VAT: cara singkatan itu bermaksud, tujuan cukai, kadar

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2024-01-17 19:02

Kami menghadapi cukai VAT setiap kali kami membeli produk di kedai dan tempat lain. Selalunya dalam resit tunai anda boleh melihat baris berasingan "jumlah VAT 10%" atau "amaun VAT 18%", dan kini "jumlah VAT 20%".

Isu pengiraan dan penggunaan cukai untuk masa yang lama sentiasa sangat relevan dalam perakaunan dan penyediaan pengisytiharan.

Dalam rangka artikel ini, kami akan mempertimbangkan persoalan tentang cara VAT ditafsirkan dan kadar yang digunakan hari ini apabila mengira cukai oleh perusahaan.

Konsep

Adakah anda faham maksud singkatan VAT? Isu inilah yang harus ditangani terlebih dahulu.

Singkatan VAT (VAT) adalah singkatan kepada Cukai Nilai Ditambah. Ini bermakna amaun yang penjual mesti bayar kepada negeri dengan perbezaan antara kos produk yang dibeli oleh pengguna akhir dan harga yang penjual bayar kepada pembeli borong.

Bagaimanakah VAT ditafsirkan? Tiga huruf, sangat popular di seluruh dunia,dijelaskan seperti berikut: cukai nilai tambah. Kita semua pergi ke kedai untuk membeli barangan runcit atau barangan lain dan secara tidak sengaja melihat surat ini pada tanda harga. Walau bagaimanapun, pada penghujung hari, kami tidak mengeluarkan produk ini atau menjualnya melalui kedai, kami hanya membelinya untuk keperluan kami. VAT ialah sebahagian daripada dana yang membentuk cukai nilai tambah ke atas produk atau perkhidmatan yang dihantar ke belanjawan negeri. Jika perusahaan tidak mencipta nilai tambah ini, dengan kata lain, kos akhir produk adalah kurang daripada harga awal, maka tiada liabiliti VAT. Perlu diingat bahawa ini adalah sumber pengisian semula belanjawan negeri yang paling berkuasa.

Bagaimanakah VAT ditafsirkan dalam perakaunan? Satu lagi soalan penting yang perlu dijawab. Perakaunan melibatkan bukan sahaja refleksi urus niaga dalam daftar perakaunan cukai, tetapi juga dalam akaun perakaunan. Catatan ini diperlukan untuk refleksi yang betul dalam perakaunan amaun cukai untuk pelbagai urus niaga.

Dalam perakaunan, akaun 68 dan akaun 19 digunakan. VAT terakru direkodkan pada kredit 68 akaun dan amaun yang dibayar ditunjukkan pada debit. Akaun 19 menggambarkan jumlah cukai input yang diterima daripada pembekal. Jumlah ini belum dibayar balik daripada belanjawan.

Pengiraan

Untuk memahami maksudnya - VAT, maksud cukai ini, pertimbangkan asas pengiraannya.

Untuk mencari amaun yang akan masuk ke belanjawan negeri, anda mesti mula-mula menentukan asas cukai dan potongan cukai. Perbezaan antara VAT terakru dan potongan akan sama dengan itujumlah yang mesti dipindahkan oleh syarikat kepada perbendaharaan. Kos mana-mana produk (C) terdiri daripada harga kos (A) dan amaun cukai (B), dengan kata lain:

C=A + B.

Dalam kes ini, cukai itu sendiri dikira dengan mendarabkan harga produk (A) dengan kadar faedah (K) ke atas cukai dan membahagikan dengan 100:

B=AK / 100.

Mari kita pertimbangkan satu contoh. Bayangkan kos produk ialah 700 rubel, kadar VAT ditetapkan pada 18%, maka ia akan sama dengan 126 rubel. Dalam erti kata lain:

70018/100=126.

Harga akhir ialah: 700 + 126=826 RUB

Dalam beberapa pilihan, anda boleh mengira VAT apabila harga akhir produk (C) dan kadar cukai diketahui:

B=C / (100 + K)K.

Sebagai contoh, C=300 rubel, dan K=18%, kemudian:

B=300 / (100 + 18)18=45.76 rubel - jumlah ini akan dikreditkan ke belanjawan negeri.

Jika anda perlu melakukan sejumlah besar pengiraan dan operasi, maka tiada siapa yang terlepas daripada ralat dalam pengiraan. Untuk kes sedemikian, terdapat kalkulator dalam talian.

