Cukai tanah: formula pengiraan, syarat pembayaran, faedah

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Kutipan cukai adalah prasyarat untuk memiliki sebidang tanah dalam harta itu. Pemilik boleh sama ada individu atau entiti undang-undang. Kod Cukai Persekutuan Rusia mengandungi peraturan asas, serta formula untuk mengira cukai ke atas plot tanah. Semua nuansa mengenai kategori pemilik, ciri-ciri tanah dan lain-lain dikawal di peringkat wilayah.

Rangka Kerja Perundangan

Peruntukan utama undang-undang yang terpakai semasa mengira cukai tanah termasuk yang berikut:

• Menurut perenggan 1 Seni. 65 Kanun Buruh Persekutuan Rusia, penggunaan plot tanah dibayar.
• Dalam seni. 15 Kanun Cukai Persekutuan Rusia menyatakan bahawa cukai tanah merujuk kepada yuran wilayah.
• Standard pemilikan tanah oleh individu dan entiti undang-undang ditumpukan kepada Ch. 31 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
• Selain itu, setiap wilayah mempunyai akta undang-undang sendiri yang menentukan norma persekutuan. Ini termasuk, sebagai contoh, menetapkan kadar faedah.
• Dalam seni. 387 Kanun Cukai Persekutuan Rusia menyatakan bahawa yuran cukai iniditubuhkan serentak di peringkat persekutuan dan wilayah. Daripada artikel itu, anda juga boleh mengetahui tentang prosedur dan tempoh pembayaran, bahawa dalam kes tertentu, jumlah (faedah) yang tidak boleh dikenakan cukai mungkin dikenakan.
• Dokumen lain yang relevan dengan isu yang sedang dipertimbangkan ialah PP Mahkamah Timbang Tara Tertinggi No. 54. Resolusi tersebut menyatakan bahawa akta undang-undang mengenai pemilikan tanah digunakan dalam pengiraan cukai tanah.

Asas pengiraan

Asas formula pengiraan cukai tanah untuk individu dan entiti undang-undang digunakan ialah nilai kadaster. Nilainya ditetapkan pada peringkat wilayah.

Sebelum formula pengiraan cukai tanah untuk individu dan entiti undang-undang digunakan, kerja awal dijalankan untuk mendapatkan maklumat berikut:

• Mengenai kewajipan untuk membuat bayaran pendahuluan atau ketiadaan sedemikian. Maklumat ini terkandung dalam tindakan undang-undang peringkat wilayah.
• Mengenai ketersediaan faedah.
• Mengenai kadar cukai semasa untuk kategori tanah tertentu.
• Mengenai harga kadaster untuk plot tanah.

Formula asas untuk mengira cukai tanah bagi entiti sah (dan individu) adalah seperti berikut:

cukai=harga inventorikadar faedah semasa.

Pengiraan adalah berdasarkan amaun yang diperoleh hasil daripada penilaian peruntukan yang dijalankan oleh struktur negeri yang diberi kuasa (di mana tujuannya diambil kira), ditubuhkan pada tarikh pendaftaranpemilikan tanah.

Kod cukai berfungsi sebagai asas perundangan. Ia menyenaraikan margin. Untuk kategori yang dinyatakan dalam perenggan 3 Seni. 394 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, kadarnya ialah 0.3 peratus, dan untuk kategori lain - 1.5 peratus.

Kategori tanah, yang merupakan hak milik entiti sah, ditunjukkan dalam kertas piagam organisasi. Jika kadar ini tidak ditetapkan di peringkat tempatan, maka pembayaran dibuat pada jumlah maksimum yang diperuntukkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Pembayaran pendahuluan ialah kes di mana cukai tanah dipindahkan setiap suku tahun. Formula pengiraan membolehkan anda mendapatkan jumlah kutipan cukai. Apabila membayar cukai, pendahuluan ditolak daripada jumlah ini. Untuk mengiranya, formula berikut untuk mengira cukai tanah untuk individu (dan entiti sah) digunakan:

advance=harga inventoribida / 4.

Asas cukai

Dalam seni. 390 Kanun Cukai Persekutuan Rusia menyatakan bahawa kos tanah mengikut kadaster berfungsi sebagai asas untuk mengira cukai. Pengiraan dijalankan mengikut data yang jatuh pada hari pertama tempoh cukai. Walau bagaimanapun, jika tanah itu dibeli pada pertengahan tahun, maka kos yang sepadan diambil pada tarikh pendaftaran negeri dijalankan.

Setelah berurusan dengan aplikasi umum, anda boleh meneruskan ke ciri pengiraan untuk entiti undang-undang dan individu.

