Paten atau USN ("pemudahan") untuk usahawan individu: yang mana lebih baik

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Mari kita lihat perbezaan antara paten dan USN. Pelbagai jenis sistem percukaian yang direka untuk usahawan membolehkan anda memilih pilihan yang paling optimum. Tetapi sebarang kesilapan boleh dipenuhi dengan perbelanjaan tambahan. Dua jenis yang paling biasa ialah sistem dipermudahkan dan paten. Apa yang lebih baik untuk dipilih? Agak sukar untuk menjawab dengan tegas mana yang lebih menguntungkan usahawan individu. Di sini anda perlu mempertimbangkan jenis aktiviti bersama-sama dengan jumlah pekerja (jika ada) dan keuntungan tahunan.

IP berfungsi pada sistem cukai yang dipermudahkan

Antara ciri "dipermudahkan" ialah kemudahan relatif perakaunan bersama dengan pelaporan dan beban cukai yang kecil. Sistem sedemikian disediakan khusus untuk usahawan individu dan perniagaan kecil. Anda boleh bertukar kepada sistem cukai yang dipermudahkan jika:

• Jumlah nilai semua harta adalah kurang daripada seratus juta rubel.
• Bilangan pekerja kurang daripada seratus.
• Pulangan tahunan di bawah jumlah tetap.

Kategori berikut mungkin merupakan pengecualianUsahawan:

• Notari dengan peguam.
• Wakil perniagaan perjudian dan pajak gadai.
• Pengeluar produk boleh cukai.
• Mereka yang, memandangkan skop aktiviti mereka, membayar cukai tunggal pertanian.
• Syarikat yang terlibat dalam penjualan atau pengekstrakan mineral (pengecualian dalam kes ini ialah sumber biasa yang berguna).

Sekarang mari kita bincangkan tentang jenis sistem yang dipermudahkan.

Jenis "dipermudahkan"

USN untuk usahawan, sebagai peraturan, adalah daripada jenis berikut:

• Enam peratus "dipermudahkan". Dalam kes ini, ia dijangka membayar 6% daripada jumlah keuntungan, bersama-sama dengan caruman yang sangat diperlukan untuk pekerja dan diri sendiri secara peribadi kepada Kumpulan Wang Pencen dan perkhidmatan insurans kesihatan wajib. Sebilangan besar pengisytiharan sedemikian di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2018 telah diserahkan.
• Jenis lima belas peratus. Andaikan pembayaran sebanyak 15% daripada keuntungan ditolak perbelanjaan. Seperti dalam kes pertama, pembayaran kepada perkhidmatan di atas untuk diri sendiri dan pekerja anda adalah wajib di sini.

Apabila memilih antara sistem cukai yang dipermudahkan dan paten, adalah perlu untuk mengambil kira perbezaan dalam offset dan pengiraan premium insurans. Sekiranya seseorang bekerja sendiri dan mengira satu cukai dengan "pemudahan", maka sumbangan suku tahunan boleh dikurangkan, tetapi tidak melebihi 50%.

IP berfungsi pada paten

Sistem percukaian ini agak mudah dan boleh difahami. Maksudnya adalah seperti berikut: seorang usahawan individu membeli paten untuk jenis tersebutaktiviti di mana dia sebenarnya terlibat dan membayarnya (mungkin selama beberapa bulan, tetapi tidak lebih daripada satu tahun). Sehingga 2013, sistem ini dipanggil USN berdasarkan paten. Kini ia hanya PSN.

Benar, bukan setiap usahawan boleh memilih jenis percukaian ini, yang dikawal oleh Perkara No. 346 Kanun Cukai. Pertama sekali, jenis aktivitinya mestilah berada dalam senarai yang dibenarkan. Di samping itu, usahawan mesti mempunyai tidak lebih daripada lima belas pekerja, dan keuntungan tidak boleh melebihi enam puluh juta setahun.

Memikirkan apa yang lebih menguntungkan bagi ahli perniagaan (paten, USN), seseorang mesti mengambil kira harga yang terakhir. Ternyata dengan membelinya, usahawan mengisytiharkan bahawa potensi keuntungannya adalah sama dengan jumlah tertentu. Ini bermanfaat, pertama sekali, kepada mereka yang keuntungannya lebih tinggi.

