Apakah cukai premium? Jenis premium, ciri cukainya

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Setiap warganegara yang bekerja secara rasmi di mana-mana syarikat boleh menerima bukan sahaja gaji, tetapi juga pelbagai bonus. Mereka dibentangkan dalam pelbagai jenis. Tujuan utama mereka adalah untuk memberi ganjaran kepada pakar atas kerja yang dilakukan dengan baik. Pada masa yang sama, setiap majikan mesti mengetahui cukai yang dikenakan bonus untuk memindahkan bayaran yang diperlukan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya.

Jenis insentif

Mereka boleh dibayar oleh majikan atas pelbagai alasan. Insentif sedemikian boleh dinyatakan bukan sahaja dalam bentuk wang tunai, tetapi juga dalam bentuk barangan. Ini adalah benar terutamanya untuk organisasi yang mengkhusus dalam pengeluaran mana-mana barangan yang penting untuk penduduk.

Bonus kepada pekerja boleh dibayar untuk tempoh masa yang berbeza, berdasarkan jenis berikut dibezakan:

• insentif bulanan dibayar pada tarikh tetap, dan bayaran biasanya sama saiznya;
• suku tahunan dikira berdasarkan prestasi perusahaan untuktiga bulan, dan prestasi setiap pakar syarikat juga diambil kira;
• bayaran tahunan dibayar pada penghujung tahun, dan selalunya saiznya begitu ketara sehingga ia dipanggil gaji ketiga belas.

Selain itu, pembayaran insentif sekali perlu diserlahkan. Anugerah sedemikian diberikan kepada pekerja perusahaan yang menonjolkan diri mereka di tempat kerja. Mereka biasanya dibentangkan sebagai ganjaran untuk prestasi tinggi atau pencapaian. Tidak jarang syarikat membayar bonus sedemikian untuk beberapa cuti penting.

Adakah bonus dikenakan cukai? Semua jenis pembayaran di atas adalah sebahagian daripada gaji warganegara, oleh itu mereka secara amnya tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi berdasarkan Seni. 209 NK.

Pembayaran yang manakah boleh ditolak cukai?

Dalam seni. 217 Kod Cukai menyenaraikan pelbagai jenis insentif yang mana majikan tidak boleh mengira dan membayar cukai pendapatan peribadi. Oleh itu, adalah mungkin untuk mengetahui sama ada bonus dikenakan cukai hanya selepas tujuan dan cirinya ditentukan. Cukai pendapatan peribadi tidak dikenakan ke atas pembayaran yang diwakili oleh imbuhan untuk sebarang pencapaian penting dalam sains, budaya atau bidang aktiviti penting lain. Pembayaran sedemikian bukan sahaja dalam negeri, tetapi juga antarabangsa atau asing.

Tiada cukai dibayar ke atas bonus yang diberikan kepada pegawai tertinggi Rusia.

Selain itu, ini termasuk hadiah yang diberikan kepada pekerja oleh pengurusan perusahaan, tetapi nilainya tidak boleh melebihi 4 ribu rubel.gosok.

Konsep pembayaran

Semua jenis bonus diwakili oleh unsur pembolehubah gaji pekerja. Mereka dikira berdasarkan pencapaian tertentu setiap pakar dalam tempoh masa tertentu. Mereka biasanya bertindak sebagai insentif yang diberikan setiap bulan, pada pelbagai hari cuti atau berdasarkan hasil kerja perusahaan pada tahun tersebut.

Asas untuk memberikan bonus ialah peraturan yang sepadan mengenai bonus yang diterima pakai di perusahaan. Ia diwakili oleh dokumentasi dalaman syarikat dan biasanya dibangunkan atas permintaan pengurusan organisasi. Dengan dokumen yang ditulis dengan baik, majikan boleh mengelakkan banyak akibat negatif. Oleh itu, peruntukan bonus diperlukan untuk tujuan yang berbeza:

• tiada tuntutan daripada pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• mencegah pertikaian dengan kakitangan mengenai pengiraan yang betul bagi pelbagai faedah atau pembayaran;
• peluang untuk merangsang pakar untuk mencapai prestasi tinggi.

Peraturan asas untuk pemindahan dana terkandung dalam Seni. 57 TK.

