Apakah jenis aktiviti yang dilindungi oleh paten? Paten untuk IP untuk 2019: aktiviti yang dibenarkan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Menjalankan perniagaan di Persekutuan Rusia, serta di negara lain, melibatkan pemindahan jumlah tertentu kepada belanjawan. Jumlah dana yang perlu dibayar bergantung pada rejim cukai yang dipilih oleh usahawan atau organisasi. Kami akan mengetahui pilihan yang ditawarkan oleh negeri dan sama ada menguntungkan bagi usahawan individu untuk memperoleh paten.

Sistem percukaian di Rusia

Perundangan Rusia, khususnya Kod Cukai Persekutuan Rusia, memperuntukkan lima rejim, satu daripadanya (jarang dua atau lebih) mesti diikuti oleh ahli perniagaan. Untuk memilihnya dengan betul, anda perlu mengkaji semua syarat dan kehalusan setiap pilihan yang dicadangkan:

1. STS ialah sistem percukaian dipermudahkan yang melibatkan pembayaran 6% daripada pendapatan atau 15% daripada perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan.
2. ESKhN - cukai pertanian tunggal, membenarkan kadar pendapatan 6 peratus.
3. UTII - cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira, ditentukan pada kadar 15% daripada kadar yang diluluskandi peringkat perundangan untuk setiap jenis aktiviti.
4. OSNO ialah sistem percukaian umum yang biasanya digunakan oleh organisasi besar dan melibatkan pembayaran bukan satu, tetapi beberapa jenis cukai (VAT, cukai pendapatan, cukai harta, dll.).
5. PSN - sistem percukaian paten, melibatkan pembayaran kos paten. Untuk jenis aktiviti yang boleh digunakan oleh mod ini, kami akan menganalisis lebih lanjut.

Sistem cukai paten

Untuk bekerja dan membuat pembayaran mandatori kepada belanjawan di bawah rejim ini, beberapa syarat mesti dipenuhi.

Pada awalnya, anda harus memilih jenis aktiviti keusahawanan yang sesuai untuk paten, senarai yang ditetapkan dalam artikel 346.43 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Perlu juga diambil kira bahawa jumlah pekerja bagi tempoh cukai tidak boleh melebihi 15 orang.

Sebaik sahaja pendapatan usahawan melebihi 60 juta rubel, ahli perniagaan kehilangan hak untuk bekerja dan membayar cukai di bawah sistem ini, walaupun dia terus menjalankan perniagaan dalam jenis aktiviti tertentu yang dilindungi oleh paten.

pendaftaran IP

Apabila individu yang merancang untuk menjalankan perniagaan mula-mula memohon kepada pihak berkuasa cukai, adalah perlu untuk menyerahkan dokumen untuk mendaftarkan dirinya sebagai usahawan individu. Pada peringkat ini adalah perlu untuk memutuskan sistem percukaian dan mengetahui jenis aktiviti yang berada di bawah paten. Ia mesti milik andasumber pendapatan. Adalah tidak boleh diterima untuk menentukan satu kod untuk pemeriksaan, tetapi untuk menjalankan perniagaan di kawasan lain. Perlu diingatkan di sini bahawa semua jenis aktiviti ekonomi yang mungkin ditandakan dengan satu set nombor tertentu dan disenaraikan dalam pengelas OKVED All-Russian. Walau bagaimanapun, jenis aktiviti yang dilindungi oleh paten hanya boleh didapati dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Jika julat aktiviti anda luas, maka ia dibenarkan bekerja di bawah beberapa sistem percukaian sekaligus, menunjukkan beberapa kod dalam dokumen pendaftaran dan membuat pembayaran untuk setiap satu secara berasingan.

Namun, bagi kebanyakan ahli perniagaan pemula yang tidak mempunyai akauntan kakitangan dan bekerja dalam satu arah, PSN merupakan jalan keluar yang sangat baik, kerana sistem itu tidak melibatkan pengiraan dan laporan yang rumit.

