Prosedur untuk mengira cukai pendapatan peribadi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Cukai pendapatan peribadi dianggap sebagai cukai paling ketara di negara ini. Ia terpaksa membayar semua orang yang menerima pendapatan rasmi. Ia dikenakan ke atas gaji, dividen atau resit tunai lain yang direkodkan secara rasmi. Oleh itu, setiap orang yang merancang pekerjaan yang sah harus tahu bagaimana cukai pendapatan peribadi dikira dan dibayar. Sekiranya proses ini tidak diselesaikan tepat pada masanya, maka ini menjadi asas untuk membawa pelanggar ke tanggungjawab pentadbiran, oleh itu, denda dan pen alti yang ketara dikenakan. Amaun yuran dikawal sepenuhnya oleh undang-undang, kerana pihak berkuasa persekutuan yang menetapkan kadar cukai, tempoh cukai dan parameter lain.

Konsep cukai

Cukai pendapatan peribadi dianggap sebagai yuran besar yang dibayar kepada belanjawan negeri oleh setiap orang yang bekerja secara rasmi. Cukai ke atas pendapatan peribadi dipindahkan bukan sahaja oleh pekerja, tetapi juga oleh eksekutif syarikat, pemegang saham,kakitangan kerajaan atau profesional yang bekerja sendiri.

Yuran dikenakan secara eksklusif ke atas pendapatan warganegara, dan individu itu sendiri mungkin mempunyai status yang berbeza. Oleh itu, mereka membayar cukai pendapatan peribadi:

• penduduk negara itu, yang mungkin warganegara Rusia atau warga asing yang tinggal di wilayah Persekutuan Rusia selama lebih daripada 183 hari;
• bukan pemastautin dengan kewarganegaraan asing, tetapi pada masa yang sama menjalankan perniagaan di Rusia, oleh itu, buat keuntungan di negara itu.

Untuk mengira yuran ini, kadar standard digunakan, yang ditetapkan bergantung pada status pembayar cukai. Bagi pekerja, pembayaran cukai ke atas pendapatan peribadi dilaksanakan oleh majikan. Usahawan individu mesti mengira dan memindahkan bayaran sendiri, tetapi bagi ketua syarikat proses ini dijalankan oleh akauntan yang diupah.

Apakah bayarannya?

Pada mulanya, anda harus memikirkan apakah objek percukaian. Cukai pendapatan peribadi dikutip dan dikira hanya pada jenis pendapatan tertentu, yang termasuk:

• Dana yang diterima hasil daripada penjualan pelbagai harta yang dimiliki oleh warganegara kurang daripada tiga atau lima tahun. Tiga tahun terpakai kepada barang berharga yang dipindahkan kepada pemilikan seseorang atas dasar urus niaga percuma, contohnya, apabila membentuk derma atau memindahkan objek melalui warisan. Lima tahun (sejak 2016) dikenakan kepada mereka yang dibeli dengan dana sendiriitem.
• Keuntungan hasil daripada pajakan hartanah tertentu, dan proses itu mesti dijalankan secara sah, oleh itu, perlu mendaftarkan pajakan dengan Rosreestr.
• Gaji, elaun, bonus dan insentif tunai yang diterima oleh warganegara dalam kerja rasmi.
• Dividen yang dibayar oleh syarikat berbeza kepada semua pemegang sekuriti.
• Hadiah, yang nilainya melebihi 4 ribu rubel. setahun.
• Jenis pendapatan lain.

Tetapi terdapat beberapa jenis pendapatan yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi di Persekutuan Rusia.

Resit yang manakah dikecualikan?

Yuran tidak dikira pada jenis pendapatan tertentu. Ini termasuk:

• wang yang diterima daripada penjualan harta yang dimiliki oleh seseorang selama lebih daripada tiga atau lima tahun;
• wang yang diwarisi daripada saudara yang telah meninggal dunia;
• pendapatan yang diterima hasil daripada penyediaan sumbangan, dan dana ini hendaklah dipindahkan secara eksklusif antara saudara-mara;
• banyak faedah kerajaan, kecuali faedah hilang upaya sementara;
• pencen;
• ganjaran diberikan kepada penderma;
• banyak jenis pampasan;
• sokongan yang boleh dibayar untuk anak, ibu bapa atau tanggungan;
• geran yang diterima oleh warganegara sebagai sebahagian daripada sokongan bidang pendidikan atau sains, budaya atau seni;
• hadiah ituboleh diberikan oleh pihak berkuasa Rusia atau asing jika terdapat sebarang pencapaian saintifik, budaya atau jenis pencapaian lain;
• bantuan material;
• pendapatan yang diterima daripada jualan pelbagai produk yang diperoleh hasil pertanian;
• biasiswa yang diterima oleh pelajar, pelbagai doktor, pelajar siswazah atau warganegara lain yang belajar atau bekerja di institusi pendidikan;
• hadiah sukan dalam bentuk wang tunai atau hadiah barangan;
• IP beroperasi di bawah rejim yang dipermudahkan.

