Siapa yang boleh memohon UTII: pengiraan cukai, contoh

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Wakil perniagaan kecil sentiasa mengharapkan sistem percukaian yang lebih menguntungkan dan mudah. Seseorang menggunakan sistem yang dipermudahkan, tetapi bagi seseorang ia agak sesuai untuk membayar cukai tunggal ke atas keuntungan yang dikira. Siapa yang boleh memohon UTII? Apa yang anda perlu tahu tentang rejim cukai ini?

Bolehkah semua orang menggunakan UTII?

Persoalan tentang kemungkinan menggunakan UTII menarik minat ramai ahli perniagaan. Semua usahawan yang memenuhi syarat yang ditetapkan oleh undang-undang mempunyai hak untuk menggunakan satu cukai ke atas pendapatan yang dikira. Bolehkah LLC memohon UTII? Ya mungkin. Subjek rejim ini boleh menjadi entiti undang-undang dan individu yang terlibat dalam aktiviti keusahawanan swasta.

Prinsip sistem percukaian ini pada asasnya tidak berbeza daripada yang umum atau ringkas, kerana ia juga melibatkan pungutan duti. Walau bagaimanapun, dengan UTII, cukai dikira bukan daripada pendapatan yang diterima oleh entiti perniagaan, tetapi daripada apa yang dipanggil keuntungan yang dikira, yang dikira mengikut formula khas dan mengambil kira bilangan kakitangan, kawasan.premis, kenderaan terpakai, dsb.

Hari ini, terdapat lebih sedikit pembayar cukai yang menggunakan UTII berbanding mereka yang menggunakan rejim percukaian am atau dipermudahkan. Masalahnya ialah hanya usahawan yang terlibat dalam jenis aktiviti yang ditakrifkan dengan ketat boleh mengira duti ke atas pendapatan yang dikira. Peralihan kepada sistem UTII adalah secara sukarela. Seorang usahawan mempunyai hak untuk membayar cukai di bawah sistem ini dari hari pertama selepas mendaftarkan perusahaan dalam struktur fiskal. Dia juga mempunyai hak untuk bertukar ke UTII mengikut cara yang ditetapkan oleh undang-undang.

Maklumat am tentang rejim cukai

Dengan sendirinya, sistem percukaian ini tidak menyusahkan mereka yang berhak memohon UTII. Pada masa yang sama, kesukaran sering timbul apabila cuba menggabungkan rejim cukai dengan menguntungkan.

Selaras dengan Kod Cukai Persekutuan Rusia, usahawan mempunyai hak untuk menggunakan beberapa mod. Jadi, sebagai contoh, beberapa orang tahu bahawa adalah mungkin untuk memohon UTII dan STS pada masa yang sama. Walau bagaimanapun, pengiraan dan pembayaran pembayaran cukai dijalankan untuk setiap sistem percukaian secara berasingan dan dalam had masa yang ditetapkan oleh undang-undang. Perakaunan untuk harta, transaksi kewangan dan kewajipan syarikat dijalankan berdasarkan Seni. 346 bab 26 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Jika anda menggabungkan kedua-dua rejim cukai, syarikat perlu menyimpan rekod yang berasingan untuk setiap daripada mereka.

Prosedur untuk mengira dan membayar jumlah yang diperlukan kepada belanjawan negeri ditentukan oleh rejim cukai yang digunakan oleh organisasi. KecualiDi samping itu, undang-undang mewajibkan pembayar cukai berurusan dengan perakaunan keuntungan dan perbelanjaan, menjana laporan dan menyerahkannya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya. Jika kita bercakap tentang rejim UTII, maka usahawan dikehendaki mengemukakan penyata cukai selewat-lewatnya pada hari ke-20 dalam bulan selepas tempoh pelaporan.

