Jenis cukai dan ciri-cirinya. Apakah jenis cukai untuk dipilih

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Hari ini kita akan mengkaji jenis percukaian untuk entiti sah dan usahawan. Macam mana rupa mereka? Dan apa yang lebih baik untuk dipilih dalam kes ini atau itu? Setiap usahawan individu harus mengetahui kebaikan dan keburukan sistem pembayaran cukai sedia ada. Jika tidak, perniagaan mungkin gagal. Semua ini dan banyak lagi akan dibincangkan di bawah. Pada akhirnya, semua orang akan memahami cara memilih satu atau sistem percukaian yang lain. Ini tidaklah sesukar yang kelihatan pada pandangan pertama.

Cukai ialah…

Pertama, mari kita fikirkan, pada dasarnya, apa yang perlu kita hadapi. Cukai untuk usahawan individu dan LLC adalah komponen yang sangat penting. Ia adalah sistem cukai. Berkat itu, pendapatan diisytiharkan dan sebahagian daripada keuntungan dikembalikan kepada kerajaan.

Menurut Kod Cukai Persekutuan Rusia (Perkara 17), sistem pembayaran cukai menentukan:

• objek cukai;
• asas cukai;
• tempoh yang anda perlu bayar;
• kadar cukai;
• prosedur pengiraan pembayaran;
• syarat dan kaedah pemindahan wang;
• faedah dan ciri cukai yang lain.

Pada masa ini, entiti sah mungkin menghadapi pelbagai jenis cukai. Seterusnya, kita akan melihat setiap pilihan yang mungkin dengan kebaikan dan keburukan.

Jenis sistem

Mari kita mulakan dengan senarai pendek. Ini akan membantu anda memahami dari mana secara umum anda boleh memilih jenis pemindahan sebahagian daripada keuntungan untuk menjalankan perniagaan.

Pada masa ini, terdapat jenis cukai berikut di Rusia:

• BAS;
• USN (pemudahan);
• UTII (imputasi);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN hampir tidak pernah digunakan dalam amalan. Oleh itu, ia tidak harus terlalu difokuskan. Kami akan berurusan dengan jenis cukai lain dan ciri-cirinya. Memahami semua ini tidak sukar.

ASAS & PERNIAGAAN

Senario yang paling biasa ialah penggunaan sistem percukaian biasa. Ia dipilih oleh LLC atau IP secara lalai. Penjajaran tidak selalu menguntungkan, terutamanya pada awal perniagaan.

Ia menyediakan kertas kerja yang serius dan cukai yang sangat besar. Oleh itu, OSNO sering ditinggalkan oleh ramai usahawan. Bagi sesetengah orang, ini adalah pilihan.

Jika anda menerangkan secara ringkas sistem pembayaran cukai, maka dalam kes ini anda perlu memindahkan dana untuk harta organisasi dan untuk pendapatan. Terdapat juga VAT. Komponen inilah yang membolehkan anda memilih atau menolak BASIC.

Keburukan keseluruhan sistem

Kami telah menyenaraikan jenis cukai utama di Rusia. Kini ia patut mempertimbangkan setiap pilihan lebih banyaksecara terperinci.

Pada masa ini OSNO mempunyai kelemahan berikut:

• cukai tinggi;
• pelbagaian pembayaran;
• pelaporan cukai yang serius.

Itu sahaja. Tiada lagi kecacatan.

Perlu diberi perhatian bahawa LLC (syarikat) di bawah OSNO membayar cukai pendapatan sebanyak 20%, dan IP - 13%. Melapor setiap suku tahun. Oleh itu, ia memberi banyak masalah kepada firma.

Kebaikan ASAS

Sekarang untuk yang positif. Mereka memainkan peranan penting. Terutamanya jika seseorang tidak tahu jenis pembayaran cukai yang harus dihentikan.

Sistem percukaian umum di Rusia hari ini mempunyai kelebihan berikut:

• berlaku di mana-mana dan untuk sebarang jenis aktiviti;
• anda tidak boleh menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan tambahan untuk memilihnya;
• membolehkan anda mengurangkan VAT ke atas VAT yang dipindahkan kepada pembekal;
• asas cukai ialah keuntungan tolak perbelanjaan;
• dalam sesetengah kes, cukai pendapatan peribadi boleh sama dengan dari 0 hingga 30%.

Walau bagaimanapun, pilihan ini tidak selalu digunakan. Apakah jenis cukai untuk dipilih dalam kes ini atau itu? Untuk melakukan ini, anda harus memberi perhatian kepada tawaran lain. Hanya dengan itu usahawan akan dapat memikirkan cara terbaik untuk memindahkan cukai ke perbendaharaan negeri.

USN di Rusia

Sistem pembayaran cukai seterusnya ialah sistem cukai yang dipermudahkan. Mereka memanggilnya "simplistik". Ini ialah penjajaran yang paling kerap digunakan oleh usahawan.

Sudah dengan nama sistem adalah jelas bahawa cara pembayaran inicukai membayangkan prosedur yang dipermudahkan. Begitu juga - kertas kerja dengannya adalah minimum, terutamanya jika seorang warganegara bekerja tanpa pekerja.

