Analisis prestasi kewangan perusahaan: matlamat, metodologi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Kawalan, sudah tentu, adalah bahagian penting dalam kerja untuk memastikan aktiviti mana-mana organisasi. Ia boleh mengambil banyak bentuk yang berbeza, setiap satunya mempunyai ciri dan spesifiknya sendiri. Kawalan boleh menjadi semasa apabila dijalankan semasa aktiviti. Ia juga berdasarkan data yang disimpulkan sebagai hasil untuk tempoh masa tertentu. Dalam kes ini, pertama sekali, mereka mengingati analisis keputusan kewangan perusahaan / organisasi. Itulah yang akan kita bincangkan.

Maklumat am

Analisis prestasi kewangan perusahaan ialah pengiraan, tafsiran dan penilaian set penunjuk yang mencirikan pelbagai aspek fungsi organisasi komersial. Dua komponen adalah yang paling penting. Ini adalah penunjuk fizikal pengeluaran dan aliran tunai organisasi. Jika salah satu daripadanya diabaikan, keadaan sebenar akan dipandang remeh, yang akan membawa kepada kesilapan dalam rancangan dan tindakan pengurusan yang diambil. Dan sebagai hasil semula jadi - kerugian yang ketara. Tetapi ia boleh dicegah jika aktiviti berterusan organisasi dianalisis secara teratur dan secukupnya. Malah, dalam kes ini, adalah mudah untuk memastikan celik pengurusan, dan sebagai hasil semula jadi - berfungsi dan pembangunan yang berkesan.

Apakah tujuan menganalisis prestasi kewangan perusahaan? Ini adalah mendapatkan sebilangan kecil parameter paling bermaklumat (kunci) yang membolehkan anda membuat gambaran yang tepat dan objektif tentang keadaan organisasi, menilai keuntungan dan kerugiannya, perubahan dalam struktur liabiliti dan aset. Selain itu, minat boleh diberikan oleh kedua-dua kedudukan semasa dan unjuran untuk masa hadapan yang dekat atau agak jauh.

Secara lebih khusus, matlamat dipengaruhi oleh tugas menganalisis keputusan kewangan perusahaan. Malah, ini adalah spesifikasi yang mengambil kira keupayaan dan keperluan organisasi, teknikal, metodologi dan maklumat. Faktor utama dalam kes ini ialah volum dan kualiti data. Di sini adalah perlu untuk mengingati satu perkara penting! Iaitu, penyata kewangan dan perakaunan hanyalah maklumat mentah yang perlu diproses. Laluan tindakan dalam kes ini dipilih oleh pakar yang terlibat dalam analisis dan menumpukan pada tugas.

Ohdetik kakitangan dan penyelesaian terpakai

Lazimnya, dasar kewangan diselaraskan oleh pengurusan atasan dan/atau pemilik. Oleh itu, semua pemprosesan data diperlukan terutamanya untuk data dalaman. Lagipun, analisis pengurusan keputusan kewangan perusahaan harus membantu memilih cara yang paling optimum untuk menstabilkan dan memperbaiki kedudukan struktur komersial. Ini dicapai melalui pelbagai langkah yang menyumbang kepada pengoptimuman keadaan organisasi. Apabila persekitaran mikro dan makroekonomi berubah, ia perlu dikaji semula. Tetapi dengan apa? Dan dalam kes ini, kaedah menganalisis keputusan kewangan perusahaan digunakan.

Bagaimana? Pada mulanya, sistem penunjuk relatif diperlukan, yang dikira menggunakan data yang tersedia. Ini sudah cukup untuk mempunyai idea yang tepat tentang kedudukan organisasi. Dengan mengkaji dinamik perubahan, anda boleh menentukan arah aliran pembangunan dan membuat keputusan tertentu.

Apa yang perlu diberi perhatian? Bentuk dan kandungan kunci kira-kira, penyata pendapatan dan dokumen lain serta permohonan yang diperlukan. Mereka harus dikaji secara berurutan supaya gambaran yang jelas terbentuk secara beransur-ansur.