Aktiviti yang sesuai untuk UTII

Jawapan kepada soalan siapa yang boleh memohon UTII bergantung kepada jenis aktiviti ekonomi. Anda boleh memilih mod ini hanya jika usahawan terlibat dalam:

• membaiki, mencuci dan menyelenggara kereta, trak, bas, dll.;
• simpanan kenderaan, organisasi dan peralatan tempat letak kereta;
• penumpang dan pengangkutan barang;
• pengedaran pengiklanan pada struktur menanggung beban luar;
• catering atau runcit di premis tidak melebihi 150 m2;
• penghantaran premis kediaman, plot tanah untuk kegunaan sementara di bawah perjanjian pajakan.

Siapa yang berhak memohon UTII? Pertama sekali, peluang ini tersedia untuk syarikat yang baru diwujudkan yang berdaftar sebagai pembayar cukai. Untuk melaksanakan hak untuk menggunakan rejim cukai ini, seorang usahawan mesti mengemukakan permohonan yang sesuai kepada pejabat cukai.

Apakah perbezaan utama daripada sistem cukai lain

Perbezaan utama adalah dalam susunan di mana cukai tunggal dikira. Jumlah yuran dikira bukan dari pendapatan yang sebenarnya diterima, tetapi dari anggaran pendapatan organisasi. di manapengenalan sistem UTII tidak membayangkan penggantian lengkap rejim lain.

Di sini kadar cukai ialah 15% daripada jangkaan pendapatan syarikat. Cukai tunggal ke atas rejim UTII dibayar untuk setiap suku tahun pada hari ke-25 bulan berikutnya. Asas bercukai ialah keuntungan yang ditentukan dalam setara harga berhubung dengan nilai fizikal tetap, yang bergantung pada jenis aktiviti ekonomi.

Pendapatan asas ialah jumlah nosional pendapatan bulanan pembayar cukai. Untuk menentukan duti, nilai yang terhasil didarabkan dengan faktor pelarasan, yang berperanan untuk menentukan tahap pengaruh pelbagai faktor pengeluaran terhadap prestasi perniagaan. Jika pendapatan tahunan usahawan melebihi 300 ribu rubel, maka kewajipan untuk memohon UTII memerlukan keperluan untuk membayar premium insurans tambahan.

Apakah yang anda perlukan untuk bertukar kepada UTII?

Kod Cukai Persekutuan Rusia menetapkan hak pembayar cukai untuk menukar sistem percukaian yang berkenaan. Anda hanya boleh melakukan ini sekali setahun. Usahawan individu atau entiti undang-undang boleh mendaftar sebagai pembayar cukai di pejabat wilayah pejabat cukai di tempat pendaftaran perusahaan.

Asas peralihan kepada sistem UTII adalah kenyataan usahawan. Notis pendaftaran dianggap sebagai pengesahan hak untuk menggunakan satu cukai ke atas keuntungan yang dikira. Bolehkah usahawan individu memohon UTII? Usahawan swasta sebagai entiti perniagaan mempunyai hakbekerja dalam sistem cukai ini jika:

• tidak menyediakan perkhidmatan kesihatan, pendidikan atau kebajikan;
• jangan pindah milik atas dasar pegangan pajak stesen minyak atau stesen minyak;
• tidak mempunyai kakitangan yang ramai;
• tidak ditubuhkan oleh syarikat yang bahagian dalam modal dibenarkan pembayar cukai melebihi 25%;
• jangan terlibat dalam perniagaan di bawah perjanjian amanah.

Sistem percukaian UTII: komponen utama

Elemen berikut adalah relevan untuk mengira pembayaran cukai:

• subjek, iaitu, secara langsung pembayar cukai;
• objek cukai;
• asas cukai (pendapatan yang dikira);
• kadar cukai;
• tempoh cukai;
• formula pengiraan tugas;
• kaedah dan tarikh akhir untuk membayar yuran.

Subjek percukaian ialah usahawan swasta dan syarikat yang lebih suka menjalankan aktiviti mereka dalam mod ini. Kesemua mereka adalah pembayar cukai yang bertanggungjawab untuk pengeluaran potongan cukai suku tahunan mengikut keperluan perundangan cukai. Wakil sah usahawan boleh membayar jumlah yang diperlukan.

