Cara mengira cukai pendapatan: contoh. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan dengan betul?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Dalam artikel anda akan belajar cara mengira cukai pendapatan. Satu contoh akan diberikan selepas kita mempunyai idea umum tentang perkara yang akan kita hadapi. Lagipun, cukai pendapatan itu sendiri sangat penting. Ia mempunyai banyak nuansa dan ciri yang berbeza.

Jadi, sesetengah rakyat berhak mengelak sumbangan ini atau hanya mengurangkannya. Di samping itu, pengiraan itu sendiri kadang-kadang sangat mengelirukan. Dan mereka perlu ditangani, kerana kesilapan boleh membawa banyak masalah. Dan tiada siapa yang memerlukannya. Mari cuba memahami semua nuansa isu ini. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan? Satu contoh, dan lebih daripada satu, akan membantu memahami perkara ini.

Cukai pendapatan ialah

Tetapi apa yang kita hadapi? Apakah Cukai Pendapatan? Daripada siapa ia dicaj? Seperti yang anda fikirkan, sumbangan kepada perbendaharaan negeri ini tidak lebih daripada bayaran daripada pembayar cukai untuk menjana pendapatan. Ia dicaj daripada semua orang yang memilikinya di wilayah Persekutuan Rusia. Iaitu, daripada penduduk dan bukan pemastautin. Tidak kira siapa itu - hanya individu, entiti undang-undang, organisasi atau usahawan individu. Perkara utama ialah pembayar cukai mempunyai pendapatan.

Cukai pendapatan ialah pembayaran yang paling terkenal dan meluas di Rusia. Tiada siapa boleh berselindung daripadanya. Melainkan kepada warganegara yang bekerja secara tidak rasmi. Tetapi mereka bertindak atas risiko mereka sendiri. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan dengan betul? Berapakah yang perlu saya bayar dalam satu kes atau yang lain?

Individu

Mari kita mulakan dengan syarat yang dikenakan kepada individu. Lagipun, mereka merupakan majoriti pembayar cukai. Seperti yang telah kita ketahui, pendapatan mereka dikenakan cukai. Cuma bukan selalu. Dan dalam jilid yang berbeza.

Hakikatnya ialah seseorang individu mesti membayar sumbangan ini dalam hampir semua kes. Ya, dan dalam jumlah 13% daripada hasil. Sebarang transaksi jual beli, serta upah, adalah tertakluk kepadanya. Kemenangan dan harta juga. Terdapat pengecualian, tetapi tidak terlalu banyak.

Sebagai contoh, anda tidak perlu membayar untuk pendapatan yang diterima dalam bentuk hadiah daripada saudara terdekat. Atau jika transaksi itu melibatkan harta yang anda miliki selama lebih daripada tiga tahun. Pada dasarnya, ini adalah semua sekatan yang sedang berkuat kuasa. Daripada pajakan hartanah, daripada gaji, daripada penjualan sesuatu, sejumlah wang perlu diambil dan dipindahkan ke negeri. By the way, khazanah dan kemenangan dikenakan cukai sebanyak 35%.

Organisasi

Apa yang seterusnya? Bagaimana untuk mengira cukai pendapatanorganisasi? Satu contoh akan diberikan sedikit kemudian. Sebaliknya, buat masa ini, adalah berbaloi untuk mengetahui pada kadar yang anda perlu kira.

Masalahnya ialah tiada keunikan di sini. Sebaliknya, sistem cukai RF menawarkan banyak pendekatan dan penyelesaian alternatif. Sebagai contoh, kadar standard untuk organisasi ialah 20%. Dalam sesetengah kes, anda mungkin menghadapi 30%, 15% dan 9%.

Selain itu, syarikat yang telah memilih rejim tertentu sebagai cukai - katakan, sistem cukai yang dipermudahkan - dikecualikan daripada cukai pendapatan. Tidak, mereka akan membayar cukai pendapatan, tetapi hanya di bawah sistem yang berbeza. Lagi tentang dia nanti.

Ingat: sebaik sahaja ia berkaitan dengan organisasi, anda perlu mengambil kira bahawa untuk menjawab dengan betul cara mengira cukai pendapatan (contoh "perolehan" dan tanpanya akan ditunjukkan di bawah), anda mesti mengambil kira pendapatan dan perbelanjaan untuk tempoh pelaporan cukai. Dalam amalan, selalunya semua pengiraan dibuat sekali setiap suku tahun.

