Cukai aktiviti keusahawanan: ciri, mod, borang

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Setiap orang yang merancang untuk membuka perniagaan mereka sendiri mesti menyelesaikan banyak isu penting. Ini termasuk memilih hala tuju kerja, merangka rancangan perniagaan, mencari dana untuk melabur dalam perniagaan, serta memilih sistem percukaian. Setiap pemilik perniagaan mesti membayar cukai kepada bajet. Cukai aktiviti keusahawanan membolehkan negara menerima sejumlah besar dana. Jenis cukai yang dibayar oleh syarikat dan usahawan adalah banyak, jadi adalah penting untuk memahami semua sistem percukaian terlebih dahulu untuk memilih rejim yang paling sesuai.

Jenis sistem

Pertama sekali, anda harus memikirkan rejim cukai yang tersedia di Persekutuan Rusia. Ia dipersembahkan dalam beberapa bentuk, masing-masing mempunyai nuansa dan ciri tersendiri.

Sistem percukaian perniagaan di Persekutuan Rusia dibentangkan dalam bentuk berikut:

• ASAS. Sistem sedemikian ditetapkan secara standard kepada setiap syarikat atauusahawan selepas pendaftaran. Ia dianggap paling kompleks dan khusus. Ia memerlukan anda membayar sejumlah besar cukai, termasuk VAT, cukai pendapatan dan cukai harta. Cukai air tambahan atau cukai perlombongan mungkin dikenakan. Syarikat dan usahawan individu membayar yuran pengangkutan. Untuk bekerja di bawah rejim ini, anda perlu mengupah akauntan yang akan bertanggungjawab untuk pengiraan yuran dan penyediaan pengisytiharan dan laporan.
• USN. Sistem yang dipermudahkan ini dianggap paling biasa di kalangan banyak usahawan Rusia. Objek cukai dalam aktiviti keusahawanan ialah pendapatan atau keuntungan daripada kerja. Oleh itu, mod ini dibentangkan dalam dua versi. Sistem ini mempunyai banyak kelebihan, kerana ia mudah dikira, dan anda hanya perlu menyerahkan perisytiharan yang mudah diisi setiap tahun kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Usahawan sering membuat perakaunan mereka sendiri pada permulaan kerja mereka, yang membolehkan mereka menjimatkan wang untuk gaji akauntan.
• UTII. Pendapatan yang dikira hanya boleh digunakan untuk bilangan baris kerja yang terhad. Ciri-ciri percukaian aktiviti keusahawanan di bawah rejim ini ialah jumlah yuran ditentukan bergantung pada pelbagai penunjuk fizikal. Ini termasuk saiz lantai dagangan, bilangan tempat duduk di dalam bas atau parameter lain. Di samping itu, pendapatan asas diambil kira. Ia ditentukan untuk setiap jenis aktiviti secara berasingan, dan juga boleh berbeza dengan ketara di kawasan yang berbeza. Manfaatkan rejim cukai iniaktiviti keusahawanan hanya boleh dilakukan di beberapa bandar di negara ini.
• ESKhN. Rejim ini boleh diaplikasikan secara eksklusif oleh syarikat dan usahawan yang beroperasi dalam bidang pertanian. Ia dianggap mudah untuk mengira. Selain itu, anda tidak perlu menyediakan banyak laporan yang berbeza. Kadarnya rendah, jadi sangat menguntungkan untuk menggunakan cukai. Tetapi ia digunakan oleh sebilangan kecil organisasi yang sangat khusus.
• PSN. Paten dianggap sebagai rejim percukaian yang luar biasa. Ia hanya digunakan oleh usahawan yang bekerja dalam bidang aktiviti yang standard dan mudah. Cukai sedemikian bagi individu yang terlibat dalam aktiviti keusahawanan dianggap mudah dan bermanfaat. Paten dibeli untuk tempoh sebulan hingga setahun. Pada masa ini, usahawan tidak perlu melawat Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau menyerahkan sebarang dokumen dan laporan kepada institusi ini. Oleh itu, mod mudah sedemikian sering dipilih oleh SP. Kelemahannya ialah adalah mustahil untuk mengurangkan kos paten untuk caruman yang dipindahkan kepada Kumpulan Wang Pencen atau dana lain.