Objek pencukaian boleh dianggap sebagai perusahaan itu sendiri, proses perdagangan dan penyediaan perkhidmatan, hak harta dan harta benda. Kategori ini juga termasuk keuntungan yang diterima daripada komersialaktiviti dan boleh dikenakan cukai.

Untuk organisasi yang menggunakan UTII, asas cukai mesti dikira dengan mengambil kira:

• jenis aktiviti;
• daripada penunjuk fizikal didarab dengan pulangan asas.

Hasil akhir didarabkan dengan pekali deflator. Kadar cukai tetap ialah 15% daripada pendapatan yang dikira. Tempoh cukai dalam sistem ini ialah suku yang terdiri daripada tiga bulan.

Apakah nuansa yang perlu dipertimbangkan

Mereka yang boleh memohon UTII harus mengambil kira bahawa perundangan cukai tidak memperuntukkan kemungkinan memfailkan pelaporan sifar, oleh itu, sebelum membuat pengiraan akhir, seorang usahawan mesti mengambil kira beberapa faktor. Jika, sebagai contoh, penunjuk fizikal kekal sama semasa tempoh cukai, keputusan yang diperolehi didarabkan dengan faktor 3. Jika terdapat perubahan dalam tempoh pelaporan, syarikat harus membuat pengiraan bulanan dan menjumlahkan ketiga-tiga amaun yang diterima. pada akhir suku tahun. Bagi perusahaan yang menggunakan beberapa jenis aktiviti, pengiraan duti cukai dijalankan untuk setiap daripada mereka, selepas itu pembayaran disimpulkan.

Untuk mengurangkan amaun cukai, organisasi yang menggunakan UTII dibenarkan membuat pemotongan daripadanya:

• premium insurans yang dibayar di bawah kontrak insurans sukarela;
• bayaran terakru oleh perusahaan kepada Dana Insurans Sosial;
• sumbangan untuk hilang upaya sementara.

Untukentiti undang-undang tidak tertakluk kepada peraturan yang sama seperti usahawan individu. Jika LLC menggunakan UTII, maka adalah dibenarkan untuk mengurangkan jumlah cukai tidak lebih daripada separuh daripada jumlah tersebut. Sekatan ini tidak terpakai kepada usahawan swasta, mereka dikecualikan daripada had, tetapi dengan syarat tiada potongan untuk pekerja yang telah membuat kontrak pekerjaan dengannya.

Peraturan dan formula pengiraan

Untuk menentukan jumlah pembayaran, anda perlu menetapkan anggaran keuntungan yang dikira, iaitu jumlah pendapatan yang dijangkakan, yang merupakan asas cukai, dan kemudian darabkan jumlah yang diterima dengan kadar 15%. Di wilayah, majlis perbandaran berhak untuk mengurangkan kadar maksimum separuh. Kredit cukai bergantung pada bidang aktiviti perusahaan dan kategorinya.

Asas cukai UTII ialah keuntungan yang dikira, yang ditentukan oleh keuntungan asas dan penunjuk fizikal yang wujud dalam jenis aktiviti tertentu. Sebagai contoh, untuk perdagangan runcit, penunjuk ini ialah kawasan premis perdagangan, dan untuk perusahaan yang menyediakan perkhidmatan peribadi, bilangan pekerja. Perkara 346 Bab 29 Kanun Cukai Persekutuan Rusia menetapkan nisbah keuntungan asas dan penunjuk fizikal yang boleh diterima untuk pelbagai jenis keusahawanan. Sebagai contoh, untuk kedai runcit, jumlah 1,800 rubel ditetapkan. sebulan untuk 1 sq.m. Untuk jualan layan diri, hasil asas ialah 4,500 rubel. daripada satumesin, dan firma yang menyediakan perkhidmatan tertentu membayar cukai setiap bulan pada kadar 7,500 rubel. setiap pekerja.

