Contoh pengiraan cukai pendapatan. Pengiraan cukai

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Jadi, hari ini kita akan melihat bersama anda contoh pengiraan cukai pendapatan. Sumbangan ini amat penting bagi negeri dan pembayar cukai. Hanya di dalamnya terdapat banyak nuansa yang berbeza. Di samping itu, anda perlu mempelajari segala-galanya yang hanya berkaitan dengan cukai pendapatan dan pengiraannya. Sebagai contoh, apa itu, bagaimana dan bila untuk membayar. Malah, jika anda memahami isu ini dengan teliti, tidak akan ada masalah.

Penerangan

Pertama, mari kita ketahui perkara yang sedang kita hadapi. Terdapat banyak cukai, terutamanya di Rusia. Dan setiap rakyat harus tahu apa yang dia bayar. Jika tidak, kekeliruan dan huru-hara akan bermula. Di samping itu, tidak semua orang membuat pembayaran tertentu kepada perbendaharaan negara. Dalam sesetengah kes, pengecualian sebahagian atau penuh daripada pembayaran adalah mungkin.

Jadi, cukai pendapatan ialah apa yang dipanggil cukai pendapatan. Dia langsung. Iaitu, bukan serantau. Pengiraan cukai jenis ini adalah sama untuk semua unit wilayah. Sudah tentu, masih terdapat beberapa peraturan, tetapi mereka juga sama di Kaliningrad, dan di Moscow, dan di suatu tempat di Siberia. Kes yang paling biasa ialah cukai pendapatan peribadi. Mungkin semua orang yang bekerja sudah biasa dengannya.warganegara. Lagipun, cukai pendapatan adalah cukai pendapatan. Ingat ini. Persoalannya ialah: siapa yang membayarnya dan bagaimana sebenarnya?

Siapa yang perlu bayar?

Siapa yang patut membayar yuran ini? Amalan (dan perundangan) menunjukkan bahawa semua pembayar cukai tertakluk kepada cukai pendapatan. Iaitu individu yang bermastautin di negara tersebut. Jangan lupa tentang bukan pemastautin juga. Benar, kategori kedua orang biasanya membayar sumbangan ini hanya apabila mereka mempunyai apa-apa pendapatan di wilayah Persekutuan Rusia.

Selain itu, terdapat juga cukai ke atas keuntungan organisasi. Dia juga berkira. Ternyata cukai pendapatan dibayar oleh semua firma, syarikat dan organisasi, serta individu yang berkemampuan. Tidak kira umur. Perkara utama ialah mereka diterima secara rasmi untuk bekerja. Terdapat pengecualian untuk kedua-dua individu dan organisasi. Apa sebenarnya? Siapa dan bilakah boleh dikecualikan daripada laporan tahunan dan pembayaran? Apakah prosedur pengiraan cukai pendapatan bagi individu dan syarikat? Kami akan menjawab semua soalan dalam artikel ini.

Siapa yang tidak membayar?

Sudah tentu, terdapat pengecualian kepada semua peraturan. Dan ini juga terpakai kepada cukai. Jadi, di Rusia, warganegara yang tidak mempunyai sebarang cukai dikecualikan daripada bayaran tahunan pendapatan. Selalunya mereka ini adalah wanita yang sedang bercuti bersalin, orang tua, serta kanak-kanak di bawah umur. Walau bagaimanapun, jika mereka memasuki kerja rasmi dan mula menerima pendapatan, mereka perlu membayar cukai yang sepadan. Bagaimana dengan syarikat dan firma? Pengiraan cukai pendapatan korporat tidak dibuat sekiranya iamenggunakan satu bentuk cukai khas. Sebagai contoh, sistem yang dipermudahkan, sumbangan tunggal kepada pendapatan yang dikira, cukai pertanian. Selain itu, mereka yang membayar untuk perniagaan perjudian dikecualikan daripada pembayaran ini.