Jenis aktiviti untuk paten pada 2019 ditunjukkan semasa mendaftarkan usahawan individu dalam permohonan dalam borang P21001. Set dokumen yang diperlukan untuk diserahkan kepada pihak berkuasa cukai juga termasuk resit untuk pembayaran duti negeri dan salinan pasport. Prasyarat adalah mengisi borang untuk mendapatkan paten cukai. Bagi usahawan individu, jenis aktiviti yang ditunjukkan dalam dokumen ini mestilah sama dengan yang ditetapkan dalam permohonan pendaftaran.

Apabila pihak berkuasa cukai boleh menolak

Dokumen yang diserahkan disemak oleh pemeriksaan dalam masa lima hari. Sebab-sebab penolakan untuk mendaftar atau memberikan paten mungkin:

1. Percanggahan yang dikenal pasti dalam permohonan untuk pendaftaran dan dalam borang untuk paten.
2. Ketidakpadanan dinyatakan dalamkod dokumen untuk jenis aktiviti keusahawanan di bawah paten, yang ditetapkan dalam kod cukai.
3. Kesahihan paten yang tidak betul yang tidak mematuhi Kod Cukai Rusia. Mengikut peraturan, anda boleh menentukan tempoh dari satu hingga dua belas bulan sahaja dalam tahun kalendar semasa.
4. Jika usahawan itu telah didaftarkan lebih awal, sudah bekerja untuk PSN dan memohon kepada pejabat cukai hanya untuk paten, kerana dia sebelum ini kehilangan hak untuk mendapatkannya, maka isu itu hanya boleh dibuat dalam tempoh kalendar berikutnya. Sebagai contoh, seorang usahawan individu kehilangan hak untuk menggunakan PSN pada tahun 2019 disebabkan oleh pendapatan tetap lebih daripada 60 juta rubel atau peningkatan bilangan pekerja melebihi 15 orang. Kemudian pada kali seterusnya dia boleh memohon perubahan dalam rejim percukaian hanya pada tahun 2020, tanpa mengira jenis aktiviti yang dia perlukan paten. Penyerahan kepada borang cukai borang yang ditetapkan pada 2019 memerlukan penolakan yang jelas untuk beralih kepada PSN, mengikut perenggan 2 fasal 8 Perkara 345.45 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Aktiviti untuk paten pada 2019

Untuk menukar daripada sistem cukai dipermudahkan atau sistem percukaian lain kepada PSN, serta untuk memilih rejim paten sekiranya memulakan perniagaan, anda perlu mengkaji pengelas OKVED. Di dalamnya, anda harus mencari kod yang paling sesuai dengan perniagaan anda. Seterusnya, anda harus mengetahui aktiviti yang dilindungi oleh paten di rantau anda. Jika barisan perniagaan disertakan dalam senarai wilayah atau wilayah tempat anda menjalankannya, maka anda boleh menyerahkan satu set dokumen dengan selamat untukpenubuhan PSN ke pejabat cukai.

Nilai paten

Jumlah yang akan dibayar oleh usahawan tidak ditentukan daripada pendapatan sebenar, tetapi daripada kemungkinan pendapatan yang ditubuhkan di setiap kawasan tertentu, bergantung pada jenis aktiviti. Paten IP yang dikeluarkan untuk tempoh kurang daripada setahun mewajibkan ahli perniagaan membayar kosnya mengikut kadar bilangan bulan. Ini bermakna jika dokumen dikeluarkan, sebagai contoh, selama lima bulan, dan kosnya di rantau ini ialah 24 ribu rubel, maka jumlahnya akan dikira seperti berikut:

24,000 / 125=10,000 rubel.

Prosedur pembayaran

Kos paten dibayar dalam satu pembayaran sebelum tamat tempoh sahnya, jika ia dikeluarkan kurang daripada enam bulan. Jika tempohnya lebih lama, maka 1/3 dibayar tidak lewat daripada sembilan puluh hari kalendar dari permulaan tindakan, dan 2/3 - dalam baki tempoh kerja di PSN.

