Kaedah asas analisis kewangan: penerangan, ciri dan keperluan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Bagaimanakah anda boleh menilai kedudukan perusahaan? Hanya untuk menganalisis kesnya berdasarkan data yang ada. Ini adalah disiplin analisis kewangan. Ia membolehkan anda menilai dengan teliti data yang tersedia dan membuat keputusan anda sendiri. Alat dalam proses ini ialah kaedah analisis kewangan. Apakah mereka? Apakah matlamat yang sesuai?

Maklumat am

Pada mulanya, mari kita bincangkan perkara yang membentuk analisis kewangan sesebuah perusahaan. Kaedah dan ciri perlu dikaji hanya selepas definisi istilah itu sendiri ditemui. Ini akan mengelakkan kekeliruan dan kesamaran.

Jadi, analisis kewangan ialah proses mengkaji keadaan dan keputusan utama sesebuah perusahaan, yang bertujuan untuk mengenal pasti rizab dan memastikan pembangunan yang berkesan pada masa hadapan. Keputusannya berfungsi sebagai asas untuk membuat keputusan pengurusan, membangunkan strategi dan kerja komersil yang mencukupistruktur. Oleh itu, seseorang tidak boleh memandang rendah kaedah dan teknik analisis kewangan. Penerangan tentang semua masalah dan kekurangan sedia ada membolehkan anda menanganinya dengan cepat sebelum ia mengambil bentuk dan saiz yang mengancam. Apakah yang boleh membantu?

Apakah kaedah utama analisis kewangan?

Terdapat enam daripadanya:

1. Analisis mendatar. Andaikan perbandingan kedudukan pelaporan dengan tempoh sebelumnya.
2. Analisis menegak. Digunakan untuk mengenal pasti bahagian artikel tertentu dalam penunjuk akhir, yang diambil sebagai 100%.
3. Analisis trend. Ia melibatkan membandingkan semua kedudukan pelaporan dengan beberapa tempoh sebelumnya. Ini membolehkan anda menentukan arah aliran, iaitu, arah aliran utama dalam dinamik penunjuk, yang dibersihkan daripada ciri-ciri individu dan pengaruh rawak tempoh individu. Digunakan untuk membentuk dan meramalkan kemungkinan nilai pada masa hadapan.
4. Analisis kerelatifan pekali (penunjuk). Mewakili pengiraan nisbah antara penyata kewangan tertentu. Digunakan untuk menentukan perhubungan penunjuk.
5. Analisis ruang (perbandingan). Digunakan untuk mengkaji prestasi anak syarikat atau bahagian besar, serta pesaing atau purata industri.
6. Analisis faktor. Direka bentuk untuk menentukan tahap pengaruh punca individu terhadap hasilnya. Boleh secara langsung atau terbalik. Dalam kes pertama, hasilnya dibahagikan kepada bahagian komponendan kaji mereka. Dalam kes kedua, elemen individu disambungkan sehingga mereka mendapat hasil yang sedia ada.

Sudah tentu, agak bermasalah untuk memahami kaedah menganalisis keadaan kewangan sesebuah perusahaan berdasarkan penerangan ringkas yang ringkas. Oleh itu, mari kita lihat contoh penggunaannya.

Apakah dan bagaimanakah yang paling kerap digunakan dalam perusahaan?

Katakan kita mempunyai struktur komersial yang perlu diteliti. Apakah kaedah analisis kewangan perusahaan untuk dipilih untuk situasi tertentu? Berikut ialah senarai pendek:

1. Analisis menegak. Oleh kerana mekanisme pelaksanaannya, ia sering juga dipanggil struktur. Ia boleh dijalankan dalam kes apabila perlu untuk menentukan struktur penunjuk kewangan akhir dan untuk mengenal pasti berapa banyak ia mempengaruhi hasil akhir aktiviti ekonomi. Untuk pemahaman yang lebih baik tentang keadaan, amaun untuk item individu boleh dibentangkan sebagai peratusan. Pendekatan ini memungkinkan untuk berjaya mengatur perbandingan potensi ekonomi, menilai hasil aktiviti dengan kehadiran jumlah sumber yang berbeza yang digunakan dan melancarkan kesan negatif inflasi, yang memesongkan angka pelaporan mutlak.
2. Analisis mendatar. Oleh kerana mekanisme pelaksanaannya, ia sering juga dipanggil dinamik. Ia berdasarkan kajian perubahan dalam penunjuk kewangan individu dalam tempoh masa tertentu. Biasanya dijalankan selepas analisis menegak. Mendatarmembolehkan anda menentukan artikel dan bahagian mana yang telah diperbaiki perubahan. Adalah penting untuk mengkaji pelbagai nisbah yang berdasarkan penunjuk mutlak aktiviti kewangan yang berbeza. Untuk ini, penyata kewangan digunakan. Pada masa yang sama, keseluruhan kumpulan penunjuk dibezakan yang memberikan maklumat tentang mata tertentu. Apakah yang paling biasa? Ini adalah penunjuk: kecairan, keuntungan, kesolvenan dan kestabilan kewangan, aktiviti pasaran, perolehan (aktiviti perniagaan). Dalam kes ini, adalah perlu untuk mengambil kira beberapa perkara tertentu. Pertama sekali, hakikat bahawa nisbah kewangan dipengaruhi dengan ketara oleh dasar perakaunan yang dijalankan oleh perusahaan. Kedua, kepelbagaian aktiviti dengan ketara merumitkan analisis oleh industri, kerana nilai normatif dalam kes ini boleh berbeza-beza dengan ketara. Dan ketiga, perlu diambil kira bahawa pekali yang dipilih sebagai asas mungkin tidak optimum dan mungkin tidak sepadan dengan tugasan yang ditetapkan.

