Apakah cukai yang dibayar oleh pemilik tunggal? Apakah cukai yang tertakluk kepada saya?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Persoalan apakah cukai yang dibayar oleh usahawan individu, sudah tentu merisaukan semua orang yang ingin berniaga. Sesungguhnya, maklumat harus dikumpul terlebih dahulu, sebelum permulaan pembukaan terus perniagaan, kerana saiz pembayaran akan mempengaruhi aktiviti kewangan dengan ketara. Artikel itu memperincikan cukai yang dikenakan kepada usahawan individu, cara mengiranya dan kekerapan membayar.

Adakah saya perlu membayar sama sekali?

Bukan satu rahsia lagi bahawa ramai ahli perniagaan yang berdaya usaha cuba dalam setiap cara yang mungkin untuk mengelak cukai atau mengurangkan asas cukai. Adalah berfaedah untuk memahami: pembayaran cukai oleh usahawan individu adalah satu kewajipan, dan liabiliti disediakan untuk kegagalannya. Lebih-lebih lagi, jumlah denda setakat ini telah ditetapkan agak tinggi, dan selalunya ia berkali ganda lebih tinggi daripada jumlah tidak membayar. Oleh itu, cukai mesti dibayar tepat pada masanya dan sepenuhnya.

Siapakah yang mengira cukai IP?

Intinya adalah untuk mengirajumlah yang perlu dibayar adalah terhutang oleh usahawan itu sendiri. Kerana ini, kesukaran timbul. Tidak semua pemilik perniagaan tahu cukai yang perlu dibayar oleh usahawan individu dan cara mengiranya. Akibatnya, dalam praktiknya sering ternyata pengiraan dibuat secara tidak betul, dan jumlah yang salah dibayar kepada belanjawan. Pada masa yang sama, jika anda terlebih bayar, maka tiada apa yang perlu dikhuatiri - anda akan dikembalikan wang terlebih bayar atau menghantarnya untuk mengimbangi cukai masa hadapan. Tetapi kurang bayar mengancam dengan pen alti, dan dalam kes ini tiada siapa yang peduli sama ada anda secara khusus membayar cukai terkurang atau kerana kejahilan. Fakta pengiraan yang salah, sebagai peraturan, didedahkan dalam proses pemeriksaan yang dijalankan oleh pejabat cukai berkenaan laporan yang dikemukakan oleh usahawan.

Rejim cukai

Untuk menjawab soalan tentang cukai yang perlu dibayar oleh usahawan individu, anda perlu tahu sistem yang digunakannya. Kini untuk perniagaan kecil, rejim cukai ialah: DOS (rejim am), UTII (cukai tunggal), STS (rejim dipermudah), PSN (sistem paten). Setiap mod menyediakan peraturan pengiraan sendiri dan kadar cukai untuk usahawan individu.

Sistem cukai am

Jika seorang usahawan tidak memilih rejim cukai khas semasa pendaftaran, ia dianggap bahawa dia menggunakan DOS. Dalam amalan, ahli perniagaan memilih sistem percukaian itu sangat jarang, hampir tidak pernah, kerana ia menjadi perlu untuk membayar VAT (kadar adalah 18, 10, 0 peratus). Anda juga perlu membayar cukai pendapatan peribadi (kadar - 13 peratus). Sekiranya tiada aktiviti, cukai nilai tambahkos dan pendapatan individu tidak perlu bayar.

Cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira

Sebelum ini, penggunaan cukai ini untuk usahawan yang menjalankan aktiviti tertentu adalah wajib. Mulai 2013-01-01, peralihan ke UTII berlaku secara sukarela, iaitu ahli perniagaan sendiri yang memutuskan sama ada untuk menggunakan sistem ini atau yang lain. Tidak mungkin untuk mengatakan dengan jelas cukai mana yang lebih menguntungkan bagi usahawan individu. Setiap kes tertentu perlu dipertimbangkan secara berasingan.

Jadi, UTII dibayar bukan daripada keuntungan yang sebenarnya diterima, tetapi daripada pendapatan yang dikira (kemungkinan), dikira dengan mengambil kira syarat yang mempengaruhi penerimaannya. Maksudnya, jumlah bayaran tidak menjejaskan sama ada aktiviti usahawan itu menguntungkan atau tidak menguntungkan. Asas cukai ialah jumlah pendapatan yang dikira, bergantung pada jenis aktiviti. Ahli perniagaan yang menggunakan UTII tidak membayar cukai ke atas pendapatan, harta, pendapatan peribadi dan nilai tambah. Sekiranya aktiviti itu tidak dijalankan, usahawan tetap perlu membayar UTII, kerana sistem percukaian ini menggunakan kemungkinan dan bukannya pendapatan sebenar untuk mengira jumlah bayaran.