Untuk IP

Perhatian khusus diberikan kepada usahawan individu. kenapa? Hakikatnya ialah jenis aktiviti ini paling kerap dipilih oleh warganegara yang ingin bekerja untuk diri mereka sendiri. Dan, seperti yang ditunjukkan oleh amalan, mereka memilih sistem percukaian khas. Terutama apabila ia berkaitan dengan beberapa jenis "freelance" atau "copywriting". Kebanyakan aktiviti usahawan boleh dipindahkan kepada sistem percukaian yang dipermudahkan. Kemudian anda tidak perlu berfikir keras tentang cara mengira cukai dengan betulkeuntungan. Contoh di bawah akan menunjukkan betapa mudah dan mudahnya segala-galanya.

Mengapa ini berlaku? Dengan kemunculan sistem cukai yang dipermudahkan, anda boleh bergantung pada cukai dalam bentuk 6% daripada keuntungan yang diterima. Maksudnya, tiada kos diambil kira di sini. Malah, skim sebegini menjadikan kehidupan lebih mudah untuk usahawan individu. Tiada kertas kerja dan laporan yang tidak perlu, tiada siksaan dengan pengiraan. Cukuplah mengetahui matematik di peringkat sekolah menengah atau menengah. Dan itu sahaja.

Untuk gaji

Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan (contoh akaun kebimbangan dan minat ramai)? Satu ciri yang berkaitan dengan individu telah terlepas. Bagi mereka, cukai pendapatan boleh dikurangkan dengan jumlah tertentu sekiranya pekerja tersebut mempunyai anak di bawah umur. Proses ini dipanggil elaun kanak-kanak.

Jadi, jika pendapatan tahunan tidak melebihi 280,000 rubel, dan juga jika warganegara mempunyai anak di bawah umur (atau pelajar/kadet/pelatih/penduduk sepenuh masa sehingga 24 tahun termasuk), seseorang boleh mengharapkan pengurangan dalam asas cukai. Ini membawa kepada pembayaran yang lebih rendah kepada pihak berkuasa cukai.

Potongan 1400 rubel untuk seorang dan dua kanak-kanak. Untuk 3 atau lebih, serta untuk kanak-kanak kurang upaya - 3000. Dalam beberapa kes, ia adalah 6 dan 12 ribu, masing-masing, tetapi fenomena sedemikian hampir tidak pernah diperhatikan di Rusia. Selain itu, individu berhak mendapat potongan cukai dua kali jika pasangan menolak manfaat ini.

Prinsip am

Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan bahagian yang berasingan dan bukan sahaja? Di siniformula tunggal yang boleh difahami walaupun kepada budak sekolah akan membantu. Iaitu, sudah cukup untuk menggantikan semua nilai yang diperlukan ke dalamnya untuk mendapatkan jumlah yang perlu dibayar untuk pembayaran. Ia terpakai kepada semua cukai pendapatan. Tidak kira dengan siapa anda berurusan - dengan individu, organisasi atau usahawan individu.

Apakah yang akan membantu mengira amaun yang perlu dibayar? Formula yang terdiri daripada 2 elemen sahaja. Yang pertama ialah kadar cukai. Ia, seperti yang telah kita ketahui sebelum ini, ditubuhkan dalam kes ini atau itu secara khusus. Yang kedua ialah asas yang dipanggil. Jika anda mendarabkan kedua-dua komponen ini bersama-sama, maka anda akan mendapat jumlah cukai pendapatan.

Mengenai pangkalan

Ramai yang mempunyai soalan walaupun di sini. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan? Satu contoh tidak boleh diberikan dan difahami sepenuhnya sehingga kita faham apa itu asas cukai. Jika pertaruhan adalah komponen yang terkenal, maka situasi dengan elemen kedua adalah lebih sukar.

Asas cukai tidak lebih daripada jumlah yang tertakluk kepada cukai pendapatan. Daripada itu perlu membina pengiraan. Ia mungkin berkurangan dalam beberapa kes. Takrifan yang salah membawa kepada pengiraan yang salah dan masalah dengan pihak berkuasa cukai.

Asas cukai untuk individu hanyalah pendapatan mereka. Apabila bercakap tentang syarikat dan keusahawanan, kita boleh mengatakan bahawa ia terdiri daripada keuntungan dan perbelanjaan mereka. Iaitu, asas dalam kes ini akan dipanggil jumlah yang diterima selepas ditolak kerugian dan kos. Juga, bercakap tentang individu, perlu diperhatikan - cukaipotongan untuk kanak-kanak dalam pangkalan data akan diambil kira tanpa gagal. Memandangkan selok-belok proses diketahui, anda boleh memikirkan cara mengira cukai pendapatan untuk sebulan, suku atau tahun dalam satu kes atau yang lain.

