Berapa banyak yang perlu dibayar setahun untuk IP: cukai dan premium insurans, prosedur untuk akruan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Sebelum menjadi usahawan individu dan membuka perniagaan, anda harus menjaga bukan sahaja rancangan perniagaan, modal permulaan, tetapi juga mengkaji dengan teliti semua aspek undang-undang menjalankan perniagaan. Setiap usahawan mempunyai kewajipan untuk membayar cukai dan yuran. Berapa banyak setahun untuk membayar IP? Inilah persoalan utama yang membimbangkan usahawan baharu.

Cukai yang perlu dibayar oleh IP

Sebelum anda mula mengira kos perbelanjaan usahawan individu untuk cukai dan yuran, adalah wajar untuk menentukan cukai yang perlu dibayar oleh usahawan individu dan di mana. Secara umum, sistem pembayaran boleh diwakili seperti berikut:

• cukai yang dibayar ke atas pendapatan yang diterima mengikut rejim cukai yang dipilih;
• caruman dipindahkan ke belanjawan untuk pekerja;
• cukai yang dikenakan ke atas aset material IP: pengangkutan dan darat.

Adalah penting untuk menentukan rejim percukaian dengan betul sebelum membuka IP. Berapa banyak yang perlu dibayar setiap tahun - secara langsung bergantung kepada sistem percukaian. ATDalam kebanyakan kes, seorang usahawan mesti menyerahkan dokumen yang berkaitan mengenai peralihan kepada rejim tertentu dalam masa sebulan selepas pendaftaran, jika tidak, dia secara automatik akan diwajibkan untuk membayar cukai di bawah sistem umum. Pilihan rejim cukai yang tepat pada masanya akan membantu mengelakkan masalah dengan pihak berkuasa kawal selia dan menjimatkan wang.

Penting! Rejim cukai - prosedur tertentu untuk mengira dan membayar cukai untuk tempoh masa tertentu. Rejim dikawal oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia dan undang-undang persekutuan yang lain.

Hari ini, terdapat dua rejim utama untuk usahawan individu: sistem utama dan rejim cukai khas.

Sistem percukaian asas: peralihan dan pembayaran cukai

Sistem utama (OSNO) mungkin mula berkuat kuasa jika IP tidak menyerahkan pemberitahuan peralihan kepada salah satu mod khas yang mungkin secara bebas. Sebilangan besar OSNO digunakan oleh perusahaan besar dengan perolehan tinggi, yang dilarang menggunakan rejim khas. IP jarang singgah di OSNO. Ini disebabkan oleh banyaknya cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan, dan kerumitan perakaunan dan perakaunan cukai. Berapakah jumlah cukai yang dibayar oleh usahawan individu ke atas OSNO setahun?

Menggunakan sistem IP asas, anda perlu mengira dan membayar kepada belanjawan:

• cukai ke atas harta entiti sah yang digunakan dalam aktiviti;
• cukai pendapatan peribadi;
• VAT.

Pertaruhancukai harta dikawal oleh bab 32 Kod Cukai dan tindakan perundangan majlis perbandaran. Pertaruhan maksimum ialah 2%. Tapak web Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan membantu anda mengetahui jumlah yang perlu dibayar untuk usahawan individu dalam cukai harta dan kadar di wilayah tertentu. Usahawan individu membayar cukai ke atas harta yang digunakan oleh mereka untuk menjalankan aktiviti kewangan dan ekonomi.

Cukai nilai tambah ditentukan mengikut Ch. 21 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dan, bergantung pada objek jualan (cukai), ialah 0%, 10% atau 20%.

Cukai pendapatan peribadi mempunyai kadar 13% ke atas pendapatan perniagaan (perbezaan antara hasil dan perbelanjaan).

Ini adalah cukai mandatori yang dibayar oleh pemilik tunggal. Sebagai tambahan kepada mereka, jenis aktiviti tertentu mungkin tertakluk kepada cukai seperti:

• cukai air (duti timbul daripada penggunaan sumber air bawah tanah, seperti air mineral);
• cukai eksais (dibayar oleh pengilang alkohol dan produk tembakau; ini adalah cukai tidak langsung yang termasuk dalam kos barangan);
• cukai tanah (dibayar oleh usahawan yang memiliki plot tanah yang digunakan untuk berniaga).

Syarat untuk memfailkan laporan dan membayar cukai pada OSNO

Berapa kali setahun seorang usahawan individu membayar cukai dan memfailkan pengisytiharan untuk OSNO?

Pengisytiharan cukai VAT diserahkan setiap suku tahun kepada pihak berkuasa cukai di tempat pendaftaran usahawan individu selewat-lewatnya pada hari ke-25 setiap bulan selepas tempoh pelaporan (suku). Oleh itu, untuk 3 persegi. 2018, usahawan individu mesti menyerahkan pengisytiharan selewat-lewatnya pada 25 November 2018, dan seterusnya.

