Apakah cukai yang dibayar oleh usahawan individu?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Ramai orang ingin memulakan perniagaan mereka sendiri, dan pada permulaan kerja, mereka paling kerap memilih bentuk organisasi perniagaan dalam bentuk usahawan individu. Pilihan ini adalah kerana banyak kelebihan. Ini termasuk keupayaan untuk bekerja di bawah rejim yang dipermudahkan, kemudahan dan kelajuan pendaftaran, serta ketiadaan keperluan untuk melaporkan ke mana dana yang diterima hasil daripada aktiviti diarahkan. Pendatang baru dalam perniagaan harus mahir tentang cukai yang perlu dibayar oleh usahawan individu. Untuk ini, sistem percukaian yang dipilih diambil kira.

Jenis rejim cukai

Sebelum memulakan kerja, setiap usahawan mesti memutuskan sistem pengiraan cukai yang akan digunakan dalam proses menjalankan perniagaan. Ia bergantung pada cukai yang akan dibayar oleh usahawan individu.

Di Rusia, usahawan individu boleh bertukar kepada rejim cukai yang berbeza jika mereka memenuhi keperluan mereka. Oleh itu, anda boleh memilih salah satu pilihan:

• OSNO - sistem am standard yang anda perlukan untuk mengira dan membayarCukai pendapatan peribadi, VAT dan cukai harta keusahawanan.
• STS - rejim yang dipermudahkan, yang berasaskannya seorang usahawan individu hanya membayar yuran tunggal dalam pembayaran pendahuluan suku tahunan, dan ia juga perlu mengemukakan satu pengisytiharan setahun.
• UTII membolehkan anda membayar cukai tunggal pada setiap suku tahun, dan saiznya tidak bergantung pada resit tunai yang tersedia, kerana pengiraan menggunakan hasil asas yang ditetapkan kerajaan dengan kadar faedah, pekali berbeza dan fizikal penunjuk perniagaan.
• PSN melibatkan pembelian paten untuk tempoh tertentu, dan sepanjang tempoh sahnya ia tidak perlu datang ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan sama sekali, membayar cukai atau menyerahkan sebarang laporan.
• ESHN terpakai secara eksklusif kepada pengeluar produk pertanian, dan di bawah rejim ini hanya 6% daripada keuntungan dikenakan.

Cukai khusus dibayar untuk setiap sistem yang dipilih. Seorang usahawan individu juga diwajibkan untuk memindahkan dana tertentu untuk dirinya sendiri kepada PF, serta membayar cukai untuk pekerja rasminya yang bekerja.

Peraturan perundangan

Maklumat asas tentang peraturan untuk membayar pelbagai cukai terkandung dalam banyak artikel Kod Cukai.

Seorang usahawan boleh memilih sama ada satu mod atau beberapa sistem berbeza. Kod Cukai mengandungi maklumat penting untuk setiap ahli perniagaan:

• jenis rejim cukai yang berkuat kuasa di Persekutuan Rusia;
• jenis yuran yang perlu dipindahkan oleh usahawan individu kepada belanjawan;
• prosedur pengiraan cukai;
• mekanisme yang membolehkan anda bertukar dari satu sistem ke sistem yang lain;
• prosedur pembentukan dan penyerahan laporan;
• tanggungjawab atas kesalahan.

Untuk menentukan cukai yang dibayar oleh usahawan individu dalam rejim tertentu, anda harus mengkaji peruntukan asas Kod Cukai:

• ch. 26.2 Kod Cukai menerangkan prosedur untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, dan kadar cukai ditetapkan oleh Art. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Kod Cukai mengandungi maklumat mengenai permohonan UTII;
• Sistem paten dikawal oleh peruntukan Ch. 26.5 NK;
• ch. 21 Kod Cukai termasuk data mengenai peraturan untuk mengira dan memindahkan VAT;
• NDFL diterangkan dalam Ch. 23 NK;
• maklumat tentang peraturan untuk menentukan eksais terkandung dalam Ch. 22 NK.

