan pada akhir tahun). Setelah selesai aktiviti kawalan, buku itu akan dikembalikan kepada perusahaan. Dalam kes ini, badan yang diberi kuasa akan mengeluarkan akta mengenai pengesahan lengkap disiplin pelaporan. Jika dokumen itu mengandungi ulasan, ia mesti dihapuskan dalam tempoh yang ditetapkan oleh pihak berkuasa penyeliaan. Selain itu, ketepatan pengisian buku tunai boleh disemak oleh pejabat cukai. Sekatan boleh dikenakan untuk pelanggaran yang dikenal pasti semasa aktiviti kawalan. Pada masa yang sama, perlu dikatakan bahawa pemeriksa boleh mengenakan denda ke atas perusahaan jika ralat dikesan dalam masa dua bulan dari kemasukan mereka.