Sekiranya pendapatan lebih rendah, maka peralihan daripada "dipermudahkan" kepada paten mungkin tidak membawa faedah. Anda sentiasa boleh mengetahui kosnya untuk pelbagai jenis aktiviti di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan, di mana anda hanya perlu memilih wilayah anda. Harga biasanya berbeza-beza bergantung pada tempat tinggal anda.

Perbezaan daripada "dipermudahkan"

Apakah perbezaan antara paten dan USN? Sebagai peraturan, ia adalah seperti berikut:

• Pendapatan STS dikenakan cukai ke atas keseluruhan jumlah pendapatan yang diterima.
• Pada PSN, mereka dikenakan cukai ke atas potensi pendapatan, tanpa mengira fakta penerimaannya. Sekiranya keuntungan usahawan sebenarnya melebihi jumlah potensi pendapatan, makaanda tidak perlu membayar cukai tambahan.

Apakah perbezaan lain antara paten dan USN yang boleh dipanggil?

• Pada sistem cukai yang dipermudahkan, premium insurans mengurangkan jumlah cukai.
• Pada PSN, premium tidak mengurangkan nilai paten.

USN atau paten untuk usahawan individu - yang manakah lebih menguntungkan?

Simplified ialah sistem yang telah diusahakan selama ini, yang membolehkan usahawan dan pelbagai institusi bekerja. Ia dicipta khusus untuk organisasi kecil yang mempunyai aliran tunai yang kecil bersama dengan kakitangan yang terhad.

Tetapi bagi sesetengah kumpulan pembayar cukai, sistem sedemikian adalah dikontraindikasikan. Kita bercakap tentang notari, usahawan cukai pertanian, pembayar cukai eksais dan lain-lain. Tidak seperti PSN, dalam kes ini, mereka membenarkan penggunaan bilangan jenis kelas yang tidak terhad dalam satu mod. Oleh itu, menjawab soalan mana yang lebih baik, mesti dikatakan bahawa segala-galanya secara langsung bergantung pada keadaan di mana perniagaan dilancarkan atau dibangunkan.

Mari kita bincangkan di bawah tentang penggunaan sistem cukai yang dipermudahkan dan paten pada masa yang sama.

Premium insurans

Berhubung dengan usahawan, jumlah minimum potongan caruman digunakan, yang ditetapkan di peringkat perundangan dan bergantung kepada gaji minimum. Jumlah pemindahan tahunan mungkin kekal pada tahap tahun sebelumnya, atau meningkat disebabkan kenaikan gaji minimum.

Usahawan membayar caruman menggunakan kadar berikut:

• Sumbangan kepada TSO dalam jumlah dua puluh enam peratus daripada jumlah keseluruhan tanpasebarang pengedaran kepada bahagian yang dibiayai dan insurans, tanpa mengira umur sebenar orang itu.
• Pindahkan kepada CHI dalam jumlah lima peratus daripada jumlah keseluruhan.
• Sekiranya melebihi pendapatan asas tiga ratus ribu rubel, jumlah tambahan sebanyak satu peratus daripada had yang dilanggar akan dibayar untuk insurans pencen.

Sumbangan kepada insurans sosial dipindahkan oleh usahawan secara sukarela. Terima kasih kepada insurans, usahawan individu berpeluang menerima faedah hilang upaya. Orang sedemikian mesti membayar sepenuhnya premium untuk tahun sebelum kejadian yang diinsuranskan.

Pengisytiharan

Soalan yang agak biasa daripada usahawan individu mengenai PSN (sistem percukaian paten) ialah sama ada mereka perlu mengisi pengisytiharan pada akhir tahun atau tidak. Jawapannya dalam kes ini agak mudah: jika seorang ahli perniagaan menjalankan aktiviti yang berada di bawah paten, maka ia pasti tidak perlu diserahkan. Tetapi pengisytiharan mengenai sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2018 mesti dipindahkan ke pejabat cukai.