Kebanyakan cukai dibayar oleh usahawan individu apabila memilih OSNO. Jika rejim yang dipermudahkan dipilih oleh usahawan, maka biasanya ia tidak perlu melaporkan cukai harta tanah. Pengecualian adalah keadaan apabila terdapat hartanah yang nilai kadasternya ditentukan, dan pada masa yang sama, rantau ini menggunakan pengiraan mengikut penunjuk ini untuk jenis hartanah yang berbeza. Di bawah syarat sedemikian, anda perlu mengira dan membayar cukai harta walaupun menggunakan rejim yang dipermudahkan.

Apakah cukai yang dibayar ke atas cukai asas?

Rejim cukai ini dianggap paling kompleks dan khusus. Ia memerlukan pengiraan dan pembayaran semua yuran am. Apakah cukai yang dibayar oleh usahawan individu ke atas OSNO? Ini termasuk:

• NDFL. Ia menggantikan cukai pendapatan yang dibayar oleh syarikat. Ia dikenakan ke atas pendapatan yang diterima oleh ahli perniagaan itu sendiri dalam proses kerja. Dicaj daripada asas cukai sebanyak 13%.
• VAT. Ia dikira berdasarkan markup sedia ada. Kadar boleh 10% atau 18% bergantung pada jenis aktiviti.
• Cukai harta. Yuran ini perlu dibayar jika pekerja BTI telah menentukan harga kadaster hartanah, dan juga di wilayah tempat usahawan bekerja, sepatutnya sudah ada undang-undang yang berasaskan cukai ini harus dikira bergantung pada nilai kadaster objek.
• Untuk dirinya sendiri, usahawan juga membuat pembayaran insurans kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial.
• Untuk pekerja, anda perlu membayar cukai pendapatan peribadi dan caruman kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial.

Ia memerlukan bukan sahaja pembayaran cukai oleh seorang usahawan individu, tetapi juga penyerahan laporan yang banyak dan rumit. Oleh itu, jika rejim cukai sedemikian dipilih, maka dari awal kerja ia perlu menggunakan perkhidmatan akauntan profesional. Mod ini biasanya dipilih oleh usahawan yang merancang untuk membuka syarikat yang serius di mana akan terdapat perolehan dana yang ketara. Selain itu, sistem IP sesuai untuk mereka yang perlu bekerjasama dengan rakan niaga yang menggunakan VAT. Ini disebabkan fakta bahawa jika seorang usahawan individu tidak membayar VAT, maka dia mungkin kehilangan banyak rakan kongsi yang menguntungkan.

Cukai pendapatan yang dibayar tambahan untuk usahawan individu. Dalam kes ini, seorang usahawan individu boleh bergantung pada potongan harta atau jenis faedah dan konsesi lain daripada kerajaan. iakerana dia boleh mengesahkan pendapatannya.

Jenis cukai pada sistem cukai yang dipermudahkan

STS dianggap sistem paling popular di kalangan usahawan. Ia dibentangkan dalam dua bentuk, jadi cukai oleh seorang usahawan individu boleh dibayar dalam jumlah yang berbeza:

• 6% daripada semua resit tunai perniagaan;
• 15% daripada jumlah yang diterima selepas pengurangan pendapatan untuk perbelanjaan.

Anda boleh menggunakan mod ini hanya jika syarat tertentu dipenuhi:

• pendapatan tahunan tidak boleh melebihi 150 juta rubel;
• nilai aset juga tidak boleh melebihi 150 juta rubel;
• Syarikat tidak seharusnya menggaji lebih daripada 100 orang secara rasmi.

Ciri rejim ini ialah cukai tunggal menggantikan semua yuran lain. Pada masa yang sama, cukai yang dibayar oleh usahawan individu adalah mudah untuk dikira. Untuk melakukan ini, 6% boleh dikira daripada jumlah penerimaan tunai, dan ia juga dibenarkan untuk menentukan terlebih dahulu perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan, selepas itu 15% perlu dibayar daripada jumlah yang diterima.

Pelaporan diserahkan hanya sekali setahun sehingga 30 April tahun berikutnya. Pada masa yang sama, agak mudah untuk membuat dokumen, jadi usahawan sering menangani proses ini sendiri. Anda tidak perlu menggunakan bantuan akauntan profesional di bawah rejim ini.