Apa lagi?

Mungkin, disebabkan popularitinya, beberapa kaedah lagi untuk menganalisis aktiviti kewangan sesebuah perusahaan patut diberi perhatian. Ini ialah:

1. Analisis perbandingan. Ia membolehkan anda membandingkan nilai kumpulan individu yang mempunyai sifat yang serupa antara satu sama lain. Apakah yang dimaksudkan dalam kes ini? Sebagai kumpulan yang berasingan, adalah mungkin untuk memilih penunjuk perusahaan dan pesaing, bahagian individu dan unit struktur, purata industri, pelaporan dan dirancang.
2. Analisis faktor. Oleh kerana mekanisme pelaksanaannya, ia selalunyadipanggil integral. Digunakan untuk mendapatkan penilaian yang paling lengkap dan terperinci tentang keadaan kewangan perusahaan.

Kaedah analisis lain tidak begitu popular. Walaupun ia digunakan dalam kes tertentu. Satu-satunya persoalan ialah apakah matlamat. Lagipun, bercakap secara umum, adalah perlu untuk mendapatkan beberapa parameter utama yang akan memberikan maklumat yang tepat dan objektif tentang keadaan kewangan. Dalam hal ini, keuntungan dan kerugian, perubahan dalam liabiliti dan aset, penyelesaian dengan pemiutang dan penghutang adalah menarik.

Mengenai objek, subjek dan metodologi

Analisis kewangan digunakan untuk menentukan kedudukan perusahaan ekonomi dalam tempoh masa tertentu, serta untuk meramalkan jangka masa terdekat dan panjang. Ia juga membolehkan anda menilai secara menyeluruh keadaan objek penyelidikan, mengenal pasti faktor dan punca yang membawa kepada keadaan yang dicapai, menyediakan dan mewajarkan keputusan pengurusan yang disyorkan, mengenal pasti dan menggerakkan rizab untuk meningkatkan prestasi. Jadi apa yang kita kerjakan? Pertama sekali, kita perlu bercakap tentang objek. Peranan mereka dimainkan oleh penyata kewangan, yang mesti boleh dipercayai, terbuka, boleh difahami, bermakna, berguna, lengkap, konsisten, setanding, berhemat dan neutral. Sudah tentu, ia merangkumi peristiwa yang berlaku pada masa lalu. Tetapi data mereka diperlukan untuk membuat rancangan, serta ramalan untuk masa depan.

Dengan mempelajari maklumat ini, adalah mungkin untuk mewujudkan kehadirankekurangan tertentu dalam perusahaan atau kawasan tertentu aktivitinya, serta mengenal pasti rizab untuk menambah baik proses mengurus operasi komersial, kewangan dan pengeluaran. Subjek dalam kes ini adalah dua kumpulan pengguna yang berminat dengan kerja struktur. Yang pertama termasuk pemilik, pengurusan, pihak berkuasa cukai, pemberi pinjaman, pelanggan dan pembekal, yang mentafsirnya bergantung pada kepentingan mereka. Kumpulan kedua terdiri daripada peguam, juruaudit, perunding, bursa, kesatuan sekerja, persatuan dan akhbar. Mereka melindungi wakil yang pertama.

Bagaimana dengan metodologi? Ia termasuk tiga blok yang saling berkaitan: analisis keputusan kewangan, keadaan dan kecekapan aktiviti ekonomi perusahaan. Anda boleh mempertimbangkannya secara berasingan, tetapi kebarangkalian untuk membuat kesimpulan yang salah meningkat dengan ketara.

