Sistem percukaian apa yang boleh digunakan oleh usahawan individu: USN, ESHN, paten, OSNO

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Hari ini kita perlu mengetahui sistem percukaian yang boleh digunakan oleh usahawan individu. Selain itu, adalah lebih baik untuk memahami senario mana yang paling sesuai untuk usahawan menjalankan perniagaan mereka sendiri. Secara umumnya, isu perniagaan berkait rapat dengan cukai. Bergantung pada aktiviti anda, penjajaran ini atau itu akan bermanfaat. Tetapi dalam praktiknya, ternyata salah satu sistem digunakan lebih kerap. kenapa? yang mana Mengenai semua ini lebih lanjut. Jangan fikir begitu mudah untuk membuat pilihan. Ya, dan peralihan dari satu sistem ke sistem yang lain, sama seperti pendaftaran individu sebagai usahawan, memerlukan syarat dan manipulasi tertentu. Anda juga perlu tahu tentang mereka. Mungkin anda tidak boleh memilih beberapa sistem cukai untuk diri sendiri!

Pilihan sukar

Secara umumnya, isu cukai di Rusia adalah sangat rumit. Ia memainkan peranan yang besar dalam sebarang aktiviti. Dan jika anda memutuskan untuk memulakan perniagaan anda sendiri, anda perlu melakukannyafikirkan apakah sistem percukaian yang boleh digunakan oleh usahawan individu. Terdapat pelbagai pilihan yang tersedia di sini. Sebelum anda terlibat dalam pendaftaran aktiviti keusahawanan, anda harus membuat keputusan mengenai isu cukai. Anda boleh kemudian, tetapi jika anda mengurusnya lebih awal, maka anda akan terhindar daripada kebanyakan masalah pada masa hadapan.

By the way, dari tahun ke tahun di Rusia untuk usahawan individu, sistem percukaian mengalami perubahan, dan juga ditambah dengan beberapa pilihan istimewa. Sebagai contoh, paten baru-baru ini telah diperkenalkan. Ini adalah sistem baharu yang sudah mendapat permintaan tinggi dalam beberapa situasi. Lebih lanjut mengenai dia sedikit kemudian. Walau apa pun, anda harus tahu bahawa pilihan sistem pembayaran cukai terpulang kepada anda. Ia tidak semudah yang disangka. Timbang semua kebaikan dan keburukan setiap sistem, kemudian serahkan dokumen untuk IP (pendaftaran).

Pilihan

Seperti yang telah disebutkan, terdapat banyak pilihan untuk pembangunan acara. Adakah anda fikir apakah sistem percukaian yang boleh diaplikasikan oleh usahawan individu? Sejujurnya, ini adalah soalan yang sukar. Jika anda tidak membincangkan butiran dan kehalusan soalan, maka anda boleh menjawab dengan ringkas dan tanpa masalah - apa-apa.

Dalam erti kata lain, seorang usahawan individu mempunyai hak untuk kebebasan memilih sistem percukaian semasa membuka syarikat. Atau pada bila-bila masa selepas penyempurnaan dokumen yang berkaitan. Terdapat batasan, tetapi ia tidak begitu ketara dalam amalan. Lebih-lebih lagi apabila anda menganggap kini ramai yang berdaftar sebagai usahawan.

Jadi sistem percukaian apa yang bolehgunakan IP? Baru-baru ini, senarai pilihan yang mungkin telah meningkat. Dan kini di Rusia anda boleh memilih salah satu daripada sistem berikut:

• umum (ASAS);
• dipermudahkan (USN, "dipermudahkan");
• paten;
• cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira (UTII, "imputasi");
• cukai pertanian tunggal (dipanggil UAT).

Seperti yang telah disebutkan, setiap penjajaran mempunyai kelebihan dan kekurangannya sendiri. Sesetengah pilihan digunakan paling kerap dalam amalan. Tetapi di mana anda boleh berhenti? Apakah ciri-ciri jenis sistem percukaian yang disenaraikan untuk usahawan individu? Dalam kes apakah lebih baik untuk membuka perniagaan anda sendiri mengikut satu skim atau yang lain? Apakah yang diperlukan?

