Jenis cukai dan faedah cukai: konsep, klasifikasi dan syarat untuk mendapatkan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Dalam artikel kami akan mempertimbangkan jenis cukai dan faedah cukai.

Cukai ialah bayaran mandatori yang dikenakan oleh pihak berkuasa kerajaan di pelbagai peringkat daripada individu dan organisasi untuk menyokong kewangan aktiviti kerajaan.

Dalam erti kata yang luas, cukai juga termasuk duti dan yuran, iaitu, pembayaran mandatori oleh firma dan isi rumah kepada negara untuk pemberian permit, hak dan melaksanakan tindakan lain yang penting di sisi undang-undang (contohnya, lesen, yuran kastam, negeri bayaran untuk tindakan notari, untuk pertimbangan kes di mahkamah, pendaftaran tindakan status sivil, dsb.).

Terangkan jenis cukai dan faedah cukai dengan lebih terperinci.

Cukai muncul dengan kemunculan negeri, ia adalah sumber utama pendapatannya. Ia dikelaskan mengikut kriteria berikut.

Dengan kaedah pengumpulan: terus dantidak langsung

Langsung dikenakan ke atas harta atau pendapatan pembayar cukai (orang sah atau orang asli). Cukai langsung termasuk: cukai pendapatan, cukai pendapatan korporat, cukai perahan mineral, cukai pengangkutan, cukai harta individu dan organisasi. Satu ciri cukai tersebut ialah pembayar cukai dan pembawa cukai adalah orang yang sama. Cukai tidak langsung dikenakan ke atas perkhidmatan dan barangan, termasuk dalam kos produk, ia dibayar oleh pengguna. Kategori cukai tidak langsung termasuk: cukai eksais ke atas jenis barang tertentu (rokok, produk petroleum, minuman beralkohol, kereta), duti kastam, cukai nilai tambah. Satu ciri cukai tidak langsung ialah pembawa cukai dan pembayar cukai adalah ejen yang berbeza. Dalam kes ini, pembayar cukai ialah pembeli perkhidmatan atau produk (cukai dibayar olehnya semasa pembelian), dan pembawa cukai ialah syarikat yang mengeluarkan perkhidmatan atau produk ini (cukai itu dibayar olehnya memihak kepada negara.).

Mengikut keanehan kadar cukai

Berkadar, progresif dan regresif. Progresif - Ini adalah cukai, yang kadarnya meningkat apabila saiz objek yang dikenakannya meningkat. Sistem sedemikian memaksimumkan pengagihan semula pendapatan, kerana rakyat yang lebih kaya membayar sebahagian besar pendapatan mereka dalam bentuk cukai daripada orang yang kurang kaya. Berkadar - ini adalah cukai, yang kadarnya tidak berubah tanpa mengira saiz objek. Contoh cukai berkadar yang paling ketara di Rusia ialah cukai ke ataskeuntungan organisasi. Cukai regresif ialah cukai yang kadarnya menurun apabila jumlah objek cukai meningkat. Penggunaan sistem regresif terutamanya mengejar matlamat untuk mengeluarkan pendapatan rakyat kaya “dari bayang-bayang”.

Mengikut tahap sistem cukai

Mengikut tahap sistem cukai, cukai adalah serantau, persekutuan dan tempatan. Persekutuan mewajibkan pembayaran di semua wilayah negara. Kategori ini termasuk cukai nilai tambah, cukai pendapatan peribadi, eksais, cukai pendapatan korporat, cukai air, yuran untuk penggunaan hidupan liar dan sumber air biologi, duti negeri dan cukai perahan mineral. Cukai serantau diperkenalkan oleh subjek Persekutuan Rusia, mereka wajib untuk pembayaran hanya di wilayah subjek tersebut. Kategori cukai wilayah pada masa ini termasuk cukai pengangkutan, cukai ke atas harta institusi, cukai ke atas perjudian. Cukai tempatan difahami sebagai cukai yang ditetapkan oleh peruntukan Kod Cukai Persekutuan Rusia dan peraturan undang-undang badan perwakilan entiti perbandaran, mereka wajib untuk pembayaran di wilayah entiti tempatan ini. Kategori ini termasuk cukai tanah, cukai harta.

Mari bincang tentang konsep dan jenis faedah cukai.

Apakah itu pelepasan cukai?