Oleh itu, cukai aktiviti keusahawanan individu atau syarikat boleh dibuat berdasarkan sistem dan bentuk yang berbeza. Pilihan mod tertentu bergantung pada hala tuju kerja, serta khalayak sasaran yang dituju perniagaan. Jika anda perlu kerap bekerjasama dengan syarikat lain yang membayar VAT, maka anda perlu memilih ASAS sahaja.

Ciri-ciri ASAS

Standard ialah sistem percukaian umum. Ia diberikan kepada setiap syarikat atau usahawan sejurus selepas pendaftaran. Oleh itu, jika terdapat keperluan untuk bekerja dalam mod yang berbeza, maka ia dikehendaki menyerahkan pemberitahuan yang sepadan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam masa sebulan selepas pendaftaran.

Pencukaian aktiviti keusahawanan di bawah OSNO dianggap agak rumit. Ini disebabkan oleh fakta bahawa apabila menggunakan rejim ini, seorang usahawan atau syarikat perlu membayar sejumlah besar pelbagai cukai dan yuran. Pengecualian daripada pembayaran pelbagai yuran hanya boleh diperoleh jika anda memilih bidang kerja keutamaan.

ASAS untuk IP

Pencukaian aktiviti keusahawanan individu di bawah OSNO membayangkan keperluan untuk membayar pelbagai jenis cukai kepada usahawan individu:

• VAT, dan dalam beberapa situasi, pemindahan yuran ini dianggap perlu untuk usahawan, contohnya, jika dia bekerja dengan sejumlah besar syarikat yang memulangkan VAT;
• cukai eksais yang dibayar ke atas pengeluaran atau penjualan alkohol atau produk tembakau, kenderaan bermotor atau bahan mudah terbakar;
• Cukai pendapatan peribadi, dikira bergantung pada pendapatan yang diterima oleh usahawan, yang direkodkan dalam penyata kewangan;
• caruman untuk diri sendiri dan semua pekerja rasmi yang bekerja di PF, FSS dan MHIF;
• cukai perahan mineral, jika dalam proses aktiviti usahawan menggunakan tanah bawah yang berbeza untuk mendapatkan bahan tertentu;
• airbayaran dikenakan jika perlu menggunakan sejumlah besar sumber air untuk aktiviti;
• duti kastam, jika ia dirancang untuk mengangkut barang merentasi sempadan Persekutuan Rusia;
• yuran untuk penggunaan objek hidupan liar;
• cukai perjudian, jika kerja seorang usahawan berkaitan dengan bidang aktiviti ini;
• cukai pengangkutan yang dibayar oleh usahawan individu dengan cara yang sama seperti individu persendirian, oleh itu pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuanlah yang bertanggungjawab untuk mengira yuran ini, selepas itu usahawan hanya menerima resit;
• cukai tanah dikira jika usahawan memiliki bidang tanah tertentu;
• cukai hartanah dikira dan dibayar dengan cara yang sama seperti semua individu lain dengan nilai berbeza yang didaftarkan secara rasmi pada mereka.

Kebanyakan yuran di atas dikira dan diremitkan hanya jika terdapat objek cukai yang berkaitan, seperti kereta, tanah, premis bukan kediaman atau kediaman, atau barang lain. Biasanya, apabila menggunakan sistem percukaian perniagaan OSNO, usahawan membayar VAT, cukai pendapatan peribadi dan cukai harta.

Syarikat yang beroperasi di OSNO membayar cukai yang sama, tetapi bukannya cukai pendapatan peribadi, mereka mengira cukai pendapatan. Untuk menentukannya, akauntan syarikat mesti mengekalkan pelbagai pelaporan khusus dan kompleks dengan betul, dibentangkan oleh kunci kira-kira dan penyata pendapatan.

Ciri pengiraan dan pembayaran VAT

Kadar untuk cukai ini ialah 18%. Ia dikira daripada nilai tambah barang. Barangan tertentu yang merupakan makanan atau barangan yang ditujukan untuk kanak-kanak tertakluk pada kadar yang dikurangkan sebanyak 10%.

Untuk barangan yang dihantar untuk eksport, kadar sifar ditetapkan sama sekali.

