Berapa cukai yang dibayar oleh majikan untuk pekerja? Dana pencen. Kumpulan Wang Insurans Sosial. Dana Insurans Perubatan Wajib

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Perundangan negara kita mewajibkan majikan membuat bayaran untuk setiap pekerja di negeri ini. Mereka dikawal oleh Kod Cukai, Buruh dan peraturan lain. Majikan bertindak sebagai perantara antara kerajaan dan pekerja. Semua orang tahu tentang cukai pendapatan peribadi 13% yang terkenal. Tetapi berapakah kos yang diperlukan oleh seorang pekerja untuk majikan yang jujur?

Pembayaran insurans

Bermula dari 2017, caruman untuk pekerja dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan (FTS) dan Dana Insurans Sosial (FSS). Tarif, yang ditetapkan oleh kerajaan Persekutuan Rusia setiap tahun, adalah umum. Tahun ini adalah perlu untuk memindahkan:

- untuk insurans pencen – 22%, - untuk insurans perubatan wajib - 5.1%, - dalam FSS - 2, 9% (tidak termasuk sumbangan sekiranya berlaku kecederaan industri).

Majikan yang mempunyai faedah boleh melihat mereka dalam jadual cukai.

Kategori pembayar cukai	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Jumlah
IP dan organisasi pada sistem cukai dipermudahkan, OSN, UAT dan UTII (tidak termasuk penerima)	22	5, 1	2, 9	30
IP pada PSN (katering, perdagangan, penyewaan harta peribadi)
Selepas 755,000 rubel	22	5, 1	-	27, 1
Selepas 876,000 rubel	10	5, 1	-	15, 1

Terdapat juga kadar yang dikurangkan, ia dibentangkan dalam jadual di bawah.

Kategori pembayar cukai	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Jumlah
Organisasi farmasi, serta usahawan individu (mempunyai lesen sebagai ahli farmasi) yang bekerja di UTII	20	-	-	20
NPO mengenai STS yang terlibat dalam perkhidmatan sosial, pendidikan, sains, sukan, kesihatan, seni dan budaya
Organisasi dan usahawan individu menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan (hanya aktiviti keutamaan). Tertakluk kepada tidak melebihi had 79 juta rubel.
Pertubuhan yang terlibat dalam aktiviti amal (USN sahaja)
IP pada PSN (tidak termasuk sewa hartanah, katering dan perdagangan)
Peserta zon ekonomi bebas (FEZ) - Sevastopol danCrimea	6	0, 1	1, 5	7, 6
Usahawan dan organisasi individu yang bekerja di kawasan pelancongan dan rekreasi dan inovasi teknikal (hanya SEZ)	8	4	2	14
Organisasi yang terlibat dalam IT (dua syarat mesti dipenuhi: mesti ada lebih daripada 7 pekerja dan sekurang-kurangnya 90% dalam tiga suku)
Organisasi dengan status peserta dalam projek Skolkovo	14	-	-
Usahawan dan organisasi individu membuat pembayaran kepada anak kapal (hanya untuk mereka yang berdaftar dalam Daftar Kapal Antarabangsa Rusia)	-	-	-	0

Semua isu insurans sosial dikawal oleh Undang-undang Persekutuan No. 212. Tahun ini ia digantikan dengan Bab 34 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Artikel 419-425 mentakrifkan pembayar cukai, asas akruan, objek cukai, tarif dan tempoh pelaporan. Bab ini juga menerangkan prosedur pengiraan cukai dan isu organisasi lain.

Dalam kes umum, sebarang pembayaran yang ditujukan untuk individu dianggap sebagai objek kutipan premium insurans. Dan asas ialah jumlah bayaran yang diambil untuk tempoh masa tertentu, secara berasingan untuk setiap orang yang diinsuranskan.

Cukai pendapatan individu

Ini adalah salah satu cukai langsung. Dikira sebagai peratusan daripada jumlah pendapatan tolak jumlah yang dikecualikan cukai. Ini termasuk roy alti, keuntungan daripada penjualan hartanah,bonus, hadiah, kemenangan, cuti sakit bergaji, dsb.

