Apakah itu pemantauan cukai? Undang-undang pemantauan cukai

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Istilah baharu telah muncul dalam undang-undang Rusia - "pemantauan cukai" (2015 ditandai dengan mula berkuat kuasa undang-undang yang berkaitan). Ia melibatkan penganjuran mekanisme asas baharu untuk interaksi antara Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan perusahaan. Apakah keistimewaan inovasi yang dipersoalkan? Apakah faedah skim yang berkaitan untuk perniagaan dan FTS?

Intipati istilah

Apakah itu pemantauan cukai? Istilah ini merujuk kepada rejim yang agak baru untuk Persekutuan Rusia untuk pentadbiran pembayaran cukai yang diperkenalkan pada tahun 2015. Ia kadangkala dirujuk sebagai "pemantauan cukai mendatar".

Prinsip utama: ketelusan aktiviti pembayar cukai dari segi pelaporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, serta prosedur dalam rangka kerja kawalan dalaman, kesetiaan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan berhubung dengan pemeriksaan - lapangan atau pejabat. Pemantauan cukai sepatutnya menjadi alat yang inovatif untuk membawa hubungan antara perniagaan dan negeri ke tahap baharu.

Salah satu aspek utama mekanisme yang dimaksudkan ialah keupayaan untuk mengaturinteraksi antara pembayar cukai dan pihak berkuasa kawal selia dalam bentuk elektronik. Ini membayangkan, pertama sekali, kelajuan yang lebih tinggi untuk membuat keputusan yang diperlukan.

Antara idea utama konsep pemantauan cukai ialah kemungkinan menyediakan Perkhidmatan Cukai Persekutuan akses kepada maklumat yang diperlukan yang mencerminkan disiplin perusahaan dari segi melaporkan dan memindahkan yuran yang diperlukan kepada negeri. Sebaliknya, pembayar cukai sendiri boleh menggunakan semua saluran yang ada untuk mendapatkan maklumat yang diperlukan daripada agensi.

Komponen pemantauan

Mari kita pertimbangkan komponen yang boleh dianggap sebagai komponen utama mod komunikasi yang sesuai antara FTS dan perniagaan. Pertama sekali, perlu diperhatikan alat sedemikian sebagai pendapat yang bermotivasi. Dengan bantuannya, pihak-pihak boleh menyelesaikan kemungkinan pertikaian dan perselisihan faham yang berkaitan dengan hubungan undang-undang dalam bidang pembayaran dan pelaporan cukai. Pendapat bermotivasi dibentuk oleh perkhidmatan cukai, dan jika pembayar yuran mematuhi arahan, maka dia boleh dikecualikan daripada kemungkinan denda dan pen alti.

Satu lagi komponen yang perlu diberi perhatian, termasuk pemantauan cukai, ialah penubuhan skim kontrak untuk interaksi maklumat antara seorang usahawan dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Mekanisme ini melibatkan kerja mengikut peraturan khas. Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan pembayar cukai dijangka akan berinteraksi mengikut salah satu daripada dua pilihan: dengan menyerahkan dokumen kepada jabatan (dalam format elektronik) atau melalui akses terus Perkhidmatan Cukai Persekutuan ke failperusahaan. Di samping itu, ahli perniagaan akan dapat memasukkan dalam peraturan ciri-ciri algoritma kawalan dalaman.

Kemunculan pemantauan di Rusia

Mekanisme yang dimaksudkan baru-baru ini telah termaktub di Rusia di peringkat tindakan undang-undang persekutuan. Undang-undang mengenai pemantauan cukai telah ditandatangani oleh Presiden Persekutuan Rusia pada November 2014. Selaras dengan Undang-undang Persekutuan No. 348, mengikut mana pindaan yang sesuai dibuat kepada Kod Cukai, perusahaan diberi peluang untuk bekerja dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan cara yang baru. Undang-undang Pemantauan Cukai berkuat kuasa pada 1 Januari 2015. Tetapi beberapa peruntukannya akan menjadi normatif pada 2016.

Bagaimanakah komuniti perniagaan di Rusia menyedari bahawa perlu untuk memperkenalkan pemantauan cukai? Rang undang-undang itu, yang kemudiannya menjadi akta undang-undang persekutuan, didakwa dimulakan oleh pihak berkuasa dengan bantuan ahli perniagaan besar dan jenama perunding pada 2012. Agensi Inisiatif Strategik, iaitu kumpulan kerja yang bertanggungjawab untuk pemodenan prosedur pentadbiran cukai di Rusia, mengambil bahagian secara langsung dalam pembangunan undang-undang yang berkaitan.