Struktur kod

Tidak kira jenis aktiviti, paten IP dikeluarkan jika pemilik menunjukkan kod dengan betul. Untuk tidak membuat kesilapan, anda bukan sahaja harus menulis semula nombor daripada senarai, tetapi juga memahami maksudnya:

• Dua digit di hujung ialah nombor siri daripada senarai jenis aktiviti keusahawanan, yang boleh didapati di laman web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
• Dua digit di tengah ialah nombor kawasan di mana IP didaftarkan.
• Satu atau dua digit pertama ialah nombor subperenggan dalam artikel 346.43 Kod Cukai Persekutuan Rusia, yang ditunjukkan dalam perenggan 2.

Wilayah Moscow

Senarai di setiap wilayah disediakan oleh undang-undang dan bolehberbeza-beza, kerana subjek mempunyai hak untuk menambah senarai umum berdasarkan bidang perniagaan keutamaan untuk wilayah tertentu. Pengelas asas merangkumi 63 jenis aktiviti. Paten di Moscow dikeluarkan di 75 kawasan. Seterusnya, kami akan mempertimbangkan dengan lebih terperinci setiap jenis perniagaan di Wilayah Moscow yang layak untuk PSN, dan kod yang mesti dimasukkan dalam borang permohonan untuk pemerolehan paten.

Senarai aktiviti

Pada tahun 2019, usahawan individu boleh mendapatkan paten apabila dia bekerja dalam pengeluaran atau pembuatan dan pembaikan serentak barangan berikut:

• 15001 - pembaikan, jahitan dan mengait kulit, pakaian, bulu, pakaian rajut, topi dan pelbagai barangan pakaian tekstil.
• 25001 - membaiki, mewarna, membersih dan membuat kasut.
• 55001 - pengeluaran dan pembaikan papan tanda jalan, kunci dan barang kemas logam lain.
• 65001 - pembaikan dan penyelenggaraan perkakas rumah, peralatan radio-elektronik, jam tangan, pembuatan dan pembaikan perkakasan.
• 75001 - pembaikan perabot.
• 95001 – penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan kenderaan bermotor, peralatan dan jentera.
• 125001 - pembaikan perumahan dan bangunan lain.
• 205001 - pembuatan kraftangan.
• 225001 – pengeluaran dan pemulihan produk permaidani.
• 235001 - pembaikan barang kemas dan perhiasan.
• 505001 – pengeluaran kulit dan barangan kulit.
• 535001 – pengeluaran produk susu.
• 555001 – penghasilan tepungkuih-muih dan produk roti.
• 635001 – pembaikan peralatan komunikasi dan komputer.

Untuk perdagangan runcit, bergantung pada jenis aktiviti, paten cukai dikeluarkan sekiranya:

• 455001 - perdagangan dijalankan pada objek rangkaian perdagangan pegun dengan keluasan dewan tidak melebihi 50 m22.
• 465001 - perdagangan yang dijalankan di tempat pegun tanpa dewan atau melalui tempat jualan yang tidak pegun.
• 475001 - perkhidmatan katering yang disediakan di kawasan tidak melebihi 50 m22.
• 485001 Perkhidmatan katering disediakan tanpa bilik khidmat pelanggan.

Apabila menggunakan pengangkutan dalam perniagaan untuk tujuan menyediakan perkhidmatan, kod berikut dikenakan:

• 105001 – perkhidmatan pengangkutan untuk pengangkutan barang melalui jalan raya.
• 115001 - perkhidmatan pengangkutan jalan untuk pengangkutan penumpang.
• 325001 – pengangkutan penumpang dengan pengangkutan air.
• 335001 – pengangkutan barang melalui pengangkutan air.
• 405001 - perkhidmatan penyewaan.

Anda boleh bergantung pada PSN dalam bidang perkhidmatan peribadi kepada penduduk. Anda hanya perlu mengkaji senarai dengan teliti dan memahami jenis aktiviti yang berada di bawah paten. Kod dalam kes ini mesti ditunjukkan seperti berikut:

• 35001 - perkhidmatan dandanan rambut dan kecantikan.
• 45001 Perkhidmatan dobi, cucian kering dan pencelupan.
• 175001 - penerimaan bekas kaca dan kitar semula,tidak termasuk besi buruk.
• 265001 - Pembersihan rumah dan pengemasan.
• 275001 - hiasan artistik perumahan dan objek lain.
• 295001 - perkhidmatan pemindahan bagasi di kereta api, bas, terminal udara, sungai dan pelabuhan laut.
• 315001 - memasak di rumah dengan penglibatan seorang chef.
• 365001 – perkhidmatan landskap dan florikultur hiasan.