VAT mesti dibayar dalam tempoh 3 bulan selepas tempoh pelaporan, sehingga hari ke-25 setiap daripada mereka dalam ansuran yang sama.

Contoh! Cukai untuk suku ke-3 berjumlah 9,000 rubel. Kemudian usahawan individu mesti membayar cukai mengikut skim: 25 Oktober - 3,000 rubel, 25 November - 3,000 rubel, 25 Disember - 3,000 rubel

Cukai pendapatan peribadi, atau cukai pendapatan, dibayar kepada belanjawan sehingga 15 Julai tahun selepas tahun pelaporan. Terdapat juga bayaran pendahuluan, ia dibayar setiap suku tahun pada hari ke-15 bulan selepas suku tersebut. Pelaporan cukai pendapatan peribadi: pengisytiharan borang 3-NDFL diserahkan sebelum 30 April, 4-NDFL mesti diserahkan kepada Inspektorat Cukai tidak lewat daripada 5 hari bekerja selepas akhir bulan di mana hasil pertama tahun itu diterima.

Untuk cukai harta, IP tidak menyerahkan pengisytiharan, Perkhidmatan Cukai Persekutuan secara bebas menghantar notis tentang keperluan untuk membayar cukai. Berapakah yang perlu dibayar setahun untuk cukai harta IP? Pejabat cukai secara bebas mengira jumlah cukai harta dan menunjukkan jumlah dalam notis. Begitu juga dengan cukai kenderaan. Cukai ini mesti dibayar sebelum 1 Disember tahun berikutnya.

Rejim cukai khas: prosedur untuk memindahkan dan membayar cukai

Penting! Rejim percukaian khas ialah satu set undang-undang khas yang dibangunkan oleh negara untuk memudahkan pengendalian aktiviti komersial oleh kategori warganegara tertentu.

Berapa banyak yang anda perlu bayar setahun untuk usahawan individu yang menggunakan rejim khas,bergantung kepada sistem yang dipilih. Terdapat empat rejim cukai khas secara keseluruhan:

1. STS, atau sistem percukaian dipermudahkan;
2. PSN, atau sistem percukaian paten;
3. UTII, atau cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira;
4. ESKhN, atau cukai pertanian tunggal.

Untuk mula menggunakan salah satu rejim cukai ini, selepas mendaftar dengan pihak berkuasa cukai sebagai usahawan individu, perlu mengemukakan permohonan yang sesuai kepada pihak berkuasa cukai di tempat pendaftaran. Selain itu, permohonan boleh dihantar serta-merta dengan pakej dokumen untuk pendaftaran.

Cukai tambahan yang dibayar oleh usahawan individu yang menggunakan rejim khas:

• Cukai harta. Usahawan individu membayar cukai harta tanah hanya jika mereka mempunyai hartanah termasuk dalam senarai kadaster serantau hartanah komersial.
• Usahawan di bawah rejim khas dan daripada membayar cukai air, cukai tanah tidak dikecualikan.

Siapa yang tidak boleh menggunakan rejim khas?

Jenis aktiviti yang dipilih oleh usahawan juga mempengaruhi jumlah yang perlu dibayar oleh usahawan individu setiap tahun. Bukan semua IP boleh menikmati keistimewaan yang disediakan oleh mod khas.

Tidak layak memohon STS:

• usahawan yang mengeluarkan barang kena cukai;
• pertubuhan perbankan dan insurans;
• dana pencen dan pelaburan, kita bercakap tentang institusi bukan negara;
• usahawan permainan dan pajak gadai;
• notari dan peguam dalam amalan persendirian;
• pihak yang terlibat dalam perjanjian perkongsian pengeluaran;
• usahawan menggunakan ESHN.

Hanya usahawan individu yang terlibat dalam jenis aktiviti tertentu yang ditetapkan oleh Kod Cukai boleh menggunakan sistem paten. Selain itu, sekatan ke atas penggunaan sistem paten ialah:

• purata bilangan pekerja IP adalah lebih daripada lima belas orang;
• jumlah hasil tahunan melebihi RUB 64,020;
• menjalankan aktiviti usahawan individu di bawah perjanjian perkongsian mudah, atau berdasarkan perjanjian pengurusan amanah harta.

Hanya pemilik tunggal dengan aktiviti utama dalam bentuk pengeluaran pertanian boleh menggunakan cukai pertanian tunggal dan hanya pemilik tunggal yang terlibat dalam perdagangan runcit boleh menggunakan cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira.

