Pinjaman nota janji: penerangan, syarat, terma, ciri pembayaran balik dan ulasan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Dengan perkembangan sistem perbankan, sistem pembayaran baharu mula muncul. Salah satunya ialah bil pertukaran. Keselamatan ini digunakan bukan sahaja sebagai instrumen pelaburan yang menjana pendapatan, tetapi juga sebagai alat pembayaran. Artikel ini akan menumpukan pada fungsi kedua bil.

Esen

Mana-mana organisasi pasti menghadapi keperluan untuk mendapatkan dana yang dipinjam untuk kegunaan sementara. Dengan perkembangan hubungan kredit, bank mula menawarkan jenis pinjaman baru. Nota janji hutang bukanlah produk baru di pasaran, tetapi ia tidak cukup dikuasai oleh peserta. Urus niaga adalah berdasarkan pinjaman bank standard. Tetapi wang itu tidak dikreditkan ke akaun bank, tetapi disediakan dalam bentuk Bank Pusat.

Syarikat memohon untuk mendapatkan bil pinjaman pertukaran. Prosedur untuk memproses transaksi adalah standard: organisasi diminta untuk dokumen konstituen dan laporan kewangan. Selepas keputusan positif dibuat, perjanjian pinjaman bil pertukaran dibuat. Ia hampir sepenuhnya menyalin kandungan kontrak standard, kecuali satu perenggan. Sekiranyatujuan menarik pinjaman konvensional adalah untuk membayar bahan mentah, peralatan, membayar tunggakan gaji, kemudian dalam kes bil pinjaman pertukaran, tujuan urus niaga adalah pemerolehan sekuriti hutang bank. Perjanjian jaminan, sebagai jaminan tambahan, mungkin tidak dibuat. Selepas menandatangani kertas untuk organisasi, akaun pinjaman dibuka.

Proses

Semasa penggunaan pinjaman, bank memindahkan dana ke akaun peminjam. Jumlah ini segera didebitkan untuk pembelian bil, jika perjanjian menyatakan bahawa bank menerima hak untuk menghapus kira dana tanpa penerimaan. Atau pembayar sendiri mesti memberikan pengesahan pembayaran yang mengesahkan pemindahan wang. Iaitu, akaun dibuka hanya untuk mematuhi keperluan Bank Negara. Ia tidak mungkin menggunakan dana untuk selain daripada tujuan yang dimaksudkan. Urus niaga dibuat oleh pekerja bank. Pada bil, peminjam ditunjukkan sebagai pemegang pertama.

Beberapa sekuriti boleh dikeluarkan dalam rangka kerja satu perjanjian. Jumlah amaun semua nota janji hutang mestilah sama dengan jumlah pinjaman. Pengecualian ialah kes di mana kontrak memperuntukkan kutipan komisen tambahan.

Gunakan

Biasanya, bil dibeli untuk penyelesaian dengan pembekal. Cukuplah bagi peminjam untuk meletakkan pengesahan pada kertas keselamatan untuk membayar balik hutang kepada rakan niaganya. Bil mempunyai pemilik baharu. Sekuriti itu dimasukkan ke dalam edaran. Tetapi ini tidak perlu membimbangkan peminjam. Walaupun spesifik transaksi, pinjaman nota janji hutang dibayar balik secara tunai. Tarikh akhir untuk mengadakanpengiraan yang dinyatakan dalam kontrak. Biasanya ia tidak melebihi 6 bulan.

Tempoh pembayaran bil boleh melebihi tempoh pembayaran balik pinjaman maksimum dua minggu. Keadaan ini mesti diambil kira dalam pengiraan. Jika bil dibentangkan untuk pembayaran lebih awal daripada jadual, maka ia akan dibayar balik bukan pada nilai muka, tetapi pada diskaun. Ini juga akan menjejaskan harga penyelesaian bersama antara peminjam dan pemberi pinjaman akan dilaksanakan.

Contoh 1

Peminjam menerima nota janji hutang dengan nilai tara 1 juta rubel. Jumlah liabilitinya kepada bank ialah 4.7 juta rubel. Tempoh matang hutang ialah 15 Mac 2016. Tarikh akhir penyelesaian bersama antara peminjam dan pemiutang dijadualkan pada 28 September 2015. Pada masa menghubungi bank, pemiutang mengetahui bahawa institusi telah menebus bil pada September 28, 2015 dengan diskaun sebanyak 11%. Pembawa tidak menerima 1 juta rubel, tetapi 890 ribu rubel. Kewajipan peminjam dikurangkan dengan jumlah yang sama: 4.7 - 0.89=3.81 juta rubel.

Pengiraan serupa dijalankan di seluruh rangkaian pemilik. Semakin hampir tarikh penyelesaian, jumlah yang lebih besar akan diambil kira.

Syarat

Nota janji janji membawa tiga jenis risiko: hutang, faedah dan ancaman pengurangan kecairan. Untuk mengurangkannya, institusi kewangan mengenakan keperluan kepada pelanggan:

• menyediakan cagaran (cagaran) dalam bentuk bon kerajaan (sekuriti cair lain), inventori, hartanah, peralatan;
• menjalankan aktiviti pada masa menandatangani perjanjian selama lebih daripada setahun;
• ada aliran tunai tetapakaun.

Apabila keperluan minimum ini dipenuhi, nota janji hutang bank dikeluarkan sehingga satu tahun pada 6-10%.