Pelepasan cukai ialah kelebihan yang disediakan oleh kerajaan tempatan atau negeri bagi kategori pembayar cukai tertentu, meletakkanmereka dalam kedudukan yang berfaedah berbanding pembayar cukai lain. Faedah sedemikian dianggap sebagai salah satu komponen dasar cukai dan mengejar matlamat ekonomi dan sosial.

Jenis cukai dan insentif cukai menarik minat ramai.

Apakah faedah cukai?

Hari ini, terdapat jenis insentif cukai berikut:

1. Pengeluaran - insentif cukai yang mengeluarkan beberapa objek (objek) cukai daripada cukai. Pengecualian boleh diberikan kepada semua pembayar cukai dan kepada kategori berasingan daripada mereka, sebagai contoh, penjualan produk bakeri, roti, kasut dan pakaian kanak-kanak, susu, ubat-ubatan, dsb. tidak tertakluk kepada cukai. Selain itu, faedah tersebut boleh disediakan secara terhad atau berterusan. Apakah jenis faedah cukai lain yang terdapat di Rusia?
2. Diskaun - sejenis faedah yang mengurangkan asas cukai. Mereka dibahagikan kepada diskaun terhad, istimewa dan am. Jumlah diskaun terhad adalah terhad. Semua pembayar menggunakan yang biasa, contohnya, potongan cukai harta untuk pendapatan peribadi. Diskaun adalah sah untuk kategori pembayar tertentu, contohnya, untuk veteran kurang upaya Perang Dunia Kedua. Semua orang harus tahu tentang prosedur dan jenis faedah cukai.
3. Kredit cukai ialah faedah yang mengurangkan gaji cukai atau kadar cukai anda. Terdapat bentuk pemberian kredit cukai: pengurangan kadar cukai; ansuran atau penangguhan cukai yang dibayar; potongan cukai kasar; pembayaran balik cukai yang telah dibayar sebelumnya atau sebahagian daripadanya (pengampunan cukai); pelaburan (sasaran)cukai kredit; kredit cukai.

Jumlah pengecualian cukai untuk tempoh masa tertentu dipanggil cuti cukai.

Kami terus menganalisis konsep dan jenis faedah cukai.

Ciri faedah VAT

Faedah transaksi yang paling biasa digunakan termasuk:

• operasi pembrokeran;
• jualan perkhidmatan dan barangan perubatan;
• jualan barangan oleh organisasi orang kurang upaya;
• pinjaman;
• jualan perkhidmatan pendidikan.

Kod Cukai menetapkan bahawa pengecualian cukai tidak terpakai kepada aktiviti keusahawanan demi kepentingan orang lain berdasarkan perjanjian agensi, perjanjian agensi dan perjanjian komisen. Dalam erti kata lain, pengantara yang menjual perkhidmatan dan barangan keutamaan mesti membayar VAT ke atas jumlah imbuhan.

Mari kita pertimbangkan jenis faedah cukai untuk VAT.

Pengecualian

Transaksi berikut adalah pengecualian:

• penyediaan premis untuk disewa kepada warganegara asing atau institusi yang diiktiraf di Persekutuan Rusia;
• jualan produk perubatan mengikut senarai khas;
• penyediaan pelbagai perkhidmatan pengebumian;
• menjual kraftangan merit seni.

Oleh itu, pengilang mahupun pengantara tidak membayar VAT ke atas penjualan perkhidmatan dan barangan ini.

Kod mengawal selia bahawa urus niaga penjualan barangan yang dihasilkan tidak tertakluk kepada VAT.pertubuhan orang kurang upaya, antara sekurang-kurangnya 80% ahli adalah orang kurang upaya dan wakil mereka. Juga, urus niaga untuk penjualan perkhidmatan dan barangan oleh firma yang modal dibenarkannya terdiri daripada sumbangan daripada organisasi orang kurang upaya tidak tertakluk kepada VAT, tetapi di sini adalah perlu untuk mengambil kira beberapa syarat yang ditetapkan oleh undang-undang. Organisasi yang pemilik hartanya adalah organisasi orang kurang upaya juga dikecualikan daripada membayar VAT.

Jangan kenakan VAT ke atas penjualan produk perubatan pengeluaran Rusia dan asing mengikut senarai, yang dikawal oleh Kerajaan Persekutuan Rusia. Organisasi dan usahawan individu yang menjual barangan yang dinyatakan dalam Senarai boleh menggunakan keistimewaan sedemikian, namun, mereka mesti mempunyai lesen. Anda tidak boleh menarik diri daripada faedah ini. Usahawan dan firma yang menjual produk perubatan yang tidak dinamakan dalam Senarai membayar cukai ini pada kadar 18%.