Sistem am

Mari kita mulakan dengan senario yang paling jelas dan biasa. Masalahnya ialah sistem percukaian umum untuk usahawan individu adalah hala tuju utama yang berlaku dalam amalan. Sebagai peraturan, jika anda tidak menentukan sebarang sistem khas semasa membuka perniagaan, maka secara lalai anda akan menjalankan semua penyelesaian dengan negeri mengikut OSNO. Pada dasarnya, pilihan itu tidak buruk untuk kebanyakan aktiviti. Tidak perlu lagi mendalami selok-belok reka bentuk, serta hala tuju kerja anda. Sistem keseluruhan, sebenarnya, tidak mempunyai sekatan. Maksudnya, mana-mana usahawan boleh membuka perniagaan sendiri dan bekerja mengikut skim ini sepanjang masa.

Apakah kebaikan dan keburukan di sini? Jika anda memikirkan tentang sistem percukaian yang boleh digunakan oleh usahawan individu, dan kemudian memutuskan untuk memohon yang umum, hubungiperhatian harus diberikan kepada banyak faktor. Antara kelebihannya ialah tiada pening kepala dalam mengumpul dokumen yang diperlukan ketika memulakan perniagaan, dan juga tiada sekatan terhadap jenis aktiviti. Ini menggembirakan ramai.

Selain itu, jumlah cukai diperuntukkan di sini. Biasanya untuk usahawan individu ia ditetapkan tidak terlalu besar, dan tetap - 13% daripada pendapatan. Untuk organisasi, "bar" ditetapkan pada 20% daripada pendapatan anda.

Keburukan BASIC

Bukan semua orang mendapat manfaat daripada pilihan ini. Jika anda memiliki harta, anda juga perlu membayar cukai ke atasnya. Lebih-lebih lagi, apa yang dipanggil VAT muncul - pembayaran yang anda mesti buat daripada barangan dan perkhidmatan yang dijual. Pada masa ini, "bar" ditetapkan pada 18%. Maksudnya, perbelanjaan untuk OSNO adalah lebih dari mencukupi. Kadangkala hanya kerugian, bukan keuntungan.

Selain itu, untuk melaporkan anda perlu sentiasa menyimpan lejar khas. Usahawan individu yang bekerja di OSNO dan tidak menyerahkan dokumen berkaitan tepat pada masanya akan menghadapi masalah besar. Jadi, ciri ini juga perlu diambil kira jika anda memutuskan untuk mengetahui sistem percukaian yang boleh digunakan oleh usahawan individu, serta pilihan mana yang akan bermanfaat untuk anda.

Omong-omong, VAT biasanya merupakan faktor penentu. Biasanya OSNO digunakan dalam perdagangan runcit dan borong, dalam kes lain, anda harus melihat bentuk cukai khas. Mereka akan membuat anda lebih baik. Ingat - jika anda tidak menyatakan sebarang mod khas semasa mendaftar, maka "secara lalai" anda akan adaASAS.

Najis

Pilihan seterusnya yang agak menguntungkan ialah penggunaan apa yang dipanggil "imputasi". Dalam amalan, baru-baru ini ia agak jarang berlaku, tetapi ia berlaku. Ini adalah cukai khas untuk usahawan individu. Jenis aktiviti yang boleh dijalankan di bawah skim ini ditetapkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia. Jadi, pengiraan seperti ini tidak tersedia untuk semua orang. Oleh itu, setiap tahun anda harus berminat dengan aktiviti yang melibatkan pembukaan IP dengan UTII.

Kelebihan pilihan ini boleh dilihat dengan mata kasar. "Vmenenka" secara langsung bergantung pada perniagaan anda dan komponennya. Peratusan maksimum keuntungan ditetapkan pada 15%. Banyak bergantung pada saiz perniagaan anda. Tidak sesuai untuk usahawan individu yang "menjalankan" perniagaan yang besar.

Pada 2016, syarat telah diterima pakai mengikut mana pembayaran UTII boleh dikawal di peringkat wilayah. Jadi, sesetengah aktiviti memerlukan hanya 7.5% daripada keuntungan, dan ada yang hampir 2 kali ganda lebih - 15%.

Kontra dan had

Benar, terdapat beberapa perkara negatif dalam UTII. Seperti yang telah disebutkan, tidak semua orang mempunyai peluang untuk bekerja mengikut skim ini. Ini bermakna anda perlu sentiasa melihat untuk memastikan aktiviti anda termasuk dalam senarai yang sesuai dalam Kod Cukai. Dan untuk berjaga-jaga, teruskan tindakan "mundur".

