Cukai yang dikira - apakah itu?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Apabila memilih rejim percukaian, usahawan sering memberi perhatian kepada cukai yang dikira, yang dipanggil UTII secara ringkas. Sistem ini terhad dalam penggunaannya, kerana ia telah dimansuhkan oleh pihak berkuasa tempatan di banyak bandar. Pada masa yang sama, ia mempunyai banyak kelebihan yang tidak dapat dinafikan. Sebelum membuat permohonan untuk peralihan kepada mod ini, anda harus mempunyai pemahaman yang baik tentang nuansa penggunaannya, peraturan untuk mengira cukai dan membuat pengisytiharan.

Konsep UTII

UTII dianggap sebagai sistem mudah yang popular untuk mengira cukai oleh usahawan. Cukai yang dikira tunggal mempunyai beberapa ciri:

• apabila mengira cukai, resit tunai sebenar tidak diambil kira, oleh itu hanya hasil asas yang ditetapkan oleh negeri digunakan;
• anda boleh menggunakan mod dalam bilangan bandar yang terhad;
• peralihan kepadanya boleh dilakukan oleh usahawan individu atau organisasi yang berbeza;
• permohonan hanya dibenarkan untuk usahawan dan firma yang beroperasi dalam bidang aktiviti yang layak;
• apabila mengira yuran, penunjuk fizikal juga diambil kira,diwakili oleh saiz lantai dagangan, bilangan pekerja rasmi yang diambil bekerja atau parameter lain.

Kelebihan yang tidak dapat dipertikaikan daripada rejim ini ialah ia dikehendaki membayar hanya satu cukai, yang menggantikan jenis yuran lain. Ia dikira dan dipindahkan setiap suku tahun. Setiap suku tahun, anda juga perlu membentuk dan menyerahkan pengisytiharan.

Adakah rejim akan dibatalkan?

Sehingga 2013, sistem ini wajib digunakan jika hala tuju kerja yang dipilih memenuhi keperluan rejim. Tetapi kini peralihan kepada sistem ini adalah secara sukarela, jadi usahawan sendiri menilai rasional keputusan sedemikian.

Selalu ada khabar angin bahawa cukai yang dikira akan dimansuhkan di seluruh Rusia, tetapi rejim ini sentiasa dilanjutkan. Pada tahun 2016, Perintah telah dikeluarkan oleh Presiden Persekutuan Rusia untuk melanjutkan kesahihannya sehingga 2021.

Parameter utama

Jika sistem ini dipilih untuk mengira cukai, maka anda harus memikirkan ciri-ciri yang dimilikinya. Parameter utama adalah seperti berikut:

• hanya satu cukai ke atas pendapatan yang dikira dibayar, jadi anda tidak perlu mengira jenis yuran lain;
• bayaran perlu dibayar setiap suku tahun;
• ia dibenarkan mengurangkan asas cukai untuk premium insurans;
• usahawan berhak membuat potongan untuk kos yang perlu ditanggung semasa membeli dan memasang mesin daftar tunai dalam talian;
• semua IP danfirma yang menggunakan rejim ini menerima pengecualian sehingga 1 Julai 2019 daripada penggunaan daftar tunai dalam talian, jadi keputusan ini adalah secara sukarela;
• untuk beberapa jenis aktiviti pada 2018, kadar ditetapkan pada 0%.

Bagi kebanyakan usahawan, pilihan rejim sedemikian dianggap berkesan dan berfaedah. Oleh kerana kemudahan pelaporan, usahawan individu itu sendiri boleh membuat pengisytiharan, jadi tidak perlu mengambil akauntan profesional. Disebabkan kemudahan peralihan, anda boleh menggunakan sistem percukaian untuk cukai yang dikira pada bila-bila masa.

Industri yang manakah boleh menggunakan sistem?