Adalah amalan biasa apabila dua tahun diambil kira - tahun pelaporan dan tahun sebelumnya. Jika data tidak setanding, maka ia mesti diproses, diselaraskan untuk kegunaan selanjutnya. Tetapi dalam kes ini, adalah perlu untuk menambah nota penerangan, dalamyang akan menunjukkan sebab-sebab yang menyebabkan perubahan. Pelbagai komponen harus saling berkaitan dan mencerminkan aspek berbeza fakta yang sama daripada kehidupan ekonomi perusahaan.

Semua data yang diterima disusun dalam bentuk yang mudah dan dihantar untuk membuat keputusan pengurusan. Pada ketika ini, analisis penunjuk prestasi kewangan perusahaan dianggap selesai.

Siapa yang memerlukan semua maklumat ini?

Mari kita lihat dengan lebih dekat tujuan data yang diterima dihantar kepada kumpulan orang yang berbeza:

1. Pelabur. Mereka melaburkan modal mereka sendiri dalam perusahaan untuk mendapatkan tahap pendapatan tertentu. Ini datang dengan risiko. Dan untuk mendapatkan idea tentang struktur dan kedudukan organisasi, mereka ingin menyemak data analisis kewangan secara berkala.
2. Penyumbang. Ini adalah orang atau (lebih kerap) organisasi yang menyediakan pinjaman buat sementara waktu dengan syarat menerima pendapatan tertentu dalam bentuk faedah. Dan mereka berminat dengan maklumat yang membolehkan mereka menilai sama ada syarikat akan dapat membuat semua pembayaran yang diperlukan tepat pada masanya.
3. Kepimpinan organisasi. Mereka memerlukan semua data ini untuk menilai keberkesanan pengurusan mereka.
4. Pekerja organisasi. Mereka berminat dengan maklumat yang berkaitan dengan pembayaran gaji, pencen dan bayaran lain yang tepat pada masanya.
5. Pembekal. Minat mereka didorong oleh persoalan sama ada semua perlu dan wajarjumlah.
6. Pengguna. Mereka melihat daya maju kewangan organisasi sebagai jaminan bekalan yang stabil.
7. Pertubuhan negeri dan awam. Mereka berminat dengan kesihatan kewangan bahagian individu sistem ekonomi dan keseluruhannya.

Apabila kesemua mereka membuat keputusan ekonomi, analisis keputusan kewangan dan kecekapan perusahaan membolehkan kami menilai sifat organisasi dan prestasi dalaman. Penunjuk terakhir ialah keuntungan struktur komersial. Dalam ekonomi pasaran, ia adalah rangsangan paling penting untuk aktiviti yang berterusan, dan juga mewujudkan asas untuk pengembangan. Jumlah keuntungan bergantung pada jumlah jualan, pelbagai, kualitinya, tahap kos, proses maklumat dan cukai. Semua orang berminat dengan senario terbaik.

Sedikit perkataan tentang keuntungan

Setiap struktur komersial berminat untuk sentiasa memberikan peningkatan keuntungan yang berterusan. Malangnya, realiti sering bertentangan dengan keinginan. Tetapi agak mungkin untuk meningkatkan saiz dan magnitud peluang untuk pertumbuhan penunjuk. Apakah peranan analisis keadaan kewangan dan prestasi perusahaan dalam hal ini? Mari kita bincangkan semuanya mengikut urutan.

Dua kumpulan penunjuk utama boleh dibezakan secara bersyarat: mutlak dan relatif. Dalam kes pertama, ini adalah hasil jualan, aktiviti biasa dan operasi lain. Di sini, penunjuk keuntungan bersih adalah penting - iaitu, pendapatan yang kekal di pelupusan komersialstruktur selepas cukai telah dibayar. Penunjuk relatif termasuk semua yang membolehkan anda menilai keuntungan. Bagaimanakah analisis prestasi kewangan sesuai dengan ini? Hakikatnya dia:

1. Menilai perubahan untuk setiap penunjuk khusus untuk tempoh tertentu yang dipilih.
2. Membolehkan anda menyusun semua data dalam paparan struktur dan menjejaki dinamiknya.
3. Mendedahkan semua perubahan untuk tempoh yang dipilih.
4. Menetapkan tahap pengaruh faktor individu pada jumlah keuntungan yang diterima, serta sebab yang membawa kepada faktor tersebut.