USN mempunyai 2 jenis. Lebih tepat lagi, maka:

• pendapatan - perbelanjaan;
• pendapatan.

Bergantung pada jenis yang dipilih, asas cukai akan berubah. Dalam kes pertama, untung bersih tersirat (selepas ditolak perbelanjaan), dalam kes kedua, semua pendapatan diterima.

"Simplified" memperuntukkan pembayaran cukai pendapatan peribadi. Mereka membayar sama ada dari 5 hingga 15% (pendapatan - perbelanjaan), atau dari 0 hingga 6% (pendapatan). Jumlah cukai yang tepat bergantung pada wilayah tempat usahawan itu tinggal, serta pada jenis aktiviti.

Keburukan USN

Beberapa perkataan tentang sebab individu enggan "memudahkan". Penjajaran ini jauh daripada sesuai untuk semua orang.

Sebagai contoh, disebabkan oleh kekurangan tersebut:

• bukan semua aktiviti membenarkan penggunaan sistem cukai yang dipermudahkan;
• anda perlu menulis permohonan tambahan untuk peralihan kepada "dipermudahkan";
• tidak lebih daripada 100 orang boleh bekerja di syarikat;
• anda perlu menerima tidak lebih daripada 60 juta rubel setahun (dari 2017 - 120,000,000) untuk layak menerima sistem cukai yang dipermudahkan.

Oleh itu, cukai jenis ini untuk usahawan individu yang bekerja untuk dirinya sendiri tanpa pekerja adalah selalunya sesuai. Tetapi apakah kelebihan sistem ini?

Kelebihan sistem cukai yang dipermudahkan

"Kesederhanaan" ialah arah kegemaran usahawan bekerja. Syarikat kecil juga sering singgah disenario ini, tetapi lama-kelamaan ia terpaksa ditinggalkan kerana kakitangan yang ramai dan keuntungan yang tinggi.

Kelebihan sistem cukai yang dipermudahkan termasuk:

• kertas kerja minimum;
• kadar cukai rendah;
• peluang mengurangkan cukai dengan jumlah potongan kepada Kumpulan Wang Pencen;
• hak untuk memilih kaedah pengiraan asas cukai.

Dalam amalan, jika boleh menggunakan "dipermudahkan", rakyat cuba berhenti pada pilihan ini.

Pelaporan tahunan (sehingga 31 Mei untuk syarikat dan sehingga 30 April untuk usahawan individu), tetapi cukai pendapatan peribadi perlu dibayar sekali setiap suku tahun. Selain itu, anda perlu menyimpan buku perbelanjaan dan pendapatan.

Pengurangan asas cukai dilakukan dengan mengorbankan kos penyelenggaraan syarikat, potongan untuk pekerja dalam Kumpulan Wang Pencen (tidak melebihi 50% daripada pemindahan) dan untuk diri mereka sendiri (100% daripada jumlah yang diberikan kepada Kumpulan Wang Pencen).

UTII, atau "imputation"

Dan terdapat perkara seperti UTII. Ini adalah cukai yang dikira tunggal. Orang memanggilnya "dikira".

UTII - sejenis cukai yang tidak digunakan di Moscow. Tetapi di kawasan lain di Persekutuan Rusia, anda boleh bekerja secara aktif dengannya. Ia memperuntukkan ketiadaan sebarang cukai yang bergantung pada pendapatan perusahaan.

Jenis cukai untuk LLC daripada semua yang disenaraikan sebelum ini tidak begitu menarik untuk ahli perniagaan seperti UTII. "Vmenenka" sesuai untuk kafe, teksi dan beberapa jenis aktiviti lain.

Seperti dalam kes sistem cukai yang dipermudahkan, UTII boleh dikurangkan dengan jumlah potongan tetap. Pelaporan dan pembayaran cukai dalam mod ini adalah setiap suku tahun. cukaidibayar bergantung pada potensi keuntungan usahawan individu atau LLC. Anggaran pendapatan yang sepadan ditetapkan oleh negeri dan bergantung pada wilayah pendaftaran, serta pada aktiviti perusahaan.

Tentang kekurangan UTII

Apakah keburukan "imputasi"? Lagipun, semua jenis cukai mempunyai kekuatan dan kelemahan. Setiap ahli perniagaan harus mengingati mereka.

Pada masa ini, UTII mempunyai kelemahan berikut:

• tidak tersedia di semua wilayah;
• hanya boleh digunakan untuk jenis aktiviti tertentu;
• dalam sesetengah kes, bekerja dengan UTII tidak menguntungkan sepenuhnya;
• kertas kerja dari suku hingga suku membayar cukai;
• anda tidak boleh bekerja dengan UTII jika syarikat mempunyai lebih daripada 100 orang bawahan.

Di samping itu, seperti dalam kes sistem cukai yang dipermudahkan, dengan "imputasi" syarikat lain, bahagian dalam perniagaan tidak boleh melebihi 25%. Jika tidak, hak untuk jenis pembayaran cukai yang dipertimbangkan akan dimansuhkan.