UTII tidak boleh digunakan pada bila-bila masa, jadi usahawan harus memahami dengan baik bidang aktiviti mana cukai yang dikira sesuai. Bidang kerja ini termasuk:

• penyediaan perkhidmatan isi rumah;
• perdagangan runcit barangan, dan proses itu mesti dijalankan di kedai atau pavilion dengan keluasan lebih daripada 150 meter persegi. m.;
• perkhidmatan veterinar;
• sewaan tempat letak kereta;
• perdagangan runcit dalam kemudahan perdagangan pegun yang tidak mempunyai lantai dagangan;
• pengangkutan barang atau penumpang, tetapi armada syarikat tidak boleh mempunyai lebih daripada 20 kenderaan yang digunakan dalam proses perusahaan;
• membaiki kereta, penyelenggaraan atau mencuci kereta;
• perkhidmatan katering tanpa bilik khas khusus untuk perkhidmatan pelanggan;
• berdagang denganrangkaian runcit bukan pegun, yang merangkumi banyak gerai, kedai atau van;
• menyediakan perkhidmatan katering, tetapi kawasan dewan tempat pelawat makan tidak boleh melebihi 150 meter persegi. m.;
• pengiklanan pada kereta, di dalam kenderaan, serta pada struktur khas di jalan;
• Memajak ruang komersial atau ruang runcit kurang daripada 150 persegi. m.

Bilangan kawasan aktiviti yang UTII digunakan boleh diubah oleh pihak berkuasa wilayah. Di sesetengah wilayah, penggunaan mod ini adalah dilarang sama sekali. Moscow ialah salah satu daripada bandar ini, jadi usahawan metropolitan harus memilih sistem lain untuk bekerja.

Selalunya usahawan ingin memohon cukai yang dikira. Aktiviti yang layak untuk rejim ini perlu ditentukan berdasarkan peraturan wilayah.

Keperluan untuk pembayar cukai

Jika hala tuju yang dipilih sesuai untuk UTII, maka adalah penting untuk menilai keperluan untuk perniagaan yang dibuka. Cukai ke atas pendapatan yang dikira boleh dikenakan di bawah syarat berikut:

• secara rasmi, syarikat tidak boleh menggaji lebih daripada 100 orang;
• jika perusahaan lain melabur dalam organisasi, maka bahagian mereka tidak boleh melebihi 25%, tetapi sekatan ini tidak terpakai kepada syarikat yang dibentuk secara eksklusif daripada sumbangan organisasi orang kurang upaya, tetapi dalam perusahaan tersebut bilangan orang kurang upaya mesti melebihi 50% daripada semua pekerja;
• organisasi tidak boleh diklasifikasikan sebagaipembayar cukai terbesar;
• tidak dibenarkan menggunakan rejim jika aktiviti itu dijalankan berdasarkan perjanjian perkongsian mudah atau pengurusan amanah.

Semua keperluan ini mesti diambil kira sebelum permohonan terus untuk peralihan kepada rejim.

Kebaikan permohonan

Sistem percukaian ini sememangnya dianggap mendapat permintaan di kalangan ramai usahawan. Ini disebabkan oleh kehadiran banyak kelebihan, termasuk:

• beban cukai yang rendah ke atas usahawan, kerana kadar cukai biasanya rendah;
• cukai dikira tanpa mengambil kira keuntungan sebenar perniagaan, jadi hanya keuntungan asas digunakan, yang dalam kebanyakan kes adalah lebih rendah daripada keuntungan sebenar;
• gunakan mod secara optimum dengan hasil yang ketara;
• caruman insurans untuk usahawan itu sendiri dan pekerjanya boleh digunakan untuk mengurangkan asas cukai, yang mustahil dilakukan pada PTS, dan selalunya cukai itu dilindungi sepenuhnya oleh pembayaran insurans, jadi ia tidak perlu membayar mengikut bajet;
• ada kemungkinan untuk menolak daripada asas cukai kos pembelian dan pemasangan daftar tunai dalam talian (hanya untuk usahawan individu), yang wajib untuk semua rejim, walaupun penangguhan diberikan untuk UTII sehingga Julai 2019;
• tiada perakaunan diperlukan, dan tidak perlu merangka dan menyerahkan banyak laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, jadi biasanya usahawan itu sendiri boleh dengan mudah mengatasi masalah mudahPengisytiharan UTII diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap suku tahun;
• apabila bertukar kepada mod ini, sebarang sekatan pendapatan tidak diambil kira;
• anda boleh bertukar ke UTII walaupun dalam tempoh setahun, yang mana pemberitahuan yang sepadan diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam masa 5 hari selepas mula bekerja;
• Adalah mungkin untuk menggabungkan UTII dengan semua sistem percukaian lain;
• ia dibenarkan untuk tidak menggunakan CCP semasa operasi, tetapi pengecualian adalah perdagangan runcit dan penyediaan perkhidmatan katering;
• di sesetengah wilayah, usahawan kali pertama ditawarkan kadar 0% untuk tempoh masa tertentu

Cukai yang dikira menjadi keutamaan berbanding pilihan lain kerana banyak kelebihannya.

