Bagaimanakah audit berfungsi dalam organisasi?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Audit organisasi ialah satu set langkah untuk menilai kebolehpercayaan penyata kewangan dan pematuhannya terhadap keperluan undang-undang. Semakan berakhir dengan perumusan kesimpulan tentang ketepatan perakaunan di perusahaan. Mari kita pertimbangkan dengan lebih terperinci ciri-ciri mengatur dan menjalankan audit.

Klasifikasi

Terdapat pelbagai jenis audit organisasi. Pengelasan dijalankan mengikut pelbagai kriteria. Bergantung pada kategori, audit kewangan negeri yang bebas dan dalaman bagi organisasi dibezakan.

Dalam kes pertama, pengesahan dijalankan oleh syarikat pihak ketiga mengikut perjanjian yang dibuat dengan pihak pengurusan perusahaan. Perkhidmatan khas yang beroperasi dalam struktur syarikat bertanggungjawab untuk mengatur audit dalaman. Pengesahan negeri dijalankan oleh agensi kerajaan yang diberi kuasa.

Bergantung pada profil perusahaan, audit boleh dibuat secara am, insurans, perbankan, dll.

Juga cek adalah secara sukarela dan wajib. Dalam kes pertama, pemula adalah ketua perusahaan. Diajuga menentukan masa dan skop audit.

Organisasi yang dinyatakan dalam perundangan tertakluk kepada audit mandatori.

Rangka kerja kawal selia

Konsep pengauditan organisasi, tugas, tanggungjawab, hak, keperluan untuk pengesahan syarikat yang menjalankan audit termaktub dalam Undang-undang Persekutuan No. 307.

Selain itu, mengikut akta normatif tersebut, piawaian pengauditan persekutuan telah diterima pakai. Mereka menetapkan prosedur untuk melakukan pemeriksaan, norma seragam untuk prosedur. Peraturan adalah sama untuk semua peserta dalam aktiviti audit.

Piawaian menerangkan prinsip pengesahan, prosedur untuk mengeluarkan kesimpulan. Mereka mentakrifkan metodologi, kedalaman, skop organisasi pengauditan.

Selain domestik, terdapat juga piawaian antarabangsa. Mereka menetapkan keperluan untuk kualiti audit, menentukan matlamat, menyediakan senarai dokumentasi dan peraturan yang diperlukan untuk mengeluarkan kesimpulan.

Peraturan untuk juruaudit

Semakan laporan boleh dilakukan oleh organisasi khusus atau pakar swasta. Yang terakhir adalah tertakluk kepada beberapa keperluan. Juruaudit persendirian mesti, pertama sekali, menjadi ahli organisasi kawal selia kendiri yang bertauliah. Selain itu, mereka mesti mempunyai:

• pendidikan undang-undang atau ekonomi yang lebih tinggi;
• pengalaman kerja sebagai penolong juruaudit atau ketua akauntan sekurang-kurangnya tiga tahun;
• Sijil Juruaudit (dikeluarkan berdasarkan keputusan lulus peperiksaan khas).

Perundangan itu juga mengandungi beberapakeperluan untuk firma audit. Organisasi mestilah, pertama, komersial, dan kedua, dibentuk dalam apa jua bentuk, kecuali OJSC. Kakitangan syarikat sedemikian mesti mempunyai sekurang-kurangnya tiga pakar. Pada masa yang sama, sekurang-kurangnya 51% daripada modal dibenarkannya mesti dimiliki oleh juruaudit atau organisasi lain yang serupa.

Subjek pengesahan

Dalam organisasi yang tertakluk kepada audit atas inisiatif ketua, kawalan hanya dilaksanakan ke atas isu yang dinyatakan dalam kontrak. Sebagai contoh, semakan boleh dilakukan berhubung dengan hanya urus niaga tunai, perakaunan untuk aset tetap, aset tidak ketara atau aset semasa, penyelesaian dengan rakan niaga atau belanjawan. Sehubungan itu, pakar akan menilai ketepatan pelaksanaan hanya kategori dokumen tertentu.

Dalam organisasi yang tertakluk kepada audit mandatori, semua dokumentasi kewangan dan penyata perakaunan disemak. Dalam kes ini, syarikat mesti menyediakan semua kertas yang ada yang berkaitan dengan aktiviti perniagaannya. Memandangkan audit organisasi sedemikian dijalankan oleh wakil agensi kerajaan, adalah mustahil untuk tidak memenuhi keperluan mereka.

