Apakah cukai yang dibayar oleh firma di Rusia?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Organisasi yang menjalankan perniagaan di Rusia mesti membayar cukai. Julat sedemikian, yang diperuntukkan oleh perundangan Rusia, adalah yang paling luas. Firma yang beroperasi di Persekutuan Rusia boleh beroperasi di bawah rejim cukai yang berbeza dan tertakluk kepada pemindahan yuran pada kadar yang berbeza. Apakah butiran pembayaran yang perlu dipindahkan oleh usahawan Rusia ke negeri ini?

Penentuan cukai

Sebelum mempertimbangkan cukai yang dibayar oleh firma cukai di Persekutuan Rusia, mari kita pertimbangkan intipati istilah yang sepadan. Apakah konsep teori yang paling popular berkaitan isu ini?

Menurut ramai pakar Rusia, adalah sah untuk memahami cukai sebagai sumbangan mandatori kepada belanjawan negara atau institusi sistem belanjawan, yang diperuntukkan oleh peruntukan undang-undang khusus, dibayar oleh warganegara, organisasi atau entiti lain. Cukai terdiri daripada komponen utama berikut:

• objek pencukaian (ini mungkin aset atau pendapatan);
• asas cukai (penunjuk yang mencerminkan nilai objek cukai);
• kadar (peratusan asas,membentuk amaun sebenar potongan kepada belanjawan).

Takrifan tegas

Tugas kami seterusnya, sebelum mempertimbangkan cukai yang dibayar firma di Rusia, adalah untuk menentukan intipati istilah lain yang menjadi subjek kajian kami. "firma" paling kerap difahami sebagai entiti undang-undang - organisasi yang didaftarkan dengan sewajarnya oleh kerajaan. Perlu diingatkan bahawa di Rusia konsep ini juga boleh dikaitkan dengan aktiviti usahawan individu, yang, pada gilirannya, adalah individu. Cawangan syarikat asing yang tidak berdaftar di Persekutuan Rusia juga mempunyai status istimewa.

Dalam kes umum, "firma" masih difahami sebagai entiti undang-undang. Tetapi jika seorang usahawan individu mengupah kakitangan dan menggunakan pengeluaran bersaiz baik atau membuka pejabat yang besar, maka, sebagai peraturan, dia meletakkan dirinya sebagai sebuah syarikat. Kadangkala berdaftar dengan agensi kerajaan sebagai entiti sah.

Boleh diperhatikan bahawa konsep "firma" apabila skala perniagaan meningkat, boleh digunakan semakin berkurangan - sebaliknya, istilah seperti "perbadanan", "keprihatinan" digunakan. Oleh itu, "firma" adalah organisasi yang agak kecil, tetapi mempunyai model perniagaan yang stabil, dan pada masa yang sama, sebagai peraturan, berkembang. Dalam sesetengah kes, seorang usahawan yang menganjurkan pengeluaran barangan dengan penglibatan pekerja yang diupah atau membuka pejabat dan mengupah pakar.

Sekarang, setelah mempertimbangkan beberapa nuansa utama terminologi, mari kita kaji jumlah cukai yang dibayar oleh firma cukai di Rusia.

Cukai utama untuk entiti undang-undang di Rusia

Kewajipan pembayaran utama entiti undang-undang kepada belanjawan Persekutuan Rusia boleh dipanggil:

• pembayaran cukai pendapatan atau menggantikannya - sistem cukai dipermudahkan, UTII, PSN;
• pemindahan cukai pendapatan peribadi untuk pekerja;
• memperkenalkan pembayaran VAT kepada belanjawan;
• pembayaran eksais dan duti.

Mari kita kaji spesifik yuran yang berkaitan dengan lebih terperinci.

Cukai pendapatan dan analognya

Firma membayar cukai pendapatan jika mereka bekerja di bawah sistem percukaian am atau DOS. Yuran yang berkaitan ialah 20%. Cukai ini dikenakan ke atas perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan organisasi, yang berkaitan secara langsung dengan pelaksanaan aktiviti komersial.

