Skim pajakan: jenis, klasifikasi dan faedah

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Hari ini kita akan bercakap tentang salah satu cara paling berkesan untuk membangunkan perniagaan - transaksi pajakan. Ini adalah topik yang sangat relevan, kerana kadang-kadang bukan mudah untuk mendapatkan pinjaman dari bank. Proses ini mengambil masa yang lama dan memerlukan banyak dokumen. Kemudian skim pajakan datang untuk menyelamatkan. Ia merupakan satu bentuk perkhidmatan atau pinjaman yang dikaitkan dengan pemerolehan aset tetap atau barangan mahal (oleh syarikat atau individu), serta pajakan jangka panjang dengan hak untuk membeli seterusnya.

Anda boleh menyewa objek dalam sebarang bentuk: harta alih dan tak alih, pelbagai peralatan, kenderaan, kemudahan pengeluaran.

Apakah faedah pinjaman jenis ini

Syarikat pemajakan membeli mana-mana hartanah di atas dan memajakkannya kepada perniagaan atau individu yang membayar secara ansuran kos barangan dan perkhidmatan pajakan.

Pembayaran diagihkan dalam tempoh yang lama. Akibatnya, bayaran bulanan adalah rendah. Selepas tamat pelan ansuran, pengguna perkhidmatan pajakan menerima hak untuk membeli peralatan (ataubarangan lain) ke harta anda pada nilai baki.

Faedah lain:

• Kemudahan membuat perjanjian. Lebih mudah untuk mengambil produk yang diingini berbanding ketika memohon pinjaman bank untuknya. Selain itu, syarikat pemajakan memindahkan hak harta benda sebelum pembayaran diselesaikan.
• Penurunan dalam pembayaran cukai untuk pembelian peralatan (kerana ia sudah termasuk dalam jumlah hutang syarikat pemajakan).
• Mengurangkan jumlah cukai harta dan keuntungan sebanyak beberapa kali.
• Tiada jaminan. Ini membolehkan anda membelanjakan wang yang disimpan untuk pembangunan perniagaan.
• Jadual pembayaran yang fleksibel (pendekatan individu terhadap kekerapan pembayaran boleh dilakukan, yang juga menjadikannya lebih selesa).
• Penamatan transaksi yang mudah (berbanding dengan perjanjian dengan bank).

Perlu juga diperhatikan bahawa, dengan keputusan kedua-dua pihak, pembayaran boleh dibuat bukan secara tunai, tetapi dalam barangan yang diperoleh hasil daripada operasi harta itu (pajakan pampasan). Ini juga merupakan kelebihan besar.

Dan kini kami akan memberitahu anda secara terperinci tentang perkara yang boleh dibeli secara pajakan. Selalunya ini adalah barangan yang digunakan dalam perniagaan kecil dan sederhana:

1. Bangunan (pejabat dan ruang runcit).
2. Peralatan khusus (perindustrian dan komersial).
3. Kenderaan:

• Kenderaan komersial (untuk pengangkutan barang).
• Peralatan khusus untuk membaja (traktor, jengkaut, kren).
• Peralatan kereta api (rolling and traction stock).
• Pesawat(kapal terbang dan helikopter).
• Lori dan traktor.
• Kereta dan bas.

Terdapat sejumlah besar jenis pajakan, yang dikelaskan mengikut pelbagai hartanah. Mari kita bincangkan tentang jenis transaksi utama.

Terdapat beberapa jenis transaksi mengikut kategori pembayaran:

1. Bersih (penerima menanggung perbelanjaan penuh).
2. Basah (syarikat pemajakan menguruskan semua kos penyelenggaraan dan pembaikan).
3. Separa (hanya jenis perbelanjaan tertentu dicaj kepada syarikat).

Peserta tawaran

Analisis skim transaksi melibatkan empat pihak:

• Syarikat.
• Pengguna.
• Pembekal.
• Syarikat insurans.

Skim interaksi antara peserta pemajakan berbeza-beza jika perusahaan memerlukan sumber kewangan tambahan untuk menyediakan perkhidmatan. Kemudian bank (yang menyediakan pinjaman) termasuk dalam transaksi. Terdapat pilihan apabila pihak ketiga terlibat dalam bentuk pembekal lain, pemajak atau pemajak. Ia bergantung pada jenis transaksi, yang akan kita bincangkan seterusnya.