Daripada semua ini, anda boleh menentukan tugas utama:

1. Penilaian dinamik dan tahap penunjuk relatif dan mutlak keputusan kewangan. Terutamanya berminat dalam keuntungan dan keuntungan.
2. Mengkaji struktur pendapatan yang diterima.
3. Penentuan tahap pengaruh pelbagai faktor terhadap jumlah keuntungan yang diterima dan tahap keuntungan.
4. Kajian tentang pengagihan, hala tuju dan penggunaan pendapatan perusahaan.
5. Analisis penunjuk relatif untuk mencari ambang keuntungan.
6. Cari rizab yang mungkin dan cara untuk menggerakkannya.

Bekerja dengan maklumat perakaunan

Yang paling menarik ialah borang nombor 2, yang dipanggil "Penyata Untung Rugi". Maklumat yang diperoleh daripadanya berfungsi sebagai asas untuk semua kerja. Selain itu, data yang terkandung dalam borang No 1, 3, 5, 11 danpesanan jurnal No. 10, 11, 15. Juga, jangan lupa tentang maklumat yang terkandung dalam rancangan perniagaan dan perakaunan analitikal, iaitu akaun No. 90, 91 dan 99. Data yang dibentangkan di sini sepatutnya lebih daripada mencukupi.

Selain itu, adalah perlu untuk mengambil kira dasar perakaunan yang dijalankan oleh perusahaan. Lagipun, kemungkinan membuat manuver dalam pengagihan kos antara kerja dalam proses dan produk siap bergantung pada ini. Penciptaan anggaran rizab, hapus kira perbelanjaan tertunda - semua ini mesti diambil kira. Apakah isu yang perlu diberi perhatian awal? Anda boleh mengesyorkan untuk memikirkan:

1. Kaedah pengiraan susut nilai ke atas aset tetap dan aset ketara, penilaiannya apabila dikeluarkan ke dalam pengeluaran dan mengaitkan jenis perbelanjaan tertentu kepada kos produk yang dicipta (tempahan).
2. Pembentukan komposisi kos overhed, serta pengagihannya.

Dalam kes ini, adalah perlu untuk mempertimbangkan secara berasingan konsep seperti keuntungan ekonomi dan perakaunan. Dalam kes pertama, jumlah pendapatan yang diramalkan atau dijangkakan adalah tersirat. Manakala keuntungan perakaunan ialah dana yang sebenarnya diterima dan dicerminkan dalam daftar untuk tempoh tertentu. Analisis pembentukan keputusan kewangan perusahaan tidak boleh dilakukan tanpa konsep ini. Tetapi mencampurkannya bukanlah pilihan yang diingini. Sesungguhnya, dalam kes ini, penilaian kualitatif aktiviti tidak akan berfungsi.

Apa dan bagaimana sebenarnya?

Artikel tidak akan lengkap tanpa analisis keputusan kewanganaktiviti perusahaan berdasarkan contoh. Oleh itu, mari kita lihat apa dan bagaimana. Katakan kita mempunyai keperluan untuk menilai dinamik keuntungan kunci kira-kira. Apa yang akan menarik minat kita? Dalam analisis, anda perlu mendapatkan penunjuk keuntungan berikut:

1. Baki.
2. Daripada penjualan perkhidmatan, kerja dan produk.
3. Dikenakan cukai.
4. Dari pelaksanaan lain.
5. Bersih.
6. Hasil jualan luar.

Pendapatan kunci kira-kira ialah sebahagian daripada pendapatan yang menjadi asas untuk mengira cukai yang mesti dibayar kepada belanjawan. Yang tinggal hanyalah pendapatan bersih perusahaan. Perakaunan dan analisis prestasi kewangan sesebuah perusahaan melibatkan penentuan komposisi, struktur, dinamik dan pelaksanaan rancangan untuk tempoh yang dianalisis.

Dan apakah tugas kita? Cari dinamik. Dalam kes ini, kaedah perbandingan adalah sesuai apabila penunjuk tempoh pelaporan dan yang sebelumnya digunakan. Dalam kes ini, adalah perlu untuk mengambil kira pengaruh proses inflasi. Anda boleh menggunakan pengiraan semula indeks harga untuk membandingkan penunjuk. Di samping itu, sejumlah besar faktor mempengaruhi jumlah keuntungan kunci kira-kira. Ini adalah keuntungan daripada aktiviti jualan dan hasil kewangan lain, yang dipengaruhi oleh volum, struktur, kos dan harga produk, kerja dan perkhidmatan. Model faktorial tambahan digunakan untuk mewujudkan hubungan antara mereka.