Perubahan dalam sistem cukai dipermudahkan pada 2018

Secara kerap, banyak perubahan dibuat pada perundangan cukai. Oleh itu, peraturan untuk mengira cukai danyuran untuk usahawan individu yang bekerja di bawah sistem cukai dipermudahkan telah diubah sedikit:

• warganegara yang mendaftarkan IP buat kali pertama dan beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan boleh bergantung pada cuti cukai yang berlangsung sehingga dua tahun, di mana mereka tidak perlu memindahkan sebarang dana kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sama sekali;
• kadar cukai mungkin dikurangkan oleh pihak berkuasa wilayah kepada 5% atau 1%, jadi di sesetengah wilayah penggunaan rejim cukai ini dianggap benar-benar bermanfaat;
• bilangan pembayar cukai yang boleh menggunakan rejim ini telah berkembang, tetapi syarikat dengan bahagian yang berbeza masih tidak dibenarkan menggunakan sistem ini;
• diperkenalkan mulai 10 April 2018 bentuk pengisytiharan baharu pada sistem cukai yang dipermudahkan, dan perubahan sedemikian adalah disebabkan kemungkinan untuk menggunakan kadar cukai baharu, jadi kadar cukai boleh ditunjukkan pada 0 %;
• apabila mengira cukai yang perlu dibayar, VAT tidak akan diambil kira, yang juga boleh dilakukan mulai 2018.

Disebabkan perubahan di atas, sememangnya terdapat ramai pembayar cukai yang ingin menggunakan rejim ini. Pada cukai yang dipermudahkan, seorang usahawan individu boleh mengira dan membayar secara bebas dengan mudah. Bayarannya kecil, jadi beban cukai adalah rendah.

Apakah cukai yang dibayar pada UTII?

Rejim cukai ini juga dianggap dipermudahkan. Ia memerlukan usahawan individu untuk membayar cukai, yang bergantung kepadametrik perniagaan, pulangan asas dan pelbagai nisbah serantau. Ia menggantikan semua yuran lain.

Saiz cukai tidak bergantung pada jumlah wang yang diterima oleh usahawan semasa bekerja, oleh itu ia tidak berubah mengikut peredaran masa. Hanya usahawan individu yang bekerja dalam aktiviti yang sesuai, termasuk katering, perkhidmatan isi rumah atau veterinar, serta pengangkutan penumpang atau barang, boleh menggunakan rejim tersebut.

Kadar cukai ialah 15%. Apabila menggunakan mod ini, anda tidak perlu mengeluarkan daftar tunai dan anda tidak perlu menggunakan daftar tunai dalam talian sehingga 2019. Anda boleh bekerja tanpa membuka akaun cek. Untuk pemakaian rejim, adalah penting untuk memilih barisan kerja yang sesuai dan bilangan pekerja formal tidak boleh melebihi 100 orang.

Perubahan utama dalam mod ini pada 2018 termasuk:

• subjek boleh mengurangkan jumlah cukai usahawan individu, yang mana kadarnya bukan 15%, tetapi 7.5%;
• saiz pekali deflator berubah dengan kerap, jadi pada 2018 K1 ialah 1,798;
• borang pengisytiharan UTII baharu telah diwujudkan, yang mesti diserahkan setiap suku tahun.

Pemakaian rejim ini dianggap relevan hanya jika terdapat maklumat tentang jumlah pendapatan yang tepat. Sekiranya terdapat kerugian, anda masih perlu membayar yuran sepenuhnya. Ini disebabkan oleh fakta bahawa hasil aktiviti usahawan individu tidak menjejaskan jumlah pembayaran. Cukai boleh tinggi. Sebagai contoh, jika dewan di kafe mengikut persegi melebihi 60 meter persegi. m., kemudianpenunjuk fizikal akan menjadi ketara. Oleh itu, penggunaan UTII tidak selalunya berfaedah.

Bagaimanakah cukai dikira di bawah ESHN?

Yuran ini bertujuan untuk usahawan yang terlibat dalam pengeluaran, pemprosesan dan penjualan produk pertanian. Ini juga termasuk syarikat perikanan.

Untuk jenis cukai ini untuk usahawan individu, kadar 6% ditetapkan. Yuran mesti dibayar dua kali setahun dan laporan diserahkan pada penghujung setiap tahun.