Ciri cukai

Untuk mempertimbangkan cara VAT ditafsirkan, mari kita ciri ciri utamanya. Jenis cukai ini digunakan di banyak negara maju di dunia, dan juga di negara kita. Ia diperkenalkan di sini buat kali pertama sejak 1992. Pemindahan cukai ini kepada belanjawan, serta pembayarannya, dikawal oleh dokumen pengawalseliaan berbilang ahli. Walau bagaimanapun, seperti biasa, terdapat satu ciri yang boleh diperkenalkanmengelirukan hampir semua pembayar cukai.

Mereka yang biasa dengan pengendalian hal ehwal perbandaran tahu bahawa kewajipan yang dipanggil boleh secara langsung atau tidak langsung. Cukai tambah nilai merujuk kepada pilihan kedua, iaitu, kepada sistem cukai tidak langsung.

Jika kita menyatakan intipati VAT secara ringkas, maka semuanya berpunca daripada fakta bahawa hanya ahli perniagaan tertakluk kepada cukai ini. Walau bagaimanapun, pada akhirnya, penduduk negara yang membayar cukai ini apabila membuat pembelian di kedai atau semasa memesan perkhidmatan yang diperlukan.

Ciri lain termasuk yang berikut:

• cukai dikenakan sekali sahaja, mengakibatkan pengurangan kos akhir pengeluaran;
• untuk pengeksport terdapat peluang untuk mengecualikan diri mereka daripada membayar cukai ini;
• hampir selalu, sebelum sebarang produk sampai daripada pengilang kepada pengguna akhir, ia melalui beberapa perantara;
• Melalui skim pembayaran cukai, kerajaan mengurangkan risiko pengelakan cukai.

VAT untuk perkhidmatan

Berapakah kadar dalam kes ini? Adakah anda biasa dengan fakta bahawa cukai ditetapkan ke atas barangan? Tetapi perkhidmatan juga tertakluk kepada cukai. Kadar lalai ialah 20%. Sesetengah perkhidmatan adalah bebas cukai. Ini termasuk:

• perkhidmatan perubatan;
• perkhidmatan penjagaan kecacatan;
• perkhidmatan sokongan kanak-kanak;
• perkhidmatan pengangkutan penumpang;
• perkhidmatan pengebumian;
• perkhidmatan deposit dan lain-lain.

Fakta sejarah

Sebelum ini, cukai sedemikian ialah cukai jualan, yang tidak mengambil kira jumlah dana yang dibayar oleh penjual untuk pembelian barangan. Tetapi penggunaan cukai sedemikian menyumbang kepada cukai berulang produk yang sama dalam proses pengeluaran, penyimpanan, penghantaran dan penjualannya. Pada masa yang sama, kos barangan meningkat untuk pengguna akhir. Keadaan ini tidak menyumbang kepada pembangunan ekonomi, mencetuskan inflasi, dan menggalakkan peserta dalam proses pelaksanaan untuk mengelak kewajipan cukai dalam pelbagai cara.

Dalam situasi ini, VAT dicadangkan dan bukannya cukai jualan. Pada mulanya, cadangan mengenai kemungkinan memohon VAT telah dibuat oleh ketua Direktorat Cukai dan Kewajipan Kementerian Ekonomi Perancis, Maurice Loret, pada tahun 1954.

Beliau mencadangkan untuk membayar amaun VAT oleh setiap peserta dalam proses pengeluaran dan jualan hanya daripada jumlah nilai tambah pada produk. Ini bermakna jumlah ini akan ditambah kepada kos penjual untuk pembelian barangan.

Oleh itu, pengenalan VAT menghasilkan:

• untuk mengurangkan beban cukai;
• kepada kutipan cukai yang lebih lengkap, kerana jika salah seorang daripada mereka mengelak daripada membayar cukai, pautan lain akan melunaskan kewajipan mereka.

Sejak 1930, terdapat cukai pusing ganti di USSR. Selepas reformasi dalam tempoh DEB, sistem cukai eksais telah dipulihkan, yang tidak bertahan lama, dan cukai pusing ganti dikembalikan semula. Subjek percukaian adalah organisasi dan usahawan dalam pelbagai sektor ekonomi. Sehubungan itu, objek cukaiberkadar terus dengan pusing ganti syarikat. Pada masa itu, satu mekanisme telah disediakan yang memungkinkan untuk menerima sejumlah besar cukai ini, yang memastikan kestabilan dan kemampanan belanjawan negeri.

