Cukai minimum di bawah sistem percukaian dipermudahkan (sistem percukaian dipermudahkan)

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Membayar cukai ialah topik paling relevan untuk usahawan. Dia amat mengambil berat tentang ahli perniagaan baru yang hanya cuba memikirkan senarai tanggungjawab baharu yang mereka terima berkaitan dengan mendapatkan status usahawan individu. Walau bagaimanapun, ia tidak begitu sukar. Hari ini terdapat sistem percukaian yang dipermudahkan, dan sebahagian besar usahawan individu berada dalam rejim ini. Oleh itu, sekarang saya ingin bercakap tentang cukai minimum di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dan nuansa lain yang berkaitan dengan topik ini.

Pendapatan tolak perbelanjaan

Ini adalah nama jenis “dipermudahkan”, yang mewajibkan usahawan individu dan syarikat membayar cukai minimum. USN "pendapatan - perbelanjaan" (selepas ini dirujuk sebagai singkatan DSM) adalah lebih sukar untuk difahami oleh ahli perniagaan baru. Oleh itu, ramai, tidak benar-benar memahami topik itu, membuat pilihan yang memihak kepada rejim yang disebut sebagai USN 6%. Dalam kes ini, semuanya sangat mudah: usahawan membayar 6% daripada keuntungan perusahaannya sebagai cukai.

Bagaimana dengan kes yang lain? Jika seseorang memilih VHI, maka diacukai boleh berbeza dari 5 hingga 15 peratus. Secara umum, pertama sekali, seorang usahawan mesti mengetahui kadar yang ditetapkan untuk jenis aktivitinya di kawasan pelaksanaannya. Dan nilai yang tepat ditentukan dengan melakukan beberapa pengiraan. Dan ini patut dibincangkan dengan lebih terperinci. Tetapi pertama, beberapa perkataan tentang bayaran pendahuluan. Ini adalah nuansa penting yang tidak boleh diabaikan.

Pembayaran pendahuluan

Setiap orang yang membayar cukai minimum di bawah STS mengikut rejim yang ditetapkan akan kerap menghadapi mereka. Setiap suku tahun, usahawan mesti membuat apa yang dipanggil "bayaran pendahuluan". Iaitu, setiap tiga bulan dia memindahkan bayaran pendahuluan ke bajet. Amaun yang perlu dibayar dikira berdasarkan asas akruan dari awal tahun. Dan anda perlu memindahkannya sebelum tamat tempoh 25 hari dari penghujung suku tahun.

Pada akhir tahun, baki cukai dikira dan dibayar. Kemudian penyata cukai difailkan. Usahawan individu mesti melakukannya selewat-lewatnya pada 30 April. Untuk LLC, tarikh akhir maksimum ialah 31 Mac.

Pengiraan

Ia dijalankan setiap suku tahun, dan juga pada akhir tahun. Dengan sistem cukai yang dipermudahkan "pendapatan tolak perbelanjaan", cukai minimum dikira dengan mudah. Pertama, keuntungan dari awal tahun hingga akhir tempoh tertentu dijumlahkan. Kemudian, semua perbelanjaan untuk tempoh masa yang sama ditolak daripada nilai yang diperolehi. Dan selepas itu, jumlah yang diterima didarabkan dengan kadar cukai.

Jika seseorang mengira bayaran pendahuluan untuk suku kedua, ketiga atau keempat, makapada peringkat seterusnya, dia perlu menolak bayaran pendahuluan sebelumnya daripada nilai ini.

Mengenai pengiraan cukai pada akhir tahun, semuanya juga mudah di sini. Seseorang menentukan cukai minimum di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dan membandingkannya dengan jumlah cukai yang dikira dengan cara biasa.

Cukai minimum

Dengan sistem cukai yang dipermudahkan, ia dikira pada kadar 1%. Dalam kes apakah ia dibayar? Jauh daripada yang paling baik.

1% cukai dikenakan apabila jumlah perbelanjaan usahawan melebihi pendapatannya. Iaitu, sekiranya berlaku kerugian. Adalah jelas bahawa dalam situasi sedemikian tidak ada asas untuk mengenakan cukai standard 5-15%. Dan pada masa yang sama, dalam kerugian, seseorang masih perlu membayar satu peratus, yang ditetapkan oleh undang-undang.

Ada satu lagi kes. 1% dibayar jika amaun cukai tunggal, yang dikira berdasarkan perbezaan antara perbelanjaan dan pendapatan pada kadar 15%, tidak melebihi cukai minimum untuk tempoh yang sama.

Pendahuluan dan cukai minimum

Perlu disebut satu lagi nuansa yang berkaitan dengan topik yang sedang dipertimbangkan. Selalunya berlaku bahawa pada penghujung setiap suku tahun seorang usahawan membayar bayaran pendahuluan untuk satu cukai, dan pada akhir tahun dia dicaj sekurang-kurangnya 1%.

Situasi ini boleh ditangani menggunakan salah satu daripada dua kaedah.

Kaedah pertama melibatkan pembayaran oleh usahawan di bawah sistem cukai dipermudahkan cukai minimum dan pengkreditantelah membuat pendahuluan lebih awal untuk tempoh masa hadapan. Dan untuk ini, anda tidak perlu melakukan apa-apa tambahan, kerana offset berlaku secara automatik, kerana CBC tidak berbeza dengan cukai minimum sistem cukai yang dipermudahkan. Ia adalah sama untuk kedua-dua cukai dan bayaran pendahuluan.