Dan bagaimana jika perlu untuk menganalisis dan menilai prestasi kewangan perusahaan daripada kedudukan yang sedikit berbeza? Sebagai contoh, untuk menilai tahap pengaruh faktor? Dalam kes sedemikian, bantuan bolehmenyediakan cara penggantian berharga atau perbezaan mutlak. Jika perusahaan mencipta jenis produk yang heterogen, maka faktor struktur juga perlu diambil kira.

Mengenai impak, kos dan keuntungan

Perubahan dalam pembangunan sosio-ekonomi semasa peralihan kepada hubungan pasaran telah membawa kepada peralihan kualitatif dalam pengeluaran. Ini membawa kepada pertumbuhan simpanan tunai, serta peningkatan dalam keuntungan pelbagai bentuk pemilikan. Faktor yang paling penting dalam perkara ini ialah:

• peningkatan dalam jumlah produk yang dibuat dan dijual,
• meningkatkan produktiviti buruh,
• pengenalan perkembangan saintifik dan teknikal,
• mengurangkan kos dan meningkatkan kualiti barangan yang dicipta.

Pertumbuhan dalam keuntungan adalah mungkin dengan pengurangan dalam perbelanjaan dan peningkatan dalam saiz aktiviti. Semua ini menjejaskan keputusan kewangan, yang disiasat. Pada masa yang sama, ia mesti diambil kira bahawa ia terbentuk daripada sumber asli dan bahan mentah, bahan asas dan tambahan, tenaga, sumber buruh, aset tetap dan perbelanjaan lain. Komposisi dan struktur mereka bergantung pada keadaan dan sifat pengeluaran, bentuk pemilikan, dan nisbah kedudukan yang berbeza. Semua ini harus mengambil kira analisis keputusan kewangan dan ekonomi aktiviti ekonomi perusahaan. Untuk kesederhanaan, penunjuk boleh digabungkan menjadi lima kumpulan:

1. Kos bahan.
2. Potongan untuk keperluan sosial.
3. Kos buruh.
4. Susutnilaiaset tetap.
5. Perbelanjaan lain.

Tetapi semuanya dihasilkan untuk keuntungan sahaja. Ia adalah keputusan kewangan terakhir. Dan ia benar-benar bergantung pada kelantangan. Tetapi jangan lupa tentang aspek kualiti dan tahap harga yang digunakan. Analisis hasil aktiviti kewangan dan ekonomi perusahaan membolehkan anda menilai sejauh mana dasar itu dipilih. Tetapi pada masa yang sama, adalah perlu untuk melihat nuansa kecil - sebagai contoh, untuk memisahkan hasil daripada jualan. Iaitu, produk boleh dihantar hari ini, dan pembayaran akan datang dalam seminggu. Jika semuanya berada dalam tempoh yang sama dalam pertimbangan (contohnya, sebulan), maka ini boleh diabaikan. Tetapi jika dihantar pada bulan Mac, dan pembayaran pada bulan April? Dalam kes ini, anda perlu mengetatkan sedikit.

Asingkan nuansa tentang kos, keuntungan dan kos

Apabila analisis keputusan kewangan aktiviti utama perusahaan, kedua-dua perkara ini adalah antara yang paling penting. Dan pada masa yang sama mereka sangat tidak stabil. Apakah maksudnya? Di sini, sebagai contoh, hasil yang diterima mempunyai kesan yang besar terhadap harga kos. Anda juga harus ingat tentang kos, kerana dari sudut pandangan ini mereka boleh berubah-ubah dan tetap. Untuk menyediakan data dengan lebih baik, adalah disyorkan untuk mengatur perakaunan pengurusan, di mana ia akan diserlahkan.