Sistem cukai dipermudah

USN direka untuk syarikat kecil dan usahawan individu. Ia direka untuk meringankan bukan sahaja beban perniagaan kecil, tetapi juga untuk memudahkan sistem perakaunan. Usahawan individu pada sistem yang dipermudahkan hanya menyimpan buku pendapatan atau buku perbelanjaan dan pendapatan.

Berapakah bayaran seorang usahawan individu setahun di bawah cukai dipermudahkan? Ia bergantung kepada kadar cukai yang individu usahawan pilih sendiri. Terdapat 2 jenis kadar yang mengenakan cukai kepada objek yang berbeza: sama ada pendapatan atau pendapatan tolak perbelanjaan.

Untuk pendapatan, kadarnya ialah 6 peratus daripada jumlah semua pendapatan yang diterima oleh usahawan semasamenjalankan aktiviti kewangan dan ekonomi. Objek cukai ialah pendapatan.

Jika seorang usahawan memutuskan untuk menggunakan skim “pendapatan tolak perbelanjaan”, maka semua pendapatan dicukai tolak perbelanjaan usahawan individu yang dikaitkan dengan menjalankan perniagaan. Kadar dalam kes ini ialah 15 peratus daripada pendapatan. Objek cukai ialah "pendapatan tolak perbelanjaan".

Senarai penuh objek percukaian sistem cukai yang dipermudahkan (pendapatan dan perbelanjaan) boleh didapati dalam Perkara 26.2 Kod Cukai.

Untuk mengira jumlah yang perlu dibayar setahun untuk IP pada sistem cukai dipermudahkan, gunakan formula mudah:

cukai pada kadar 6%=semua pendapatan IP untuk suku tahun0.06;

cukai pada kadar 15%=(semua pendapatan IP - semua perbelanjaan IP)0, 15.

Contoh 1: Pendapatan IP Ivanova I. I. untuk suku ke-3 2018 berjumlah 288,000 rubel. Usahawan individu mesti membayar 17,280 rubel kepada bajet. (288,0000.06).

Contoh 2: Pendapatan IP Sidorova S. S. untuk suku ke-2 2018 berjumlah 415,000 rubel, dan perbelanjaan 301,000 rubel. Kemudian usahawan individu diwajibkan membayar 17,100 rubel kepada anggaran. ((415,000 – 301,000)0, 15).

Penting: jika jumlah cukai kurang daripada 1% daripada pendapatan, maka usahawan individu perlu membayar cukai minimum 1% daripada pendapatan. Sebagai contoh, jika pendapatan IP Petrov P. P. ialah 191,000 rubel, dan perbelanjaan adalah 190,000 rubel, maka jumlah cukai hendaklah 150 rubel. ((191,000 rubel - 190,000 rubel)0.15). Kami mengira cukai minimum bersamaan dengan 1% daripada pendapatan. Cukai minimum=1,910 rubel. (191,0001%). Ini adalah lebih daripada 150 rubel. cukai dikira pada kadar 15%. Oleh itu, IPmembayar cukai minimum RUB 1,910

STS ialah penggantian kepada tiga cukai lain: cukai harta tanah, cukai nilai tambah dan cukai pendapatan peribadi. Oleh itu, pembayar USN dikecualikan daripada kewajipan untuk membayar cukai ini dan menyerahkan pengisytiharan mereka kepada perkhidmatan cukai. Pengisytiharan cukai pendapatan peribadi hendaklah dikemukakan hanya jika terdapat pekerja yang diambil bekerja di bawah kontrak pekerjaan, yang daripada pendapatan mereka terdapat potongan kepada dana.

Pengisytiharan diserahkan hanya sekali setahun sehingga 30 April tahun selepas tahun pelaporan. Pembayaran dibuat secara ansuran awal setiap suku tahun.

Sistem cukai paten

Sistem ini popular di kalangan usahawan atas sebab yang jelas: tidak perlu mengekalkan dokumentasi perakaunan yang banyak, jumlah caruman ditetapkan, penggunaan PSN menghapuskan pembayaran cukai harta, cukai pendapatan peribadi dan VAT daripada individu usahawan.

Berapa banyak yang perlu saya bayar untuk IP setahun pada paten? Ia bergantung kepada jenis aktiviti. Anda boleh mengetahui kos tepat paten di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Untuk mengetahui jumlahnya, anda perlu menentukan kod OKVED, wilayah dan tempoh paten. Sistem automatik mengira kos secara bebas dan mencadangkan tarikh akhir pembayaran.

Daripada membayar caruman kepada dana seperti Dana Insurans Sosial, sistem paten tidak mengecualikan.

Cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira

UTII hanya boleh digunakan pada jenis aktiviti tertentu yang dinyatakan dalam Ch. 26.3 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Objek cukai adalah pendapatan daripada aktiviti ini. UTII digunakan secara sukarela dan memerlukan usahawan menyimpan rekod perakaunan berasingan untuk UTII dansistem percukaian. Untuk mengetahui jumlah cukai yang dibayar oleh usahawan individu setahun, formula digunakan untuk UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, di mana

DB - pendapatan asas, ditentukan mengikut jenis aktiviti;

FI ialah penunjuk fizikal, yang boleh menjadi kawasan premis perdagangan atau bilangan pekerja;

Ko1 ialah deflator yang ditetapkan selama setahun oleh pihak berkuasa persekutuan; pada 2018 ialah 1,868;

Кo2 - faktor pembetulan bergantung pada jenis aktiviti; nilainya ditentukan oleh pihak berkuasa tempatan.

Cukai pertanian tunggal

Cukai pertanian tunggal (ESKhN) mempunyai hak untuk mengenakan usahawan individu yang merupakan pengeluar produk dan barangan pertanian.

Objek pencukaian ESHN ialah pendapatan dikurangkan dengan perbelanjaan. Kadar cukai tertinggi ialah 6%. Pihak berkuasa wilayah mungkin menurunkan kadar.

Untuk menentukan jumlah yang perlu dibayar untuk IP setahun, formula untuk mengira ESHN digunakan:

ESHN=(pendapatan - perbelanjaan) x 6%.

Tempoh cukai ialah setahun. Bayaran pendahuluan untuk cukai IP dibayar selama setengah tahun (sehingga 25 Julai). Selebihnya cukai mesti dibayar selewat-lewatnya pada 31 Mac tahun berikutnya, bersama-sama dengan pemfailan pengisytiharan.

Sumbangan insurans usahawan individu tanpa pekerja

IP membayar premium insurans untuk diri mereka sendiri. Tanpa pekerja, mereka perlu membayar jumlah tetap untuk insurans kesihatan dan pencen untuk diri mereka sendiri.

Berapa jumlah IP yang perlu dibayar setiap tahun kepada FIU? Jumlah pada 2018adalah bersamaan dengan 26,545 rubel.

Anda perlu memindahkan 5,840 rubel untuk insurans kesihatan.

Tarikh akhir untuk memindahkan sumbangan kepada OPS dan CHI adalah sehingga 31 Disember tahun semasa.

Jika pendapatan usahawan individu untuk tahun tersebut melebihi 300,000 rubel, maka adalah perlu untuk mengira dan membayar belanjawan tambahan 1% daripada pendapatan di atas jumlah caruman tetap. Pelaporan mengenai sumbangan ini tidak dikemukakan, tetapi jumlah yang dibayar boleh diambil kira dalam perbelanjaan usahawan. Sumbangan tambahan dipindahkan selewat-lewatnya pada 1 April tahun berikutnya.

Sumbangan pekerja

IP wajib memindahkan sumbangan untuk pekerja:

• 22% daripada bayaran kepada pekerja - ini ialah jumlah yang menunjukkan jumlah IP yang perlu dibayar dalam PF; angka yang baik terkumpul setiap tahun;
• pada pemindahan IP insurans kesihatan 5, 1% daripada pembayaran;
• 2, 9% menyumbang IP kepada insurans sosial;
• sumbangan untuk kecederaan berbeza-beza dalam julat 0.2-8.5% dan bergantung pada kelas bahaya aktiviti di mana pekerja terlibat.

Selain itu, usahawan mesti membayar cukai pendapatan peribadi 13% daripada pendapatan pekerja dan mengemukakan pengisytiharan 6-cukai pendapatan peribadi (suku tahunan) dan 2-cukai pendapatan peribadi (setiap tahun).

IP tanpa pendapatan

Berapa banyak yang perlu dibayar setiap tahun IP tanpa pendapatan? Selalunya terdapat situasi apabila seseorang membuka IP, tetapi tidak menjalankan aktiviti. Ini sama sekali tidak bermakna dia tidak perlu membayar cukai dan sumbangan.

• STS: seorang usahawan di STS tanpa pendapatan tidak membayar apa-apa kepada bajet.
• Caruman kepada insurans perubatan wajib dan insurans kesihatan wajib: jika usahawan individu tidak mempunyai pekerja, maka dia mesti memindahkan caruman kepada insurans perubatan wajib dan insurans kesihatan wajib untuk dirinya sendiri.
• cukai pendapatan peribadi:dibayar hanya jika ada pendapatan (dalam kes ini, tidak).
• Caruman untuk pekerja: jika terdapat bayaran kepada pekerja, maka kesemuanya mesti dipindahkan sepenuhnya untuk setiap pekerja sepenuh masa.