Keberkesanan praktikal institut pemantauan

Sesetengah perusahaan, serta agensi penyelidikan, melaksanakan skim percubaan untuk interaksi antara Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan perniagaan, yang menunjukkan kecekapan tinggi mekanisme pemantauan cukai. Apakah keputusan yang telah dicapai semasa aktiviti ini?

Oleh itu, banyak perniagaan kagum dengan fakta bahawa dalamDalam proses interaksi elektronik dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, mereka mempunyai peluang untuk menerima nasihat dengan cepat mengenai isu tertentu. Juga, beberapa penyelidik menyatakan bahawa semasa komunikasi yang dimaksudkan, komunikasi tidak formal telah diamalkan, bebas daripada istilah rasmi, yang tidak dapat difikirkan di bawah skim lama. Walau bagaimanapun, tanpa rasmi yang tidak perlu, ternyata, banyak isu telah diselesaikan dengan lebih cekap. Sebelum kemunculan institut pemantauan cukai, banyak syarikat Rusia kekurangan peluang sedemikian.

Seperti yang ditunjukkan oleh mekanisme percubaan komunikasi antara perniagaan dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, alasan untuk sebarang perselisihan pendapat yang ketara antara pihak-pihak dalam hubungan undang-undang semasa interaksi di bawah skim baharu itu jarang diperhatikan. Pada masa yang sama, kualiti persefahaman antara perkhidmatan cukai dan usahawan telah bertambah baik. Beban kerja pada pakar dari kedua-dua pihak telah berkurangan: tiada keperluan untuk kerja tambahan, biasa untuk prosedur mengikut skema lama.

Menurut pakar, perniagaan Rusia sangat memerlukan mekanisme seperti pemantauan cukai. Rang undang-undang itu, yang kemudiannya menjadi akta undang-undang sepenuhnya, telah dibangunkan dengan baik, ia termasuk semua peruntukan yang diperlukan untuk pelaksanaan mekanisme baru. Ini memberi alasan kepada pakar untuk menghargai prospeknya bukan sahaja dari segi perkaitan peraturan, tetapi juga dari segi prospek pelaksanaan praktikal mereka.

Cara mengatur kerja mengikut skema baharu

Tetapi bagaimana sebuah perusahaan bermulahubungan dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam rangka kerja pemantauan cukai? Terdapat beberapa kriteria di mana perniagaan boleh bergantung pada keistimewaan yang dipersoalkan. Antara yang penting:

- perusahaan memindahkan 300 juta rubel ke negeri dalam bentuk cukai, eksais dan yuran lain. dan banyak lagi pada tahun ini;

- hasil perniagaan mengikut penyata kewangan ialah 3 bilion rubel. dan banyak lagi pada tahun ini;

- jumlah harga aset syarikat - 3 bilion rubel. dan banyak lagi pada 31 Disember tahun pelaporan.

Mari kita lihat dengan lebih dekat apakah faedah khusus yang boleh dibawa oleh institusi pemantauan cukai kepada negeri dan pasaran swasta.

Apakah fungsinya?

Terima kasih kepada mekanisme yang sedang dipertimbangkan, pembayar yuran yang teliti kepada perbendaharaan, yang telah berjaya membina sistem kawalan kewangan dalaman yang berkesan, akan dapat berinteraksi dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan cara yang meminimumkan sebarang kesulitan.

Antara faedah utama yang disediakan oleh pemantauan cukai ialah, seperti yang kami nyatakan di atas, pengecualian perniagaan daripada pemeriksaan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Keadaan ini membolehkan syarikat, sebagai contoh, menjimatkan perkhidmatan peguam dan peguam dengan ketara, yang kadangkala bantuannya hanya diperlukan dengan peningkatan perhatian kepada perniagaan daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Terima kasih kepada mekanisme seperti pendapat bermotivasi, risiko cukai utama dan perselisihan pendapat khusus untuk aktiviti perusahaan akan diselesaikan secepat mungkin. Sebelum pemantauan cukai diperkenalkan di Persekutuan Rusia dan metodologi untuk pelaksanaannya adalahdiluluskan dengan sewajarnya, kesukaran komunikasi antara syarikat dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh mengambil masa bertahun-tahun untuk diselesaikan.

Komunikasi berkesan mengenai isu undang-undang

Mekanisme interaksi antara Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan perusahaan yang diperuntukkan oleh perundangan Persekutuan Rusia mempunyai kelebihan penting - syarikat boleh, jika perlu, meminta komen tertentu daripada jabatan berkenaan bidang yang berkaitan perhubungan undang-undang. Selain itu, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang menjalankan pemantauan cukai, akan segera mengkaji dokumen yang berkaitan dengan pelaporan dan menyemak cara ia disediakan dengan betul.