Semua jenis pendapatan yang tidak dikenakan cukai pendapatan peribadi disenaraikan dalam Seni. 217 NK.

Apakah kadar yang digunakan?

Apabila mengira apa-apa jenis yuran, anda harus mengambil kira kadar yang ditetapkan oleh pihak berkuasa negeri. Kadar cukai pendapatan individu berbeza dengan ketara bergantung pada status pembayar cukai. Sehubungan itu, mereka akan berbeza untuk pembayar yang berbeza.

• 9% - kadar ini digunakan semasa mengira cukai pendapatan peribadi ke atas dividen jika ia diterima sebelum 2015. Selain itu, ini termasuk pendapatan yang diterima oleh pengasas pengurusan amanah.
• 13% - digunakan untuk pemastautin dan bukan pemastautin Persekutuan Rusia. Kadar cukai pendapatan peribadi inilah yang standard, kerana ia digunakan semasa mengira cukai ke atas gaji, pelbagai imbuhan, bonus, bayaran tambahan, pendapatan daripada penjualan hartanah atau jenis tunai lain.resit. Juga, kadar ini digunakan untuk bukan pemastautin yang bekerja di Persekutuan Rusia di bawah kontrak pekerjaan, sebagai pakar yang berkelayakan, sebagai sebahagian daripada program yang menyediakan bantuan dalam penempatan semula secara sukarela rakan senegara, serta semasa bekerja sebagai anak kapal kapal yang berlayar di bawah bendera Rusia.
• 15% - kadar ini digunakan apabila bukan pemastautin menerima dividen daripada syarikat Rusia.
• 30% - pendapatan lain bukan pemastautin tertakluk pada kadar ini.
• 35% - digunakan untuk beberapa pendapatan tertentu. Ini termasuk pelbagai kemenangan dan hadiah, faedah ke atas deposit bank jika ia melebihi nilai yang ditetapkan dengan ketat, pendapatan yang diterima hasil daripada penjimatan faedah atau untuk penggunaan wang oleh ahli koperasi kredit.

Warganegara yang merupakan pekerja tidak seharusnya berurusan secara bebas dengan pengiraan, kerana proses ini dilaksanakan oleh majikan untuk mereka. Tetapi mereka boleh mengesahkan sendiri ketepatan pengiraan, jadi mereka perlu tahu kadar yang digunakan untuk ini.

Apakah potongan yang dikenakan?

Semasa menentukan asas cukai, ia dibenarkan menggunakan potongan yang berbeza. Mereka dibentangkan dalam beberapa jenis. Jika potongan cukai pendapatan peribadi digunakan, ia mengurangkan asas cukai dengan ketara. Ia boleh menjadi standard, sosial, profesional atau harta benda.

Jika seorang pembayar cukai boleh bergantung pada beberapa potongan standard sekaligus, makahanya satu, tetapi paling maksimum. Pengecualian ialah potongan untuk kanak-kanak, yang disediakan tanpa mengambil kira faedah lain.

Prosedur dan syarat pembayaran yuran

Ejen cukailah yang harus terlibat dalam pengiraan, penahanan dan pemindahan cukai pendapatan peribadi kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ejen ini adalah majikan atau syarikat yang membayar dividen kepada pemegang saham. Selain itu, di bawah Seni. 226 dan Seni. 227 Kod Cukai termasuk profesional dalam amalan persendirian.

Selain itu, ejen ialah cawangan atau pejabat perwakilan syarikat asing yang beroperasi di wilayah Persekutuan Rusia dan mengatur kerja rasmi untuk pakar Rusia. Ini membawa kepada fakta bahawa warganegara Rusia menerima pendapatan tertentu yang mana cukai pendapatan peribadi harus dibayar.

Perlukah saya memfailkan pengisytiharan?

Sekiranya terdapat pendapatan yang rakyat sendiri mesti mengira dan membayar yuran, mereka juga mesti menyediakan pengisytiharan. Untuk ini, borang 3-NDFL (cukai pendapatan peribadi) digunakan. Ia mesti disediakan dan diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada 30 April tahun hadapan.