Mengenai keselamatan, terdapat beberapa tahap risiko:

• Tidak selamat. Pengguna tidak memberikan apa-apa jaminan tambahan kepada pemberi pajak, kecuali untuk dokumen yang diperlukan.
• Diwakafkan sebahagian. Penerima perkhidmatan membayar deposit insurans (ikrar), yang dibekukan dalam akaun kempen pajakan sehingga akhirkontrak. Tertakluk kepada syaratnya, deposit dikembalikan kepada pengguna.
• Dijamin. Pemajakan terjamin membayangkan bahawa keseluruhan risiko dikongsi antara syarikat insurans atau penjamin lain yang pakar dalam caj balik dan insurans harta.

Sudah tentu, pilihan yang paling menguntungkan untuk kempen pajakan ialah tawaran terjamin. Tetapi ini mungkin mengurangkan permintaan untuk perkhidmatan pajakan kewangan, kerana kelebihan utama pajakan berbanding pinjaman bank ialah kemampuan.

Peringkat pelaksanaan

Untuk melengkapkan tawaran ini, anda perlu melakukan perkara berikut:

1. Pengguna mencari pembekal, menentukan kriteria (kos, kualiti, masa penghantaran).
2. Pemajak menyediakan senarai lengkap dokumen kepada syarikat.
3. Semakan dokumentasi.
4. Penutup kontrak.
5. Kempen pemajakan membeli produk yang dipilih oleh pengguna dan menginsuranskannya terhadap semua risiko hartanah.
6. Pengguna menerima subjek pajakan kewangan dan mengendalikannya untuk tempoh yang ditetapkan oleh kontrak, tidak lupa membuat pembayaran pajakan.
7. Selepas pembayaran selesai, barang tersebut menjadi hak milik pemajak.

Kelemahan pajakan

Kami telah membincangkan faedah pajakan, tetapi ia juga mempunyai kelemahannya:

• Masa pemprosesan permohonan lebih lama berbanding di bank.
• Kos perkhidmatan pajakan jauh lebih tinggi daripada pinjaman bank.
• Kekurangan pemilikan (keadaan ini amat relevan jika anda menggunakan pajakan untuk keperluan peribadi).
• Kehadiran wang muka, seperti mengambil pinjaman bank.
• Pembebasan berganda hartanah (ia berpindah daripada penjual kepada kempen pemajakan dan kemudian kepada pengguna), yang melibatkan perbelanjaan yang banyak.
• Hartanah tidak boleh dijual atau digadaikan sebelum tamat hayat bergunanya.

Skim klasifikasi untuk jenis operasi pajakan dan pajakan

Banyak bergantung pada jenis transaksi pajakan: harga perkhidmatan, masa pembayaran, kehalusan cukai. Pemajakan berlaku:

1. Dengan pembayaran separa (iaitu, terdapat pembayaran yang tidak lengkap bagi kos item).
2. Penuh (sehingga tamat kontrak, semua atau hampir semua pembayaran untuk kos hartanah telah dibuat).

Selain itu, terdapat beberapa jenis transaksi pajakan mengikut parameter utama.

Tawaran Pantas

Skim pajakan operasi adalah serupa dengan pajakan biasa. Syarikat memindahkan item tersebut ke dalam operasi kepada pengguna untuk tempoh kurang daripada tempoh susut nilai penuh. Selepas tamat pembayaran hutang, barang hendaklah dikembalikan kepada pemberi pajak.

Mari kita jelaskan bahawa susut nilai ialah mekanisme pembayaran yang dikaitkan dengan membayar hutang kewangan melalui pembayaran berkala.

Harta susut nilai ialah barang yang menjadi hak milik pembayar cukai dan digunakan olehnya untuk menjana pendapatan. Diambil kira dalam proses percukaian melalui susut nilai.

Untuk harta yang dianggap boleh disusut nilai,tempoh operasinya hendaklah sekurang-kurangnya 12 bulan, dan kos - kira-kira 100 ribu rubel.

Ciri-ciri skim pajakan operasi:

• Masa transaksi yang singkat (tidak melebihi 12 bulan).
• Perkhidmatan sekali sahaja (paling kerap digunakan untuk pelaksanaan satu projek, contohnya, dalam pembinaan).
• Kadar pembayaran yang tinggi.

Selepas tamat tempoh yang ditetapkan oleh perjanjian, penyewa berhak untuk:

• Perbaharui pajakan (dengan semua nuansa transaksi disemak).
• Kembalikan item kepada pemberi pajak.
• Beli hartanah pada harga baki.

Oleh itu, kita boleh membuat kesimpulan bahawa pemajakan operasi bukanlah pembelian, tetapi operasi sementara bagi item perkhidmatan kewangan.