Kelebihan pendekatan ini ialah integrasi tinggi, peluang untuk analisis dan membuat keputusan. Dan sebagai hasil akhir - anda boleh bertindak balas dengan cepat dan fleksibel kepada semuacabaran yang muncul. Lagipun, pihak pengurusan berminat untuk tidak meninggalkan pasaran dalam persaingan dan mendapat keuntungan maksimum. Dan perniagaan ini adalah keuntungan. Segala-galanya mudah dengannya - lebih tinggi markahnya, lebih baik. Persoalannya ialah bagaimana untuk mencapainya. Gabungan keseluruhan faktor mempengaruhi tahap dan dinamiknya:

1. Tahap organisasi pengurusan dan pengeluaran.
2. Struktur modal dan sumber penerimaannya.
3. Tahap penggunaan sumber dalam proses pembuatan.
4. Kualiti, struktur dan volum produk yang sedang dibuat.
5. Kos produk dan kos pengeluaran.
6. Untung mengikut aktiviti.

Ingat, kos tetap dan berubah telah dinyatakan sebelum ini, walaupun ia tidak diberi perhatian sewajarnya? Sudah tiba masanya untuk membetulkannya. Kos tetap termasuk kos yang nilainya tidak berubah dengan turun naik dalam penunjuk kuantitatif semasa penjualan produk. Contohnya ialah:

1. Susutnilai aset tetap.
2. Susutnilai aset tidak ketara.
3. Sewa.
4. Perbelanjaan modal.
5. Susutnilai barangan rapuh dan bernilai rendah, serta kos penyelenggaraan premis dan bangunan.
6. Kos latihan.

Kos berubah berbeza mengikut hasil. Contoh:

1. Caj pengangkutan.
2. Pembelian bahan mentah.
3. Upah.
4. Elektrik, gas dan bahan api.
5. Tara dan pembungkusan.
6. Potongan kepada dana.

Bagaimana untuk meningkatkan keuntungan dengan rizab?

Analisis prestasi kewangan dan ekonomi perusahaan harus memastikan pertumbuhan seterusnya perolehan dan keuntungan. Salah satu cara paling berkesan untuk mencapai kedudukan ini adalah melalui rizab. Bagaimana untuk mencapai ini? Terdapat tiga arah utama:

1. Jumlah jualan meningkat.
2. Kenaikan harga.
3. Mengurangkan kos produk perkilangan.

Pada masa yang sama, terdapat pilihan berikut untuk menaikkan harga:

1. Mencari pasaran yang lebih baik.
2. Pelaksanaan dalam pemasaan optimum.
3. Tingkatkan kualiti produk perkilangan.

Ini adalah pilihan umum yang paling optimum. Secara khusus, adalah perlu untuk memilih bergantung pada jenis produk yang boleh dipasarkan yang ditawarkan. Tetapi anda harus berhati-hati menganalisis keadaan agar tidak kehilangan apa yang sudah anda miliki, dan pada masa yang sama meningkatkan keuntungan. Walaupun, sebaliknya, risiko adalah pendamping wajib dalam aktiviti keusahawanan. Walaupun dalam kes rizab adalah lebih baik untuk tidak pergi terlalu jauh. Harus diingat bahawa memusnahkan bukan membina. Dan pembangunan dan operasi yang berjaya selama bertahun-tahun boleh menjadi sia-sia jika anda membuat kesilapan kritikal.

Kesimpulan

Menganalisis prestasi kewangan sesebuah perusahaan bukanlah satu tugas yang mudah. Ia memerlukan pengetahuan yang luas dalam teori ekonomi, ekonometrik, matematik dan beberapa disiplin lain. Walaupun ia tidak begitu sukar untuk dikira dengan formula. Tetapi untuk memilih dan menstruktur data dengan betul -ini sudah menjadi masalah. Harga kesilapan dalam kes ini boleh meningkat kepada kebankrapan perusahaan. Perkara ini harus sentiasa diingati oleh penganalisis dan pengurusan kanan, yang membuat keputusan berkaitan pembangunan perusahaan.

Di tangan yang betul dan dengan kepala yang bijak, ia meningkatkan dengan ketara kemandirian perusahaan dalam persekitaran yang kompetitif, bertukar menjadi asas yang boleh dipercayai untuk pembangunan dan kemakmuran perusahaan pada masa hadapan. Nasib baik, terdapat beberapa pakar dalam bidang ini, jadi anda juga boleh mencari orang yang mahir di mana kerjanya akan dipertikaikan.