Mereka tidak membayar, masing-masing, cukai pendapatan firma yang beroperasi di bawah sistem percukaian alternatif - USN, UTII, PSN. Kekhususan sistem cukai yang dipermudahkan ialah keupayaan untuk memindahkan jumlah yang jauh lebih kecil kepada belanjawan. Jadi, syarikat yang menggunakan sistem percukaian ini mesti membayar negeri 6% daripada hasil atau 15% daripada keuntungan. Walau bagaimanapun, tidak semua firma boleh bekerja di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Perundangan menetapkan had pada hasil dan kriteria lain, apabila melebihinya syarikat mesti sudah membayar cukai jualan. Firma yang beroperasi dalam rangka kerja UTII membayar potongan tetap negeri, yang ditentukan berdasarkan peruntukan peraturan persekutuan dan wilayah. Jumlah pendapatan tidak penting. Untuk bekerja di bawah UTII, syarikat mesti menjalankan jenis aktiviti yanglayak untuk sistem percukaian ini. Senarai aktiviti sedemikian diluluskan oleh undang-undang. PSN, atau sistem percukaian paten, adalah fenomena yang agak baru untuk sistem cukai Persekutuan Rusia. Ia boleh dipanggil agak hampir dengan UTII, kerana cukai syarikat di bawah PSN juga tetap. Saiz mereka ditubuhkan dalam akta perundangan di peringkat wilayah Persekutuan Rusia. Perlu diingat bahawa hanya usahawan individu boleh bekerja dalam PSN.

NDFL

Secara umumnya, pemilik syarikat tidak membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya sendiri, kerana dia bukan pekerja. Yuran yang sepadan dibayar untuk mereka yang diupah oleh usahawan. Kadar cukai pendapatan peribadi ialah 13%, dan cukai ini ditolak, oleh itu, daripada gaji pekerja syarikat. Perundangan Persekutuan Rusia memperuntukkan beberapa potongan untuk cukai pendapatan peribadi. Jika ia digunakan, maka firma itu mungkin tidak perlu memindahkan jumlah yang sepadan.

VAT

Satu lagi cukai biasa untuk organisasi komersial ialah VAT. Ia tergolong dalam tidak langsung. Ini bermakna dari sudut undang-undang, syarikat adalah pembayar, tetapi sebenarnya kos untuk memindahkannya ke belanjawan ditanggung oleh pembeli atau pelanggannya. Hakikatnya ialah VAT biasanya disertakan dalam harga jualan produk atau perkhidmatan.

Kadar VAT bergantung pada produk tertentu yang organisasi letakkan di pasaran dan boleh menjadi 10% atau 18%. Perundangan Rusia juga memperuntukkan penggunaan kadar VAT sifar untuk jenis aktiviti komersial tertentu.

Eksais

Memandangkan apa yang firma cukai bayar di Persekutuan Rusia, ia berbaloibegitu juga dengan eksais. Kewajipan untuk membuat pembayaran yang sesuai kepada belanjawan adalah firma yang mengeluarkan dan menjual kategori barang tertentu. Sebagai peraturan, mereka yang sangat menguntungkan adalah minyak, barang kemas, beberapa jenis produk kejuruteraan. Pembayar cukai boleh menjadi firma yang sama-sama mengeluarkan barang yang berkaitan dengan barang cukai dan mengimportnya. Objek cukai untuk eksais ialah harga jualan produk tertentu. Kadar untuk jenis cukai yang sedang dipertimbangkan boleh sangat berbeza bergantung pada jenis barang tertentu. Perlu diingatkan bahawa cukai juga dirujuk sebagai cukai tidak langsung. Malah, atas sebab yang sama seperti VAT - de jure, pembayar mereka ialah syarikat, de facto - pembeli atau pelanggan, kerana cukai biasanya termasuk dalam struktur harga jualan barang.

