Bayaran untuk bahan api dan pelincir: pelaksanaan kontrak, prosedur pengiraan, peraturan dan ciri pendaftaran, akruan dan pembayaran

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Situasi sering timbul apabila, disebabkan keperluan pengeluaran, pekerja terpaksa menggunakan hartanya. Selalunya ia adalah mengenai penggunaan mesin. Lebih-lebih lagi, majikan bertanggungjawab untuk membayar pampasan untuk ini: membayar bahan api dan pelincir (POL), susut nilai dan kos lain. Bagaimana untuk menjadikannya seefisien mungkin?

Rangka Kerja Perundangan

Tidak ramai yang memahami maksud membayar minyak dan pelincir serta pampasan untuk penggunaan kenderaan peribadi. Dan majikan mengambil kesempatan ini. Walaupun kewajipan mereka untuk membayar pampasan kepada pekerja untuk kos tersebut termaktub dalam Perkara 188 Kanun Buruh. Walau bagaimanapun, seperti yang akan dilihat di bawah, penggunaannya bukanlah pilihan terbaik. Lebih banyak maklumat berguna terkandung dalam Kod Sivil dan Cukai. Untuk memanfaatkan semua faedah yang mereka berikan, anda perlu mendekati isu ini dengan betul.

Bagaimanakah ia berfungsi dalam amalan?

Selalunya pekerja diberi pilihan: sama ada anda pergi 300 km ke bandar lain dalam keadaan panas menaiki bas,atau memandu kereta sendiri. Ia tidak pernah terfikir bahawa perbelanjaan untuk membayar minyak dan pelincir dan bukan sahaja boleh dan harus dibayar pampasan kepadanya. Perusahaan mengambil kesempatan daripada buta huruf undang-undang pekerja. Kebanyakan tidak tahu bahan api di tempat kerja dan pampasan kos.

Omong-omong, ini terpakai bukan sahaja pada kereta, tetapi juga kepada mana-mana harta peribadi lain yang digunakan oleh pekerja dalam melaksanakan tugas rasminya. Hanya pengangkutan peribadi digunakan paling kerap. Sehubungan itu, pembayaran bahan api dan pelincir kepada pekerja atas perbelanjaan majikan adalah perkara biasa. Walaupun tidak semua majikan bersetuju untuk membayar.

Beberapa contoh

Semua orang yang pernah mencuba bekerja sebagai wakil jualan pernah mengalami perkara ini. Contoh lain di mana pekerja paling kerap menggunakan pengangkutan mereka sendiri ialah teksi. Untuk menerima pampasan, pekerja mesti menggunakan kereta atau harta lain hanya dengan pengetahuan dan kebenaran pihak pengurusan. Dan semuanya mesti didokumenkan.

Bayaran untuk bahan api dan pelincir kepada pekerja - apakah itu?

Selalunya, kakitangan perakaunan pun tidak tahu jawapan kepada soalan ini, apatah lagi pekerja biasa. Ramai orang berfikir bahawa bahan api dan pelincir hanyalah bahan api: bahan api petrol atau diesel. Ini tidak sepenuhnya benar. Malah, banyak lagi perkara yang disebut sebagai bahan api dan pelincir (bahan api dan pelincir):

• mentega;
• antibeku - pada musim sejuk;
• bahan habis pakai lain yang diperlukan.

Oleh itu, bayaran untuk bahan api dan pelincir termasuk bukan sahaja kos bahan api.

Bagaimana untuk menjadikannya rasmi?

Terdapat 3 cararasmikan perjanjian anda dengan majikan:

• perjanjian tambahan kepada kontrak pekerjaan;
• perjanjian sewa kereta;
• kontrak untuk penyediaan perkhidmatan pengangkutan.

Setiap daripadanya mempunyai kebaikan dan keburukan. Mari lihat mereka secara terperinci di bawah.

Perjanjian tambahan kepada kontrak pekerjaan

Perkara paling mudah ialah membuat perjanjian tambahan dengan majikan kepada kontrak pekerjaan. Walau bagaimanapun, lebih mudah tidak bermakna lebih cekap: ia tidak akan mudah untuk pekerja menerima bayaran untuk bahan api dan pelincir atas perbelanjaan majikan. Di bawah ialah contoh perjanjian sedemikian.

Ia hendaklah dinyatakan dengan jelas:

• jenama dan ciri kenderaan;
• amaun pampasan bulanan dan kos yang turut dibayar oleh majikan: bayaran untuk bahan api dan pelincir, pembaikan semasa dan utama, diagnostik dan penyelenggaraan, insurans;
• tarikh akhir laporan kos sebenar mesti diserahkan;
• syarat di mana majikan membayar pampasan perbelanjaan pekerja.