Sekarang mengenai kaedah kedua. Ia terdiri daripada mengkreditkan pendahuluan yang dibayar oleh usahawan terhadap cukai minimum. Dan dalam kes ini, CSC yang terkenal akan berbeza. Oleh itu, anda perlu menulis permohonan untuk mengimbangi pendahuluan, yang mana salinan pesanan pembayaran dan butiran dilampirkan. Sebelum itu, anda perlu menyerahkan pengisytiharan tahunan supaya maklumat tentang cukai yang dibayar oleh seseorang ditunjukkan dalam pangkalan data pemeriksaan.

Contoh

Nah, maklumat yang mencukupi telah disediakan di atas untuk membantu memahami topik berkenaan cukai minimum di bawah sistem cukai yang dipermudahkan (pendapatan tolak perbelanjaan). Kini anda boleh pergi ke contoh.

Katakanlah usahawan tertentu melengkapkan tempoh pelaporan dengan pendapatan 2,000,000 rubel. Pada masa yang sama, perbelanjaannya berjumlah 1,900,000 rubel. Kadar cukai ialah 15%. Pengiraan berikut dibuat: 2,000,000 - 1,900,000 x 15%=15,000 rubel. Ini ialah amaun cukai yang sepadan dengan perintah am. Tetapi dalam kes ini, kerugian adalah jelas, jadi cukai minimum akan dikenakan kepada usahawan. Ia dikira seperti berikut: 2,000,000 x 1%=20,000 rubel

Ia boleh dilihat bahawa cukai minimum 20,000 rubel adalah susunan magnitud yang lebih besar daripada jumlah yang perlu dibayar di bawah peraturan am. Tetapi usahawan mesti memindahkan jumlah ini dengan tepat kepada perbendaharaandana.

Baik untuk mengetahui

Telah banyak diperkatakan tentang maksud cukai minimum di bawah sistem cukai dipermudahkan. Pendapatan tolak perbelanjaan adalah mod yang mudah, anda hanya perlu memikirkannya. Dan sekarang saya ingin memberi perhatian khusus kepada beberapa nuansa yang berguna untuk diketahui oleh seorang usahawan.

Seperti yang telah disebutkan, perbezaan apabila menolak amaun terakru daripada 1% boleh dimasukkan dalam perbelanjaan untuk tempoh seterusnya. Perlu diketahui bahawa prosedur ini tidak perlu dilakukan dengan segera. Dibenarkan untuk melaksanakan hak ini untuk 10 tahun akan datang.

Anda juga boleh melakukan pemindahan penuh atau separa. Tetapi jika usahawan menerima kerugian dalam beberapa tempoh, maka ia akan diakru dalam susunan yang sama.

Ia berlaku bahawa seorang usahawan individu memutuskan untuk menghentikan aktivitinya. Sekiranya kerugian itu tidak dikembalikan kepadanya, maka pengganti akan menggunakannya. Ini biasanya dilakukan dengan memasukkan jumlah ini dalam kos pengeluaran. Tetapi perlu diketahui bahawa skim ini tidak boleh dilaksanakan jika seseorang beralih kepada rejim cukai lain.

By the way, berkenaan pembayaran. Mulai 1 Januari semasa, 2017, CSC baharu digunakan. Untuk caruman tetap kepada Kumpulan Wang Pencen, 18210202140061100160 yang diperlukan adalah sah. Untuk tambahan satu - 18210202140061200160. Anda perlu berhati-hati, kerana CCC hampir sama dan berbeza hanya dalam satu digit. Untuk FFOMS pula, CCC adalah sah 18210202103081011160.

Mereka boleh dibayar dalam talian. Untuk ini adalah perlupergi ke laman web rasmi pejabat cukai. Navigasi padanya adalah mudah dan jelas, jadi mana-mana pengguna biasa boleh memikirkannya. Perkara utama ialah, selepas membuat pembayaran dalam talian, simpan resit elektronik. Sudah tentu, ia tetap akan disimpan dalam arkib, tetapi lebih baik untuk segera meletakkannya dalam folder yang berasingan.

Apabila anda tidak perlu membayar apa-apa

Ada kes sedemikian. Mereka juga perlu diberi perhatian dengan perhatian, bercakap tentang cukai minimum ke atas perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan.

Hakikatnya ramai yang membuka usahawan individu, tetapi tidak menjalankan aktiviti. Dalam kes ini, pada penghujung tempoh cukai (syarat telah disebutkan di atas), mereka menyerahkan pengisytiharan sifar. Jika seseorang tidak mempunyai keuntungan, maka tiada bayaran pendahuluan atau denda. Satu-satunya sekatan yang boleh dikenakan ialah 1,000 rubel untuk laporan lewat.

Anda juga tidak perlu membuat sebarang pengiraan dalam penyediaan pengisytiharan. Dalam semua baris, yang biasanya menunjukkan jumlah hasil dan perbelanjaan, sempang diletakkan. Hasil adalah sifar, yang bermaksud cukai adalah sama.

Tetapi! Setiap usahawan mesti membayar caruman tetap. Walaupun dia tidak aktif. Sehingga kini, jumlah sumbangan tahunan ialah 27,990 rubel. Daripada jumlah ini, 23,400 rubel pergi ke Kumpulan Wang Pencen, dan 4,590 rubel kepada FFOMS.