Terima kasih kepada interaksi dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di bawah skim baharu, usahawan berpeluang meminta penjelasan mengenai pemindahan yuran daripada transaksi, walaupun sebelum ia selesai. Ini merupakan langkah penting ke hadapan dalam interaksi antara perniagaan dan kerajaan dari segi kerjasama yang membina.

Penyertaan perusahaan dalam pemantauan cukai membolehkan mengelakkan caj tambahan yang besar dan kadangkala tidak menyenangkan untuk belanjawan syarikat kepada perbendaharaan, yang kadangkala perlu dibayar semasa pemeriksaan lapangan. Dalam proses interaksi antara perniagaan dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di bawah skim baharu, kemungkinan situasi sedemikian adalah minimum.

Pertukaran Maklumat Elektronik

Antara kelebihan jelas perjanjian antara Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan usahawan bahawa pemantauan hasil cukai akan dijalankan dalam rangka kerja skim berkenaan ialah kemungkinan pertukaran dokumen elektronik sepenuhnya.

Format komunikasi ini lebih diingini oleh kebanyakan ahli perniagaan daripada aliran kerja kertas, kerana dalam kes ini, lebih sedikit masa dan kos buruh dijangka untuk menjalankan prosedur pelaporan yang diperlukan. Selepas institusi pemantauan cukai diluluskan, firma menerima peluang rasmi untuk memindahkan sepenuhnya interaksi dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan kepada format elektronik. Ia juga mudah untuk jabatan itu sendiri: tidak perlu membuang masa pekerja pada acara lapangan.

Format sukarela

Prosedur sukarela untuk membuat perjanjian dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan adalah aspek penting dalam mekanisme sedemikian sebagai jenis pemantauan yang sesuai. Tidak begitu banyak insentif cukai untuk perusahaan besar, dan mereka sentiasa gembira untuk mengambil langkah ke arah negeri ini. Walau bagaimanapun, banyak syarikat mungkin memerlukan masa untuk membawa sistem pelaporan dan kawalan kewangan mereka selaras dengan kriteria yang diperlukan. Tetapi semua sumber yang akan dilaburkan oleh syarikat dalam peningkatan infrastruktur yang diperlukan kemungkinan besar akan membuahkan hasil.

Hentikan pemantauan dan pemeriksaan tidak berjadual

Pemantauan cukai sebenarnya adalah satu keistimewaan. Dalam sesetengah kes, peruntukannya mungkin ditamatkan secara sah. Ini boleh diterima jika, sebagai contoh, organisasi memberikan maklumat palsu kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau mengabaikan kewajipan untuk menghantar dokumen tertentu ke sana.

Undang-undang juga memperuntukkan senario di mana pemeriksaan di tapak bolehdijalankan, walaupun jika perusahaan dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan telah memeterai perjanjian yang sesuai di bawah skim baharu itu. Ini boleh dilakukan jika:

- pemeriksaan dijalankan oleh struktur lebih tinggi Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang mengawal kecekapan jabatan pelaporan jabatan;

- syarikat tidak mematuhi keperluan yang terkandung dalam pendapat yang munasabah;

- syarikat perlu menyediakan pengisytiharan yang dikemas kini untuk tempoh yang sepadan dengan masa pelaksanaan prosedur pemantauan, contohnya, disebabkan oleh hakikat bahawa jumlah yuran yang perlu dibayar dikurangkan berbanding dengan jumlah yang muncul dalam dokumen yang disediakan sebelum ini.

Selain itu, pemeriksaan di tapak boleh dijalankan jika jenis hubungan undang-undang yang sepadan antara perniagaan dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan telah ditamatkan mengikut cara yang kami nyatakan di atas.

Tugas sebenar untuk pelaksanaan skim baharu

Pengenalan skim interaksi moden antara perusahaan dan perkhidmatan cukai melibatkan pembentukan unit struktur asas baharu dalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan dalam firma. Agensi itu, sebagai contoh, perlu mewujudkan unit pakar sepenuh masa baharu yang berkebolehan dalam berinteraksi dengan pembayar cukai dalam talian. Tugas yang sama juga perlu ditangani oleh banyak perusahaan. Pembayar cukai, seperti yang kami nyatakan di atas, dalam banyak kes perlu melabur dalam menaik taraf infrastruktur prosedur pelaporan korporat dalaman untuk menyelaraskannya dengan kriteria perundangan.