Semakan balas dokumen: terma, keperluan dan ciri

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Secara kerap, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan menjalankan pelbagai pemeriksaan berhubung dengan banyak pembayar cukai. Matlamat utama mereka adalah untuk mengenal pasti pelbagai pelanggaran undang-undang yang dilakukan oleh syarikat atau usahawan individu yang berbeza. Pemeriksaan boleh dilakukan di lapangan atau meja, dan dalam apa jua keadaan ia menyebabkan reaksi negatif daripada pengurus dan akauntan syarikat. Selalunya, kajian tambahan dijalankan, termasuk pemeriksaan balas. Ia dijalankan berhubung dengan rakan niaga syarikat yang telah diaudit. Matlamat utamanya adalah untuk menjelaskan pelbagai isu yang rumit.

Konsep Penyelidikan

Audit cukai silang dijalankan dalam situasi di mana, dalam proses mengkaji organisasi, soalan tambahan timbul untuk rakan niaga.

Pengesahan biasanya melibatkan dokumen yang berkaitan dengan transaksi, jadi jumlah dokumentasi yang terhad diminta.

Tujuan acara

Intipati semakan balas adalah untuk menjelaskan perkara yang berbezakeadaan dan butiran transaksi tertentu, yang, atas pelbagai sebab, mungkin diiktiraf sebagai menyalahi undang-undang. Hasil daripada transaksi sedemikian, pendapatan syarikat biasanya meningkat atau berkurangan dengan ketara. Oleh itu, terdapat keraguan dalam kalangan pemeriksa sama ada operasi sedemikian sah di sisi undang-undang. Selalunya, ia membawa kepada fakta bahawa potongan cukai syarikat dikurangkan.

Memulakan semakan balas untuk mencapai beberapa matlamat sekaligus. Ini termasuk:

• menyemak kesahihan dan kesahihan dokumen yang diserahkan oleh syarikat;
• meneliti maklumat dalam dokumen serupa daripada syarikat yang berbeza untuk memastikan tiada pembetulan yang disengajakan;
• penyesuaian maklumat tentang pelbagai transaksi kewangan yang dilakukan oleh syarikat dan rakan kongsinya;
• pengesahan kewujudan kontraktor tertentu, serta fakta bahawa mereka benar-benar terlibat dalam aktiviti keusahawanan.

Apabila pelbagai pelanggaran serius didedahkan semasa semakan balas, kedua-dua syarikat bertanggungjawab. Biasanya, kajian sedemikian dijalankan jika transaksi dibuat untuk jumlah melebihi 100 juta rubel.

Bila lagi acara itu diadakan?

Penyelidikan biasanya dilaksanakan dalam beberapa situasi:

• syarikat membuat perjanjian besar, berdasarkan jumlah pelbagai cukai menurun;
• pemeriksa yang mengesyaki mempunyai syak wasangka tentang betapa boleh dipercayai dan berkualiti tinggi pelaporan syarikat;
• semasa inventori, pelbagai barangan dikenal pasti yang tidakdikreditkan dengan betul oleh pekerja perusahaan;
• semasa penyelesaian itu diketahui bahawa syarikat itu mempunyai dokumen palsu;
• dokumentasi didapati mengelirukan;
• tiada kontrak berbeza dengan firma lain yang mana dana dipindahkan atau barang dihantar;
• Pelbagai perjanjian dengan syarikat lain dalam syarikat itu tidak dilaksanakan dengan betul, contohnya, terdapat pembetulan dalam dokumentasi atau semua cetakan tidak jelas;
• percanggahan didedahkan dalam borang pelaporan syarikat dan rakan niaganya.

Malah pelanggaran kecil dan percanggahan dalam dokumen boleh menjadi asas untuk audit cukai balas berhubung dengan banyak pihak organisasi. Oleh itu, semua pemimpin perniagaan harus memastikan bahawa tiada ralat dalam dokumentasi.