Selain itu, jika anda menjalankan perniagaan dalam saham, maka "imputasi" tidak boleh digunakan jika anda memiliki kurang daripada 25%"urusan". Ini ialah sekatan yang dikenakan pada masa ini.

Sistem percukaian apakah yang boleh digunakan oleh usahawan individu? UTII tidak sesuai untuk mereka yang membuka perniagaan besar. Usahawan yang mempunyai lebih daripada 100 pekerja sebagai pekerja tidak layak untuk pendaftaran pilihan ini. Jika tidak, anda boleh cuba menggunakan sistem ini.

By the way, tambah kecil yang terlupa - anda tidak boleh menggunakan mesin tunai semasa membuat pembayaran. Tetapi anda masih perlu menyimpan beberapa jenis pelaporan. Pembayar cukai di sini mempunyai hak untuk memilih pilihan mereka sendiri. Biasanya mereka hanya menyimpan cek gaji dan cek, kadangkala mereka menyimpan buku rekod.

Paten

Baru-baru ini, cukai paten untuk usahawan individu telah diperkenalkan. Ia adalah yang mula menarik ramai rakyat untuk membuka perniagaan mereka sendiri. Jangan fikir bahawa pilihan ini sesuai. Ia, seperti semua reka letak lain, mempunyai kebaikan dan keburukan.

Sebagai contoh, antara kelebihan utama adalah pengecualian lengkap daripada pembayaran cukai. Ia cukup untuk membeli paten - dan anda boleh bekerja di kawasan tertentu tanpa sebarang pen alti kewangan. Apa yang diperlukan dalam senario ini ialah penyelenggaraan buku rekod khas yang anda perlukan pada masa hadapan.

Iaitu, paten ialah pembelian sebenar perniagaan dari satu arah atau yang lain untuk tempoh tertentu. Sistem ini sangat baik untuk pemula - tempoh sah minimum dokumen ialah 1 bulan. Anda boleh mencuba sendiri dalam perniagaan ini atau itu, dan kemudian memperbaharui paten atau tidak menjalankan perniagaan langsung. Dari daftar tunaiusahawan teknologi dalam keadaan ini dilepaskan. Bekerja berdasarkan prinsip "dibeli dan terlupa".

Bukan untuk semua orang

Benar, penjajaran ini juga mempunyai kekurangan yang mencukupi. Pertama, ia harus segera diperhatikan bahawa sekatan dikenakan ke atas aktiviti. Ini bermakna tidak semua orang mempunyai hak untuk membeli paten dan mengusahakannya. Senarai yang tepat ditetapkan dalam Kod Cukai, dan kadangkala wilayah tertentu mempunyai sekatannya sendiri. Mereka perlu diiktiraf dari tahun ke tahun di pihak berkuasa cukai.

Selain itu, organisasi yang mempunyai lebih daripada 15 orang tidak boleh memohon paten. Dan pada masa yang sama, pendapatan anda setiap tahun tidak boleh melebihi 60 juta. Jika tidak, paten itu tidak akan sah.

Satu lagi kelemahan ialah kos dokumen. Ia ditubuhkan secara berasingan di setiap wilayah untuk jenis aktiviti tertentu. Ini adalah baik dan tidak begitu baik. Tetapi selalunya ciri ini tidak diperkatakan dalam cahaya yang terbaik.

ECHN

Pilihan seterusnya yang mungkin ialah ESHN. Cukai ini tidak begitu biasa di kalangan usahawan. Jadi, ia tidak berbaloi untuk menumpukan terlalu banyak padanya. Masalahnya ialah pilihan ini dipilih hanya apabila ia berkaitan dengan pengeluaran dan penjualan produk pertanian.

Dalam kes ini, anda perlu membayar perbezaan dalam bentuk "perbelanjaan pendapatan". Lebih tepat lagi, 6% daripada jumlah yang diterima. Pada dasarnya, memandangkan fokus sistem yang sempit, ia boleh digunakan. Terutamanya jika ia sepadan dengan aktiviti anda.

Tetapi perlu diingat - anda tidak boleh menggunakan hak ini jika saiz organisasi (bilangan orang bawahan) melebihi 300 orang. Dalam senario sedemikian, ESHN tidak berlaku. Jadi, dalam praktiknya, pilihan ini secara praktikalnya tidak dipertimbangkan.