Pada tahun 1992, satu jenis cukai baharu telah diperkenalkan dalam bentuk VAT. Prosedur untuk pengiraannya diterangkan dalam Seni. 21 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Akibatnya, hari ini bahagian cukai ini dalam struktur belanjawan Rusia adalah antara 30 hingga 40%, yang merupakan penunjuk penting.

Kadar cukai. Nuansa

Mari kita lihat kadar VAT semasa.

Kini jenis cukai ini boleh dikaitkan dengan mereka yang tidak mempunyai satu kadar. Selalunya, apabila mengira di perusahaan, terdapat soalan mengenai penggunaan nilai tertentu. Keadaan akan menjadi lebih rumit kerana fakta bahawa mulai 1 Januari 2019, kadar VAT baharu sebanyak 20% dan bukannya 18% berkuat kuasa di Rusia.

Kadar meningkat kepada 20% menyebabkan banyak kesamaran mengenai tempoh peralihan. Kadar baharu dikenakan pada produk yang dihantar mulai 2019-01-01 dan seterusnya

Kadar 20% pada VAT di Rusia wujud lebih awal dalam tempoh dari 1993 hingga 2004. Dalam tempoh 1992 hingga 1993, kadar itu meningkat kepada nilai 28%. Pada tahun 2004, kadar telah dikurangkan kepada 18%.

Perlu diambil perhatian bahawa makanan masih tertakluk pada kadar 10%. Untuk pengangkutan udara ke Crimea, Sevastopol dan Daerah Persekutuan Timur Jauh, kadar perkhidmatan adalah terhad kepada 0% sehingga 2025.

Gunakan kadar yang mungkin. 2019

Mari pertimbangkan kadar VAT yang dikenakan pada tahun 2019.

Skala untuk hari ini adalah seperti berikut: 0, 10, 20%. Terdapat jugakadar: 20/120, 10/110, 16, 67%.

Kadar VAT utama yang mungkin pada 2019 ditunjukkan di bawah.

Saiz Taruhan	Sehingga 2019	Apakah VAT yang perlu ditunjukkan pada tahun 2019? Berapakah peratusan?	kadar VAT dan produk apakah yang dikenakan?
20 %	Adalah 18 %	Menjadi 20% pada barangan yang sebelum ini dikenakan cukai pada 18%	Kebanyakan barangan dan operasi di negara kita
10 %	Adalah 10%	10% lagi	Hanya untuk makanan, kanak-kanak, perubatan, produk penting dari segi sosial
0 %	Adalah 0 %	Baki 0%	Eksport dan penghantaran antarabangsa
16, 67%	Sebelum 15, 25 %	Menjadi 16, 67%	Untuk menjual syarikat sebagai kompleks hartanah

Jadual di bawah menerangkan ciri tersendiri bagi kadar 20/120 dan 10/110.

Pertaruhan	Ciri	Nota
20/120	Boleh digunakan dalam situasi di mana asas cukai termasuk amaun VAT (cth. pendahuluan, penahanan oleh ejen)	Pada 20%
10/110	Boleh digunakan di mana asas cukai termasuk amaun VAT (cth. pendahuluan, penahanan oleh ejen)	Pada 10%

Refleksi kadar dalam dokumen peralihan

Ciri ialah pengiraan kadar semasa tempoh peralihan.

Dalam situasi memuktamadkan kontrak sehingga 2019, adalah mungkin untuk menggunakan kadar pada tahap 18%. Tiada pengecualian kepada kadar baharu dalam undang-undang; dalam situasi menamatkan kontrak jangka panjang sehingga 01.2019, kadar 20% digunakan untuk semua barangan. Tidak perlu merundingkan semula kontrak dan membuat perubahan.

Di bawah ialah beberapa penjelasan mengenai penggunaan kadar pada 2019.

Pencirian situasi	Apakah VAT yang sepatutnya?	Jumlah cukai
Produk yang dibeli pada 2018 dan dijual pada 2019.	VAT Input digunakan untuk potongan pada kadar 18%	VAT 20%
Item telah dikeluarkan pada tahun 2018 dan dibayar pada tahun 2019	VAT 18%	VAT 20% dicaj hanya pada barang yang dihantar pada 2019. VAT tidak perlu dilaraskan
100% prabayar pada 2018 dan dihantar pada 2019	VAT pada bayaran pendahuluan 18/118	VAT 20% boleh ditolakcukai pendahuluan pada kadar 18/118. Perbezaan yang terhasil ditulis dalam perjanjian tambahan dengan pembeli
Prabayaran dalam bahagian yang diterima pada 2018, produk dihantar pada 2019, pembayaran lain dibuat pada 2019	VAT pada kadar 18/118	VAT 20%. Dari pendahuluan pertama, terima potongan VAT pada kadar 18/118. Perbezaan yang terhasil ditulis dalam perjanjian tambahan dengan pembeli

Contoh pengiraan

Mari kita pertimbangkan contoh penggunaan kadar VAT.