Pada tahun 2016, peserta dalam projek khas yang dipanggil Pusat Inovasi Skolkovo juga boleh mengelak daripada membayar. Tetapi semua syarikat dan organisasi lain membayar cukai pendapatan. Entiti undang-undang termasuk. Dan organisasi asing, jika mereka mempunyai keuntungan di Persekutuan Rusia, serta mereka yang bekerja melalui kerajaan tetap. Seperti yang anda lihat, tidak banyak pengecualian. Namun begitu, masih terlalu awal untuk memberikan contoh pengiraan cukai pendapatan. Sesungguhnya, berhubung dengan individu terdapat beberapa ciri. Yang mana?

Ciri sebelum pengiraan

Setelah menerima pendapatan ini atau itu, anda tidak perlu segera tergesa-gesa untuk mengambil kira dan mengira berapa banyak yang perlu anda berikan. Lebih-lebih lagi jika kita bercakap tentang individu atau usahawan individu. Masalahnya ialah cukai ke atas keuntungan organisasi, seperti yang telah kita ketahui, tidak selalu dikenakan. Syarikat yang dikecualikan dengan bentuk cukai khas. Untuk memahami dengan tepat apa yang dimaksudkan, seseorang boleh menyatakannya dengan sangat mudah. Pengiraan cukai ke atas pendapatan syarikat dijalankan apabila ia mempunyai perbelanjaan. Mereka tertakluk kepada potongan yang sewajarnya. Dengan cara ini, IP paling kerap menggunakan sistem yang dipermudahkan. Ini adalah sejenis cukai yang dibayar pada penghujung tempoh pelaporan. Tetapi lebih lanjut mengenainya kemudian.

Tetapi dengan individu, semuanya lebih rumit. Lagipun, rakyat boleh memperoleh pendapatan bukan sahaja melalui pekerjaan. Dan dari jualan, harta sewa, dan sebagainya. Apa yang berlaku dalam amalan? Cukai pendapatan tidak dikenakan ke atas pendapatan yang diterima daripada saudara terdekat: ibu bapa, datuk dan nenek, anak, adik beradik lelaki dan perempuan, termasuk adik beradik seibu. Anda juga tidak perlu risau tentang diminta membayar yuran jika anda telah menjual sesuatu yang anda miliki selama lebih daripada tiga tahun. Warisan, menurut artikel 214 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, juga memintas cukai pendapatan. Tetapi semua keuntungan lain (dari sewa, penjualan harta, pendapatan di luar Persekutuan Rusia, kemenangan, dan sebagainya) adalah tertakluk kepada cukai pendapatan. Tetapi dalam saiz apa? Bagaimanakah cukai pendapatan dikira (2014-2016)?

Untuk organisasi

Sangat mudah untuk keliru di sini. Ya, terdapat satu formula untuk pengiraan. Tetapi dalam setiap kes individu ia berubah dalam satu arah atau yang lain. Apabila bercakap tentang organisasi, pengiraan membuat anda berfikir. Terutama apabila anda menganggap bahawa syarikat mesti mengetahui dengan jelas pendapatan dan perbelanjaannya. Ia juga mengambil kira perkara yang perlu diambil kira secara khusus semasa melaksanakan fungsi ini. Pengiraan cukai organisasi boleh dijalankan mengikut dua kaedah berbeza. Lebih tepat lagi, terdapat pelbagai bentuk perakaunan cukai. Apa?

Yang pertama ialah kaedah akruan. Di sini, tarikh penerimaan dan perbelanjaan dana tidak diambil kira. Iaitu, semua perbelanjaan dan pendapatan hanya ditunjukkan untuk tempoh apabila ia berlaku. Yang kedua ialah kaedah tunai. Ia lebih mudah. Dan ia diamalkan dalam banyak organisasi. Di sini, untuk laporan cukai, masa dan tarikh tertentu yang diterimapendapatan dan perbelanjaan. Ia mesti ditunjukkan tanpa gagal.