Bagaimanakah cukai pendapatan peribadi dikira?

Ia dicaj pada OSNO hanya dengan usahawan individu. Apabila memilih sistem percukaian yang digunakan dalam aktiviti perniagaan, anda tidak boleh menolak untuk membayar cukai pendapatan peribadi.

Untuk mengira yuran ini, anda perlu mengira 13% daripada pendapatan yang diterima. Dalam keadaan tertentu, kadar faedah boleh meningkat sehingga 35%, sebagai contoh, jika usahawan memenangi sebarang hadiah, yang nilainya melebihi 4 ribu rubel.

ASAS untuk syarikat

Sistem umum percukaian perniagaan boleh digunakan bukan sahaja oleh usahawan individu, tetapi juga oleh syarikat yang berbeza. Ia dianggap paling biasa di kalangan LLC atau syarikat lain. Ini disebabkan oleh fakta bahawa VAT dikenakan, yang boleh dikembalikan daripada pejabat cukai.

Jika syarikat menggunakan rejim ini, maka ia perlu mengira dan memindahkan sejumlah besar sumbangan berbeza, yang termasuk:

• Cukai pendapatan. Ia memerlukan bayaran pendahuluan bulanan. Untuk melakukan ini, dana dipindahkan sehingga 28 hari bulan berikutnya. Selain itu, setiap suku tahunbayaran pendahuluan yang dibuat sebelum 28 hari bulan selepas akhir suku tahun. Pada akhir tahun, cukai dibayar sehingga 28 Mac tahun hadapan.
• VAT. Jenis cukai ini adalah wajib untuk sistem umum percukaian perniagaan. Ia dikenakan kepada kedua-dua usahawan dan pemilik syarikat. Ia memerlukan pembayaran caruman selewat-lewatnya pada hari ke-20 dalam bulan selepas tamat tempoh pelaporan.
• Premium insurans. Mereka juga dibayar oleh firma dan usahawan. Dana dipindahkan ke FSS, TFOMS dan FFOMS setiap bulan sehingga hari ke-15 bulan berikutnya. Pada akhir tahun, bayaran akhir dikira, yang dibayar sebelum 15 April tahun berikutnya.
• Eksais. Mereka mesti dikira dan dipindahkan jika kerja syarikat berkaitan dengan import barangan ke dalam negara. Mereka dibayar secara ansuran yang sama pada hari ke-25 bulan berikutnya.
• NDFL. Dibayar untuk semua pekerja yang diambil bekerja secara rasmi oleh syarikat. Saiznya bergantung kepada pendapatan sebenar setiap pekerja. Cukai pendapatan daripada aktiviti keusahawanan melibatkan kutipan cukai pendapatan daripada syarikat, jadi ketua syarikat mesti melantik dirinya sendiri jawatan tertentu dan menetapkan gaji daripada cukai pendapatan peribadi tambahan akan dikenakan.

Oleh itu, jika syarikat memilih OSNO untuk bekerja, maka mereka pada mulanya harus mengupah akauntan yang berpengalaman, kerana hanya dia yang akan dapat mengetahui cukai yang mana dan bila hendak dipindahkan. Kita tidak seharusnya melupakan pelaporan, kerana setiap tambahanbulan, suku dan tahun untuk memindahkan pelbagai jenis dokumentasi kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Laporan mesti diisi dengan betul, jadi cukai aktiviti perniagaan di Persekutuan Rusia dianggap sebagai proses yang agak rumit. Tetapi selalunya pilihan hanya terletak pada OSNO, kerana syarikat perlu bekerjasama dengan organisasi lain yang mengenakan VAT semasa aktiviti mereka.

Ciri-ciri USN

Sistem percukaian perniagaan yang dipermudahkan boleh digunakan oleh kedua-dua usahawan dan syarikat yang berbeza. Ia dianggap agak mudah untuk digunakan, jadi selalunya usahawan baru sering mengatasi pengiraan dan mengisi pengisytiharan sendiri.