Langkah prosedur

Semakan silang hanya perlu dilakukan apabila berbilang keperluan diambil kira. Oleh itu, pemeriksa cukai sendiri mesti mengikut syarat-syarat tertentu. Prosedur dibahagikan kepada langkah berturut-turut:

• pelbagai kesilapan atau maklumat yang meragukan pada mulanya dikenal pasti mengenai pelbagai transaksi yang dibuat oleh firma yang telah diaudit dengan syarikat lain;
• pemeriksa menghantar permintaan kepada rakan niaga, di mana ketua organisasi mesti menyediakan pakej dokumen tertentu yang berkaitan dengan kerjasama antara syarikat;
• dokumentasi mesti disediakan oleh perusahaandalam tempoh lima hari, selepas itu wakil syarikat yang bertanggungjawab mesti membawa sendiri kertas ini ke jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan ia juga boleh dihantar melalui pos menggunakan surat berharga dengan keterangan lampiran;
• seterusnya, pemeriksa menyemak dokumentasi yang diterima daripada rakan niaga;
• bandingkan data yang tersedia dalam dokumen perusahaan yang berbeza;
• Menurut hasil audit, kesimpulan dibuat oleh pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan ia mesti dipindahkan kepada kedua-dua syarikat.

Jika semasa pemeriksaan didedahkan pelbagai pelanggaran, maka syarikat yang telah diaudit akan bertanggungjawab secara pentadbiran, dan prosiding undang-undang juga boleh dimulakan.

Semasa semakan balas, Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh menghukum rakan niaga hanya kerana melanggar tarikh akhir semasa syarikat mesti memindahkan dokumen. Ini membawa kepada fakta bahawa jabatan perakaunan perusahaan tidak menjalankan pemeriksaan awal kertas sebelum menghantarnya, yang boleh membawa kepada akibat negatif bagi kedua-dua organisasi. Jika ralat serius dikesan, maka pemeriksa boleh memulakan pemeriksaan di tapak yang tidak berjadual terhadap rakan niaga tersebut. Oleh itu, firma itu tidak akan dapat melepaskan diri daripada hukuman.

Pengesahan dijalankan hanya jika terdapat sebab objektif, oleh itu, sekiranya mereka tidak hadir, rakan niaga boleh menolak untuk memberikan dokumentasi yang diperlukan.

Tarikh tamat

Tarikh akhir untuk semakan silang mesti dipatuhi oleh syarikat tanpa gagal. Sebaik sahaja permintaan diterima daripada pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, syarikat mestisediakan dokumentasi yang berkaitan dengan rakan niaga atau transaksi tertentu dalam masa 5 hari.

Ia adalah hari perniagaan yang diambil kira, dan pada masa yang sama syarikat boleh melaporkan bahawa ia tidak mempunyai dokumen yang diminta. Jika tarikh akhir dilanggar, syarikat akan bertanggungjawab secara pentadbiran.

Tempoh apa yang disemak?

Tempoh di mana dokumen diminta mesti sepadan dengan tempoh di mana syarikat asal disemak. Jika pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan memerlukan dokumen yang tidak berkaitan dengan tempoh ini, maka ini adalah satu pelanggaran, jadi syarikat mungkin enggan menyediakan dokumentasi ini.

Sesuatu firma boleh menolak untuk memindahkan sekuriti yang berkaitan semata-mata dengan aktiviti perniagaannya, dan pada masa yang sama tidak berkaitan dengan syarikat yang diaudit. Dalam kes ini, rakan niaga tidak boleh dipertanggungjawabkan secara pentadbiran.

Apakah dokumen yang diminta?

Pengesahan pihak lawan dianggap agak biasa. Sebagai sebahagian daripada pelaksanaannya, pelbagai dokumen mungkin diminta daripada organisasi, dan perundangan tidak mempunyai maklumat yang tepat tentang senarai dan jumlah kertas ini, yang sering membawa kepada pertikaian antara pemeriksa dan ketua pelbagai perusahaan.

