Pembayaran cukai dan cukai - apakah itu? Klasifikasi, jenis, konsep dan jenis

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Pada masa ini, sistem cukai ialah satu set cukai dan yuran yang ditetapkan oleh perundangan semasa Persekutuan Rusia, yang dikenakan dalam belanjawan peringkat yang berbeza. Sistem ini berdasarkan prinsip yang diperuntukkan oleh undang-undang. Mari kita pertimbangkan dengan lebih terperinci isu intipati, klasifikasi, fungsi dan pengiraan pembayaran cukai.

Yuran dan cukai

Menurut artikel 8 Kod Cukai Persekutuan Rusia, cukai harus difahami sebagai pembayaran mandatori, yang dikutip secara individu dan secara percuma. Ia dibayar oleh individu dan organisasi dalam bentuk pengasingan dana kepunyaan mereka berdasarkan pemilikan, pengurusan operasi atau pengurusan ekonomi. Pembayaran cukai ialah kategori yang tujuan utamanya adalah untuk memastikan aktiviti pembentukan perbandaran atau negeri dari segi kewangan.

Adalah dinasihatkan untuk menganggap yuran sebagai yuran nilai mandatori, yang dikenakan daripadaindividu dan organisasi. Perlu diingatkan bahawa pembayarannya berfungsi sebagai salah satu syarat untuk pelaksanaan (berkenaan dengan pembayar yuran oleh badan negeri, struktur kerajaan tempatan, pegawai dan badan lain yang diberi kuasa) tindakan penting dari segi undang-undang. Perlu ditambah bahawa senarai ini juga termasuk pengeluaran lesen (permit khas) dan peruntukan hak tertentu.

Ciri pembayaran

Pembayaran cukai ialah kategori yang dikurniakan beberapa ciri individu. Oleh itu, selaras dengan peruntukan perenggan 1 Perkara 8 undang-undang cukai yang berkuat kuasa di wilayah Persekutuan Rusia, adalah dinasihatkan untuk menunjukkan ciri-ciri berikut:

1. Diperlukan. Ia harus ditambah bahawa kumpulan yang berasingan dibezakan dalam klasifikasi, di mana pembayaran cukai mandatori dibentangkan. Walau bagaimanapun, kesemuanya adalah wajib, tetapi tidak semuanya tertakluk kepada kawalan negeri.
2. Percuma secara individu.
3. Pemilihan wang kepunyaan individu dan organisasi (entiti undang-undang, serta struktur tanpa membentuk entiti undang-undang) atas hak pemilikan, pengurusan ekonomi atau pengurusan operasi.
4. Pembayaran cukai ialah kategori yang mempunyai fokus yang jelas untuk membiayai aktiviti majlis perbandaran atau negeri.

Seterusnya, adalah dinasihatkan untuk mempertimbangkan ciri-ciri yuran sebagai unit bebas undang-undang cukai:

1. Wajib.
2. Yuran adalah salah satu syarat untuk pelaksanaan mengikut negeri dan struktur tindakan lain yang penting dari segi undang-undang, demi kepentingan pembayar. Takrifan ini relevan pada masa apabila belanjawan untuk pembayaran cukai dibentuk daripada dana yang dibayar terutamanya untuk kepentingan struktur negeri dan perbandaran.

Perlu diingatkan bahawa Kod Cukai Persekutuan Rusia mentakrifkan yuran berikut yang sah di wilayah negara: yuran pelesenan persekutuan, yuran untuk hak menggunakan sumber biologi akuatik dan hidupan liar, kastam, tempatan dan jenis berlesen serantau.

Intipati pembayaran cukai

Perlu diingat bahawa pembayaran cukai ialah alat yang digunakan untuk mengawal tingkah laku dan aktiviti ejen ekonomi. Ia sama ada menggalakkan tindakan tertentu melalui pemotongan cukai, atau menghalang melalui kenaikan cukai. Pada masa ini, negeri boleh menerima sejumlah besar wang yang boleh digunakan, yang dikutip dalam bentuk pembayaran cukai, kerana ia mempunyai hak untuk menguatkuasakan secara sah. Bayaran cukai usahawan dan organisasi individu boleh ditakrifkan sebagai hasil kerajaan yang dikutip secara tetap melalui hak paksaan milik negara. Dengan bantuan pendekatan kedua, cukai ditafsirkan sebagai pembayaran wajib percuma yang bersifat tidak boleh ditarik balik, yang dikutip oleh struktur untukmemenuhi keperluan kerajaan untuk sumber kewangan.

Dari definisi, jelas bahawa pembayaran ini harus dianggap bukan sahaja sebagai pembayaran, di mana terdapat perkataan "cukai", sebagai contoh, pembayaran cukai untuk cukai nilai tambah, cukai pendapatan, dan seterusnya. Duti kastam atau potongan kepada dana luar belanjawan yang mempunyai kepentingan negara juga ditentukan oleh sifat yang sepadan, yang juga membayangkan syarat wajib. Ia boleh menjadi caruman, sebagai contoh, kepada dana pencen. Adalah penting untuk mengetahui bahawa semua pembayaran yang diserahkan dalam kompleks membentuk sistem cukai negeri.