Perihal set data

Kaedah menganalisis aktiviti kewangan dan ekonomi tidak mempunyai harga jika tiada apa-apa untuk menggunakannya. Di mana, bagaimana dan apakah data yang diperoleh untuk ini? Secara konvensional, dalam kes ini, tiga kumpulan boleh dibezakan:

1. Statistik. Ini termasuk hasil pemerhatian, penunjuk relatif dan mutlak (ia juga pekali), siri masa, pengiraan nilai purata, ringkasan dan pengumpulan data mengikut beberapa kriteria, perbandingan, perincian, kaedah grafik, indeks.
2. Perakaunan. Ini adalah kaedah catatan bergu, kunci kira-kira dan sebagainya. Semua yang dilakukan oleh perkhidmatan perakaunan syarikat.
3. Ekonomi dan matematik. Ini mungkin saat yang paling sukar, yang, bagaimanapun, boleh menunjukkan hasil yang sangat baik. Ini termasuk matematik asas, analisis, statistik, ekonomi, pengaturcaraan, penyelidikan operasi, susut nilai, teori dan penjadualan permainan, dan banyak lagi.

Kebetulan faktor tertentu perlu diambil kira, kerana ia menentukan keberkesanan set data yang tersedia akan digunakan. Apa sebenarnya yang kita bincangkan? Ini adalah kaedah perancangan, dan pelbagai kaedah perakaunan, dan maklumat perakaunan yang boleh dipercayai, sifat statik pekali yang digunakan, serta kepelbagaian aktiviti perusahaan. Walaupun kesederhanaan yang jelas, kaedah analisis kewangan aktiviti mempunyai banyak detik dan nuansa kecil yang secara radikal boleh mengubah gambar dan menunjukkan (atau menyembunyikan) maklumat yang sangat penting. Oleh itu, profesional perlu berhati-hati. Lagipun, walaupun tidak banyak daripada mereka, maklumat yang disediakan oleh mereka memberi kesan pada keputusan pengurusan, yang dicerminkan pada masa depan seluruh perusahaan.

Mengenai penyelidikan dan kajian

Kandungan dan ciri matlamat, subjek, tugas dan keperluan mempunyai kesan yang ketara ke atas kaedah menganalisis keadaan kewangan sesebuah perusahaan. Ia merupakan kajian yang komprehensif dan sistematik, yang berdasarkan penilaian objektif. Pada masa yang sama, adalah perlu untuk sentiasa mencari cara untuk meningkatkan kecekapan dengan menggerakkan rizab. Ia juga perlu menggunakan secara maksimum semua sumber kewangan yang ada dan mengambilpenyelesaian yang optimum untuk pengurusan mereka. Lagipun, tidak masuk akal untuk mencipta dan membentuk sistem penunjuk yang membolehkan anda mencirikan aktiviti struktur komersil jika tidak ada pihak pengurusan yang berminat dalam hal ini. Kaedah menganalisis keputusan kewangan yang dipilih dengan betul akan membolehkan anda membuat keputusan yang terbaik dan kekal di pasaran atau mengembangkan aktiviti anda. Sudah tentu, semuanya pada asasnya bergantung pada kedudukan yang diambil oleh pihak pengurusan, tetapi data yang dikaji dan dikaji dengan baik, dengan hujah yang diberikan, boleh memungkinkan untuk membetulkan (jika perlu) tingkah laku mereka dan melindungi mereka daripada kemungkinan kesilapan. Perlu difahami bahawa penganalisis kewangan dan profesional lain yang serupa bertindak sebagai penasihat.

Secara amnya, terdapat sejumlah besar faktor yang boleh menjadi masalah untuk diterangkan menggunakan formula, dan ia mesti diambil kira oleh pengurusan atasan. Contohnya, ia boleh menjadi hubungan peribadi antara pengarah perusahaan yang berbeza, perjanjian dengan pegawai kerajaan, dan sebagainya. Adalah mustahil untuk tidak mengambil kira perkara ini. Sedangkan memaparkannya dalam bentuk formula dan pengiraan agak bermasalah. Tetapi ini tidak perlu (walaupun hanya untuk perkhidmatan sokongan). Lagipun, matlamat utama adalah untuk mengkaji sejumlah besar data untuk menyediakan asas untuk membuat keputusan yang betul dan mencukupi.