VAT tidak tertakluk kepada penjualan perkhidmatan dalam bidang pendidikan untuk organisasi pendidikan jenis bukan untung proses pendidikan dan pengeluaran atau pendidikan. Anda boleh mendapatkan potongan VAT hanya apabila perkhidmatan sedemikian disediakan dalam bidang pendidikan tambahan dan asas, disahkan oleh lesen. Pelajaran dengan kanak-kanak bawah umur di bahagian, kalangan dan penyelenggaraan kanak-kanak di institusi prasekolah juga tidak dikenakan cukai.

Transaksi tanpa VAT untuk penyediaan pinjaman kewangan, serta penyediaan perkhidmatan untuk peruntukan mereka. Adalah diketahui bahawa pinjaman boleh diberikan dalam bentuk barangan atau tunai. Lesenini tidak diperlukan. Jika organisasi menyediakan pinjaman secara tunai, ia boleh menggunakan faedah ini. Pada masa yang sama, amaun pinjaman mahupun faedah yang diterima di bawah perjanjian tidak tertakluk kepada VAT.

Jenis pelepasan cukai tidak berhenti di situ sahaja.

Potongan cukai: apakah itu

Jenis kredit cukai termasuk potongan.

Ini ialah jumlah pendapatan tertentu yang tidak dikenakan cukai, atau sebahagian daripada cukai pendapatan yang dibayar sebelum ini dikembalikan disebabkan perbelanjaan yang ditanggung mengikut kategori, yang termasuk, sebagai contoh, kos pembelian rumah, rawatan perubatan, pendidikan, membeli ubat, dsb..

Mengapa negeri memerlukan ini?

Dengan memberikan potongan cukai, negeri menggalakkan orang ramai untuk bekerja secara rasmi, dan pada masa yang sama mengubah hala dana menengah mereka kepada pendidikan, pembinaan dan penjagaan kesihatan. Selain itu, terdapat potongan untuk semua warganegara yang menyertai acara tertentu atau mempunyai anak.

Potongan cukai disediakan hanya tertakluk kepada syarat tertentu yang ditetapkan oleh undang-undang. Untuk setiap jenis potongan, senarai dokumen disediakan. Terdapat juga pelbagai sekatan.

Pelbagai potongan cukai

Potongan, yang termaktub dalam perundangan cukai, dibahagikan kepada jenis berikut:

• sosial;
• standard;
• profesional;
• pelaburan;
• harta.

Potongan standard sebagai jenis faedah cukai Kod Cukai Persekutuan Rusiadicirikan oleh fakta bahawa setiap bulan jumlah pendapatan tertentu tidak dikenakan cukai. Ia disediakan kepada pembayar cukai untuk penyertaan dalam acara tertentu (operasi ketenteraan) dan untuk kanak-kanak itu. Tidak seperti jenis potongan lain, potongan ini dikeluarkan oleh majikan, walaupun ia boleh diterima melalui pihak berkuasa cukai.

Potongan cukai sosial - pembayaran balik sebahagian perbelanjaan perubatan dan pendidikan. Semua potongan dalam kategori ini disediakan setiap tahun dengan 120,000 rubel faedah - iaitu, jumlah pendapatan ini tidak akan dikenakan cukai.

Apakah jenis faedah cukai lain yang terdapat dalam Kod Cukai?

Terdapat juga potongan untuk perkhidmatan pendidikan berbayar. Kod Cukai memperuntukkan alasan untuk mengeluarkan potongan sedemikian:

• pembelajaran sendiri;
• pendidikan kanak-kanak bawah 24 tahun;
• pendidikan wad sehingga umur 24 tahun.

Potongan harta benda

Potongan harta disediakan untuk tindakan tertentu yang dilakukan dengan harta. Tidak seperti jenis potongan sosial yang tidak digunakan pada tahun semasa, potongan harta boleh dibawa ke tahun berikutnya. Anda boleh mengembalikan 13% daripada jumlah perbelanjaan untuk tindakan berikut:

• jualan item hartanah;
• pemerolehan rumah, bilik, pangsapuri, sebidang tanah, dsb.;
• potongan gadai janji.

Potongan pelaburan boleh diterima ke atas pendapatan daripada sekuriti yang dijual, ke atas jumlah dana yang didepositkan dalam IIA selama tiga tahun dan potongan ke atas pendapatan yang diterima daripada urus niaga dengan sekuritikertas.

Kami melihat jenis cukai dan insentif cukai.