Diringkaskan

OSNO dan STS ialah dua jenis percukaian yang paling kerap ditemui dalam kehidupan sebenar. Jika kita sudah berurusan dengan sistem umum, maka kita belum lagi berurusan dengan sistem yang dipermudahkan. Malah, penjajaran ini sangat diminati pada masa ini dalam kalangan usahawan.

Kenapa? Intinya ialah ia sangat mudah dan mudah untuk bekerja mengikut "pemudahan". Anda dikecualikan daripada pelaporan tunai, tetapi secara amnya anda mesti merekodkan pendapatan anda. Biasanya buku akaun sudah memadai. Pada masa yang sama, usahawan tersebut hanya perlu membayar satu cukai sahaja - untuk pendapatan yang diterima. Pelaporan adalah tahunan, pembayaran biasanya dibuat sebelum 30 April.

VAT tidak dicaj untuk USN. Ini adalah kelebihan besar yang menggembirakan ramai. Di samping itu, amaun cukai biasa adalah tetap. Ia kini ditetapkan kepada sama ada 6% atau 15%. Iaitu, pada hakikatnya, setahun sekali dengan "pemudahan" anda perlu memberikan hanya 6-15% daripada keuntungan anda. Dan, sudah tentu, buat semua pembayaran tetap kepada Kumpulan Wang Pencen (tiada siapa yang dikecualikan daripada mereka). Jadi, penjajaran ini menggembirakan ramai. VAT di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, seperti yang telah disebutkan, tidak hadir. Dan semua "perbelanjaan" lain juga.

Daripada kekurangan tersebut, hanya had pada aktiviti dan ciri sistem boleh dibezakan apabilakeuntungan yang tinggi. Tidak semua orang layak menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan - ketahui senarai tepat di wilayah anda. Juga ambil perhatian - jika anda mempunyai keuntungan lebih daripada 300 ribu rubel setahun, maka anda juga perlu membayar 1% daripada jumlah yang diperoleh sebagai cukai. Kelemahan yang tidak penting, memandangkan semua kelebihan yang diberikan oleh "pemudahan". Cukai IP (STS) apabila seseorang terlibat dalam perniagaan persendirian adalah pilihan terbaik!

Cara mereka bentuk

Nah, perkara terakhir yang anda perlu tahu sekarang ialah peraturan untuk mendaftarkan individu sebagai usahawan. Dan apa yang anda perlukan untuk menggunakan rejim cukai khas. Telah dikatakan bahawa dalam beberapa kes tiada apa yang diperlukan daripada anda. Untuk membuka usahawan individu, tunjukkan kepada pejabat cukai:

• TIN;
• pasport (dengan salinan);
• permohonan untuk pembukaan IP;
• permohonan borang yang ditetapkan untuk penggunaan sistem percukaian khas (2 salinan);
• resit pembayaran yuran negeri (800 rubel untuk 2016).

Pada asasnya, itu sahaja. Dokumen untuk usahawan individu sudah siap, anda boleh menyerahkannya dan menerima sijil pendaftaran. Pada masa yang sama, sila ambil perhatian bahawa jika anda tidak menyatakan sebarang sistem percukaian khas, yang umum akan dipilih. "Diringkaskan" mesti dipilih dalam tempoh 30 hari dari tarikh pendaftaran (untuk menggunakan sistem ini pada tahun semasa) atau sehingga 31 Disember, anda mesti mengemukakan permohonan untuk menggunakannya tahun depan. UTII dikeluarkan dalam masa 5 hari selepas permulaanaktiviti anda, peraturan yang sama digunakan untuk sistem lain. Tidak ada yang sukar dalam hal ini. Adalah lebih baik untuk segera memilih pilihan untuk melaporkan kepada negeri.

Kini jelas sistem percukaian yang boleh digunakan oleh usahawan individu. Secara umum, jika anda bekerja bersendirian (atau dalam kumpulan kecil), dan pembayaran VAT tidak penting kepada anda, adalah dinasihatkan untuk memilih sistem cukai yang dipermudahkan. Ini adalah pilihan terbaik yang menyelamatkan pembayar cukai daripada masalah dan kertas kerja yang tidak perlu.