Formula tunggal

Nah, sebelum melihat contoh pengiraan cukai pendapatan dalam kes tertentu, adalah berbaloi untuk mengetahui formula pengiraan tunggal. Ia sesuai untuk kedua-dua organisasi dan individu. Benar, ia perlu diubah bergantung pada keadaan. Masalahnya ialah jumlah cukai bergantung kepada asas dan kadar cukai yang dipanggil. Dan hubungan itu langsung. Hasil daripada ini ialah cukai pendapatan. Formula pengiraan tidak berubah sama ada untuk syarikat, atau untuk entiti undang-undang, atau untuk individu. Perbezaannya hanya pada kadar cukai. Dan dalam pangkalan data yang sepadan.

Apa yang kita bincangkan? Seperti yang telah kita ketahui, pengiraan cukai daripada pendapatan dibuat menggunakan perakaunan pendapatan dan perbelanjaan. Asas cukai ialah jumlah yang diterima selepas ditolak kerugian. Iaitu, perbelanjaan pendapatan disamakan dengannya. Semuanya mudah dan ringkas. Jika tiada perbelanjaan, maka hanya keuntungan yang memainkan peranan.

Kadar Organisasi

Sudah tentu, untuk mengira cukai dengan tepat, anda perlu mengetahui kadar yang sepadan. Terdapat banyak nuansa di sini. Oleh itu, perhatian khusus diberikan kepada individu, dan kemudian kepada organisasi. Tanpa kadar cukai, contoh pengiraan hanya kehilangan maknanya. Jadi apa yang boleh Rusia sediakan?

Kadar cukai pendapatan utama di Rusia untuk 2016, menurut maklumat yang disiarkan di laman web pihak berkuasa cukai Persekutuan Rusia, ialah 20%. Iaitu, peratusan asas inilah yang paling kerap dibayar kepada perbendaharaan negeri oleh organisasi.

Jikapendapatan yang sama diperolehi daripada sekuriti, maka anda perlu membayar 30%. mereka membayar separuh lebih banyak apabila ia diterima oleh pemilik perusahaan perbandaran dan negeri, serta daripada dividen organisasi asing ke atas saham syarikat Rusia. Resit depositari membolehkan anda membayar 13%. Organisasi asing yang tidak berkaitan dengan aktiviti di Rusia melalui kerajaan tetap membayar cukai pendapatan sebanyak 10 peratus, dan 9% adalah kadar paling jarang. Ia mungkin apabila menerima pendapatan pada sekuriti perbandaran tertentu (butiran dinyatakan dalam artikel 284 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, bahagian 4, perenggan 2).

kadar PIT

Contoh pengiraan cukai pendapatan korporat sudah boleh diberikan. Tetapi jika kita bercakap tentang individu, anda tidak perlu tergesa-gesa. Masalahnya ialah kadar cukai pendapatan tunggal untuk warganegara di Persekutuan Rusia ditetapkan pada 13%. Angka inilah yang paling kerap diambil kira. Tetapi terdapat pengecualian. Sebagai contoh, anda boleh mengambil kadar cukai sebanyak 9% daripada keuntungan. Tetapi peraturan sedemikian hanya terpakai apabila rakyat menerima dividen sehingga 2015, bon dengan gadai janji sehingga 2007. Dividen daripada organisasi yang diterima oleh individu yang bukan pemastautin Persekutuan Rusia tertakluk kepada cukai 15%. Pendapatan lain memerlukan pembayaran sebanyak 30%, dan kemenangan dan, sebagai contoh, pinjaman ruble kredit - 35.

Contoh (perniagaan)

Sekarang semua maklumat asas diketahui, kami boleh memberikan contoh pengiraan cukai pendapatan yang jelas. Baik untuk individu mahupun organisasi. Mari kita mulakan dengan pilihan kedua. Lagipunterdapat banyak nuansa di sini. Adalah penting untuk mempertimbangkan semua data input. Jika tidak, mungkin terdapat ralat dalam pengiraan.