Rejim cukai ini istimewa, dan usahawan serta firma sendiri memutuskan keperluan untuk menggunakannya. Untuk beralih kepada mod percukaian aktiviti keusahawanan ini, perlu mengambil kira beberapa syarat:

• bilangan pekerja yang diambil bekerja secara rasmi dalam organisasi atau dengan usahawan individu tidak boleh melebihi 100 orang;
• untuk 9 bulan sebelum permohonan untuk peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan, tidak dibenarkan pendapatan daripada kerja melebihi 112.5 juta rubel, yang ditunjukkan dalam Seni. 248 NK;
• nilai aset yang dimiliki oleh syarikat tidak boleh melebihi 150 juta rubel.

Hanya di bawah syarat sedemikian adalah mungkin untuk menggunakan rejim sedemikian. Penggunaan sistem percukaian perniagaan yang dipermudahkan membolehkanahli perniagaan untuk menggantikan banyak yuran dengan satu cukai dan satu pengisytiharan, diserahkan sekali setahun. Tidak perlu mengira dan membayar VAT, cukai pendapatan peribadi atau jenis cukai lain.

Pengecualian adalah cukai harta, yang juga dikira dan dibayar oleh usahawan atau syarikat jika mereka memiliki sebarang aset yang dinilai berdasarkan nilai kadaster.

Apabila memilih sistem cukai yang dipermudahkan, setiap usahawan boleh memutuskan secara bebas kadar cukai yang akan dikenakan:

• 6% dicaj ke atas semua pendapatan yang diterima oleh syarikat atau usahawan individu sepanjang tahun;
• 15% dikira secara eksklusif daripada untung bersih, yang mana ia perlu ditentukan terlebih dahulu dengan menolak semua perbelanjaan perusahaan yang disahkan secara rasmi daripada pendapatan.

Di peringkat wilayah, pihak berkuasa pelbagai bandar berpeluang mengurangkan sedikit kadar di atas. Oleh itu, selalunya sistem percukaian entiti perniagaan sedemikian benar-benar bermanfaat. Tetapi ia hanya boleh digunakan oleh usahawan yang memenuhi keperluan tertentu.

Usahawan dan firma individu yang telah memilih sistem cukai yang dipermudahkan mesti mengambil kira beberapa keperluan:

• pembayaran dibuat pada mod yang dipilih setiap suku tahun, dan pada akhir tahun, penyelesaian akhir diperlukan;
• anda mesti mengikut keperluan asas untuk proses menjalankan transaksi tunai;
• pelaporan statistikmesti disediakan setiap tahun, dan tidak dibenarkan bilangan pekerja dalam syarikat untuk satu tahun bekerja melebihi 100 orang;
• diperlukan untuk semua pekerja yang bekerja dan pemilik perniagaan itu sendiri, premium insurans mesti dipindahkan;
• di bawah syarat sedemikian, majikan bertindak sebagai ejen cukai untuk semua pekerja, oleh itu dialah yang bertanggungjawab untuk mengira dan memindahkan cukai pendapatan peribadi daripada gaji pakar yang diupah.

Anda boleh bertukar kepada mod ini serta-merta selepas mendaftar perniagaan atau dari awal tahun baharu.

Kebaikan dan keburukan USN

Selalunya sistem percukaian yang dipermudahkan bagi entiti perniagaan dipilih. Ia dianggap menarik untuk usahawan individu dan untuk pemilik syarikat yang agak besar. Parameter positif menggunakan sistem cukai dipermudahkan termasuk:

• firma perlu membayar hanya satu cukai, yang secara ketara mengurangkan beban cukai ke atas usahawan;
• hanya satu pengisytiharan diberikan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sekali setahun, oleh itu perakaunan dianggap dipermudahkan, yang membolehkan usahawan menyediakan semua dokumentasi secara bebas;
• tidak perlu perakaunan;
• Amaun cukai bergantung sepenuhnya pada keuntungan yang diterima.

Tetapi menggunakan mod mudah mempunyai beberapa kelemahan yang ketara. Ini termasuk:

• hak untuk bekerja di bawah sistem ini boleh hilang pada bila-bila masa, jadi anda perlu menukarpada BASIC;
• syarikat selalunya terpaksa kehilangan rakan niaga yang penting malah pelanggan yang memerlukan bayaran balik VAT;
• jika kadar 15% daripada keuntungan dipilih, maka anda perlu menghabiskan banyak masa untuk mengumpul dokumentasi yang mengesahkan kos perniagaan secara rasmi dan beberapa kos tidak akan dapat digunakan dalam proses pengiraan asas cukai, yang akan membawa kepada peningkatan kadar cukai;
• Syarikat tidak boleh membuka bahagian yang berbeza atau menjalankan jenis aktiviti tertentu.

