Sistem cukai dipermudahkan untuk LLC. undang-undang percukaian

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Pada masa ini, bagi setiap usahawan, jenis cukai untuk LLC merupakan isu yang agak sukar. Dalam hal ini, anda harus membuat pilihan yang tepat.

Tidak kira bagaimana usahawan ingin mendaftar dengan perkhidmatan cukai, mereka perlu melakukan ini dan membuat pembayaran bulanan. Anda tidak boleh melakukannya tanpanya jika anda tidak mahu bertanggungjawab di bawah perundangan semasa.

Salah satu yang paling menguntungkan dan popular hari ini ialah sistem percukaian dipermudahkan untuk LLC (USN) - ini ialah satu set langkah yang dipilih secara sukarela dan digunakan pada tahap yang sama seperti analog lain. Walaupun sistem ini membayangkan prosedur yang berbeza untuk mengira pembayaran dan pelaporan, ramai usahawan mula memilihnya, kerana ia berfaedah jika dibandingkan dengansistem klasik, yang memperuntukkan cukai am bagi LLC. Dan jika kita bercakap tentang syarikat kecil, maka perakaunan lebih mudah. Ini memudahkan tugas setiap usahawan. Tetapi, bagaimanapun, LLC mesti mengambil kira bahawa adalah mustahil untuk menolak perakaunan, ini dibuktikan oleh surat daripada Menteri Kewangan. Pada tahun 2013, perubahan kecil telah dibuat pada kod cukai, jadi sistem telah dimodenkan. Lebih lanjut mengenai perkara ini kemudian.

Syarat yang diperlukan

Sistem cukai yang dipermudahkan untuk masyarakat raksasa

liabiliti rendah pada tahun 2014 mempunyai beberapa keperluan ketat yang perlu dipenuhi:

• Semua dana dan aset tidak ketara tidak boleh melebihi nilai seratus juta rubel.
• Dalam satu tempoh cukai, bilangan orang yang bekerja mengikut Kod Buruh Persekutuan Rusia tidak boleh melebihi 100 orang.
• Pendapatan tahunan syarikat mestilah dalam lingkungan enam puluh juta rubel.
• Organisasi lain mempunyai hak untuk mengambil bahagian dalam kehidupan LLC. Hanya bahagian sumbangan mereka akan bersamaan dengan dua puluh lima peratus.

Sekatan

Percukaian LLC Mudah tidak boleh digunakan oleh organisasi berikut:

• mempunyai pejabat perwakilan dan cawangan sendiri;
• menyertai pasaran sekuriti pada tahap profesional;
• yang menggunakan ESHN;
• pihak kepada perjanjian padabahagian produk.

Serahkan permohonan

pada sistem percukaian yang dipermudahkan, sesebuah perusahaan hanya boleh jika ia terlibat dalam jenis aktiviti tertentu yang terhad untuk penggunaan pencukaian yang dipermudahkan. Semua usahawan individu boleh memohon untuk sebarang sistem percukaian. Walau bagaimanapun, terdapat dua ciri terhad untuk LLC:

• Pendapatan mesti sama dengan kadar 6%. Ini adalah syarat penting.
• Pendapatan untuk cukai mesti termasuk pendapatan bersih. Perkara ini juga penting untuk dipertimbangkan.

Mana-mana syarikat pada permulaan setiap tempoh pelaporan boleh menukar rejim cukai untuk LLC. Anda hanya perlu memaklumkan pihak berkuasa kawal selia yang berkaitan tentang keputusan ini. Selain itu, LLC boleh memilih skim cukai itu sendiri. Peraturan ini tidak terpakai kepada organisasi yang menjadi pihak yang mempercayai perjanjian pengurusan. Walau bagaimanapun, d

Syarikat ini boleh memohon cukai LLC (dipermudahkan) sebagai pendapatan tidak termasuk perbelanjaan.

Objek dalam skim ini ialah untung bersih. Dalam kes ini, bayaran yang sepadan adalah sama dengan sekurang-kurangnya 1% daripada asas cukai. Walaupun banyak subjek boleh memilih kadar mereka sendiri.