Formula untuk mengira UTII bagi suku tahun:

UTII=DBK1K2(FP selama tiga bulan)15%, di mana DB ialah hasil asas, FP ialah penunjuk fizikal, K1 – pekali deflator, K2 - faktor pembetulan.

Penunjuk fizikal semasa mengira cukai ditunjukkan dalam keseluruhan unit, ia dibundarkan mengikut peraturan matematik tradisional. Jika terdapat penurunan atau peningkatan dalam penunjuk tetap, nilai baharu akan digunakan daripada bulan semasa. Faktor pembetulan ditetapkan oleh pihak berkuasa wilayah, jadi nilainya boleh berbeza dari 0.005 hingga 1. Pekali deflator ditentukan di peringkat persekutuan. Hari ini ialah 1,868 (mengikut Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Persekutuan Rusia No. 579 bertarikh 30 Oktober 2017).

Cara mengira cukai dengan betul, contoh

Contoh pengiraan akan berguna kepada semua orang yang boleh menggunakan UTII. Sebagai contoh, mari kita ambil situasi di mana adalah perlu untuk menentukan jumlah pembayaran cukai untuk salah satu suku tahun 2018. Objek cukai adalah kedai dengan keluasan jualan 55 m2. Jadi syarat berikut diberikan:

• penunjuk fizikal=55;
• hasil asas=RUB 1,800;
• kadar cukai UTII standard=15%;
• pekali pengempis=1, 868;
• faktor pembetulan=0, 7.

Sekarang mari buat pengiraan. Pertama, kita mentakrifkan asas bercukai, iaitu nilaipendapatan yang dikira:

ID=1800551, 8680, 7=129,452, 4.

Oleh itu, amaun cukai tunggal untuk suku tersebut ialah:

(129,452.415%)3=19,417.863=58,253.58 GOSOK

Seterusnya, sebagai contoh, pertimbangkan pilihan untuk mengira cukai untuk usahawan swasta yang pakar dalam penyediaan perkhidmatan peribadi. UTII boleh digunakan oleh usahawan individu, tanpa mengira ketersediaan kakitangan. Dalam kes kami, tidak ada pekerja di negeri ini, oleh itu, sebagai penunjuk fizikal, usahawan mesti menggunakan unit itu, kerana dia akan mengira cukai hanya untuk satu orang - untuk dirinya sendiri. Pada masa yang sama, keuntungan asas dalam kes ini tidak berbeza daripada yang akan digunakan dalam kes pengambilan pekerja. Ia adalah 7,500 rubel. Penunjuk K1 dan K2 sebelumnya kekal tidak berubah. Untuk mengira amaun cukai tunggal, anda mesti terlebih dahulu menentukan pendapatan yang dikira, iaitu:

ID=7,50011, 8680, 7=9,807 rubel

Ini ialah asas bercukai bulanan yang sama, yang mesti didarab dengan tiga dan 15% untuk mengira cukai.

Bayaran suku tahunan ialah:

9 8073 bulan15%=GOSOK 4,413

Jika seorang usahawan individu atau LLC menggunakan UTII tanpa kakitangan yang diupah, amaun cukai terakru boleh dikurangkan dengan jumlah premium insurans yang dibayar dalam tempoh cukai pelaporan. Oleh itu, pembayar cukai berjaya membuat pembayaran tetap berjumlah 4,000 rubel. Dalam kes ini, UTII akan menjadi 413 rubel. (4413 - 4000). Jika, semasa menjalankan aktiviti keusahawanannya, seorang usahawan individu telah mengupahpekerja, dia juga boleh menggunakan hak untuk mengurangkan cukai. Walau bagaimanapun, hanya sebahagian daripada jumlah premium insurans, yang meliputi tidak lebih daripada separuh daripada yuran suku tahunan, akan diambil kira.