Mengenai kelebihan UTII

Jenis percukaian untuk LLC dan untuk usahawan semestinya termasuk "imputasi". Ini bukan pilihan yang paling teruk. Terutama jika keuntungan sebenar syarikat lebih besar daripada yang dicadangkan oleh kerajaan.

Kekuatan "imputasi" berikut boleh diperhatikan:

• asas cukai tidak bergantung pada pendapatan syarikat;
• tiada perbelanjaan tambahan diperlukan kecuali untuk sumbangan tetap kepada FIU;
• ada peluang untuk mengurangkan cukai ke atas sumbangan yang dibuat kepada dana luar belanjawan;
• anda tidak boleh menggunakan daftar tunai.

Penting: kadar cukai ditentukan oleh 15% daripada potensi keuntungan tahunan syarikat.

PSN ialah…

Tidak lama dahulu, cukai paten muncul di Rusia. Jenis aktiviti dalam kes ini juga terhad, seperti sistem cukai dipermudahkan atau UTII. Namun begitu, PSN digunakan secara aktif dalam amalan. Terutamanya jika seseorang ingin membuka usahawan individu dan "melihat" bagaimana dia boleh menjalankan perniagaan.

Secara amnya, PSN menyerupai USN atau "imputasi", tetapi dengan tambah dan tolaknya. Sebagai contoh, pilihan ini hanya tersedia untuk IP. Dan jumlah cukai tidak bergantung kepada keuntungan sebenar usahawan.

Kecacatan paten

Sekarang pertimbangkan keburukan pilihan ini. Seperti yang telah disebutkan, PSN hanya tersedia untuk usahawan. LLC tidak akan dapat bekerja dengannya dalam apa jua keadaan.

Pada masa ini, sistem paten mempunyai kelemahan berikut:

• boleh digunakan untuk beberapa jenis aktiviti;
• tidak selalu menguntungkan;
• syarikat tidak boleh mempunyai lebih daripada 15 pekerja;
• tidak boleh mengurangkan cukai ke atas caruman wajib kepada Kumpulan Wang Pencen;
• keuntungan tahunan tidak boleh melebihi 60,000,000 rubel;
• kos paten adalah berbeza di semua wilayah Persekutuan Rusia.

Walau bagaimanapun, penjajaran ini kelihatan sangat menarik bagi sesetengah orang. Untuk membuat keputusan mengenai pilihan sistem pembayaran cukai, anda perlu menilai semua kebaikan dan keburukan setiap cadangan. Hanya dengan cara ini seseorang akan membuat keputusan yang betul.

Kebaikan paten

Jenis cukai untuk LLC tidak menyediakan PST. Tetapi usahawan mungkin menghadapi situasi ini.

Paten adalah mudah. Tapi kenapa? Adalah menjadi kebiasaan untuk memilih aspek positif rejim berikut:

• tiada pergantungan jumlah cukai ke atas keuntungan sebenar;
• kertas kerja minimum;
• tidak perlu menggunakan mesin tunai;
• anda boleh membeli paten untuk tempoh 1 hingga 12 bulan;
• cukai dibayar sama ada sebelum tamat tempoh paten (jika ia dibeli sehingga enam bulan), atau 33% daripada jumlah dipindahkan tidak lebih daripada 90 hari selepas pemerolehan, dan selebihnya - sehingga tamat kesahihan PSN daripada IP;
• berbilang paten dibenarkan.

Justeru, hari ini ramai usahawan memberi perhatian kepada PSN. Khususnya, jika mod ini terpakai pada jenis aktiviti tertentu.

ECHN

Apabila bertukar kepada rejim pembayaran cukai baharu, warganegara dikehendaki menulis permohonan dalam had masa yang ditetapkan (biasanya dari 10 hingga 30 hari dari permulaan tempoh cukai) dan menyerahkannya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Anda perlu menyatakan jenis kod percukaian dan jenis aktiviti syarikat. Semua ini boleh dilihat dalam pangkalan data perkhidmatan cukai.

Dan apakah itu ESHN? Cukai yang hanya sesuai untuk mereka yang menjalankan aktiviti pertanian secara bebas. Hampir tidak pernah berlaku dalam kehidupan sebenar. Sehubungan itu, kami tidak akan mempertimbangkan rejim sedemikian. Ia cukup untuk mengetahui bahawa ia wujud. Untuk mendapatkan maklumat yang lebih terperinci, lebih baik semak dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Kesimpulan

Kami mengetahui jenis cukai untuk usahawan dan syarikat individu yang wujud di Rusia. Tetapi di manakah tempat terbaik untuk berhenti?

Berdasarkan perkara di atas, kita boleh membuat kesimpulan bahawa sistem cukai yang dipermudahkan, UTII dan PSN adalah serupa antara satu sama lain. Oleh itu, mereka perlu dibandingkan untuk jenis aktiviti tertentu di rantau tertentu.

Dengan pasti, kami hanya boleh mengatakan bahawa adalah lebih baik untuk tidak bersetuju dengan OSNO pada mulanya. Bagi ahli perniagaan yang tidak berpengalaman, ini merupakan beban cukai dan pelaporan yang besar yang boleh merosakkan perniagaan mereka.