Oleh itu, sebelum memilih mod ini, anda harus menilai dengan teliti semua cirinya.

Ciri UTII

Setiap usahawan individu, apabila memilih sistem percukaian dalam bidang aktiviti keusahawanan, boleh mengusahakan UTII jika dia memilih aktiviti yang sesuai dengan rejim ini. Ia dibenarkan untuk bekerja pada sistem ini hanya di beberapa wilayah di negara ini, jadi anda perlu memastikan mod ini dibenarkan di bandar tertentu terlebih dahulu.

Apabila menggunakan bentuk cukai pendapatan peribadi daripada aktiviti keusahawanan ini, penunjuk fizikal khas diambil kira, serta keuntungan asas yang ditentukan untuk setiap kawasan secara berasingan oleh pihak berkuasa. Parameter asas untuk menggunakan mod ini:

• amaun yuran tidak berubah dari semasa ke semasa, jadi bayaran tidak bergantung kepada pendapatan yang diterima oleh usahawan;
• hanya usahawan boleh menggunakan rejim ini, jadi syarikat tidak menggunakannyaakan dapat bekerja pada sistem ini;
• tidak perlu mengira dan membayar jenis cukai lain yang diwakili oleh cukai pendapatan peribadi, VAT atau yuran lain, kerana UTII menggantikan sepenuhnya semua pemindahan lain;
• cukai dibayar setiap suku tahun, dan setiap tiga bulan ia dikehendaki merangka dan menyerahkan pengisytiharan yang sepadan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• perakaunan dianggap mudah, selalunya usahawan sendiri terlibat dalam proses ini, jadi tidak perlu mengupah akauntan profesional;
• diperlukan membayar premium insurans untuk usahawan itu sendiri dan pekerja rasminya yang diambil bekerja.

Anda boleh bekerja di bawah rejim ini hanya dalam bidang perniagaan yang ditetapkan dengan ketat. Jenis percukaian adalah banyak, tetapi bagi kebanyakan usahawan, UTII sering dianggap sebagai pilihan yang paling optimum.

Kebaikan dan keburukan UTII

Memilih mod ini mempunyai beberapa kelebihan. Ini termasuk:

• kesederhanaan perakaunan, yang mengurangkan beban akauntan, dan usahawan itu sendiri boleh menangani proses ini;
• mengurangkan beban cukai, kerana anda hanya perlu membayar satu cukai dan bukannya banyak yuran;
• bayaran tidak bergantung pada pendapatan, jadi bagi sesetengah ahli perniagaan yang berjaya, pemindahan sedemikian adalah sangat rendah.

Kelemahan menggunakan bentuk cukai perniagaan ini termasuk fakta bahawa ia dibenarkan menggunakannya hanya apabila bekerja di kawasan tertentu. Jugaselalunya, usahawan berhadapan dengan hakikat bahawa rakan niaga besar yang membayar VAT enggan bekerjasama, kerana mereka tidak berpeluang memulangkan sebahagian daripada yuran yang telah dibayar sebelum ini.

Yuran mesti dipindahkan setiap suku tahun selewat-lewatnya pada 25 haribulan selepas penghujung suku tahun. Sehingga 20 haribulan bulan ini, anda juga perlu mengemukakan pengisytiharan yang lengkap dengan betul kepada jabatan FTS. Ia mengandungi maklumat tentang usahawan itu sendiri, arah kerja yang dipilih dan pengiraan jumlah pembayaran yang betul. Kekurangan pembayaran atau pengisytiharan adalah kesalahan cukai yang serius yang mana usahawan individu dibawa ke tanggungjawab pentadbiran, oleh itu mereka membayar denda yang besar.