Pekerja mesti selalu melakukan perjalanan atas arahan daripada pihak pengurusan, atau sifat perjalanan kerja itu menyediakan untuk melaksanakan tugas rasminya. Malah, mengikut undang-undang, pembayaran untuk bahan api dan pelincir apabila menggunakan kenderaan peribadi, serta pampasan untuk perbelanjaan lain, hanya boleh dilakukan jika terdapat keperluan pengeluaran.

Setiap bulan, pekerja menyerahkan laporan tentang perjalanannya, di mana dia menyatakan:

• tarikh perjalanan;
• masa berlepasdan kembali;
• destinasi;
• tujuan perjalanan.

Selain itu, dokumen ini mesti mengandungi tarikh penyusunan dan tandatangan pekerja.

Kebaikan dan keburukan perjanjian tambahan

Pampasan perbelanjaan pekerja di bawah kontrak pekerjaan memberi manfaat terutamanya kepada majikan. Lagipun, anda sentiasa boleh mengehadkannya kepada saiz yang diperuntukkan oleh Dekri Kerajaan No. 92 pada 8 Februari 2002: 1200 rubel - untuk kereta dengan kapasiti enjin kurang daripada 2000 cm³ dan 1500 rubel - untuk kereta dengan kapasiti enjin lebih daripada 2000 cm^3.

Walau bagaimanapun, pampasan sedemikian tidak mungkin sesuai dengan pekerja - pada harga petrol semasa, hampir mustahil untuk memenuhinya. Sehubungan itu, majikan perlu berkompromi dan menandatangani perjanjian pajakan atau kontrak untuk penyediaan perkhidmatan pengangkutan, atau membayar dari poketnya sendiri - tidak mungkin untuk mengimbangi pampasan melalui pemotongan cukai.

Bagaimana hendak menyewa kereta?

Dalam kes ini, hubungan antara pihak akan dikawal oleh Kanun Sivil. Dalam amalan, penyewaan bot bare lebih kerap digunakan. Di bawah anda boleh melihat kontrak biasa.

Adalah wajib untuk menyatakan dalam perjanjian pajakan:

• ciri kereta: jenama, tahun pembuatan, warna, badan dan nombor enjin, nombor negeri;
• syarat sublease - adalah wajar untuk melarang majikan daripada menyewa kereta kepada orang lain;
• aturan lain - siapa dan dalam tempoh masa yang melaksanakan MOT, siapa yang membayarbahan habis pakai dan penyelenggaraan, untuk tujuan apa kereta itu boleh digunakan - contohnya, hanya pengangkutan penumpang.

Apabila membuat perjanjian sewa, anda perlu memahami bahawa anda dengan itu memindahkan kereta anda kepada syarikat, walaupun buat sementara waktu, tetapi untuk digunakan. Manakala di bawah kontrak pekerjaan, hanya anda boleh menggunakan kereta itu.

Oleh itu, perjanjian pajakan mesti menyatakan dengan tepat cara majikan boleh menggunakan kereta anda. Jika tidak, jangan terkejut bahawa anda akan terpaksa mengangkut pelbagai barangan atau sejenis sampah - lagipun, syarikat itu kini memiliki kereta itu, walaupun buat sementara waktu.

Penting: pastikan anda menetapkan kos kereta semasa penyewaan dalam kontrak.

Selalunya timbul masalah dengan fakta bahawa pihak tidak tahu bagaimana untuk menetapkan pembayaran bahan api dan pelincir dalam perjanjian pajakan. Malah peguam berhujah tentang perkara ini. Pengiraan bayaran untuk bahan api dan pelincir dijalankan berdasarkan bil laluan - mengikut perbatuan sebenar. Untuk ini, terdapat peraturan khas, yang berasaskan hapus kira dijalankan.

Pakar masih mengesyorkan membuat perjanjian sewa kereta dengan bayaran untuk bahan api dan pelincir. Namun, ini adalah atas persetujuan. Jika pajakan tidak memperuntukkan pembayaran bahan api, perjanjian berasingan untuk pembayaran bahan api dan pelincir dibuat dengan pembekal, dan pemandu diberikan kad bahan api dengan had tertentu.

Ia juga penting untuk menyatakan nuansa lain terlebih dahulu: adakah syarikat membayar anda jumlah tetap setiap bulanatau pembayaran adalah setiap jam - bergantung pada waktu bekerja sebenar, siapa dan cara membayar insurans.

Kontrak untuk penyediaan perkhidmatan pengangkutan

Digunakan lebih jarang - terutamanya jika barang diangkut dengan pengangkutan peribadi. Bayangkan sebuah syarikat yang bergerak. Daripada memperoleh atau memajak kereta, dia boleh mengikat kontrak dengan pemuat yang memiliki kereta yang diingini untuk penyediaan perkhidmatan pengangkutan.