Mengisinya agak mudah, kerana hanya data yang boleh dipercayai daripada dokumen rasmi dimasukkan. Semasa mengisi penyata cukai pendapatan peribadi, keperluan dan pengesyoran diambil kira:

• boleh diisi secara manual atau pada komputer;
• Dokumen boleh dipindahkan secara peribadi apabila melawat cawangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, melalui pos atau melalui Internet, dan ia juga dibenarkan menggunakan bantuan wakil yang mempunyai notarisurat kuasa yang diperakui;
• semua maklumat dimasukkan dalam baris yang ditetapkan dengan ketat;
• semestinya dokumen itu mengandungi maklumat tentang pendapatan yang diterima, serta pengiraan yuran yang betul itu sendiri;
• adalah optimum untuk menggunakan program khas yang dikeluarkan secara langsung oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk membuat pengisytiharan.

Jika sebarang pelanggaran dikesan, anda perlu membuat semula dokumen dengan cepat. Anda boleh mengisi penyata cukai pendapatan peribadi dengan bantuan pakar yang dijemput. Dalam kes ini, cukup sekadar memberi mereka maklumat yang diperlukan untuk mengisi dokumen.

Deklarasi 3-NDFL mengenai cukai pendapatan peribadi perlu disediakan secara bebas jika wang itu tidak diterima di tempat kerja, tetapi akibat menyewakan objek atau menjual hartanah. Sekiranya tarikh akhir yang ditetapkan dengan ketat dilanggar, ini akan membawa kepada fakta bahawa pembayar cukai akan dipertanggungjawabkan secara pentadbiran, jadi dia perlu membayar denda yang besar. Semasa mengisi penyata cukai pendapatan untuk individu, seseorang tidak seharusnya melupakan kemungkinan potongan yang boleh dikenakan oleh warganegara untuk mengurangkan asas cukai.

Bilakah pengisytiharan diperlukan?

Keperluan untuk membentuk dokumen ini timbul bagi individu yang telah menerima pelbagai jenis pendapatan. Ini biasanya diperlukan apabila menerima dana yang disampaikan oleh:

• imbuhan yang diterima daripada rakyat atau syarikat yang tidak bertindak sebagai ejen cukai untuk cukai pendapatan peribadi;
• keuntungan daripada penjualan pelbagai hartanah, yangkepunyaan seseorang kurang daripada tiga atau lima tahun;
• menerima wang daripada pelbagai sumber asing;
• ganjaran yang diterima seseorang semasa berstatus waris;
• keuntungan yang diwakili oleh hadiah saham, kereta, hartanah, saham atau barang berharga lain.

Selain itu, pengisytiharan perlu dibuat oleh usahawan yang bekerja di OSNO, serta orang yang mempunyai amalan persendirian. Jika seseorang perlu memulangkan cukai pendapatan peribadi yang telah dibayar sebelum ini, maka dia juga perlu menyerahkan pengisytiharan kepada jabatan FTS sendiri.

Bagaimana pengiraan dilakukan?

Untuk menentukan jumlah cukai yang betul, anda harus memutuskan peraturan pengiraan. Untuk ini, formula standard digunakan: asas cukaikadar cukai. Apabila menentukan asas, adalah disyorkan untuk mengurangkan jumlah pendapatan untuk potongan terlebih dahulu.

Jika anda memahami peraturan untuk mengira cukai pendapatan peribadi, anda boleh memastikan bahawa takrifan kutipan oleh majikan atau pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan adalah betul.

Contoh pengiraan

Sebagai contoh, seorang wanita menerima gaji bulanan sebanyak 42 ribu rubel. Adalah penting untuk menentukan berapa banyak wang yang ditolak oleh majikan setiap bulan sebagai cukai pendapatan peribadi. Memandangkan terdapat gaji standard, kadar biasa 13% digunakan.

Amaun cukai ialah: 42,000 x 13%=5460 rubel. Disebabkan oleh potongan cukai pendapatan peribadi bulanan, pendapatan akan sama dengan: 42,000 - 5460=36,540 rubel

Maka, cukuplah sekadar memahamiperaturan untuk mengira cukai pendapatan peribadi. Cukai pendapatan peribadi dikenakan setiap bulan, tetapi anda tidak perlu membuat pengiraan sendiri setiap bulan, kerana kewajipan ini jatuh ke atas ejen cukai yang diwakili oleh majikan.