Faedah

Sistem percukaian yang dipermudahkan untuk LLC mempunyai beberapa kelebihan:

• Kadar untuk banyak sumbangan adalah di bawah 14%.
• Organisasi mempunyai hak untuk memilih asas yang akan dikenakan cukai tunggal.
• Anda boleh menggunakan kadar yang dikurangkan dengan keluasan tindakan.
• Terdapat satu sistem cukai.
• Pengisytiharan yang sepadan diserahkan sekali setahun, selepas tempoh pelaporan tamat.
• Mana-mana organisasi boleh memilih sistem percukaian ini secara sukarela.

Dokumen yang diperlukan

Dalam kes ini, semuanya harus dilakukan dalam urutan yang betul. Untuk membuat peralihan kepada percukaian yang dipermudahkan, adalah perlu untuk menyerahkan pemberitahuan kepada organisasi cukai dari 1.10 hingga 31.12. Ini penting untuk diketahui.

Selain itu, dalam sebarang bentuk, LLC boleh menghantar permintaan kepada perkhidmatan cukai untuk mengesahkan rejim. Selepas itu, dalam masa sebulan, organisasi harus menerima maklum balas. Untuk pendaftaran cukai, satu set dokumen awal diperlukan.

Aktiviti

Hampir semua organisasi boleh bertukar kepada sistem yang dipermudahkan. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa aktiviti yang tidak akan dapat mengeluarkan cukai jenis ini. Ini termasuk:

• syarikat insurans dan pelaburan;
• perusahaan dengan pejabat perwakilan dan cawangan;
• bank;
• kedai pajak gadai;
• pertubuhan perjudian;
• dana pencen bukan negara.

Perakaunan

Tetapi perlu diingat bahawa pelaporan kepada perkhidmatan cukai mesti disediakan oleh semua orang tanpa pengecualian. Walau apa pun, usahawan perlu mengisi semula kunci kira-kira mereka untuk tahun ini dengan data untuk dua tahun yang lalu, kerana jika perakaunan tidak disimpan sebelum ini, ini boleh menyebabkanmasalah besar.

Sistem percukaian yang dipermudahkan untuk LLC ialah skim yang sangat menguntungkan, tetapi untuk mendapatkannya, anda perlu memenuhi beberapa kriteria. Aktiviti syarikat juga perlu dijalankan secara sah.

Objek dan kadar cukai

Untuk syarikat liabiliti terhad, hanya dua jenis sistem cukai dipermudahkan disediakan. Ini termasuk:

• Objek di mana pendapatan diambil kira (kadar enam peratus) dan pendapatan di mana keuntungan bersih diambil kira.
• Objek bercukai. Dalam kes ini, kadar 6% daripada jumlah keuntungan ditetapkan.
• Pendapatan bercukai. Di sinilah pendapatan bersih dimainkan. Sejenis sistem "pendapatan tolak perbelanjaan".

Undang-undang percukaian memperuntukkan bahawa organisasi mempunyai hak untuk menukar objek. Walau bagaimanapun, perkara ini mesti dilaporkan terlebih dahulu kepada pihak berkuasa yang berkenaan. Organisasi boleh memilih skim itu sendiri. Tetapi peraturan ini tidak terpakai kepada syarikat yang bukan pihak dalam perjanjian usaha sama. Bagi organisasi sedemikian, sistem percukaian untuk LLC adalah lebih baik, di mana pendapatan tidak termasuk perbelanjaan. Dalam kes ini, objek adalah keuntungan tulen.

Perundangan membenarkan organisasi menetapkan kadar cukai, hanya peratusan mereka harus berbeza dari lima hingga lima belas. Ini adalah fakta penting. Tetapi masih, peratusan minimum adalah sama dengan salah satu daripada semua pendapatan, menurut Seni. 345. 15 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Peluang yang disediakan oleh sistem percukaian yang dipermudahkan untuk LLC

JikaJika organisasi telah menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, ia mungkin tidak membayar jenis cukai berikut:

• Pada harta tanah.
• Untuk keuntungan.
• Nilai ditambah. Peraturan ini tidak memperuntukkan cukai yang dibayar apabila mengimport barang ke dalam wilayah kastam Rusia.

Organisasi yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan ialah sejenis ejen, dengan kata lain, ia menahan, mengira dan membayar cukai pendapatan peribadi (PIT). Contohnya, berhubung dengan pekerja mereka.

Sebelum memutuskan cukai yang hendak dipilih untuk LLC, anda perlu mengenal pasti kebaikan dan keburukan setiap sistem. Ini penting.

Organisasi juga boleh membayar cukai lain, seperti: eksais; tanah; air; untuk pengangkutan, dsb.