Faedah

• Nota janji hutang adalah lebih murah daripada pinjaman konvensional. Walaupun prosedur untuk memproses transaksi adalah sama, kadar pinjaman tersebut biasanya tidak melebihi 10%.
• Pinjaman membolehkan pembayaran dibuat walaupun terdapat tuntutan tertunggak pada akaun.
• Fakta pembayaran balik hutang dibuat melalui pengendorsan pada dokumen. Ini mengurangkan kerja kertas dengan ketara.

Kecacatan

• Penurunan amaun boleh dikreditkan disebabkan penebusan nota janji hutang pada diskaun.
• Keperluan untuk bersetuju dengan pembekal tentang kemungkinan membayar balik hutang dengan nota janji hutang dan syarat-syarat transaksi, i.e. dengan margin berapa dia akan menerima Bank Negara untuk diimbangi.

Perakaunan untuk nota janji hutang

Sekuriti hutang diterima untuk perakaunan oleh pembekal sebagai sebahagian daripada pelaburan kewangan (akaun 58-2). Bergantung pada tempoh nota janji hutang dikeluarkan, peminjam dalam kunci kira-kira menggambarkan pengeposan Bank Negara pada akaun DT 66-2 (jangka pendek) atau 67-2 (pinjaman bank jangka panjang). Amaun yang digunakan untuk membayar hutang dihapus kira kepada DT 91-2 “Perbelanjaan lain”.

Contoh 2

CJSC menerima pinjaman nota janji hutang jangka pendek daripada bank sebanyak 500 ribu rubel. untuk tempoh enam bulan pada kadar 5.5% setahun. Faedah dibayar dalam ansuran yang sama bersama-sama dengan pembayaran balik bahagian utama hutang: 5000.055=13.75 ribu rubel. Jumlah ini ditunjukkan dalam perakaunanpendawaian DT91-2 KT 66-2.

Cukai

Dalam seni. 167 Kod Cukai menyatakan bahawa apabila memindahkan nota janji hutang untuk membayar hutang pembekal, VAT mesti dikira hanya jika sekuriti ini dibayar atau dipindahkan oleh pembayar cukai melalui pengendorsan. Penerimaan nota janji hutang oleh pihak ketiga dianggap sebagai jualan, kerana kewajipan pembeli terhadap organisasi ditamatkan tanpa sebarang tempahan.

Contoh 3

Pembeli LLC membayar barangan dengan CJSC dengan nota janji hutang yang dibeli di cawangan Sberbank. Penjual menghantar barang dalam jumlah 18 ribu rubel. (VAT 10%). Untuk jumlah yang sama, pembeli menyerahkan nota janji hutang. Dari sudut pandangan undang-undang, LLC memenuhi kewajipannya untuk membayar barangan tersebut. CJSC tidak boleh merekodkan keselamatan ini dalam akaun belum terima.

Sberbank bukan penghutang kepada penjual. Dalam kes ini, bil perakaunan kredit pertukaran harus ditunjukkan pada akaun 58 dalam jumlah kos pemerolehannya, iaitu, kos produk yang dihantar. Dalam BU, penjual membuat entri berikut:

DT62 KT90-1 "Hasil" - 18 ribu rubel. - mencerminkan penjualan barangan kepada LLC.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1,636 ribu rubel. - VAT dikenakan.

DT58-2 "Sekuriti hutang" KT76-3 "Pengiraan pendapatan lain" - 18 ribu rubel. - bil diterima untuk perakaunan.

DT76-3 KT 62 - 18 ribu rubel. - bil dibayar untuk produk yang dihantar.

Ciri

Pembayaran balik nota janji pinjaman memperuntukkan bahawa VAT untuk barangan yang dibeli dikira berdasarkan bakinilai Bank Negara. Kunci kira-kira juga mengambil kira kos pembelian bil. Jumlah perbelanjaan sebenar mungkin tidak sepadan dengan nilai nominal. Jika lebih daripada baki, maka potongan VAT dilakukan berdasarkan invois penjual.

Pergerakan bil

Terdapat dua skim utama untuk pergerakan bil. Mari pertimbangkan dengan lebih terperinci.

Selepas pembeli dan pembekal bersetuju dengan jumlah transaksi, syarat pembayaran, rakan niaga membuka akaun di bank yang sama yang terletak di bandar yang sama dan membuat perjanjian tiga pihak. Pembeli membeli nota janji janji jangka pendek untuk jumlah transaksi, meletakkannya pada deposit dan menyekatnya. Setelah selesai transaksi, deposit dikeluarkan, dan dana dipindahkan ke akaun pembekal. Jika dalam perjalanan pelanggaran transaksi telah didedahkan, maka selepas menyahsekat bil kekal dengan pembeli. Keselamatan tidak boleh ditarik balik daripada ikrar tanpa persetujuan kedua-dua pihak. Jadi pembeli diinsuranskan daripada mendebit dana lebih awal daripada jadual, dan pembekal diinsuranskan terhadap kegagalan pembayaran transaksi selepas selesai.

Jom tukar syarat skim sebelumnya. Rakan niaga membuka akaun di cawangan bank yang sama di bandar yang berbeza. Pembeli membuat bil pertukaran jangka panjang untuk jumlah transaksi, memberitahu pembekal secara bertulis dan memberi kebenaran untuk memindahkan sebahagian daripada sekuriti yang diterima ke akaun depo. Bank pembekal menghubungi institusi kredit pembeli untuk mengesahkan penyekatan bil. Setelah selesai transaksi, keselamatan akan dibuka dan dipindahkan ke akaun pembekal.