Pengesahan wajib

Audit tidak wajib bagi kebanyakan syarikat. Sebagai peraturan, agensi kerajaan terlibat dalam menyemak rekod perakaunan syarikat besar, termasuk yang menggunakan dana awam. Audit mandatori bertujuan untuk mengurangkan risiko daripada tindakan firma yang tidak bertanggungjawab, memastikan perlindungan kepentingan rakyat dan negara. Ia biasanya dilakukan sekali atahun.

Senarai perusahaan yang tertakluk kepada pemeriksaan mandatori

Audit tahunan perakaunan organisasi dijalankan jika:

• Perusahaan itu ialah syarikat saham bersama. Perlu diingatkan bahawa selaras dengan pindaan terkini kepada undang-undang, audit dijalankan berhubung dengan semua entiti perniagaan, tanpa mengira jenis, jenis aktiviti, penunjuk kewangan. Sehubungan itu, audit dijalankan dalam CJSC dan OJSC.
• Saham syarikat disenaraikan di bursa saham.
• Perusahaan menerbitkan atau menyerahkan laporannya kepada agensi kerajaan yang berwibawa. Pengecualian dalam kes ini ialah agensi kerajaan.
• Organisasi ini adalah kredit, insurans, penjelasan, dana bukan negara atau menggunakan sumber kewangan penduduk.
• Jumlah keuntungan untuk tahun sebelumnya melebihi 400 juta rubel. atau aset dalam kunci kira-kira pada akhir tempoh adalah lebih daripada 60 juta rubel.

Senarai ini tidak ditutup. Kes-kes lain menjalankan audit mandatori boleh ditetapkan dalam perundangan. Perlu diingat bahawa hanya firma audit yang berhak menyemak entiti ini.

Masa

Tempoh tempoh pengesahan untuk audit sukarela aktiviti organisasi ditentukan dalam kontrak. Tarikh akhir bergantung pada:

• Skala perusahaan.
• Kehadiran pejabat perwakilan, cawangan.
• Tempoh aktiviti.
• Semakan kelantangan.
• Kualiti penyimpanan rekod.

Jikapengesahan mandatori dijalankan, kemudian tempoh ditetapkan oleh undang-undang dan peraturan. Seperti yang ditunjukkan oleh amalan, audit penyata organisasi dalam kes ini mengambil masa purata 1-2 minggu. Terdapat kes pemeriksaan yang lebih lama, tetapi ia jarang bertahan lebih daripada dua bulan.

Langkah

Audit melibatkan 4 peringkat yang saling berkaitan:

• Pratonton perusahaan.
• Perancangan.
• Peringkat utama (pengesahan sebenar).
• Perumusan kesimpulan.

Aktiviti awal

Pada peringkat ini, juruaudit meneliti dokumentasi konstituen, menilai risiko berdasarkan:

• Spesifik perusahaan.
• Petunjuk keadaan kewangan, kadar pertumbuhan pengeluaran.
• Perolehan kakitangan.
• Kelayakan akauntan.

Perancangan ujian

Peringkat ini dianggap sebagai salah satu kunci dalam aktiviti juruaudit. Perancangan merangkumi 3 peringkat:

1. Kesimpulan perjanjian dengan pelanggan. Semasa peringkat ini, terma, kos audit, bilangan pakar dibincangkan.
2. Perancangan. Ia termasuk menentukan strategi pengesahan.
3. Pembangunan program penilaian. Semasa peringkat ini, langkah-langkah dirumuskan, bahagian pelaporan ditunjukkan yang tertakluk kepada pengesahan yang mendalam dan cetek.

Proses kemajuan

Semasa kajian langsung dokumentasi dan penilaiannya, juruaudit mesti mematuhi keperluan dan piawaian. Pakar menjalankan:

• Pengumpulan bukti, iaitu dokumen utama yang menggambarkan fakta transaksi, maklumat daripada pihak ketiga, dsb.
• Menilai keputusan sampel.
• Mempelajari metrik pelaporan.
• Menilai tahap kebendaan.
• Menentukan risiko audit.
• Penilaian pematuhan transaksi kewangan yang dilakukan dengan keperluan undang-undang.
• Tindakan lain yang perlu untuk merumuskan kesimpulan yang kukuh.

Memfailkan kesimpulan

Pada akhir audit, juruaudit merangka dokumen alasan rasmi. Di dalamnya, dia menyatakan pendapatnya tentang pematuhan pelaporan dengan keperluan undang-undang.