Pekerja FTS hanya perlu meminta dokumen yang berkaitan dengan rakan niaga, tetapi selalunya disertakan dalam pakej dokumen kertas:

• kakitangan perusahaan;
• helaian laluan;
• maklumat tentang perantara.

Beberapa dokumenmemberikan banyak maklumat tentang syarikat yang diaudit secara langsung, tetapi beberapa kertas kerja tidak boleh diminta sebagai sebahagian daripada kajian sedemikian.

Selalunya menjalankan audit cukai kaunter membawa kepada fakta bahawa litigasi bermula sama ada dokumen tertentu diminta dengan betul. Amalan kehakiman menunjukkan bahawa selalunya mahkamah memihak kepada pemeriksa cukai, kerana undang-undang tidak mengandungi maklumat tentang dokumen yang boleh diminta dengan tepat.

Di bawah syarat apakah penyelidikan dianggap sah?

Pengesahan balas dokumen akan sah hanya jika syarat penting tertentu dipenuhi. Keperluan ini termasuk:

• permintaan yang memerlukan dokumen daripada syarikat diserahkan terus kepada wakil syarikat terhadap resit atau dihantar melalui pos dengan resit pemulangan untuk membuktikan bahawa syarikat itu benar-benar menerima dokumentasi ini;
• jika rakan niaga itu berdaftar dengan jabatan lain Perkhidmatan Cukai Persekutuan, maka permintaan dihantar daripada jabatan yang berkaitan, kerana syarikat mungkin tidak menerima permintaan berbeza daripada jabatan lain;
• permintaan hendaklah mengandungi hanya dokumen optimum yang berkaitan dengan rakan niaga syarikat yang sedang diperiksa;
• Dokumen mesti menyatakan sebab kajian, jadi jika maklumat itu kabur, tidak jelas atau umum, firma bolehenggan menyediakan dokumentasi;
• selalunya syarikat tidak mempunyai dokumen yang diperlukan, jadi ia mesti memaklumkan pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam masa lima hari, dan penolakan itu mesti dibenarkan oleh sebab-sebab penting.

Hanya di bawah syarat sedemikian audit meja kaunter sah, jadi anda tidak boleh mencabar keputusannya di mahkamah.

Tanggungjawab atas pelanggaran

Kontraktor yang enggan memindahkan dokumen atau melanggar tarikh akhir untuk penyediaan kertas adalah tertakluk kepada liabiliti pentadbiran. Dalam kes ini, pemeriksaan lapangan kaunter dijalankan berhubung dengan mereka, dan denda 5 ribu rubel dikenakan.

Orang yang diberi kuasa membayar denda dalam jumlah 300 hingga 500 rubel. Selain itu, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan menghantar permintaan kedua. Oleh itu, dalam apa jua keadaan, firma perlu menyediakan dan menyerahkan dokumentasi yang diperlukan untuk kajian.

Bagaimanakah keperluan pemeriksa dipenuhi dengan betul?

Untuk memastikan keperluan semakan silang dipenuhi sepenuhnya, rakan niaga organisasi yang diaudit mesti mematuhi syarat tertentu:

• diserahkan kepada pemeriksa pakej dokumen yang diminta, dan prosedur dilakukan dalam masa lima hari selepas menerima permintaan dalam apa jua cara yang mungkin, contohnya, melalui pos atau secara peribadi dengan pemeriksa Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• salinan asal mesti dihantar, yang disahkan oleh meterai syarikat dan tandatangan ketua;
• Pemeriksa tidak boleh memerlukan notaridokumentasi;
• jika terdapat dokumen berbilang halaman dalam senarai yang ditentukan, maka ia perlu dijahit dan ditandatangani di tapak jahitan;
• setiap halaman hendaklah dicetak dan bernombor dengan baik;
• di bahagian belakang helaian terakhir, anda perlu meletakkan meterai, dan ketua atau orang yang bertanggungjawab syarikat itu menandatangani.

Jika dokumentasi disediakan dengan betul, maka semua keperluan Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan dipenuhi, jadi tidak akan berlaku pelbagai pelanggaran atau kesilapan. Syarikat tidak akan bertanggungjawab secara pentadbiran.