Andaikan kita mempunyai kilang di Rusia. Ia menerima pinjaman bank untuk tempoh pelaporan cukai ini dalam jumlah satu juta rubel. Pada masa yang sama, prabayaran turun naik pada tahap 400,000. Hasil dan VAT masing-masing berjumlah 1, 770 dan 270 ribu rubel, pada suku pertama. Pada masa yang sama, bahan untuk pengeluaran dibelanjakan dalam jumlah 560,000, 350,000 diberikan kepada pekerja perusahaan, insurans berjumlah kira-kira 91,000, susut nilai - 60,000. berjumlah 120,000.

Jadi, bagaimana untuk mengira berapa banyak dan di mana untuk membayar? Mula-mula anda perlu mengira perbelanjaan untuk suku yang ditentukan. Ini merumuskan gaji, susut nilai, pinjaman, insurans, kos pengeluaran. Ternyata perbelanjaannya ialah: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 ribu rubel.

Seterusnya, anda perlu mengetahui jumlah yang akan menjadi asas cukai. Untuk melakukan ini, semua perbelanjaan dan VAT ditolak daripada hasil. Kerugian dalam tempoh pelaporan sebelumnya juga akan diimbangi. Anda mendapat contoh berikut: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 ribu rubel. Ini ialah jumlah yang akan dikenakan cukai.

Apa yang seterusnya? Hanya tinggal sedikit sahaja. Sebagai contoh, dalam kes kami, syarikat itu tidak mempunyai ciri khas. Jadi, cukup untuk mendarabkan asas cukai dengan kadar cukai. Dan kami akan mendapat jumlah yang tepat untuk cukai pendapatan untuk organisasi kami. Ternyata: 294,00020%=58,800 rubel. Mereka harus diberikan kepadasuku pertama sebagai cukai.

Petempatan untuk individu

Jangan berakhir di situ. Bagi individu, terdapat juga pilihan yang sangat menarik. Contohnya, apabila mereka berhak mendapat sebarang potongan. Katakan warganegara N menerima gaji 58 ribu rubel dan mempunyai seorang anak. Contoh pengiraan cukai pendapatan akan kelihatan seperti ini.

Potongan standard untuk kanak-kanak bawah umur dalam kes ini ialah 1,400 rubel. Jumlah ini mesti ditolak daripada gaji. Kami akan mendapat asas cukai sebanyak 56,600. Daripada jumlah ini, cukai pendapatan sebanyak 13% perlu dikira. Ternyata: 56,60013%=7,280 rubel. Ini ialah jumlah yang anda perlu bayar sebagai cukai pendapatan.

IP dengan USN

Seperti yang telah disebutkan, apa yang dipanggil sistem dipermudahkan adalah ciri-ciri usahawan individu. Mereka membayar cukai pendapatan, tetapi dalam bentuk yang sedikit berbeza. Kadarnya ialah 6% untuk 2016. Mungkin ini satu-satunya caruman (kecuali potongan kepada Kumpulan Wang Pencen dan insurans) yang membimbangkan usahawan.

Contoh pengiraan cukai pendapatan dalam kes sedemikian adalah lebih daripada mudah. Semuanya bergantung kepada berapa banyak pendapatan yang diterima oleh seorang warganegara. Jumlah yang diperlukan akan diambil daripadanya. Sebagai contoh, dalam setahun seorang usahawan memperoleh 360,000 rubel. Dia bekerja di USN. Pada akhir tempoh pelaporan cukai (menjelang 30 April) anda perlu membayar: 360,0006%=21,600 rubel. Semuanya mudah dan ringkas. Tiada perbelanjaan - hanya pendapatan. Seperti yang anda lihat, pengiraan cukai sebenarnya tidak begitu baik.sukar. Benar, jika anda hanya mengetahui semua ciri caj mereka. Selalunya, untuk pengiraan yang tepat, orang menggunakan kalkulator dalam talian untuk kes tertentu.