Premium insurans

Apabila mendaftar LLC, bayaran tambahan mandatori akan diperlukan. Ini termasuk premium insurans. Yang paling popular ialah pembayaran berikut:

• Kepada dana pencen Persekutuan Rusia.
• Insurans sosial. Untuk menerima faedah sekiranya hilang upaya atau berkaitan dengan bersalin dan bersalin.
• Kepada Dana Insurans Perubatan Wajib Wilayah.

Penentuan perbelanjaan dan pendapatan

Menyelesaikan isu ini memerlukan pendekatan yang betul. Semasa penentuan objek bercukai, sistem cukai yang dipermudahkan menyediakan perakaunan pendapatan daripada jualan, serta keuntungan lain. Ini ditulis secara terperinci dalam kod cukai Persekutuan Rusia (Perkara 249 dan 250). Hendaklah berhati-hatibaca kandungannya.

Dan dalam artikel 251 kod yang sama, pendapatan yang tidak tertakluk kepada perakaunan, serta yang tertakluk kepada cukai pendapatan, diterangkan. Perbelanjaan ditentukan dan diambil kira mengikut Seni. 346.16 Kod Cukai Rusia.

Tarikh penerimaan pendapatan ialah apabila wang itu masuk ke dalam akaun bank atau di meja tunai organisasi. Perbelanjaan adalah perbelanjaan yang ditanggung hanya selepas pembayaran atas fakta. Jika, dalam kes ini, skim "objek - untung bersih" digunakan, maka organisasi mempunyai hak untuk menambah semua premium insurans kepada kos. Ini adalah prasyarat. Dan dengan versi lain skim "pendapatan objek", LLC boleh mengurangkan cukai, dengan mengambil kira hakikat bahawa premium insurans akan dibayar secara bebas.

Perubahan yang dibuat pada 2014

Perkara ini juga penting untuk dibaca. Jenis cukai yang berbeza untuk LLC setiap tahun menjalani pelarasan yang pelik. Berikut ialah beberapa jawatan yang telah ditukar pada 2014:

• Bagi syarikat yang telah mendaftar semula, tarikh akhir memfailkan permohonan telah dilanjutkan kepada tiga puluh hari dari tarikh apabila semua maklumat dimasukkan dalam daftar negeri.
• Cukai STS ke atas faedah yang dibayar oleh perusahaan mungkin berkurangan. Tetapi ia hanya boleh dikurangkan sebanyak 50%.
• Semua peserta sistem percukaian dipermudahkan perlu menyimpan rekod.
• Kemungkinan pengindeksan pendapatan tahunan. Iaitu, mana-mana entiti yang terlibat dalam aktiviti keusahawanan perlu mengambil kira pekali deflator. Dia penting. ATakibat daripada ini, jumlah pendapatan akan ditingkatkan mengikut kadar pekali ini.
• Now LLC tidak perlu mengira perbezaan kadar pertukaran. Urus niaga mata wang akan ditetapkan dalam rubel pada masa pembayaran.
• Subjek yang menjadi peserta dalam sistem cukai dipermudahkan perlu mengemukakan pengisytiharan selewat-lewatnya pada 31 Mac. Dan mereka yang baru beralih kepada sistem ini pada tahun 2014 akan membayar kadar cukai yang sama.

Oleh itu, berikutan daripada semua ini bahawa sistem percukaian yang dipermudahkan untuk LLC tidak mengalami perubahan besar. Satu-satunya perkara yang dianggap sebagai inovasi ialah setiap syarikat mesti menyimpan rekod perakaunan atau hanya memulihkannya untuk masa yang hilang.

Menetapkan kadar

Para usahawan yang telah memilih skim "pendapatan - perbelanjaan" akan membayar cukai bersamaan dengan lima belas peratus. Dan jika varian sistem lain ditakrifkan dari segi keuntungan, maka dalam kes ini akan ada kadar yang sama dengan enam peratus.

Keputusan

Kepada semua perkara di atas, kita boleh menambah kesimpulan bahawa sistem percukaian yang dipermudahkan untuk syarikat liabiliti terhad adalah pilihan yang paling menguntungkan dan boleh diterima. Ini adalah fakta yang disahkan sepenuhnya. Mereka yang tidak percaya dengan perkara ini boleh mengkaji sistem percukaian lain secara terperinci dan membuat kesimpulan sendiri yang memihak kepada sistem percukaian yang mereka suka.