Bilakah anda memerlukan sijil cukai pendapatan 2 peribadi?

Dokumen ini disusun oleh setiap syarikat, selepas itu ia diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Selain itu, sijil 2-NDFL (mengenai cukai pendapatan peribadi) selalunya diperlukan untuk rakyat sendiri, contohnya, apabila memohon pinjaman atau menerima potongan harta.

Sijil ini mengandungi semua maklumat tentang pendapatan warganegara, serta cukai yang dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Penyata cukai pendapatan peribadi ini termasuk maklumat tentang:

• syarikat di mana pembayar cukai bekerja secara rasmi;
• warganegara langsung;
• menerima pendapatan dalam syarikat, yang dicaj 13%;
• disediakan potongan cukai;
• pengiraan yang betul bagi penerimaan tunai, potongan dan yuran.

Maklumat ini digunakan untuk membuat pengisytiharan 3-NDFL. Anda boleh menjana sijil untuk tempoh masa yang berbeza, tetapi selalunya dokumen diperlukan untuk setahun bekerja. Jika warganegara meninggalkan tempat pekerjaan utama, majikan mengeluarkan sijil untuk tiga tahun terakhir.

Lazimnya, dokumen ini disediakan secara literal dalam satu hari, tetapi ia sah selama satu bulan, jadi selalunya apabila memohon gadai janji atau pinjaman besar lain, anda perlu menerima sijil beberapa kali dalam tempoh masa yang singkat.

Adakah terdapat cukai progresif?

Pelbagai berita sentiasa muncul, atas dasar itu ia dirancang untuk meningkatkan cukai pendapatan peribadi atau bahkan mengubah peraturan untuk pengiraannya. Pegawai sedang mempertimbangkan kemungkinan mengenakan cukai progresif ke atas pendapatan peribadi. Cukai pendapatan peribadi dalam kes ini akan dikira dan dibayar secara individu oleh setiap warganegara.

Ia dirancang untuk meningkatkan kadar cukai pendapatan peribadi dalam masa terdekat, dan diandaikan bahawa sistem progresif untuk mengira yuran akan diperkenalkan. Ia terletak pada hakikat bahawa saiz kadar akan bergantung kepada pendapatan seseorang warganegara. Pada masa yang sama, maksimum 20% boleh dicaj daripada resit tunai.

Sistem progresif mengandaikan bahawa kadar akan berbeza-beza bergantung pada pendapatan pembayar cukai. Ini dianggap adil, kerana orang yang menerima gaji rendah akan terus membayar 13%, tetapi jika seseorang mempunyai resit tunai yang ketara, maka kadar cukai pendapatan peribadi akan menjadi tinggi. Ini dianggap lebih adil, dan juga akan membolehkan sistem sedemikian mengawal pendapatan rakyat mengikut negeri.

Tetapi sistem progresif juga mempunyai banyak kelemahan. Ini termasuk hakikat bahawa rakyat akan mendapat insentif yang berkurangan untuk bekerja, dan orang ramai akan mencuba pelbagai cara untuk mengurangkan pendapatan rasmi mereka. Tambahan pula, simpanan rakyat akan berkurangan dengan ketara. Oleh itu, belum ada maklumat yang tepat mengenai pengenalan sistem sedemikian, tetapi jika ia dilaksanakan, ia akan membawa bukan sahaja kepada hasil yang positif, tetapi juga kepada tolak untuknegeri.

Kesimpulan

Oleh itu, cukai pendapatan peribadi ialah jenis cukai penting yang dibayar ke atas semua pendapatan masuk. Ia biasanya dikira oleh ejen cukai yang diwakili oleh majikan atau syarikat yang membayar dividen ke atas saham. Tetapi pada masa yang sama, pendapatan sedemikian sering timbul yang mana rakyat perlu melaporkan sendiri. Untuk melakukan ini, mereka bukan sahaja perlu mengira jumlah yuran dengan betul, tetapi juga membuat pengisytiharan dalam bentuk cukai pendapatan 3 peribadi, yang kemudiannya diserahkan sehingga 30 April kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Pengelak cukai atau lewat menyerahkan pengisytiharan adalah asas untuk membawa rakyat kepada tanggungjawab pentadbiran, oleh itu, denda dikenakan yang meningkatkan jumlah yang dalam apa jua keadaan perlu dibayar kepada negeri. Oleh itu, setiap pembayar cukai harus mempunyai pemahaman yang baik tentang peraturan untuk mengira dan memindahkan cukai, serta nuansa penjanaan dan penyerahan laporan.