Perniagaan dalam bidang pendidikan, penyelidikan dan penyeliaan warganegara mempunyai kod:

• 155001 - kursus latihan dan tunjuk ajar.
• 165001 - Perkhidmatan kejururawatan dan penjagaan kanak-kanak.
• 285001 - menjalankan aktiviti sukan.
• 585001 – perkhidmatan terjemahan dan tafsiran.
• 595001 - menjaga orang kurang upaya dan warga emas.
• 625001 - pembangunan program komputer dan penyesuaiannya.

Dalam bidang pertanian, pemburuan, perikanan, perhutanan, anda juga boleh mendapatkan paten IP. Aktiviti pada tahun 2019 yang termasuk dalam kategori ini ditandai dengan kod:

• 185001 - Perkhidmatan doktor haiwan.
• 215001 - perkhidmatan lain, termasuk pemprosesan hasil pertanian dan hasil hutan, iaitu mengupas bijirin, mengisar bijirin, memproses sayur-sayuran, mengilang dan memproses produk ternakan, termasuk sosej merokok.
• 345001 - perkhidmatan untuk penjualan, penyimpanan, pengeringan, pengasingan, pencucian, pembungkusan, pembungkusan dan pengangkutan produk pertanian.
• 355001 - agrokimia, mekanikal, pengangkutan, kerja tebus guna tanah dalam pertanianarah.
• 375001 - pengurusan memburu dan memburu.
• 495001 - penyulingan, ragut, pengangkutan, penyembelihan.
• 515001 - pengumpulan dan penuaian hadiah hutan, sumber hutan lain dan tumbuhan ubatan.
• 525001 - memproses, mengeringkan dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran.
• 545001 - menanam anak benih beri, buah-buahan dan sayur-sayuran, serta biji rumput.
• 565001 - ternakan dan memancing ikan sukan dan komersial.
• 575001 - aktiviti perhutanan dan perhutanan lain.
• 995008 - budaya fizikal dan aktiviti kesihatan.

Dalam bidang hartanah, pembinaan dan kerja pembaikan premis, paten dikeluarkan jika ahli perniagaan terlibat dalam aktiviti berikut:

• 135001 - perkhidmatan untuk pengeluaran kerja-kerja kebersihan, elektrik, kimpalan.
• 145001 – kaca loggia, balkoni, cermin pemotong dan elemen kaca, pemprosesan kaca secara artistik.
• 195001 - menyewakan hartanah kediaman yang dimiliki oleh seorang usahawan.
• 195002 - pajakan plot tanah dan objek yang tidak berkaitan dengan perumahan, tetapi juga dimiliki oleh IP.
• 995006 - pembinaan bangunan dan struktur kediaman, bukan kediaman baharu.
• 995007 - mereka bentuk projek untuk pembinaan, penghasilan kerja kemasan dan hiasan, landskap.

Anda boleh bertukar kepada PSN walaupun ahli perniagaan menjalankan aktiviti berkaitanbarangan logam, batu atau perabot:

• 615001 - pemprosesan, pemotongan dan kemasan batu untuk pembuatan monumen.
• 995001 - perkhidmatan untuk pemprofilan kepingan logam, menekan, mati dan pengecapan kepingan, penempaan.
• 995002 – salutan logam dengan kuprum, nikel, kromium, logam berharga melalui kaedah kimia atau elektrolitik.
• 995003 - pemprosesan mekanikal produk logam melalui aplikasi proses teknologi industri kejuruteraan.
• 995004 – pengeluaran perabot dapur yang dibuat khas.
• 995005 – pengeluaran perabot dan bahagian lain untuknya.