Berapa cukai yang dibayar oleh majikan untuk pekerja pada kadar asas?

Seperti yang anda tahu - 13%. Dalam sesetengah kes, asas cukai boleh dikurangkan dengan potongan cukai. Ia hanya terpakai kepada pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13%. Cukai pendapatan peribadi paling kerap ditolak daripada gaji, dan ejen cukai memindahkannya ke belanjawan. Mereka adalah perantara antara belanjawan negara dan pekerja (pembayar cukai) yang dipertanggungjawabkan dengan kewajipan untuk memindahkan sumbangan kepada belanjawan negara. Biasanya majikan diiktiraf sebagai ejen cukai. Dia menahan jumlah tertentu dan memindahkannya ke pejabat cukai di tempat pendaftaran organisasi (syarikat, usahawan individu) pada hari gaji dipindahkan ke kad pekerja.

Dalam kes ini, beban kewangan terletak pada pekerja, dan pengiraan serta pembayaran cukai adalah pada majikan. Walaupun, sebagai contoh, daripada penjualan hartanah, seorang warganegara secara bebas mengira jumlah bayaran, setelah mengisytiharkan keuntungan yang diterima sebelum ini.

Dana Keselamatan Sosial

Pembayaran, mengikut norma undang-undang, dilakukan oleh majikan. Cukai FSS diagihkan di kalangan dana sosial. Sumbangan ini melayakkan rakyat menerima faedah tunai dalam kes-kes khas. Contohnya, apabila:

- terselamat, - mendapat hilang upaya, - kelahiran seorang anak, - mencapai umur persaraan.

- memperoleh status keluarga berpendapatan rendah atau besar.

Berapa banyak cukaiAdakah majikan membayar pekerja dalam tabung ini? 2.9% daripada gaji terakru pekerja. Mereka dipindahkan sama ada sebelum hari ke-15 setiap bulan berikutnya, atau sekali setahun sehingga 31 Disember.

Kadar caruman kepada Dana Insurans Sosial bergantung pada tahap bahaya di tempat kerja.

Apabila menilai keadaan kerja di perusahaan tertentu, tarif berikut digunakan:

- berbahaya (+8%), - berbahaya (+7, 2%), - boleh diterima, serta optimum (+0%).

Caruman untuk insurans kecederaan kerja mesti dibayar setiap bulan, bersama dengan gaji. Selain itu, sebarang kesilapan dalam BCC, nama bank atau syarikat akan menangguhkan pemindahan dan pembayaran dalam kes ini akan dianggap tidak sempurna.

Jika hari terakhir pembayaran caruman adalah hari tidak bekerja (atas apa-apa sebab), maka ia boleh dipindahkan ke hari bekerja pertama. Peraturan ini tidak berfungsi di mana-mana. Contohnya, bayaran untuk kecederaan yang berkaitan dengan kerja hendaklah diteruskan, iaitu, jika hari terakhir pembayaran jatuh pada hujung minggu/cuti, bayaran itu hendaklah dibuat sehari sebelumnya.

Perakaunan untuk caruman kepada Dana Insurans Sosial disimpan secara berasingan untuk setiap pekerja. Caruman lewat kepada FSS memerlukan pen alti dalam bentuk 5% daripada jumlah bulanan terakru.

Secara teori

Potongan kepada Dana Insurans Sosial dibuat oleh majikan daripada dana mereka. Pembayaran ini dibahagikan kepada dua jenis: sebenar dan bersyarat. Yang pertama dibayar kepada dana pihak ketiga yang bersifat bukan negara dan negara. Selalunya ini adalah dana insurans kesihatan.dan sosial, serta Kumpulan Wang Pencen. Contohnya, dana sosial akan membuat pembayaran kepada pekerja yang cedera semasa bekerja.