Cara mengira UTII

Untuk menentukan amaun cukai, formula digunakan:

UTII=Penunjuk fizikal x DB x K1 x K2 x 15%

Penunjuk fizikal ditetapkan oleh Kod Cukai secara berasingan untuk setiap jenis aktiviti dan mungkin termasuk bilangan pekerja, unit pengangkutan, ruang lantai.

DB ialah pulangan asas. Ia berbeza mengikut jenisaktiviti, jumlah bulanan tertentu juga dinyatakan dalam Kod Cukai. Perlu diingat bahawa untuk UTII, tempoh cukai ialah suku, jadi nilai yang terhasil juga mesti didarabkan dengan tiga bulan.

K1 ialah deflator yang ditetapkan setiap tahun oleh Kementerian Pembangunan Ekonomi Rusia. Pada 2014 ialah 1,672.

K2 - pembetul (serantau), ditubuhkan setiap tahun oleh wakil pihak berkuasa tempatan. Ia berbeza di setiap rantau, tetapi berbeza antara 0.005-1.

Contoh pengiraan UTII

Andaikan anda tinggal di Rostov-on-Don dan memiliki kedai runcit kecil. Kawasan dewan tempat perdagangan dijalankan adalah dua belas meter persegi. Menurut Kod Cukai Persekutuan Rusia, keuntungan asas untuk aktiviti seperti perdagangan runcit melalui objek rangkaian pengedaran ialah 1,800 rubel sebulan, dan penunjuk fizikal adalah kawasan (dalam meter persegi) lantai dagangan. Pembetul wilayah untuk Rostov-on-Don ditetapkan oleh City Duma dan ialah 1. Mari kita hitung jumlah cukai untuk suku pertama 2014:

12 persegi m.

Sistem cukai dipermudah

Mod ini mungkin yang paling popular. Hakikatnya ialah VAT tidak dibayar oleh usahawan individu secara "dipermudahkan". Apakah cukai yang masih tidak perlu dibayar di bawah sistem sedemikian? Anda akan dibebaskan daripada membayar cukai harta, cukai pendapatan peribadi, dan jika aktiviti itu tidak dijalankan, cukai dipermudahkantidak perlu menghitung. Ciri penting: hanya usahawan yang pendapatan tahunannya tidak lebih daripada 64.02 juta rubel boleh menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan. Ahli perniagaan yang memutuskan untuk beralih kepada rejim yang dipermudahkan dari 2015 mesti mempunyai pendapatan selama sembilan bulan 2014 dalam jumlah tidak lebih daripada 48.015 juta rubel

Pembayar cukai mesti memilih objek cukai secara bebas. Terdapat dua pilihan:

1. Asas cukai ialah pendapatan. Dalam kes ini, kadarnya ialah 6 peratus.
2. Asas cukai ialah pendapatan tolak perbelanjaan. Kadarnya ialah 15 peratus.

Prosedur pencukaian di bawah sistem cukai yang dipermudahkan

) ialah cukai tahunan. Pengempis untuk 2014 di bawah rejim yang dipermudahkan ialah 1,067.

Jika anda tidak mempunyai pendapatan pada tahun 2013, maka kerugian telah berlaku, dengan jumlah yang mungkin untuk mengurangkan asas cukai pada akhir tahun 2014. Ini terpakai kepada cukai tahunan, bukan pembayaran suku tahunan. Jika kerugian lebih besar daripada asas cukai, ia boleh dibawa ke hadapan ke tempoh seterusnya dalam tempoh sepuluh tahun.

Cukai minimum untuk USN

Anda harus tahu cukai yang perlu dibayar oleh usahawan individu jika perbelanjaan untuk tahun tersebut melebihi atau sama dengan pendapatan, dan juga jika jumlah cukai yang dikira dengan cara biasa adalah kurang daripada minimum(cukai minimum dikira mengikut formula: pendapatan untuk tahun x 1%). Mari analisa situasi ini menggunakan contoh khusus.

Andaikan pada tahun 2013 pendapatan anda berjumlah 100 ribu rubel, dan perbelanjaan - 95 ribu rubel. Anda menggunakan objek cukai: pendapatan tolak perbelanjaan. Iaitu, asas cukai akan menjadi 5 ribu rubel. Mendarabkannya dengan kadar 15 peratus, kami mendapat jumlah cukai - 750 rubel. Mari kita hitung cukai minimum: 100 ribu rubel didarab dengan 1 peratus. Kami mendapat 1 ribu rubel. Mari bandingkan hasilnya. Ternyata cukai minimum adalah lebih daripada yang dikira dengan cara biasa. Apakah cukai yang dibayar oleh usahawan individu kepada belanjawan dalam kes ini? Anda perlu membayar cukai minimum, iaitu 1000 rubel. Dan anda boleh memasukkan perbezaan antara 1000 rubel dan 750 rubel dalam perbelanjaan 2014.