Dalam senarai berasingan, perkhidmatan berasingan boleh dibezakan, yang ditunjukkan oleh kod berikut:

• 85001 - perkhidmatan makmal filem dan studio foto.
• 245001 – ukiran dan pengejaran barang kemas.
• 255001 - rakaman nyanyian, pertuturan, muzik, penulisan semula karya pada pita magnetik atau cakera.
• 305001 - perkhidmatan tandas komersial awam.
• 385001 - Aktiviti farmaseutikal atau perubatan yang dijalankan di bawah lesen.
• 395001 - aktiviti peribadi detektif di bawah lesen.
• 415001 - perkhidmatan persiaran.
• 425001 - perkhidmatan ritual.
• 435001 - perkhidmatan pengebumian.
• 445001 - aktiviti pengawal, pengawal, pengawal keselamatan, rondaan.
• 605001 - pengumpulan dan pemprosesan bahan buangan dan kitar semula.
• 995009 - Perkhidmatan reka bentuk tersuai.
• 995010 –pembasmian kuman, pembasmian kuman. Deratisasi peralatan dan bangunan industri.
• 995011 - Penyapuan, pembersihan dan pembersihan jalan, fotokopi dan penyediaan dokumen, aktiviti sokongan khusus lain.

Sebagai penutup

Jadi, usahawan individu yang memulakan perniagaan sendiri boleh memilih mana-mana sistem percukaian. Walau bagaimanapun, STS atau PSN dianggap sebagai pilihan terbaik. Dalam kes pertama, dia perlu membayar caruman kepada PFR dan Dana Insurans Kesihatan Wajib, serta cukai pada kadar 6% daripada pendapatan atau 15% daripada perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan. Dalam kes kedua, jumlah sumbangan kepada dana dikekalkan, dan cukai dibayar dalam bentuk jumlah untuk pemerolehan paten. Jumlah bayaran bergantung kepada jenis aktiviti dan 6% daripada pendapatan jangkaan yang ditetapkan di peringkat pihak berkuasa perbandaran. Dalam sesetengah kes, pilihan kedua lebih menguntungkan. Walau bagaimanapun, perlu diingat bahawa terdapat beberapa sekatan yang timbul untuk seorang usahawan yang bekerja di PSN. Juga, ingat bahawa paten dibeli untuk setiap tahun kalendar.

Jika anda tinggal di Moscow atau di wilayah lain, urutan tindakan adalah sama:

1. Pergi ke tapak web Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan ketahui sama ada aktiviti keusahawanan anda termasuk dalam senarai jenis untuk mendapatkan paten.
2. Ketahui potensi pendapatan yang diambil kira.
3. Tentukan cukai SIT dengan mendarabkan potensi pendapatan sebanyak 6%.
4. Bandingkan dengan anggaran pembayaran cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, mengira sama ada 6% daripada pendapatan atau 15% daripada perbezaan antara pendapatandan perbelanjaan.
5. Pilih sistem cukai yang paling bermanfaat untuk anda.

Anda perlu memahami bahawa sistem percukaian paten akan menjadi yang paling sesuai jika pendapatan anda melebihi jangkaan. Jika tidak, seperti yang dikatakan pakar, adalah lebih baik untuk memilih sistem cukai yang dipermudahkan.

Dengan cara ini, kita tidak boleh lupa bahawa dalam setiap mata pelajaran jumlah pendapatan yang dijangkakan mungkin berbeza. Anda tidak boleh membuat kesilapan dan mengira dengan betul jumlah yang anda perlu bayar, menggunakan kalkulator dalam talian yang tersedia untuk anda di pelbagai tapak, atau dengan pergi ke laman web rasmi pejabat cukai. Di sini anda perlu mencari perkhidmatan "Kalkulator cukai - pengiraan kos paten."

Di dalamnya, pilih tahun dan tempoh sah, Perkhidmatan Cukai Persekutuan, majlis perbandaran, jenis aktiviti, bilangan pekerja dan klik butang "Kira". Kalkulator bukan sahaja akan memberikan kos paten, tetapi juga menunjukkan syarat pembayaran.

Usahawan individu harus sedar bahawa mana-mana daripada dua pilihan pembayaran cukai yang dicadangkan di atas adalah mungkin untuk perniagaan kecil dan sederhana dan tidak memerlukan sebarang hukuman. Oleh itu, negeri membenarkan usahawan keluar dari bayang-bayang dan membuat pembayaran cukai minimum secara sah.