Oleh itu, pemuat akan melaksanakan tugas segeranya (memunggah dan memunggah) di bawah kontrak pekerjaan. Dan dia secara peribadi akan menyediakan perkhidmatan untuk pengangkutan barang-barang ini dari titik A ke titik B. Walau bagaimanapun, untuk ini dia perlu mengeluarkan IP, kerana aktiviti keusahawanan dilarang di Persekutuan Rusia tanpa pendaftaran.

Bagaimanakah pemilik kereta boleh mengoptimumkan cukai?

Untuk menyewa kereta atau menyediakan perkhidmatan pengangkutan, pekerja perlu mengeluarkan IP. Tegasnya, dia boleh menyewa keretanya tanpa menjadi usahawan. Walau bagaimanapun, jika terdapat beberapa kereta sedemikian, maka anda masih perlu mengeluarkan IP. Di samping itu, dalam kes ini, dia membayar cukai kurang - 6% ke atas pendapatan percukaian dipermudahkan, bukannya cukai pendapatan peribadi 13%. Walau bagaimanapun, cukai pendapatan peribadi sebanyak 13% masih akan ditahan daripada gaji rasminya.

Terdapat satu lagi nuansa penting di sini. Tanpa mengira prestasi usahawan individu, dia mesti membayar premium insurans, walaupun dia tidak mempunyai pekerja. Jumlah itu tetap dan pada 2018 ialah 32,385 rubel. Walau bagaimanapun, jika pendapatan usahawan individu melebihi 300,000 rubel setahun, makabayaran tambahan sebanyak 1% daripada perbezaan "pendapatan tolak 300,000 rubel".

Namun, jumlah premium insurans tidak boleh melebihi jumlah tertentu. Pada tahun 2018, ini adalah 212,360 rubel kepada dana pencen (wang ini "tidak hilang", tetapi pergi ke pembentukan pencen masa depan usahawan) dan 5,840 rubel dalam bentuk sumbangan kepada insurans kesihatan. Secara agregat, premium insurans untuk usahawan individu tidak boleh melebihi 218,200 rubel setahun.

Pada pandangan pertama, premium insurans ialah kos tambahan yang tidak diperlukan. Tetapi adakah ia benar-benar begitu? Tidak begitu. Hakikatnya ialah usahawan individu mempunyai hak untuk mengurangkan bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" dengan jumlah premium insurans yang dibayar. Oleh itu, apabila menyewa kereta, anda tidak boleh membayar cukai sama sekali (jumlah cukai tidak mungkin melebihi caruman yang dibayar), dan ia benar-benar sah. Dan bahagian utama caruman berbayar adalah untuk pencen masa depan anda.

Penting: status usahawan individu dan sistem cukai yang dipermudahkan tidak mengecualikan usahawan daripada membayar cukai pengangkutan. Ia perlu dibayar pula. Tetapi cukai harta dalam kes ini tidak perlu dibayar.

Contoh cara usahawan individu meningkatkan pendapatan daripada menyewa kereta

Mari bayangkan Ivan menyewa keretanya ke Romashka LLC, di mana dia adalah seorang pekerja, dengan bayaran 100,000 rubel sebulan. Pada masa yang sama, syarikat menguruskan pembaikan semasa dan utama kereta itu, serta pembayaran untuk bahan api dan pelincir serta bahan habis pakai lain.

Tanpa mendaftarkan usahawan individu, pekerja hanya akan menerima 1,044,000 rubel setahun. Majikan, bertindak sebagai ejen cukai Ivan, secara bebas akan menahan 13% cukai pendapatan peribadi daripada jumlah ini. Pada masa yang sama, setelah mengeluarkan IP pada sistem cukai yang dipermudahkan"Pendapatan", Ivan akan membayar cukai berikut:

• caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen: 32385 + 1% × (100,000 × 12 - 300,000)=41385 rubel;
• sumbangan insurans kesihatan: 5840 rubel;
• USN 6%: 100,000 × 12 × 6% - 41385 - 5840=24775 rubel.

Oleh itu, pendapatan bersihnya ialah 100,000 × 12 - 41385 - 5840 - 24775=1,128,000 rubel. Lebih-lebih lagi, 41,385 rubel akan pergi ke pencen masa depan Ivan, dan bukan ke perbendaharaan negara. Oleh itu, penjimatan cukai akan berjumlah 125,385 rubel setahun. Atau lebih sedikit daripada 10,000 rubel sebulan.