Kesimpulan kontrak

Berhati-hati semasa membuat perjanjian, kerana beberapa faktor boleh menjadikannya tidak menguntungkan. Contohnya:

1. Perkhidmatan tambahan. Sudah tentu, antaranya terdapat yang wajib, seperti pemeriksaan teknikal kenderaan, tetapi kempen pemajakan mungkin termasuk ciri berbayar lain.
2. Perihalan kabur tentang masa dan butiran pemulangan. Pastikan semua tindakan dalam kontrak adalah terperinci dan jelas.
3. Hak untuk menamatkan kontrak jika aset yang dipajak didapati tidak boleh digunakan.

Pajakan kewangan

Skim pajakan kewangan pada asasnya hampir sama dengan pinjaman jangka panjang untuk pembelian aset tetap. Iaitu, kempen pemajakan memperoleh harta dengan tepatdiperlukan oleh pengguna perkhidmatan kewangan.

Tempoh operasi selalunya bersamaan dengan tempoh susut nilai penuh harta itu. Selepas selesai, pengguna menebusnya pada nilai baki.

Analisis skim pajakan kewangan:

• Ini adalah tawaran jangka panjang (lebih daripada satu tahun).
• Selepas tamat transaksi, harta itu menjadi hak milik pemajak.
• Kegunaan utama: pembangunan projek untuk menaik taraf atau meningkatkan sumber perindustrian.

Kesimpulan kontrak

Nuansa berikut harus diambil kira:

• Perbelanjaan untuk penyelenggaraan harta tanah adalah ditanggung oleh pemajak.
• Indeks inflasi dan risiko yang berkaitan ditanggung oleh pengguna perkhidmatan kewangan.
• Sama seperti transaksi operasi, pemberi pajak boleh meningkatkan kos akhir dengan ketara dengan bantuan perkhidmatan tambahan.

Terdapat beberapa subspesies pajakan kewangan.

Pajakan Antarabangsa

Ini adalah jenis transaksi yang melibatkan dua atau lebih negara asing. Mengikut skim ini, pemberi pajak, penerima dan pembekal boleh menjadi wakil negara lain. Selalunya, semua peserta berada di negara yang berbeza.

Skim pajakan antarabangsa termasuk:

1. Pajakan langsung. Berlaku antara entiti undang-undang negeri yang berbeza. Bentuk:

• Import (kempen membeli barangan asing untuk dieksploitasi).
• Eksport (barangan domestik dipindahkan kepada pengguna asing).

2. pajakan tidak langsung. Skim perjanjianadalah antara rakyat negara yang sama, tetapi modal pemajak sebahagiannya dimiliki oleh syarikat asing.

Pajakan antarabangsa dikawal oleh Konvensyen Pajakan Antara Negeri 1998 dan Konvensyen UNIDROIT 1988 mengenai Pajakan Kewangan Antarabangsa (Pajakan)

3. Terpisah. Ini adalah jenis transaksi yang melibatkan lebih daripada 4-5 pihak. Ia digunakan untuk pelaksanaan objek berskala besar (platform penggerudian, pesawat). Kemudian mungkin terdapat beberapa kempen pemajakan, penerima, pembekal.

Pajakan Balik

Perjanjian lain. Ia terdiri daripada fakta bahawa syarikat membeli item daripada pembekal, dan kemudian memberikannya kepada operasi yang sama.

Skim pajakan balik melibatkan pengenalan kos permulaan oleh pengguna (aka penjual) dalam jumlah 30% daripada kos subjek operasi. Ia direka untuk tempoh yang panjang (dari setahun hingga 5 tahun), yang meningkat bergantung pada nilai produk dan membolehkan pengguna menerima banyak faedah.

Analisis skim pajakan:

• Pengurangan cukai pendapatan (tertakluk kepada membuat pembayaran kepada item kos).
• Menggunakan hasil jualan untuk pembangunan perniagaan.
• Penyingkiran harta daripada baki. Pada masa yang sama, pemajak, yang juga bertindak sebagai pembekal, terus menggunakannya.

Ciri tersendiri pajakan kewangan dan operasi

Untuk pemahaman yang lebih mendalam tentang topik ini, mari lihat perbezaan antara varieti inipajakan.

Terdapat beberapa kriteria:

• Analog operasi. Untuk pajakan kewangan, analognya ialah pinjaman jangka panjang, dan untuk pajakan operasi - pajakan jangka panjang.
• Percukaian dan perakaunan. Dari sudut pandangan pembayaran cukai, di bawah pajakan kewangan, harta itu didaftarkan dengan syarikat, dan dengan pajakan operasi - dengan pengguna perkhidmatan.
• Tempoh tawaran. Seperti yang dinyatakan sebelum ini, pajakan operasi (juga dipanggil operasi) ialah urus niaga jangka pendek dan transaksi kewangan dalam tempohnya hampir dengan hayat perkhidmatan subjek operasi.