Peralihan

Jadi, peralihan kepada jenis ini dijalankan hanya untuk pilihan aktiviti yang telah dikeluarkan. Apabila usahawan itu terus menjalankan jenis kerja lain, maka mereka mungkin dikenakan cukai mengikut "pemudahan". Peralihan daripada sistem cukai dipermudahkan kepada paten dibenarkan pada bila-bila masa sepanjang tahun. Untuk melakukan ini, anda hanya perlu mengemukakan permohonan kepada pihak berkuasa cukai untuk mendapatkan paten di tempat kediaman, tidak lewat daripada sepuluh hari sebelum aktiviti bermula.

Pihak berkuasa cukai sedang mempertimbangkan permohonan untuk mendapatkan paten dalamlima hari dari tarikh penerimaan kertas daripada usahawan. Berdasarkan keputusan pertimbangan permohonan, keputusan dibuat untuk mengeluarkan PSN atau keputusan untuk menolak.

Sebab untuk ini mungkin:

• Percanggahan lengkap antara jenis aktiviti yang diisytiharkan dan senarai jenis yang termasuk dalam aplikasi PSN.
• Tarikh tamat tempoh paten salah.
• Tunggakan cukai.
• Pelanggaran syarat untuk bertukar kepada PSN.

Perlu diperhatikan bahawa selalunya seseorang harus berurusan dengan pendapat ahli perniagaan bahawa sistem paten untuk percukaian sangat menguntungkan. Malah rakyat yang, disebabkan syarat penggunaannya, tidak boleh beralih kepadanya, cuba mencari jalan untuk sampai ke sana. Bolehkah terdapat IP pada paten dan sistem cukai yang dipermudahkan pada masa yang sama?

Pesanan gabungan

Katakan usahawan ialah pembayar cukai sistem cukai yang dipermudahkan dan dalam tempoh satu tahun kalendar dia bertukar kepada PSN untuk jenis aktiviti keusahawanan yang berasingan. Iaitu, mereka menggabungkan dua rejim cukai khas sekaligus. Kemudian, menurut penjelasan Kementerian Kewangan Rusia, pada akhir tempoh cukai, dia berjanji untuk menyerahkan pengisytiharan "dipermudahkan" kepada IFTS, di mana keuntungan ditentukan tanpa mengambil kira keuntungan daripada aktiviti keusahawanan, yang berkaitan dengan SIT digunakan.

Anda juga mesti mempertimbangkan perkara berikut. Ahli perniagaan menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan dengan objek cukai dalam bentuk pendapatan, yang dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan dan SIT. Dalam kes ini, minimumpercukaian dikira hanya ke atas keuntungan yang diterima daripada aktiviti keusahawanan yang mana sistem yang dipermudahkan telah digunakan. Keuntungan daripada keusahawanan, yang berkaitan dengan SIT digunakan, tidak diambil kira dalam situasi ini.

Headcount

Satu lagi syarat penting yang mengehadkan penggunaan gabungan sistem cukai dipermudahkan dan PSN ialah bilangan pekerja yang berhak ditarik oleh majikan:

• Simplifier berhak untuk menggaji tidak lebih daripada seratus orang dalam tempoh cukai.
• Usahawan paten tidak boleh menguruskan lebih daripada lima belas pekerja.
• Ahli perniagaan itu sendiri tidak termasuk dalam jumlah pekerja yang berdaftar, antara lain tidak mengira pekerja yang berada pada masa pendaftaran dalam dekri.

Untuk kedua-dua rejim khas, tahun kalendar diiktiraf sebagai tempoh cukai, tetapi ia berlaku bahawa paten dikeluarkan bukan untuk tempoh satu tahun, tetapi untuk tempoh yang lebih singkat. Oleh itu, gabungan dalam situasi sedemikian mengurangkan tempoh cukai sehingga saat paten dikeluarkan.

Dari sini adalah perlu untuk membuat kesimpulan bahawa pada masa tertentu usahawan mempunyai akses kepada bilangan pekerja yang berbeza. Oleh itu, perakaunan mereka mengikut jenis aktiviti, di mana sistem cukai gabungan digunakan, mesti disimpan secara berasingan. Bagi perniagaan yang dikenakan cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, hendaklah tidak lebih daripada seratus kakitangan setahun, dan dalam bidang aktiviti yang mana paten diperoleh,bilangan ini tidak boleh melebihi 15 orang.