Cukai dan pelaporan

Membayar cukai bukanlah satu-satunya kewajipan organisasi komersial kepada negeri, berkaitan dengan pemindahan pembayaran yang ditetapkan oleh undang-undang kepada belanjawan. Hakikatnya ialah firma Rusia juga mesti mengemukakan laporan kepada pihak berkuasa negeri yang kompeten mengenai setiap kewajipan yang berkaitan. Sebagai peraturan, ini melibatkan penghantaran pengisytiharan kepada struktur pentadbiran. Kekerapan pembentukan dokumen sedemikian ditentukan terlebih dahulu oleh spesifik cukai. Sebagai contoh, dalam kes VAT, pengisytiharan mesti dikemukakan oleh syarikat kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap suku tahun. Jika syarikat beroperasi di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, maka cukup untuk memindahkan sumber yang sepadan kepada pihak berkuasa cukai sekali setahun.

Perlu diingat bahawa firma yang berdaftar sebagai entiti undang-undang juga mesti menyediakan penyata kewangan kepada negeri. Ini dibentuk, seterusnya, berdasarkan maklumat dalam rangka perakaunan, dan ia mencerminkan transaksi kewangan. Sesetengah maklumat daripada pelaporan cukai mungkin berkait dengan maklumat yang direkodkan dalam rekod perakaunan.

Tanggungjawab untuk tidak membayar cukai

Jadi, kami telah mempertimbangkan cukai utama yang dibayar oleh sebuah syarikat di Persekutuan Rusia. Ia juga berguna untuk mengkaji aspek seperti liabiliti untuk tidak membayar yuran kepada belanjawan yang diperuntukkan oleh undang-undang Rusia.

Jika syarikat tidak membayar cukai, maka, mengikut norma undang-undang semasa, badan-badan yang mentadbir yuran ini atau itu, sebagai contoh, Perkhidmatan Cukai Persekutuan, mempunyai hak untuk memulakan prosedur untuk mengutip tunggakan daripada organisasi. Biasanya, sudah tentu, ia didahului oleh percubaan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk berinteraksi dengan penghutang dengan cara lain, sebagai contoh, dengan menghantar pemberitahuan bahawa ia adalah wajar untuk membayar tunggakan itu dan itu. Jika syarikat mengabaikan rayuan sedemikian daripada pihak berkuasa cukai, maka prosedur pemulihan telah pun dimulakan. Pembayaran balik hutang cukai oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh dilakukan dengan cara yang berbeza. Oleh itu, perundangan Persekutuan Rusia membenarkan Perkhidmatan Cukai Persekutuan menghapuskan sumber kewangan daripada akaun penyelesaian organisasi, serta membayar balik hutang dengan menjual harta syarikat. Dalam sesetengah kes, tindakan Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh dicabar di mahkamah.

Ketahui syarikat tunggakan cukai boleh terlebih dahulu - melalui laman webperkhidmatan cukai atau melalui rayuan peribadi kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Tunggakan ditetapkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan selepas tamat tempoh cukai. Jika syarikat lewat membuat pembayaran kepada belanjawan yang ditetapkan oleh undang-undang, maka denda dan pen alti akan dikenakan ke atas jumlah hutang tersebut.

Bagaimana untuk mengurangkan cukai?

Bagaimana untuk mengurangkan cukai secara sah? Firma di Persekutuan Rusia, seperti yang kami nyatakan di atas, boleh beroperasi di bawah pelbagai rejim percukaian. Dalam kebanyakan kes, anda boleh memilih yang paling sesuai dengan spesifik aktiviti komersial syarikat dari segi kewajipan belanjawan.

Jelaslah bahawa usahawan pemula adalah sangat bermasalah untuk memindahkan 20% daripada hasil sebagai sebahagian daripada cukai pendapatan. Tetapi mereka mempunyai peluang untuk bekerja di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dan membayar kurang kepada bajet. Walau bagaimanapun, sebaik sahaja perolehan mereka menjadi cukup besar, negeri menjangkakan lebih banyak cukai daripada firma tersebut dan oleh itu mengarahkan mereka untuk beralih kepada sistem percukaian am. Berkenaan VAT, firma boleh menggunakan potongan untuk cukai ini dan mengurangkan beban pembayaran keseluruhan dengan ketara.