Nama jenis transaksi ini bercakap untuk dirinya sendiri. Pemajakan kewangan, yang juga dipanggil pemajakan modal, direka bentuk untuk melabur dalam dana pengeluaran kempen.

Pepajakan operasi (operasi) dipanggil sedemikian kerana ia digunakan terutamanya untuk urus niaga jangka pendek.

Butiran kertas kerja

Tempoh penyewaan dirundingkan oleh pengguna dan kempen pada peringkat menamatkan kontrak.

Skim pajakan dikawal oleh Perkara 655 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, serta undang-undang persekutuan "Mengenai Pajakan Kewangan (Pajakan)".

Kontrak hendaklah menyatakan dengan jelas:

1. Siapa yang memberi sewa dan siapa yang mendapatnya. Jika tidak, perjanjian itu boleh diklasifikasikan semula sebagai perjanjian sewa biasa.
2. Di mana, dalam jumlah berapa, berapa kerap pembayaran harus diterima. Secara berasingan, jumlah sewa hartanah dan kosnya ditetapkan.

Petak tanah tidak boleh digunakan untuk skim perjanjian pajakan. Pada masa yang sama, adalah menarik untuk diperhatikan bahawa jika pengguna mengambilmemajak bangunan, selepas selesai pembayaran, secara automatik tanah itu juga menjadi hak miliknya. Keadaan ini dibenarkan oleh Kanun Tanah Persekutuan Rusia.

Jika kontrak dimeterai untuk tempoh lebih daripada 12 bulan, ia mesti didaftarkan dengan Regchamber.

Semua pembaikan semasa dan utama bagi subjek pajakan kewangan dijalankan atas perbelanjaan pemberi pajak. Tetapi jika pengguna memutuskan untuk membuat beberapa perubahan yang wujud dalam produk, anda perlu mendapatkan kebenaran bertulis daripada kempen pemajakan. Jika ini tidak dilakukan, pemajak akan membayar dari poketnya sendiri.

Harta yang dipajak boleh dipindah milik kepada pihak ketiga. Sudah tentu, ini juga memerlukan persetujuan syarikat pemajakan.

Dalam kes ini, kontrak baharu dibuat dengan penyertaan penerima pajakan.

Subleasing ialah sejenis skim peserta pajakan (sublease), di mana pemajak memindahkan subjek pajakan kewangan kepada orang lain untuk operasi dengan bayaran mengikut syarat perjanjian baharu.

Jenis ini digunakan jika pengguna tidak dapat membuat pembayaran buat sementara waktu atau memutuskan untuk keluar dari transaksi sama sekali. Undang-undang persekutuan mengawal bahagian pajakan kewangan ini.

Dalam kes ini, pemajak kecil, yang pernah menjadi pengguna perkhidmatan, memindahkan hak untuk beroperasi kepada pemajak kecil (iaitu, pihak ketiga).

Pada masa yang sama, tempoh penggunaan item oleh penerima pajakan tidak boleh lebih lama daripada tempoh yang asalnya disediakankontrak.

Tiada peraturan tambahan dalam Kanun Sivil Persekutuan Rusia mengenai penyewaan semula. Oleh itu, peraturan am yang berkaitan dengan pajakan kewangan terpakai.

Adalah menarik untuk diperhatikan bahawa tiada hubungan kewangan antara pemberi pajak dan pemajak kecil, kerana semua pembayaran masih dibuat oleh pengguna asal perkhidmatan tersebut (iaitu subpemajak semasa).

Pemajakan ialah cara yang berkesan untuk mengembangkan perniagaan anda

Terdapat banyak bentuk urus niaga pemajakan yang bertujuan untuk hubungan yang menguntungkan semua peserta dalam proses tersebut.

Skim pajakan kewangan berguna untuk pembangunan perniagaan. Ia membolehkan anda mendapatkan produk yang diingini (subjek transaksi) dengan cepat. Berbanding dengan pinjaman bank, pajakan lebih berpatutan.

Selain itu, kadar cukai yang rendah juga membantu mempromosikan perniagaan secara aktif dan merupakan perkara penting sebelum memilih pajakan atau pinjaman.

Pepajakan kewangan ialah penyelesaian yang baik untuk orang yang, atas sebab apa pun, tidak mahu memiliki harta. Tetapi untuk keperluan peribadi, lebih baik menggunakan pinjaman bank, kerana ia jauh lebih murah.

Pemajakan ialah penyelesaian yang hebat untuk ahli perniagaan. Perkara utama ialah dengan berhati-hati mendekati kesimpulan kontrak dan memanfaatkan sepenuhnya perjanjian itu.