Ciri penggunaan PSN

Sistem paten dianggap sebagai pilihan yang agak khusus. Ia hanya boleh digunakan oleh usahawan swasta. Hanya sesuai untuk bilangan bidang kerja yang terhad. Ia menjalankan aktiviti perniagaan yang dipermudahkan. Jenis cukai di bawah PSN diwakili dengan pembelian paten untuk tempoh sebulan hingga setahun. Dalam tempoh ini, tidak perlu membayar sebarang yuran atau menyerahkan dokumentasi kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Pilihan ini sesuai untuk pelbagai jenis kerja yang diwakili oleh perkhidmatan dandanan rambut atau isi rumah. Oleh kerana perakaunan yang dipermudahkan, ia tidak diperlukan untuk menggunakan perkhidmatan akauntan. Ciri-ciri penggunaan PSN termasuk:

• peralihan kepada rejim adalah secara sukarela, jadi diausahawan memutuskan untuk menggunakan SPE;
• anda boleh mengeluarkan dokumen untuk tempoh 1 hingga 12 bulan;
• tidak perlu membayar cukai tambahan yang diwakili oleh cukai pendapatan peribadi, VAT atau yuran lain;
• mengira kos paten, kadar 6% daripada asas cukai yang diwakili oleh kemungkinan pendapatan daripada aktiviti diambil kira;
• paten boleh dikeluarkan apabila memilih 47 bidang kerja;
• seorang usahawan tidak boleh menggaji lebih daripada 15 orang secara rasmi;
• setahun, pendapatan daripada kerja tidak boleh melebihi 60 juta rubel.

Kelebihan mod ini termasuk tiada keperluan untuk menyerahkan sebarang laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Anda tidak boleh menggunakan KKM, dan kos paten dianggap boleh diterima. Kelemahannya ialah mustahil untuk mengurangkan kos dokumen dengan mengorbankan premium insurans. Anda boleh membelinya untuk maksimum satu tahun dan hanya usahawan individu boleh menggunakan sistem sedemikian.

Siapa yang menggunakan ESHN?

Cukai pertanian tunggal ditujukan secara eksklusif untuk pengeluar atau penjual produk pertanian. Hanya usahawan individu, KFK atau syarikat boleh menjadi pembayar yuran ini. Untuk melakukan ini, anda perlu menulis permohonan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tentang peralihan kepada rejim ini.

Apabila menggunakan ESHN, anda tidak perlu mengira dan memindahkan jenis cukai lain. Apabila menentukan asas cukai, ia dikehendaki menolak perbelanjaan daripada pendapatan, selepas itu nilai yang terhasil didarabkan dengan 6%.

ESKhN dipertimbangkanrejim yang menggalakkan, tetapi permohonannya memerlukan pembayar cukai menjadi pengilang atau penjual produk pertanian, dan bahagian penjualannya dalam jumlah pendapatan tidak boleh kurang daripada 70%. Untuk beralih kepada mod ini, anda mesti menghantar pemberitahuan dalam masa sebulan selepas pendaftaran atau sebelum 31 Disember tahun hadapan.

Ia dibenarkan untuk menggabungkan ESHN dengan rejim cukai lain. Rejim ini dianggap bermanfaat untuk pengeluar langsung produk pertanian, tetapi peralihan kepadanya adalah secara sukarela, oleh itu ia dibenarkan bekerja dalam bidang aktiviti ini menggunakan sistem lain.

Kesimpulan

Oleh itu, cukai dan percukaian aktiviti keusahawanan merupakan detik penting bagi setiap usahawan permulaan atau usahawan jangka panjang. Ia dikehendaki memilih rejim dengan betul berdasarkan cukai yang akan dibayar kepada belanjawan. Untuk melakukan ini, hala tuju kerja yang dipilih, keupayaan untuk menggunakan sistem yang dipermudahkan, serta keinginan usahawan itu sendiri diambil kira.

Dalam kebanyakan kes, anda perlu bekerja di bawah rejim umum agar dapat bekerjasama dengan syarikat lain yang membayar VAT. Mod ini dianggap paling sukar, jadi anda perlu mengupah akauntan. Dalam situasi lain, penyelesaian yang ideal ialah rejim yang dipermudahkan, yang tidak memerlukan anda membayar banyak yuran dan menyediakan sejumlah besar laporan berbeza.