Fungsian

Perlu diingat bahawa pembayaran cukai sesebuah organisasi atau individu ditentukan oleh fungsi yang berkaitan. Di bawah fungsi cukai adalah perlu untuk memahami manifestasi makna sosio-ekonominya dalam tindakan. Kefungsian menunjukkan cara tujuan awam bagi kategori ekonomi yang dipertimbangkan dijalankan. Dalam dunia moden, semua pembayaran dalam tempoh cukai melaksanakan dua fungsi utama:

1. Fiskal, yang terutamanya terdiri daripada menyediakan formasi perbandaran negeri dan individu dengan sumber yang diperlukan untuk pelaksanaan aktiviti (mereka). Dalam erti kata lain, pembayaran cukai ialah sumber pendapatan kerajaan.
2. Kawal selia, terima kasih kepada pembayaran cukai sama ada menghalang atau merangsang jenis aktiviti ekonomi (ekonomi) tertentu. Dalam erti kata lain, cukai bermainperanan pengawal selia sistem ekonomi, sejenis alat untuk pelaksanaan matlamat tertentu.

Adalah dinasihatkan untuk menambah bahawa tahap pelaksanaan fungsi yang dibentangkan di atas bergantung pada set instrumen ekonomi yang telah dipilih oleh negeri. Secara keseluruhan, dana ini mewakili mekanisme khas yang bersifat cukai, yang melaluinya dasar cukai negeri dijalankan. Apabila menggunakan cukai sebagai alat kawal selia, negara menggalakkan ejen ekonomi untuk mengambil tindakan tertentu (dalam kes ini, pembayaran cukai dikurangkan) atau, sebaliknya, ia menghalang pelaksanaan operasi tertentu (dalam kes ini, adalah wajar untuk meningkatkan cukai).

Kenaikan cukai: akibat

Nampaknya, mungkin terdapat penunjuk yang berbeza dalam perakaunan pembayaran cukai dalam tempoh yang berbeza. Mari kita lihat akibat daripada kenaikan bayaran wajib. Perlu diingat bahawa mereka mempunyai pengaruh yang kuat terhadap motivasi entiti ekonomi. Di satu pihak, penciptaan cukai, satu cara atau yang lain, menyebabkan keinginan untuk tidak membayarnya, dengan kata lain, mengelak daripada tindakan. Hasrat ini boleh direalisasikan sama ada sebagai pengeluaran pembayar ke dalam sektor ekonomi bayangan, atau sebagai percubaan untuk mengalihkan beban yang berkaitan dengan cukai. Beginilah cara penjual, apabila harga produk komoditi meningkat, mengalihkan bahagian tertentu beban cukai kepada pembeli. Sebaliknya, ejen ekonomi cenderung mengubah tingkah laku mereka sendiri. Di bawah pengaruh cukai, syarikat mengurangkan jumlah pengeluaran, keranayang mengurangkan keuntungan keseluruhannya. Oleh itu, minat dalam pengeluaran jumlah khusus produk yang boleh dipasarkan ini juga berkurangan.

Apabila pendahuluan cukai dinaikkan, pekerja perusahaan masing-masing mungkin mengurangkan bekalan buruh kerana mereka berasa lebih miskin. Sebagai peraturan, mereka memutuskan cara ini untuk mengimbangi penurunan pendapatan. Logiknya adalah seperti berikut: gaji yang lumayan untuk masa kerja yang lebih lama. Jika anda mengkaji pasaran modal, maka pembayaran cukai yang sepadan dalam kawasan ekonomi tertentu akan menyebabkan pengaliran keluar modal disebabkan penurunan dalam keuntungan pelaburan.

Dari pengiraan pembayaran cukai di atas, dapat dilihat bahawa pengenalan cukai ke atas pasaran tertentu (modal, buruh, produk boleh pasar, dan sebagainya) membetulkan keadaan keseimbangan, biasanya ke arah kemerosotan. Satu cara atau yang lain, ini bermakna kemungkinan kerugian dalam kecekapan peruntukan sumber. Perlu diingat bahawa pada masa ini, cukai juga boleh membayangkan hasil yang positif, contohnya, jika struktur atau orang yang terlibat dalam pembentukan kesan luaran yang bersifat negatif dikenakan cukai.

Penjelasan pembayaran cukai: sampel

Selepas membuat kesilapan tertentu dalam perintah pembayaran dalam proses memindahkan pembayaran mandatori, pembayar cukai mempunyai hak untuk mengeluarkan surat kepada perkhidmatan cukai berkenaan penjelasan pembayaran yang sepadan. Peruntukan ini diberikan dalam perenggan 7 Perkara 45 Kanun Cukai. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa dengan menggunakan corak penghalusanpembayaran cukai, tidak semua kesilapan boleh diperbetulkan. Berikut ialah senarai perkara yang tidak boleh diubah:

• nombor akaun Perbendaharaan Persekutuan.
• Nama institusi perbankan yang menjadi penerima.