Ciri menggabungkan UTII dan STS

Maklumat lanjut bagi mereka yang berminat sama ada boleh memohon UTII dan STS pada masa yang sama. Mana-mana perusahaan mempunyai hak untuk menggunakan dua rejim cukai, tertakluk kepada beberapa syarat dan spesifik tertentu. Bagi entiti undang-undang, gabungan rejim sedemikian tidak selalunya mudah, kerana ia mewajibkan untuk memperincikan data perakaunan dan perakaunan cukai. Jika seorang usahawan individu menggunakan UTII dan STS, dia juga perlu menjaga organisasi pengedaran maklumat perakaunan cukai yang cekap.

Jadi, sebagai contoh, gabungan dua rejim memerlukan perusahaan untuk:

• sempadan keuntungan untuk perakaunan analisis;
• pemisahan kos langsung dan pemisahan perakaunan kos tidak langsung;
• pengagihan ketat pekerja mengikut jenis aktiviti;
• menetapkan harta kepada setiap jenis aktiviti;
• pembangunan algoritma peruntukan kos.

Dan walaupun usahawan swasta yang memutuskan untuk memohon UTII dan STS tidak perlu menyimpan rekod, banyak persoalan timbul apabila mengekalkan rekod cukai. Apabila menggabungkan sistem yang dikira dan dipermudahkan, usahawan lebih kerap memilih mod "Pendapatan 6%". Model percukaian dipermudahkan ini serupa dalam banyak butiran dengan cukai yang dikira. Walaupun begitu, gabungan moddiperlukan untuk berkongsi kos. Jika anda menggunakan UTII dan STS "Pendapatan tolak perbelanjaan 15%", jumlah potongan cukai menjadi lebih rendah, oleh itu, jumlah yuran boleh dikurangkan sedikit.

Bagi usahawan yang tidak mengambil kakitangan, apabila menggabungkan UTII dan STS, adalah mungkin untuk memohon potongan cukai kepada salah satu yuran sepenuhnya. Oleh itu, mereka boleh mengurangkan jumlah cukai sehingga 100% ke atas premium insurans yang dibayar sebenarnya. Pada masa yang sama, perundangan tidak melarang pengagihan potongan antara dua sistem percukaian yang digunakan oleh usahawan individu secara serentak. Walau bagaimanapun, amalan menunjukkan bahawa adalah lebih menguntungkan dan mudah untuk mengagihkan potongan, memfokuskan pada bahagian keuntungan yang sebenarnya diterima untuk setiap rejim untuk tempoh yang sama.

Usahawan individu yang mengambil pekerja tidak berpeluang memohon potongan cukai untuk premium insurans sepenuhnya. Pembayar cukai yang memohon UTII dan STS 6% berhak mengurangkan kedua-dua duti tersebut sehingga separuh maksimum disebabkan oleh jumlah caruman yang dibayar untuk semua kakitangan, termasuk usahawan itu sendiri.

Dalam keadaan apakah hak untuk menggunakan UTII hilang

Jika pembayar cukai gagal mematuhi sekurang-kurangnya satu daripada keperluan untuk usahawan yang ingin menggunakan UTII, dia secara automatik dilucutkan hak untuk menggunakan rejim ini dan dipindahkan ke sistem percukaian umum. Kehilangan hak untuk menggunakan sistem yang dikira berlaku disebabkan oleh:

• perubahan dalam aktiviti yang dibenarkan;
• melebihi bilangan pekerja yang dibenarkanpekerja;
• meningkatkan bahagian pengasas dalam modal dibenarkan (lebih daripada 25%).

Selepas kehilangan hak untuk menggunakan UTII atau gabungan dengan rejim lain, pembayar cukai diwajibkan menyerahkan pemberitahuan kepada perkhidmatan cukai dalam masa lima hari. Jumlah cukai yang dibayar untuk suku tahun kehilangan hak untuk menggunakan UTII berlaku perlu dikira semula mengikut OSN.