Syarat peralihan kepada rejim ini ialah pendapatan daripada aktiviti dalam pertanian mestilah melebihi 70% daripada semua pendapatan. Sejak 2018, adalah dibenarkan untuk tidak mengambil kira VAT dalam pendapatan semasa mengira yuran.

Apakah yuran SIT?

Sistem paten hanya boleh digunakan berkaitan dengan bilangan bidang aktiviti yang terhad. Mereka ditetapkan di peringkat persekutuan. Prinsip menggunakan rejim sedemikian adalah untuk membeli paten untuk tempoh sebulan hingga setahun. Pada masa ini, anda tidak perlu menderma sama sekali atau memindahkan dana ke belanjawan.

Harga paten dikira di setiap wilayah dengan cara tersendiri, yang mana potensi pendapatan daripada aktiviti diambil kira. Terdapat sekatan tertentu terhadap penggunaan mod ini. Ini termasuk fakta bahawa syarikat itu tidak sepatutnya menggaji lebih daripada 15 orang, serta keuntungan maksimum setahun ditetapkan oleh pihak berkuasa wilayah. Anda tidak perlu menggunakan daftar tunai, tetapi Perkhidmatan Cukai Persekutuan memerlukan usahawan untuk menyelenggara buku dengan cekapmengambil kira perbelanjaan dan pendapatan.

Pembayaran lain

Apabila mendaftar usahawan individu, entiti sah tidak dibentuk, usahawan individu adalah individu. Cukai yang dibayar olehnya ditentukan oleh rejim percukaian yang dipilih, tetapi tanpa mengira sistem ini, ia dikehendaki membayar bayaran mandatori untuk dirinya dan pekerja, yang diatur secara rasmi. Bayaran ini termasuk:

• Dalam PF, jumlah 17328.48 rubel dibayar untuk dirinya sendiri. Anda boleh mendepositkan dana secara ansuran. Jika, menurut laporan, pendapatan setahun melebihi 300 ribu rubel, maka tambahan 1% dibayar daripada perbezaan dalam PF. Semua dana mesti dibayar selewat-lewatnya pada 1 April tahun depan.
• 3399.05 rubel dibayar setiap tahun kepada FFOMS. untuk insurans kesihatan. Pada masa yang sama, sumbangan tidak meningkat dengan keuntungan perniagaan yang tinggi.
• Untuk pekerja, anda perlu membayar 13% kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Selain itu, caruman insurans sosial dalam jumlah 2.9% dan 0.2% dipindahkan untuk mereka. PF membayar 22% daripada gaji. Sumbangan perubatan ialah 5.1%.

Apabila menggunakan rejim cukai yang dipermudahkan, adalah mungkin untuk mengurangkan asas cukai dengan mengorbankan sumbangan di atas. Jika tiada pekerja yang bekerja, maka asas boleh dikurangkan sebanyak 100% daripada premium insurans yang dibayar. Jika ada pekerja, asas dikurangkan hanya 50% daripada semua dana yang dipindahkan.

Kesimpulan

Pilihan rejim cukai tertentu bergantung pada barisan kerja semasa dan ciri aktiviti lain. Berdasarkan pelbagai faktoria dipilih dengan betul cukai apa yang akan dibayar oleh usahawan individu. Jika pengeluaran berskala besar dirancang, maka adalah dinasihatkan untuk memilih OSNO. Untuk pemula, USN atau UTII adalah seperti. Bagi pengeluar produk pertanian, ESHN dianggap sebagai pilihan yang ideal. Untuk pendandan rambut atau profesional dalam bidang yang sama, dinasihatkan untuk memilih PSN.

Bilangan cukai yang perlu dipindahkan ke negeri, peraturan untuk mengiranya dan pengisytiharan yang perlu diserahkan bergantung pada pilihan mod. Oleh itu, setiap usahawan mesti bertanggungjawab mendekati pilihan parameter ini. Apabila memilih mod ringkas, tidak perlu merasmikan akauntan pada peringkat pertama kerja, tetapi jika OSNO digunakan, maka pakar ini tidak boleh diketepikan.