Mengenai kaedah tidak formal

Setakat ini, tumpuan diberikan pada perhubungan dan pergantungan analitikal yang tegar, radas matematik dan pengiraan tepat. Perlu diingatkan bahawa ini tidaksemua alatan yang ada. Masih terdapat kaedah tidak formal untuk menganalisis petunjuk kewangan. Contohnya ialah pembinaan sistem penunjuk (psikologi, morfologi, perbandingan) atau jadual analisis, senario pakar dan penilaian. Seperti yang anda lihat, mereka tidak menumpukan pada nombor dan ketepatan pengiraan, tetapi pada "faktor manusia". Sudah tentu, ini tidak bermakna bahawa matematik boleh dibuang dengan selamat dan tidak digunakan. Kaedah ini mempunyai kebolehgunaan yang agak terhad. Ambil, sebagai contoh, kaedah penilaian pakar. Jika anda memberikan mereka ringkasan tentang situasi perusahaan, sukar untuk mencapai kesimpulan yang lebih kurang sama di pihak mereka. Dan ini membawa kepada risiko yang tinggi dalam membuat keputusan yang menentukan nasibnya.

Pada masa yang sama, cadangan mereka boleh berguna apabila membangunkan produk tertentu, apabila anda perlu mengetahui sama ada produk tertentu akan berguna dan dalam permintaan di pasaran. Tetapi, malangnya, pakar pun salah. Kaedah analisis kewangan dan ekonomi yang tidak formal membawa risiko yang ketara, dan data yang diperoleh dengan bantuan mereka kebanyakannya digunakan sebagai nasihat. Perkara ini harus sentiasa dipertimbangkan.

Satu lagi contoh boleh dipertimbangkan. Ambil undian yang dijalankan untuk mengetahui sama ada orang adalah kelas pertengahan. Seperti yang ditunjukkan oleh amalan, ramai yang percaya bahawa mereka tergolong dalam kumpulan masyarakat ini. Walaupun, sebenarnya, jika kita menggunakan penunjuk yang ditawarkan oleh struktur kewangan antarabangsa, maka dalam paparan peratusan terdapat perbezaan yang beberapasekali! Jadi tidak disyorkan untuk menggunakannya sebagai asas yang keras.

Perihal pemodelan

Kaedah untuk menganalisis penyata kewangan melibatkan penggunaan alat penting untuk mendapatkan data berkualiti tinggi. Salah satunya ialah pembinaan model. Ia membolehkan anda mengenal pasti dan menyusun pautan antara penunjuk utama. Terdapat tiga jenis utama:

1. Model deskriptif. Mereka bersifat deskriptif. Pada asasnya, ia digunakan untuk menilai keadaan kewangan struktur komersial. Ini termasuk sistem pelaporan baki, penciptaan bahagian analisis, kajian penunjuk relatif, dan beberapa yang lain. Kesemuanya adalah berdasarkan data perakaunan.
2. Model predikat. Mereka bersifat ramalan. Mereka digunakan untuk mengetahui tahap pendapatan dan perbelanjaan yang boleh dijangkakan. Menilai keadaan kewangan. Yang paling terkenal ialah pengiraan titik volum jualan kritikal dan model analisis situasi. Memerlukan pengiraan yang agak rumit.
3. Model kawal selia. Membolehkan anda membandingkan hasil sebenar dengan hasil yang dirancang. Digunakan untuk analisis kewangan dalaman untuk mengesan penyelewengan dalam prestasi atau mencari andaian yang salah dalam kesimpulan yang dibuat sebelum ini.

Model harus digunakan secara meluas, kerana ia membolehkan anda meramalkan keputusan dan mengelakkan kemungkinan ralat.

Kesimpulan

Inilah merekakaedah analisis kestabilan kewangan, kecekapan dan kapasiti perusahaan dipertimbangkan. Sudah tentu, topik ini terlalu luas untuk dimuatkan ke dalam satu artikel. Adalah perlu untuk menyebut dan mempertimbangkan formula matematik yang digunakan dalam kes tertentu, proses membina model matematik dan banyak lagi, yang membolehkan pemahaman yang lebih terperinci tentang analisis kewangan. Tetapi ini tidak memerlukan saiz artikel, tetapi keseluruhan buku. Yang, malangnya, tidak mungkin. Walaupun maklumat yang diberikan sudah cukup untuk berkenalan.

Dan kemudian setiap orang membuat keputusan sendiri tentang arah mana yang perlu mereka tuju dan perkara yang perlu dipelajari seterusnya. Anda boleh fokus pada model. Dalam kes ini, sibernetik ekonomi sesuai, kerana sains inilah yang mengkhususkannya. Sekiranya terdapat keperluan untuk memahami formula asas, maka ini harus diamanahkan kepada ekonometrik. Sudah tentu, ia akan menjadi masalah untuk menguasai semua ini sekaligus, tetapi, seperti yang mereka katakan, ketekunan dan kerja akan menggiling segala-galanya. Anda tidak sepatutnya berputus asa dan berputus asa, anda perlu bertindak dan bekerja, maka semuanya akan baik-baik saja.