Bayaran luar jangka kekal pada akaun organisasi (syarikat, usahawan individu). Mereka direka untuk menyediakan taraf hidup yang mencukupi untuk pekerja yang bergantung, contohnya selepas kecederaan di tempat kerja. Juga:

- faedah penjagaan anak, - pampasan untuk kerosakan moral (jumlah bayaran ditentukan hanya oleh mahkamah), - bayaran kepada pekerja yang berhenti kerana pengurangan atau sekiranya syarikat pembubaran.

Kumpulan Wang Pencen Rusia

Caruman PF adalah berdasarkan hubungan pekerjaan. Iaitu, caruman akan berbeza untuk warganegara yang bekerja di bawah kontrak pekerjaan yang tidak ditentukan, untuk gabungan atau kontrak jangka tetap. Pembayaran kepada dana ini dibuat daripada akaun organisasi (syarikat, usahawan individu) dalam jumlah yang diterima umum - 22% daripada gaji terakru. Tarikh potongan kepada PF ialah 15hb bulan berikutnya.

Dana Insurans Kesihatan Wajib Persekutuan

Apakah cukai lain yang majikan bayar untuk pekerja? Sumbangan kepada FFOMS. Pada kadar 5.1% daripada gaji setiap pekerja dipindahkan kepada keperluan rawatan perubatan percuma.

Dana ini direka bentuk untuk menyediakan bantuan kewangan bagi masalah yang berkaitan dengan penjagaan perubatan. Terima kasih kepada peraturan semasa dan perundangan persekutuan, mana-mana warganegara negara kita boleh menerima perubatan yang berkelayakan dan / ataubantuan perubatan.

Potongan kepada dana insurans kesihatan wajib bertujuan untuk:

- penduduk menganggur, termasuk kanak-kanak, - menyediakan ubat-ubatan kepada kategori rakyat istimewa, - pelaksanaan langkah insurans mandatori diterima untuk pelaksanaan.

FFOMS ialah harta persekutuan

Sebab untuk ini adalah beberapa tugas yang diberikan kepadanya, berkaitan secara langsung dengan perlindungan sosial penduduk, pemeliharaan kesihatan, kesejahteraan dan penyediaan perkhidmatan tertentu.

Dana Insurans Perubatan Mandatori menyelia kecekapan dana perbelanjaan yang diterima pada akaun. Pelaporan juga disediakan, yang disemak dan diluluskan oleh Kerajaan Persekutuan Rusia. Semua urus niaga monetari yang dijalankan oleh dana dikawal dan dikawal oleh Perbendaharaan Persekutuan.

Dari awal tahun 2017, sektor insurans sosial menjadi bawahan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Perubahan adalah bukan kardinal. Mereka hanya menjejaskan prosedur pelaporan.

Kategori pendapatan keutamaan

Perundangan persekutuan memperuntukkan beberapa kategori pendapatan pekerja yang dikecualikan daripada membayar caruman kepada dana tambahan belanjawan. Ini termasuk:

- pampasan kewangan, sebagai contoh, berkaitan dengan pemecatan;

- faedah yang diberikan oleh kerajaan - ini boleh berupa bayaran kerana hilang upaya sementara, kecederaan dalam proses pengeluaran, dsb.;

- bantuan material,disediakan berkaitan dengan kematian saudara, kelahiran anak atau kehilangan harta benda akibat kejadian force majeure.

Secara purata, jumlah caruman kepada semua dana ialah 43% daripada gaji terakru: 13% adalah cukai terakru atas gaji, 30% dibayar oleh majikan.

IP

Dan berapa banyak cukai yang dibayar oleh majikan untuk pekerja jika yang pertama adalah usahawan individu? Usahawan tanpa membentuk entiti sah membayar premium insurans dalam jumlah tetap. Mereka dikira daripada tahap gaji minimum (SMIC). Kadar itu masih 26% dalam Kumpulan Wang Pencen, serta 5.1% dalam FFOMS. Dan jumlah pembayaran telah berubah, kerana gaji minimum telah meningkat. Pada 2016, ia adalah 6,675 rubel, hari ini ialah 7,500, dan sejak 1 Julai, ia telah diluluskan oleh kerajaan - 7,800.