Sekiranya kesilapan dalam butiran, maka kewajipan yang berkaitan dengan pembayaran cukai akan dianggap tidak dipenuhi. Akibatnya, anda perlu memindahkan jumlah cukai untuk kali kedua, serta membayar pen alti.

Klasifikasi

Perlu diingat bahawa cukai yang berbeza mempunyai kesan yang berbeza ke atas kumpulan individu ejen ekonomi. Di samping itu, mereka dicaj secara berbeza. Hari ini terdapat beberapa klasifikasi pembayaran cukai. Sebagai permulaan, pertimbangkan jenis mengikut objek. Jadi peruntukkan cukai langsung. Mereka dibayar oleh entiti undang-undang dan individu. Adalah dinasihatkan untuk memasukkan cukai pendapatan, cukai pendapatan dan cukai harta dalam kumpulan ini. Bayaran mandatori tidak langsung harus difahami sebagai bayaran yang dikenakan ke atas aktiviti, sumber, perkhidmatan dan produk komersial. Perlu ditambah bahawa cukai tidak langsung termasuk VAT (cukai nilai tambah), cukai jualan, duti import dan sebagainya.

Nuansa pemisahan mengikut objek

Perlu diingatkan bahawa keperluan klasik untuk nisbah sistem percukaian langsung dan tidak langsung ialah idea berikut: fungsi fiskal dilaksanakan, sebagai peraturan, oleh cukai tidak langsung; pembayaran langsung mempunyai fungsi kawal selia. Di sini, di bawah fungsi fiskal, pertama sekali berikutmemahami pembentukan hasil belanjawan negara. Peraturan merujuk kepada peraturan proses pembiakan, tahap permintaan pelarut orang, kadar pengumpulan modal dengan bantuan mekanisme cukai.

Selain itu, kesan pengawalseliaan pembayaran cukai langsung ditunjukkan dalam pengasingan (pembezaan) kadar dan faedah cukai. Melalui peraturan cukai, negara dapat memastikan keseimbangan kepentingan negara dan korporat, serta mewujudkan keadaan yang selesa untuk pembangunan kawasan tertentu masyarakat, mengatur peningkatan dalam bilangan pekerjaan dan merangsang proses pelaburan dan inovasi. Perlu diingatkan bahawa cukai mempunyai kesan yang besar terhadap struktur dan tahap permintaan agregat. Melalui faktor inilah mereka boleh menghalang atau memudahkan proses pengeluaran. Selain itu, nisbah harga produk yang boleh dipasarkan dan kos pengeluaran bergantung pada cukai.

Pengkelasan mengikut subjek

Hari ini, jenis pembayaran cukai berikut dibezakan mengikut subjek:

• pusat;
• tempatan.

Adalah penting untuk diperhatikan bahawa sistem tertentu beroperasi di wilayah Persekutuan Rusia, yang terdiri daripada tiga peringkat:

1. Cukai persekutuan, yang ditetapkan oleh kerajaan persekutuan dan dikreditkan ke belanjawan yang berkaitan.
2. Cukai jenis serantau, yang berada dalam kecekapan komposisi subjek Persekutuan Rusia.
3. Cukai tempatan yang dibentuk dan dikutipstruktur yang mengawal kepentingan tempatan.

Klasifikasi lain

Selaras dengan prinsip penggunaan yang dimaksudkan, pada masa ini adalah lazim untuk membezakan jenis cukai berikut:

1. Pembayaran bertanda. Dalam kes ini, cukai dikaitkan dengan arah tertentu untuk membelanjakan wang.
2. Pembayaran tidak bertanda. Tiada persoalan mengenai sebarang arah di sini, cukai ini boleh dibelanjakan mengikut budi bicara negeri yang diwakili oleh badan tertentu.

Selaras dengan sifat percukaian, kategori cukai berikut dibezakan:

• berkadar (dengan kata lain, bahagian pembayaran cukai adalah dalam pendapatan);
• progresif (bahagian pembayaran cukai meningkat dengan pertumbuhan pendapatan);
• regresif (bahagian pembayaran mandatori berkurangan dengan peningkatan dalam keuntungan).

Bergantung kepada sumber, jenis pembayaran dan perbelanjaan cukai berikut dibezakan:

1. Rujuk kepada penjualan produk, perkhidmatan atau kerja. Adalah wajar untuk memasukkan cukai tanah di sini, serta bayaran mandatori yang disediakan untuk pengguna jalan tol.
2. Termasuk dalam hasil. Ini ialah VAT, tarif eksport, eksais.
3. Berkaitan dengan keputusan kewangan (tempat letak kereta, institusi pendidikan, landskap dan sebagainya).

Jadi, kami telah meneliti jenis utama cukai, mengkaji ciri dan fungsinya. Di samping itu, kami menganalisis intipati kategori ini dan isu menjelaskan pembayaran dalamkes ralat. Perlu diingat bahawa aspek topik yang dikaji mungkin mengalami perubahan tertentu, itulah sebabnya penting untuk mengikuti semua berita.