Syarat pembayaran dana

Adalah penting bagi majikan untuk memahami bukan sahaja cukai yang dikenakan untuk bonus, tetapi juga di bawah syarat yang dibenarkan untuk membayarnya kepada pekerja. Syarat ini termasuk:

• Jika pengarah syarikat ingin membayar bonus kepada pekerja pada akhir tahun berdasarkan pendapatan tertahan yang ada, maka isu ini mengikut Undang-undang Persekutuan No. 208 harus diputuskan dalam mesyuaratpengasas.
• Sesetengah perjanjian industri memperuntukkan pembayaran insentif kepada rakyat untuk tempoh perkhidmatan atau selepas kemudahan pengeluaran beroperasi.
• 129 TK.
• Jika terdapat kesatuan sekerja dalam syarikat, maka keputusan yang dibuat mengenai pemindahan dana tambahan kepada pekerja dibuat bersama dengan wakilnya.

Berdasarkan Seni. 135 Kanun Buruh, selepas akruan pembayaran, akauntan mesti membuat sijil khas, dan ketua perusahaan mengeluarkan perintah. Ia termasuk semua rakyat yang menerima bayaran tunai. Berdasarkan dokumen ini, cukai pendapatan dibayar ke atas bonus setiap pekerja.

Peraturan perundangan

Prosedur untuk pembayaran dana dan pembayaran cukai dikawal oleh banyak artikel Kod Buruh. Peruntukan utama ini dan Kod Cukai yang berkaitan dengan isu yang dikaji termasuk:

• st. 129 Kanun Buruh menunjukkan bahawa bonus bertindak sebagai cara untuk menggalakkan pekerja, oleh itu ia dikeluarkan sebagai tambahan kepada gaji;
• st. 144 Kod Buruh mengandungi maklumat bahawa pembayaran boleh bertindak sebagai kaedah motivasi pengurusan kakitangan;
• st. 191 Kod Buruh menetapkan bahawa dana dibayar hanya untuk buruhmerit;
• st. Kod Cukai 207 mengandungi data tentang cukai yang dikenakan kepada premium;
• st. 217 Kod Cukai termasuk maklumat bahawa dana yang diterima untuk pencapaian dalam bidang penting tidak boleh dikenakan cukai.

Selain itu, anda harus mengkaji peruntukan akta serantau dan dokumentasi dalaman setiap syarikat. Adakah cukai pegangan sekaligus atau tidak? Ia bergantung pada tujuan dan ciri pembayaran ini. Jika ia tidak diwakili oleh anugerah untuk pencapaian penting dalam sains atau teknologi, maka cukai pendapatan peribadi mesti dibayar daripadanya.

Nuansa pengiraan dan pembayaran cukai pendapatan

Hampir semua jenis bonus diwakili oleh pendapatan rasmi warganegara, jadi cukai pendapatan mesti dibayar daripada mereka. Untuk pengiraannya, berdasarkan Seni. 209 NC, prosedur am terpakai.

Sekiranya syarikat memindahkan dana kepada rakyat pada setiap bulan, dengan mengambil kira hasil pengeluaran pekerja, maka pihak pengurusan mengeluarkan pesanan berdasarkan bonus yang terikat dengan prestasi pekerja.

Untuk mengira cukai, anda perlu menentukan 13% daripada jumlah yang dibayar. Pada masa yang sama, premium tambahan dibayar dalam cukai pendapatan 6 peribadi. Jika akauntan atas sebarang sebab tidak menyatakan maklumat ini dalam dokumen ini, maka dia dan seluruh syarikat akan bertanggungjawab secara pentadbiran.

Membayar premium

Apakah cukai premium? Dalam kebanyakan kes, ia dikehendaki membayar cukai pendapatan peribadi daripadanya, tetapi sebagai tambahan, syarikat mesti mengira dan memindahkan premium insurans untuk pekerja. Ini disebabkan oleh fakta bahawa mana-manapemindahan rasmi dana kepada pekerja yang dibayar berdasarkan kontrak pekerjaan adalah tertakluk kepada pembayaran kepada pelbagai dana tambahan belanjawan seperti yang dikehendaki oleh peruntukan Undang-undang Persekutuan No. 212.

