Sistem cukai dipermudahkan. Sistem dan ciri pertaruhan

2025 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2025-01-24 13:21

Memilih sistem percukaian yang betul adalah salah satu tugas pengurus dalam perusahaan. Bagi usahawan individu, ini amat penting, kerana ia membolehkan anda merancang dan menjimatkan perbelanjaan untuk tempoh masa hadapan. Mari kita pertimbangkan dengan lebih terperinci rejim percukaian khas sistem cukai dipermudahkan dan sistem kadar.

Asas cukai untuk usahawan pada sistem cukai yang dipermudahkan

STS, atau "pemudahan", seperti yang dipanggil dalam kehidupan seharian akauntan dan peguam, membayangkan pilihan asas cukai daripada dua pilihan:

• berdasarkan pendapatan untuk tempoh tersebut;
• asas ialah perbezaan antara pendapatan untuk tempoh dan perbelanjaan.

Sistem pertaruhan adalah berbeza, bergantung pada kaedah pengiraan yang dipilih. Untuk sistem pendapatan, kadarnya ialah 6%, dan untuk "pendapatan dikurangkan dengan perbelanjaan" - 15%. Pendapatan dalam kes ini merujuk kepada semua penerimaan tunai, sama ada tunai dan bukan tunai. Istilah "keuntungan" dan "pendapatan" tidak sama.

Pada masa yang sama, di sesetengah wilayah, syarat khas mungkin ditetapkan untuk kadar sistem percukaian yang dipermudahkan. Sebagai contoh, untuk kategori usahawan tertentu, kadar boleh dikurangkan kepada 5%. Sebelum memilih rejim dan asas cukai,anda harus menyemak sama ada kawasan anda mempunyai faedah istimewa untuk jenis aktiviti tertentu.

Di Wilayah Altai, sebagai contoh, sejak 2017, kadar telah dikurangkan kepada 3% pada sistem cukai pendapatan untuk perusahaan yang terlibat dalam pembangunan saintifik, dan kepada 7.5% pada sistem perbelanjaan pendapatan untuk perusahaan yang terlibat dalam makanan pengeluaran di rantau ini.

Bagaimana untuk mengira amaun cukai di bawah sistem cukai dipermudahkan ke atas pendapatan?

Andaikan Ivanov A. A., selepas mendaftar sebagai usahawan, bertukar kepada sistem cukai yang dipermudahkan dan sistem "pendapatan 6%" dipilih daripada sistem kadar. Tempoh pelaporan untuk sistem cukai dipermudahkan ialah setahun, tetapi cukai perlu dibayar setiap suku tahun. Untuk mengira jumlah cukai yang diperlukan pada suku pertama, IP Ivanov A. A. hendaklah menggunakan data daripada lajur pendapatan Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan (KUDiR).

Jika pendapatan untuk suku pertama berjumlah 337 ribu rubel, maka jumlah cukai dikira dengan mendarabkan kadar 6% dengan jumlah pendapatan yang diterima:

Cukai=337 ribu rubel. x 6%=GOSOK 20,220

Iaitu, bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai dipermudahkan untuk suku I untuk IP Ivanov A. A. akan menjadi 20,220 rubel. Jika seorang usahawan individu tidak mempunyai pekerja, dan usahawan itu membuat caruman insurans kepada dana untuk dirinya sendiri, maka jumlah cukai boleh dikurangkan dengan jumlah caruman. Jika seorang usahawan individu mempunyai pekerja, maka amaun cukai untuk tempoh tersebut juga boleh dikurangkan, tetapi tidak melebihi 50% daripada jumlah asal yang dikira.

Bagaimana untuk mengira jumlah cukai STS dengan perbelanjaan?

Andaikan IP Petrov P. P. didaftarkan sebagai pembayar sistem cukai yang dipermudahkan. Kami akan mengira mengikut sistem kadar "hasil dikurangkan dengan perbelanjaan 15%". Sila ambil perhatian bahawa jumlah perbelanjaan juga diambil dari KUDiR, namun ada satu teguran. Perbelanjaan yang mana jumlah pendapatan bagi tempoh tersebut dikurangkan mesti disahkan oleh dokumentasi utama dan pesanan pembayaran. Jenis pengesahan bergantung pada jenis pembayaran - tunai atau bukan tunai.

Jika pendapatan Petrov P. P. untuk suku pertama berjumlah 437 ribu rubel, dan perbelanjaan yang disahkan - 126 ribu rubel, maka dengan kadar 15% jumlah cukai akan dikira seperti berikut:

Cukai=(437 - 126 ribu rubel) x 15%=311 ribu rubel. x 15%=GOSOK 46,650

Oleh itu, bayaran pendahuluan untuk pemindahan ke pejabat cukai di bawah sistem cukai ringkas "pendapatan dikurangkan dengan perbelanjaan pada kadar 15%" ialah 46,650 rubel.

Asas yang manakah untuk dipilih untuk mengira cukai pada sistem cukai yang dipermudahkan?

Apabila menulis permohonan untuk peralihan kepada "dipermudahkan", usahawan perlu menyatakan sistem kadar yang diperlukan, iaitu asas cukai yang akan digunakan pengiraan. Bagi usahawan baharu, ini boleh menjadi masalah.

Penyediaan awal pelan perniagaan dan pelan pemasaran dengan analitik aliran tunai dalam tempoh akan datang akan membantu anda memilih sistem yang berkesan. Jelas sekali bahawa dengan perbelanjaan bulanan yang kecil, yang akan menjadi kurang daripada 30% daripada jumlah pendapatan, ia tidak akan menguntungkan untuk memilih sistem "pendapatan dikurangkan sebanyak 15% perbelanjaan".

Selepas merangka senarai pendapatan dan perbelanjaan yang dirancang untuk tahun hadapan, pengiraan dua kali sistem kadar perlu dilakukan. Buat hamparan dalam Excel dan hitung setiap suku tahun jumlah cukai pada "sistem pendapatan 6%" dan "pendapatan dikurangkan dengan perbelanjaan 15%". Bandingkan beban cukai tahunan kedua-dua sistem dan buat pilihan anda. Ingat bahawa usahawan mempunyai hak untuk menukar rejim cukai yang dipilih sehingga akhir Disember 2018, manakala rejim baharu akan digunakan mulai awal 2019.

Kesimpulan

Kadar cukai STS berbeza-beza bergantung pada asas cukai yang dipilih. Jadi, seorang usahawan individu boleh membayar cukai hanya ke atas pendapatan atau memilih perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan yang disahkan sebagai asas. Dalam kes pertama, kadar cukai yang dipermudahkan ialah 6%, dan dalam kes kedua - 15%.

Untuk mengira bayaran pendahuluan suku tahunan dan obligasi tahunan, data daripada KUDiR digunakan, dengan mengambil kira transaksi bukan tunai dan tunai. Pada masa yang sama, perbelanjaan mesti disahkan oleh dokumentasi utama dan perintah pembayaran bank, jika tidak, urus niaga perbelanjaan tidak akan diterima oleh pihak berkuasa cukai untuk mengira amaun cukai bagi tempoh tersebut.