Selain itu, dalam kes pertama, Ivan membayar cukai pendapatan peribadi serta-merta. Malah, dia tidak melihat wang ini - majikan memindahkan cukai untuknya. Pada yang kedua, Ivan menerima keseluruhan jumlah "di tangannya". Dan kemudian dia membayar cukai. Selain itu, dia boleh mengedarkannya sesuka hati sepanjang tahun - perkara utama ialah membayar semuanya selewat-lewatnya pada 31 Disember.

Keupayaan untuk mengurus masa pembayaran cukai memberikan kelebihan yang ketara. Katakan Ivan memutuskan untuk mengagihkan beban cukai secara sama rata dan membayar jumlah yang perlu dibayar setiap suku tahun.

Oleh itu, dia juga boleh mengeluarkan jumlah berikut:

• Januari - 100,000 × 13%=13,000 rubel;
• Februari - 100,000 × 13% +13,000=26,000 rubel;
• Mac - 100,000 × 13% + 13,000 + 13,000=39,000 rubel.

Sehingga akhir bulan Mac, dia boleh menggunakan wang ini mengikut keperluannya. Kemudian barulah bayar bayaran yang sepadan untuk premium insurans, dengan itu mengurangkan bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan".

HidupPada pandangan pertama, nampaknya jumlahnya kecil. Tetapi jika Ivan meningkatkan pendapatannya sebanyak 10 kali ganda - menyewakan beberapa kereta atau memilih pajakan daripada menyewa, penjimatan akan menjadi mengagumkan.

Bagaimanakah perniagaan boleh menjimatkan cukai?

Jika syarikat menggunakan DOS (sistem percukaian am) atau sistem cukai ringkas "Pendapatan tolak perbelanjaan" (salah satu jenis sistem percukaian mudah), maka kos menyewa kereta, menyediakan perkhidmatan pengangkutan atau membayar pampasan di bawah kontrak pekerjaan boleh diambil kira untuk mengurangkan asas cukai. Benar, dalam kes kedua, untuk kereta, jumlah potongan dihadkan oleh undang-undang.

Dalam kes menyewa kereta di DOS, bukan sahaja sewaan diimbangi, tetapi juga:

• bahan api dan pelincir dan bahan habis pakai lain;
• penyelenggaraan dan baik pulih kereta;
• Penyelenggaraan, cucian, bayaran letak kereta dan tempat letak kereta;
• insurans;
• upah pemandu.

Selain itu, hanya perbelanjaan yang didokumenkan diiktiraf sebagai perbelanjaan boleh ditolak. Pada masa yang sama, mereka mesti berasas dari segi ekonomi.

Penting: syarikat bukan pemilik kereta yang disewa, dan oleh itu tidak diwajibkan membayar cukai harta dan pengangkutan.

Perniagaan biasanya memperoleh lebih banyak wang daripada kos sewa kereta. Sehubungan itu, dengan mengurangkan cukai pendapatan, adalah mungkin untuk membayar lebih daripada semua kos yang sebenarnya ditanggung.

Ringkaskan

Artikel 188 Kanun Buruh mewajibkan majikanMemberi pampasan kepada pekerja untuk penggunaan pengangkutan peribadi untuk tujuan rasmi. Jika penggunaan sedemikian sepatutnya sekali-sekala, cukup sekadar membuat perjanjian tambahan yang sesuai untuk kontrak pekerjaan dan menyerahkan laporan tepat pada masanya.

Namun, jika pekerja tanpa menggunakan pengangkutan peribadi tidak dapat melaksanakan tugas mereka dan terpaksa menggunakan kereta mereka untuk tujuan perniagaan sepanjang masa, pampasan ini tidak akan dapat menampung sebahagian besar kos sebenar yang ditanggung. Adakah itu hanya dengan mengorbankan keuntungan perusahaan. Organisasi akan dapat menggunakan pampasan sedemikian untuk mengurangkan cukai pendapatan hanya dalam jumlah yang ditetapkan oleh undang-undang, yang tidak akan meliputi walaupun sepersepuluh daripada kos sebenar.

Oleh itu, pendekatan ini tidak berfaedah sama ada kepada pekerja atau syarikat. Dan semua kerana keanehan cukai: seorang pekerja, sebagai individu, membayar terlalu banyak cukai pendapatan peribadi, dan syarikat tidak dapat mengoptimumkan cukai dengan betul. Adalah lebih menguntungkan bagi kedua-dua pihak untuk membuat perjanjian pajakan atau penyediaan perkhidmatan pengangkutan (jika penumpang atau kargo lain ingin diangkut).

Hanya dalam kes ini, pekerja perlu mengeluarkan IP - prosedurnya tidak rumit dan tidak mengambil banyak masa. Sesetengah orang berpendapat, setelah menjadi usahawan individu, mereka tidak akan dapat bekerja sebagai individu persendirian. Walau bagaimanapun, sebenarnya adalah mungkin - undang-undang tidak melarang.