Premium insurans dipindahkan walaupun insentif diberikan dalam bentuk barangan. Potongan dihantar kepada PF, FSS dan MHIF. Prosedur ini dilaksanakan pada hari apabila pengurusan syarikat mengeluarkan perintah untuk memberi ganjaran kepada pekerja. Oleh itu, pemindahan dana kepada dana secara langsung pada hari insentif dikeluarkan adalah pelanggaran di pihak akauntan syarikat.

Jika premium dibayar yang tidak diperlukan untuk membayar cukai pendapatan, maka bayaran insurans juga tidak dipindahkan daripadanya.

Nuansa membayar sumbangan

Pada mulanya, ketua syarikat mengeluarkan pesanan bonus, yang menyenaraikan semua pekerja yang menerima bayaran daripada organisasi. Selanjutnya, akauntan pada bulan apabila dana sebenarnya dibayar kepada rakyat, mengira dan menolak cukai pendapatan peribadi dan premium insurans.

Jika dana diambil daripada pendapatan tertahan, akaun D84 digunakan. Jika sumber lain digunakan, D91-2 terpakai.

Bagaimanakah cukai ditentukan untuk bonus sekali sahaja?

Selalunya dalam syarikat untuk pelbagai pencapaian dalam proses menjalankan aktiviti, insentif sekali diberikan kepada pekerja. Bagi mereka, cukai juga semestinya dikira dan dibayar.

Amaun premium di bawah syarat sedemikian adalah tertakluk kepada premium insurans.

Keperluan sedemikian bukan sahaja terpakai kepada pembayaran yangdikaitkan dengan prestasi yang baik, tetapi juga dengan bonus khusus untuk pelbagai acara perayaan dalam syarikat.

Bolehkah cukai dikurangkan?

Kod Cukai tidak mengandungi sebarang maklumat yang boleh mengurangkan jumlah cukai atau premium insurans yang dikenakan ke atas pendapatan warganegara yang bekerja secara rasmi. Tetapi majikan sendiri boleh menggunakan beberapa helah.

Jika bayaran ditetapkan untuk sebarang acara penting, maka ia boleh dikeluarkan dalam bentuk hadiah, yang mana cukai pendapatan peribadi tidak diperlukan. Tetapi nilai hadiah sedemikian tidak boleh melebihi 4,000 rubel.

Untuk tidak memindahkan premium insurans daripada hadiah, hubungan antara syarikat dan pekerja harus diformalkan dengan memeterai kontrak undang-undang sivil. Ciri-ciri percukaian sedemikian adalah disebabkan oleh fakta bahawa, menurut Art. 420 Kod Cukai, pendapatan yang diterima oleh warganegara berdasarkan perjanjian GPC, mengikut mana hak pemilikan mana-mana harta dipindahkan, tidak tertakluk kepada premium insurans. Oleh itu, majikan dan pekerja hanya memasuki perjanjian derma bertulis yang cekap, yang mana keperluan Seni. 574 GK.

Peraturan pelaporan

Syarikat mesti melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenai semua pembayaran yang dibuat kepada pekerja. Ini termasuk bukan sahaja gaji, tetapi juga bonus. Oleh itu, ia dimasukkan ke dalam penyata kewangan. Firma mesti melaporkan kepada inspektorat mengenai pembayaran gaji dan bayaran lain kepada pekerja, oleh itupremium dalam cukai pendapatan 6 peribadi.

Kesilapan dalam pengiraan atau dokumen adalah alasan untuk membawa organisasi dan pegawai kepada liabiliti pentadbiran atau jenayah. Pekerja itu sendiri, apabila dikesan pelanggaran, boleh memfailkan aduan dengan inspektorat buruh atau mahkamah.

Kesimpulan

Bonus dianggap sebagai cara tertentu untuk menggalakkan pekerja. Ia mungkin disediakan secara tunai atau barangan. Pada masa yang sama, majikan harus mahir dalam cukai apa yang dikenakan bayaran ini. Mereka dikehendaki bukan sahaja untuk mengira dan menahan cukai pendapatan peribadi dengan betul, tetapi juga untuk memindahkan premium insurans untuk pekerja.

Terdapat beberapa premium yang dikecualikan daripada cukai pendapatan. Ia tidak perlu membayarnya dari hadiah, nilainya tidak melebihi 4 ribu rubel. Oleh itu, syarikat sering menggunakan nuansa cukai sedemikian untuk mengurangkan jumlah cukai pendapatan peribadi.