Untuk individu

Mari kita mulakan dengan individu. Mereka mempunyai masalah paling sedikit. Sebagai contoh, anda bekerja di sebuah syarikat, dan gaji anda ialah 19,000. Pada masa yang sama, keuntungan anda akan menjadi 228,000 rubel setahun. Terdapat tiga orang anak - 5, 11 dan 25 tahun, dan ibu bapa kedua tidak bekerja.

Dalam senario serupa selama sebulan, gambar berikut diperoleh:

(19,000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Tanpa potongan untuk kanak-kanak, jika tiada, anda hanya perlu membayar:

19,000 x 13%=2,470.

Sepanjang tahun, dalam kedua-dua kes, jumlah cukai terakru masing-masing kepada 25,275 dan 29,640 rubel. Tidak ada yang sukar, bukan? Tiada masalah pada masa ini.

Organisasi

Tetapi dengan organisasi, semuanya menjadi lebih rumit. Lagipun, di sini anda perlu mengetahui dengan tepat data apa yang akan diambil kira dalam perbelanjaan, pendapatan, kerugian, keuntungan, dan sebagainya. Ramai yang takut dan panik sebaik sahaja memikirkannya. Jadi bagaimana anda mengira cukai pendapatan? Contoh yang paling mudah.

Jadi, terdapat sebuah syarikat yang menerima 4,200,000 rubel keuntungan untuk suku tersebut. 1 juta telah dibelanjakan untuk gaji pekerja, VAT, susut nilai dan bahan mentah, dan dalam tempoh pelaporan terakhir, kerugian cukai berjumlah 200,000. Kami berurusan dengan organisasi biasa di Rusia, bukan dengan organisasi asing.

Maka ternyata kadar cukai kami ialah 20%. di manaasas ditakrifkan sebagai:

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=3,000,000 rubel.

Daripada jumlah ini kami akan membuat semua pengiraan. Sekarang yang tinggal hanyalah untuk mendarabkan asas dengan pertaruhan. Ternyata:

3,000,000 x 0, 2=600,000 rubel.

Dalam jumlah ini, cukai pendapatan organisasi akan dikira.

Untuk penyata

Mengira bayaran yang diperlukan dengan tangan anda sendiri tidaklah begitu sukar. Tetapi untuk menunjukkannya pada kunci kira-kira bukan lagi tugas yang mudah. Lagipun, terdapat banyak kod dan komponen yang berbeza. Setiap elemen menggambarkan pendapatan, penerimaan, kerugian dan perbelanjaan tertentu. Kami perlu mengambil kira dan menetapkannya.

Di sini anda harus mempertimbangkan hanya kod yang paling asas. Ini ialah:

• 90.01 - hasil;
• 90.03 - VAT;
• 91.01 - pendapatan bukan jualan;
• 90.02 - kos pengeluaran.

Pada dasarnya, selalunya rakyat hanya cuba membaca surat-menyurat akaun dengan teliti dan membandingkannya dengan perbelanjaan-pendapatan. Segala-galanya sangat mudah apabila anda tahu maklumat yang hendak diakses. Rujukan dalam program yang berkaitan untuk pelaporan tersedia. Semua ulasan ditunjukkan bertentangan dengan akaun.

Keusahawanan

Perkara terakhir yang perlu dipertimbangkan ialah aktiviti keusahawanan. Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi? Contoh dalam kes ini akan menjadi lebih mudah daripada dalam kes individu. Telah dikatakan bahawa usahawan paling kerap bekerja pada sistem cukai yang dipermudahkan. Jadi, mereka akan mengambil kadar cukai sebanyak 6%. Tentukan asas jugaamat mudah - semua yang anda terima dalam kes ini dikenakan cukai.

Jadi anda hanya perlu mengambil pendapatan untuk tahun tersebut dan darabkan dengan 6%. Sebagai contoh, keuntungan tahunan ialah 269,000 rubel. Kemudian anda perlu membayar pihak berkuasa cukai dengan sewajarnya:

269,000 x 0, 06=16,140 rubel.

Plus pindahkan sejumlah caruman tertentu kepada Kumpulan Wang Pencen dan insurans kesihatan. Tetapi itu cerita yang sama sekali berbeza.

Seperti yang anda lihat, tiada perkara yang sukar dalam perkara ini. Kerana ciri-ciri sistem percukaian di Rusia inilah perniagaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan berkembang pesat. Tiada pelaporan yang tidak perlu, kunci kira-kira yang besar, banyak akaun dan sebagainya.

Secara amnya, cukai pendapatan boleh dikira menggunakan kalkulator dalam talian khas. Ia bukan pilihan terbaik, tetapi ia mempunyai tempatnya. Terdapat juga perkhidmatan yang membentuk penyata untuk laporan selari dengan anda. Anda boleh menggunakannya, tetapi anda masih tidak perlu menyalahgunakannya.