Pengiraan bayaran pendahuluan untuk USN

Pada akhir suku tahun, jumlah pendapatan yang sebenarnya diterima sejak awal tahun harus ditentukan. Sekiranya objek pendapatan tolak perbelanjaan digunakan, maka ia juga perlu untuk menentukan jumlah perbelanjaan dan menolaknya daripada jumlah pendapatan. Angka yang terhasil mesti didarab dengan kadar yang berkenaan: 6 atau 15 peratus, masing-masing. Daripada jumlah keseluruhan, jumlah premium insurans yang dibayar (kita akan bercakap mengenainya kemudian) dan cuti sakit yang dibayar kepada pekerja harus ditolak. Bayaran serupa yang telah dibayar sejak awal tahun juga ditolak daripada jumlah pendahuluan suku tahunan.

Sistem paten

Sekarang mari kita bincangkan tentang cukai yang dibayar oleh usahawan individu yang telah membeli paten untuk menjalankan perniagaan. pertama,seorang ahli perniagaan mesti, dalam masa 25 hari selepas paten mula beroperasi, membayar satu pertiga daripada kosnya, dan baki dua pertiga - tidak lewat daripada 30 hari sebelum tamat tempoh cukai. Terma sedemikian terpakai jika paten dikeluarkan untuk tempoh enam bulan, jika tidak, jumlah keseluruhan mesti dibayar sepenuhnya dalam tempoh 25 hari dari permulaan kesahan. Seperti rejim yang dipermudahkan, anda boleh menggunakan sistem paten sehingga pendapatan tahunan melebihi 64.02 juta rubel.

Kos paten hendaklah ditentukan mengikut formula: darabkan hasil asas sebanyak 6 peratus. Saiz pangkalan data, seperti UTII, bergantung pada jenis aktiviti. Pemilik paten dikecualikan daripada membayar cukai ke atas harta, keuntungan, nilai tambah, pendapatan peribadi. Jika aktiviti tidak dijalankan, kos paten masih perlu dibayar.

Premium insurans dan cukai gaji

Anda telah mengetahui cukai yang dibayar oleh usahawan individu. Usahawan mesti membuat semua pembayaran di atas, tanpa mengira kehadiran atau ketiadaan pekerja. Tetapi premium insurans dan cukai gaji dibayar hanya berdasarkan bilangan pekerja. Ini termasuk caruman kepada Kumpulan Wang Pencen - 22 peratus daripada gaji terakru; kepada dana perubatan - 5.1 peratus; dalam FSS - 2.9 peratus (untuk insurans hilang upaya sementara, termasuk berkaitan dengan bersalin) dan 0.2 peratus untuk insurans terhadap penyakit dan kemalangan pekerjaan). Jumlah ansuran terakhir mungkin lebih tinggi (bergantung pada jenis aktiviti usahawan).

Jugaseorang ahli perniagaan mesti membayar caruman untuk dirinya sendiri kepada Kumpulan Wang Pencen (pada tahun 2014 jumlahnya ialah 17328.48 rubel) dan untuk insurans kesihatan (pada tahun 2014 - 3399.05 rubel). Oleh itu, jumlah pembayaran akan bersamaan dengan 20,727.53 rubel. Ia boleh dibayar sekali gus atau secara ansuran sehingga 31 Disember 2014.

Baru 2014

Inovasi ialah sumbangan tambahan kepada dana pencen, dibayar dalam jumlah 1 peratus daripada hasil, jika ia melebihi tiga ratus ribu rubel. Jumlah ini mesti dipindahkan ke belanjawan selewat-lewatnya pada 1 April tahun selepas tahun pelaporan.

Usahawan yang tidak mempunyai pekerja, menggunakan satu cukai atau rejim yang dipermudahkan pada kadar 6 peratus, boleh mengurangkan cukai untuk keseluruhan jumlah caruman pada akhir tahun. Ahli perniagaan yang mempunyai pekerja dan menggunakan rejim cukai yang sama boleh mengurangkan cukai ke atas jumlah caruman, tetapi hanya tidak lebih daripada lima puluh peratus cukai pada akhir tahun. Di bawah rejim yang dipermudahkan pada kadar 15 peratus, caruman pencen dianggap sebagai perbelanjaan biasa, sama seperti di bawah rejim am.