Kesimpulannya adalah perlu bagi pengguna dalaman dan luaran untuk membentuk idea mereka sendiri tentang kedudukan kewangan perusahaan. Maklumat dalam dokumen ini akan membantu anda membuat keputusan pengurusan yang betul.

Kesimpulan boleh jadi:

• Tidak diubah suai. Ia juga dipanggil positif. Dalam dokumen sedemikian, juruaudit menunjukkan ketiadaan pelanggaran dalam penyata kewangan syarikat.
• Diubah suai. Jenis kesimpulan ini dibahagikan, seterusnya, kepada 2 subspesies: pendapat dengan tempahan dan kesimpulan negatif. Yang pertama disusun jika pakar telah mengenal pasti beberapa pelanggaran, tetapi ia tidak mempunyai kesan yang ketara terhadap kebolehpercayaan dokumen pelaporan. Sehubungan itu, pendapat negatif terbentuk jika pelanggaran adalah ketara.

Selain itu, juruauditboleh enggan menyatakan pendapatnya mengenai dokumen yang disahkan. Keadaan ini mungkin berlaku sekiranya pakar tidak menerima bukti yang diperlukan semasa audit. Sebagai contoh, penilaian dijalankan berkaitan dengan hanya satu bidang pelaporan, organisasi enggan menyediakan dokumentasi, dsb.

Organisasi audit dalaman

Mana-mana pemimpin berminat untuk memastikan kawalan yang betul ke atas kecekapan bahagian struktur syarikat dan ketelitian pelaksanaan tugas mereka oleh pekerja mereka. Elemen pengurusan yang paling penting ialah audit di ladang (dalaman).

Objektif kawalan ialah:

• Meminimumkan risiko dan memaksimumkan keuntungan organisasi.
• Tingkatkan keberkesanan keputusan mengenai penggunaan sumber perusahaan.

Audit dalaman ialah aktiviti yang dikawal selia oleh dokumen tempatan yang berkaitan dengan kawalan kawasan berbeza syarikat.

Untuk melaksanakan tugas ini, perkhidmatan audit sedang dibentuk di perusahaan. Bilangan pekerjanya bergantung pada jumlah dan sifat pemeriksaan. Dalam perusahaan kecil, audit dalaman boleh dijalankan oleh 1-4 pekerja. Di firma besar, kakitangan jabatan audit agak ramai. Pada masa yang sama, tugas pekerja individu mungkin melangkaui perakaunan. Contohnya, pekerja boleh menjalankan penilaian, teknologi, audit alam sekitar, dsb.

Syarat utama

Pengorganisasian audit yang betul dalam perusahaanadalah mustahil tanpa pelaksanaan satu set langkah, termasuk:

• Merangka projek untuk organisasi audit dalaman mengikut industri dan bidang kerja. Mereka harus menunjukkan dengan jelas fungsi khusus orang yang bertanggungjawab, peraturan untuk interaksi mereka dengan jabatan lain dan pengurusan perusahaan, status juruaudit dalaman, tanggungjawab, tugas, hak mereka.
• Penubuhan keperluan kelayakan untuk kakitangan perkhidmatan audit.
• Pembangunan dan definisi peraturan untuk memperkenalkan piawaian, garis panduan, norma ke dalam aktiviti jabatan audit.
• Pembangunan pembangunan profesional dan program latihan untuk juruaudit dalaman.
• Meramalkan keperluan kakitangan.

Pelbagai audit dalaman

Pembahagian audit yang paling biasa kepada operasi, pelaporan kewangan dan pematuhan.

Selain itu, peruntukkan cek:

• Organisasi dan teknologi.
• Fungsi.
• Sistem kawalan.
• Aktiviti.

Audit fungsional dilakukan untuk menilai kecekapan dan prestasi. Contohnya, pengesahan boleh dijalankan berhubung dengan transaksi yang dilakukan oleh pekerja atau jabatan dalam konteks fungsinya.

Audit organisasi dan teknologi melibatkan penilaian kerja pelbagai bahagian sistem pengurusan. Semasa semakan sedemikian, kebolehlaksanaan teknologi atau organisasi kehadiran dan fungsi mereka ditetapkan.

Audit merentas fungsi bertujuan untuk menilaikualiti fungsi tertentu. Contohnya, kecekapan pengeluaran dan jualan, keberkesanan perhubungan dan interaksi jabatan yang bertanggungjawab untuk bidang kerja ini dianalisis.