Usahawan individu tidak memindahkan cukai FSS.

Apabila mencapai pendapatan usahawan individu sebanyak 300,000 rubel, bayaran kepada PFR dan FFOMS dikurangkan kepada 1%.

Ciri rejim cukai yang dipermudahkan

USN adalah keutamaan. Oleh itu, bayaran dikira secara berbeza. Ini terpakai kepada aktiviti yang disenaraikan dalam Perkara 58 212 Undang-undang Persekutuan (pengeluaran mainan atau barangan untuk sukan, pembinaan, pendidikan, dll.).

Entiti sah, serta usahawan individu yang membuat pembayaran memihak kepada rakyat, dikecualikan daripada sumbangan kepada FFOMS dan FSS. Faedah yang dipindahkan ke Kumpulan Wang Pencen telah dikurangkan kepada 20% untuk mereka.

Nuansa perakaunan

Cukai dikira secara berasingan untuk setiap pekerja. pertama,adalah perlu untuk pekerja itu sendiri mengetahui berapa banyak cukai yang dibayar oleh majikan untuknya dalam pelbagai dana. Kedua, terdapat had tertentu, selepas itu peratusan sumbangan yang dipindahkan dikurangkan. Sebagai contoh, jika jumlah pendapatan bercukai melebihi 796,000 rubel, maka bayaran kepada Kumpulan Wang Pencen dikurangkan kepada 10% (tetapi ini tidak terpakai kepada usahawan yang bekerja di bawah sistem percukaian yang dipermudahkan).

Had untuk memindahkan cukai ke FSS ditetapkan pada 718,000 rubel. Selepas jumlah ini, sumbangan keselamatan sosial dihentikan.

Dari tahun lepas, had kutipan cukai dalam FFOMS telah dibatalkan. Caruman dikira pada kadar 5.1% tanpa sebarang faedah. Butiran boleh didapati dalam jadual cukai di Internet, dalam domain awam.

Gaji: pilihan mana yang perlu dipilih

Secara tidak rasmi di negara kita terdapat tiga jenis gaji: “hitam”, “kelabu” dan “putih”.

Di media, istilah gaji "putih" (baca "kecil") muncul pada tahun 1998. Ia bermaksud jumlah gaji yang ditetapkan secara rasmi dalam perintah pekerjaan dan kontrak pekerjaan. Gaji "Putih" mungkin terdiri daripada:

- gaji, - pembayaran bonus, - elaun untuk ijazah, kekananan, markah kualiti, dsb., - gaji cuti, - pekali daerah (meningkatkan gaji, mengimbangi keadaan iklim yang sukar di mana anda perlu bekerja), - cuti sakit.

Majikan tidak suka gaji "putih" kerana "sakit kepala" dengan cukai. Pekerja berasa dilindungi dengannya.

"Kelabu" (atau gaji dalam sampul surat) tidak menggambarkan sebahagian daripada wang yang diperoleh. Kakitangan organisasi dan firma yang mengamalkan pembayaran sedemikian menerima gaji yang kecil secara rasmi, dan surcaj, yang tidak ditunjukkan dalam akaun dalam apa cara sekalipun, dikeluarkan dalam sampul surat. Sememangnya, majikan memotong jumlah yang lebih kecil kepada pelbagai dana. Pekerja dalam kes ini tidak mempunyai perlindungan yang sewajarnya. Sebagai contoh, terdapat kes apabila wang dalam sampul surat "terlupa" untuk diberikan.

Konsep gaji "hitam" muncul pada tahun 1996. Ia kedua-duanya dahulu dan sekarang bermakna gaji tidak berdokumen. Apakah cukai yang dibayar oleh majikan untuk pekerja dalam kes ini? Ia adalah jelas bahawa tiada. Sememangnya, tidak ada cakap-cakap untuk membayar cuti bersalin atau tahunan, cuti sakit, dll.