Contoh 1. Katakan penjual pada tahun 2018 daripada pelanggan menerima jumlah kewangan dalam jumlah bayaran pendahuluan untuk barangan 100%. Pengeluaran barangan itu dirancang untuk dibuat pada bulan pertama 2019. Dalam tempoh yang lalu, kadarnya ialah 18%, pada 2019 ia akan menjadi 20%. Ini bermakna VAT dikira daripada jumlah pendahuluan pada kadar 18/118.

Pada hari barang dikeluarkan, amaun cukai yang sebelum ini dikira daripada amaun bayaran pendahuluan digunakan untuk potongan. Kadar boleh ditolak ialah 18/118 untuk produk yang dihantar, jumlahnya diinvois menggunakan kadar 20%. Pada kadar ini, adalah perlu untuk membayar potongan kepada badan belanjawan. Perlu diingat bahawa penjual menerima wang lebih awal pada kadar 18%, kemudian dia akan membayar balik perbezaan 2% dari poketnya sendiri.

Contoh 2. Biarkan Svetlana LLC menerima bayaran pendahuluan sebanyak 118 ribu rubel daripada pembeli. (bayaran 100%). Invois telah dikeluarkan. Bayaran pendahuluan diterima pada 2018-11-20

Percutian olehproduk dijadualkan untuk 2019.

Amaun surcaj VAT dalam jumlah 2 tr. Jumlah surcaj VAT dalam jumlah 2 ribu rubel. diterima daripada pembeli pada tarikh 2018-12-25

Penjual menyediakan invois pembetulan untuk jumlah pendahuluan yang diterima pada 2018.

Sampel invois ditunjukkan di bawah.

Kriteria	Apakah kadar VAT yang dikenakan?	Cukai, t.r.	Harga produk, t.r.
Sebelum tukar	18/118	18	118
Selepas perubahan	18/118	18, 305	120
Pelarasan ke atas	-	0, 305	2

Tempoh peralihan untuk pembayaran tambahan VAT pada 2019

Mari berikan satu lagi contoh pengiraan. Biarkan bayaran tambahan dibuat oleh pembeli selepas 2019-01-01. Dalam kes ini, bayaran boleh diterima sebagai bayaran tambahan VAT, ia tidak dikreditkan ke prabayar barang (VAT mesti dibayar pada kadar 20/120). Dalam kes ini, penjual menjana invois untuk pelarasan untuk pelanggan bagi amaun perbezaan antara nilai amaun cukai pada invois, yang sebelum ini disediakan dengan mengambil kira kadar 18/118, dan cukai itu adalah dikira dengan mengambil kira bayaran tambahan.

Mari ambil syarikat yang sama Svetlana LLC. Perbezaannya ialah pelanggan membayar jumlah tersebut pada Januari 2019 dalam borangsurcaj.

Amaun surcaj telah diterima oleh penjual yang sedang melaraskan invois seperti yang ditunjukkan dalam jadual di bawah.

Kriteria	Saiz taruhan, %	Amaun cukai, t.r.	Harga produk, t.r.
Sebelum tukar	18/118	18	118
Selepas perubahan	20/120	20	120
Pembetulan (kenaikan)	-	2	2

Apabila barang dihantar pada 2019 sebagai pendahuluan, penjual mengira VAT pada kadar 20% daripada nilai jualan produk (100 tr.) dalam jumlah 20 tr. dan menerima potongan VAT dalam jumlah 20 tr.

Kesimpulan

Sebagai sebahagian daripada artikel ini, kami meneliti cara VAT ditafsirkan dan kadar yang sedang berkuat kuasa untuk cukai ini.

Kadar tidak digunakan pada nilai tetap, ia berbeza-beza bergantung pada jenis produk, kerja, perkhidmatan. Dalam rangka kerja artikel ini, pelbagai pilihan untuk menggunakan kadar VAT telah dipertimbangkan. Undang-undang itu sendiri juga sentiasa berubah. Oleh itu, syarikat perlu memantau dengan teliti perubahan dalam undang-undang dan peraturan untuk mengelakkan kesilapan akruan dan tuntutan daripada pihak berkuasa cukai.