Kelemahan UTII

Beberapa kelemahan sistem juga perlu diambil kira. Ini termasuk hakikat bahawa jika sebuah syarikat yang pakar dalam perdagangan runcit mempunyai lantai dagangan yang besar, maka jumlah yuran boleh menjadi ketara, oleh itu, dalam keadaan sedemikian, adalah dinasihatkan untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan atau bahkan OSNO. Selain itu, mod ini tidak dipilih oleh syarikat yang perlu mengira VAT, jika tidak, mereka tidak akan dapat bekerjasama dengan banyak rakan niaga yang penting.

Untuk pemula, pilihan sistem ini tidak selalunya sesuai. Ini disebabkan oleh hakikat bahawa jumlah tertentu yuran dibayar dalam jumlah yang sama, tanpa mengira keuntungan perniagaan. Oleh itu, jika terdapat kerugian pada peringkat pertama kerja, anda masih perlu membayar cukai. Jika kita menggunakan USN, maka ia ditetapkan untuk sedemikianhanya syarat yuran minimum yang kecil.

Apakah cukai yang tidak perlu dibayar?

Apabila memilih UTII, pembayar cukai dikecualikan daripada keperluan untuk mengira dan membayar banyak yuran. Apabila menggunakan cukai yang dikira, organisasi tidak perlu membayar VAT, cukai pendapatan dan cukai harta.

Usahawan tidak membayar VAT dan cukai pendapatan peribadi, serta cukai harta.

Pengecualian ialah keadaan apabila kunci kira-kira mengandungi harta yang termasuk dalam senarai khas, di mana cukai dikira untuk semua objek berdasarkan harga kadasternya. Dalam kes ini, anda perlu mengira dan membayar cukai harta tanah.

Bagaimana untuk bertukar kepada mod?

Setiap usahawan harus memikirkan sistem yang akan digunakan semasa bekerja. Selalunya, sistem percukaian cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira dipilih, dan di bawah syarat sedemikian, peralihan disediakan untuk:

• semasa pendaftaran usahawan individu atau syarikat, yang mana pemberitahuan diserahkan kepada pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• dalam tempoh setahun anda boleh bertukar ke UTII daripada mana-mana rejim lain dan pemberitahuan mesti dihantar dalam masa 5 hari selepas mula bekerja pada sistem ini.

Organisasi menyerahkan dokumen dalam borang UTII-1 kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan usahawan menggunakan borang UTII-2. Dokumentasi diserahkan kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat kerja, dan jika arah aktiviti yang berkaitan dengan menjaja atau penghantaran perdagangan, pengangkutan atau pengiklanan dipilih, maka tempat pendaftaran usahawan atau syarikat diambil kira..

Bagaimanakah cukai dikira?

Ahli perniagaan harus mahir dalam peraturan untuk mengira yuran. Jika jenis cukai yang dikira dipilih, maka formula berikut digunakan untuk pengiraan:

Saiz UTII=hasil asaspenunjuk fizikalfaktor pendesakfaktor pelarasan15%3

15% ialah kadar cukai, dan ia boleh dikurangkan oleh pihak berkuasa wilayah. 3 ialah bilangan bulan dalam suku tersebut, kerana cukai perlu dibayar setiap suku tahun.

Cukai yang dikira dengan betul boleh dikurangkan ke atas premium insurans yang dibayar untuk diri sendiri dan pekerja, tetapi dalam kes kedua, pengurangan hanya dibenarkan sebanyak 50%.

Kesimpulan

Oleh itu, cukai yang wajar untuk usahawan dan syarikat individu dianggap sebagai pilihan yang sangat baik. Ia mempunyai banyak kelebihan, walaupun terdapat beberapa kelemahan sistem. Peralihan dianggap mudah, tetapi anda boleh menggunakan mod hanya apabila memilih kawasan kerja terhad.

Di sesetengah bandar, sistem ini diharamkan sepenuhnya. Disebabkan kemudahan perakaunan dan pengiraan cukai, usahawan tidak perlu mengupah akauntan profesional secara rasmi.