Bolehkah saya menolak untuk memindahkan dokumentasi?

Perundangan tidak mengawal selia senarai tepat sekuriti yang mungkin diminta oleh pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan daripada rakan niaga syarikat yang diaudit. Ini sering menyebabkan perselisihan faham antara pemeriksa dan ketua firma, kerana diminta kertas yang tidak berkaitan dengan pelbagai urus niaga penting.

Selalunya, dokumen peribadi syarikat, senarai kakitangan atau kertas lain diminta. Disebabkan mereka, pemeriksa memeriksa kewujudan hubungan antara syarikat yang berbeza. Jika firma enggan menyediakan dokumentasi tersebut, maka ia boleh dipertanggungjawabkan. Dalam kes ini, anda perlu pergi ke mahkamah, tetapi biasanya hakim berpihak kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Jika tarikh akhir untuk penyediaan kertas dilanggar, maka denda 5 ribu rubel dikenakan.

Apakah yang perlu saya lakukan jika dokumen yang diminta telah diserahkan sebelum ini?

Berdasarkan Seni. 93 Kod Cukai kakitangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak boleh menuntut daripada rakan niagasyarikat diaudit menyediakan semula dokumentasi tertentu yang sebelum ini diperlukan semasa audit meja atau di tapak.

Tetapi walaupun maklumat ini tersedia dalam perundangan, masih wajar untuk menyediakan dokumen bagi mengelakkan pemeriksa memfailkan tuntutan mahkamah dengan mahkamah.

Akibat semakan silang

Setiap syarikat mesti mengambil kira keperluan pemeriksa supaya, berikutan keputusan pengesahan rakan niaga, tiada situasi sedemikian apabila kajian tidak berjadual terhadap syarikat akan dijalankan.

Selalunya terdapat situasi apabila tiada dokumen yang diperlukan diminta sebagai sebahagian daripada semakan silang. Nota penerangan disusun oleh pekerja syarikat dalam keadaan sedemikian. Ia mengandungi maklumat bahawa dokumen tertentu telah hilang atau hanya hilang daripada firma.

Implikasi penyelidikan sedemikian untuk rakan niaga termasuk:

• jika percanggahan ditemui dalam dokumen, rakan niaga boleh disemak;
• syarikat mungkin bertanggungjawab secara pentadbiran jika pelanggaran benar-benar dikesan;
• jika tanda-tanda penipuan didapati sama sekali, tujuan utamanya adalah untuk menyembunyikan pendapatan, maka syarikat dan pegawai boleh bertanggungjawab secara jenayah.

Oleh itu, firma mesti mengambil pendekatan yang bertanggungjawab terhadap pembentukan dan penyimpanan pelbagai dokumentasi yang dibentuk dalam proses kerjasama dengan organisasi lain.

Cara bersolekkeputusan?

Semakan balas dianggap sebagai proses yang agak beroperasi, pada penghujungnya tindakan perantaraan terbentuk. Ia merekodkan semua pelanggaran dan percanggahan yang dikesan dalam dokumentasi.

Selain itu, maklumat daripada rekod perakaunan tidak rasmi dimasukkan. Keterangan orang yang terlibat dalam memasukkan data ke dalam rekod syarikat boleh diberikan.

Kesimpulan

Sebagai sebahagian daripada audit syarikat, pemeriksa cukai boleh menjalankan semakan silang pelbagai dokumen daripada rakan niaga organisasi ini. Sebagai sebahagian daripada prosedur ini, dokumen yang berbeza diminta untuk tempoh masa tertentu.

Bagi kebanyakan perusahaan, pemeriksaan sedemikian boleh membawa kepada akibat negatif, diwakili dengan membawa kepada tanggungjawab pentadbiran atau menjalankan pemeriksaan di tapak yang tidak berjadual. Oleh itu, semua dokumen berkaitan kerjasama dengan syarikat lain mesti mengandungi maklumat terkini.