Penyelesaian untuk entiti sah

Cara paling mudah untuk memahami cara pengiraan dibuat adalah dengan melihat contoh khusus. Syarikat itu memiliki tanah selama setahun. Pihak berkuasa tempatan dikehendaki membayar cukai tanahsetiap suku tahun. Untuk membuat pengiraan, data berikut diambil:

• Harga kadaster – 20,350,000 rubel
• Kadar cukai ialah 1.5%.
• Tiada faedah dikenakan.
• Semua pendahuluan yang diperlukan telah dibuat.
• Tempoh pelaporan ialah satu tahun.

Pengiraan amaun untuk 1 suku tahun dikira seperti berikut:

20, RUB 350 juta1.5% / 4=76.313 ribu rubel

Pendahuluan untuk suku kedua dan ketiga mesti dibayar dalam jumlah yang sama. Cukai tanah untuk tahun ini akan bersamaan dengan 305,250 ribu rubel. Pada masa yang sama, pada awal tahun depan, anda perlu membayar jumlah yang sama - 76,313 ribu rubel.

Pemilikan sebidang tanah untuk setahun yang tidak lengkap: pengiraan cukai

Hak pemilikan tidak selalu datang dari awal tahun. Tanah boleh dibeli, contohnya, pada pertengahan tahun. Oleh itu, untuk cukai tanah, formula pengiraan digunakan dengan mengambil kira masa sebenar pemilikan. Untuk tujuan ini, data tambahan disertakan dalam formula, yang hasilnya akan kelihatan seperti ini:

cukai=harga inventorikadar(bilangan bulan pemilikan / 12 bulan).

Kemudian:

bayaran pendahuluan suku=harga inventorikadar(bilangan bulan pemilikan / 5) / 4.

Pengiraan hanya termasuk bulan penuh tanah yang dimiliki. Tempoh diambil sehingga 15hb. Cukai dibayar pada akhir tahun. Jumlahnya dikira oleh pemilik sendiri. Tetapi jika pihak berkuasa tempatan mengarahkan pembayaran pendahuluan suku tahunan, maka pada akhir tahun hanya perlu membayar tambahanjumlah bayaran yang sama.

Contoh pengiraan untuk tahun pemilikan yang tidak lengkap

Menurut dokumen, syarikat itu memiliki sebidang tanah sejak 14 Mei. Harga kadaster ialah 25,500,000 rubel. Kadar 1.5% dikenakan. Faedah kepada pemilik tidak disediakan, dan pendahuluan dibuat. Ternyata gambar berikut:

• Syarikat tidak memiliki tanah pada S1.
• 2 bulan pemilikan pada S2.
• Pada suku ke-3 - 3 bulan.
• Secara keseluruhan, syarikat memiliki peruntukan selama 8 bulan dalam setahun.

Kemudian untuk bayaran pendahuluan cukai tanah suku ke-2, formula pengiraan dengan contoh data adalah seperti berikut:

25,500,0001.5% (2 / 3) / 4=63.750 ribu rubel.

Pengiraan untuk suku ke-3 adalah seperti berikut:

25,500,0001.5% / 4=95.625 ribu rubel.

Cukai tanah untuk sepanjang tahun dikira seperti berikut:

25,500,0001.5% (8 / 12)=255 ribu rubel.

Ternyata bayaran tambahan selepas tahun akan sama dengan jumlah yang serupa dengan suku ke-3 - 95,625 ribu rubel.

Penyelesaian untuk individu

Individu mesti membayar cukai tanah dalam bentuk satu jumlah pada akhir tahun. Dalam kes ini, anda tidak perlu melakukan pengiraan sendiri. Ini dilakukan oleh perkhidmatan cukai, selepas itu ia menghantar pemberitahuan yang sesuai. Pada masa yang sama, pemilik peruntukan tanah mempunyai hak untuk mengesahkan secara bebas ketepatan jumlah yang ditunjukkan dalam notis cukai. Untuk melakukan ini, anda perlu mengetahui sama ada terdapat undang-undang yang diterima pakai di peringkat tempatan atau tidak. Di samping itu, ternyatabutiran berikut:

• Adakah pemilik berhak menikmati sebarang faedah.
• Harga tanah yang dikenakan cukai.
• Kadar cukai.

Wilayah yang berbeza memberikan faedah mereka sendiri untuk individu. Maklumat mengenai perkara ini boleh diperolehi daripada pejabat cukai di tempat kediaman dengan membuat permintaan yang sewajarnya. Jika pembayar cukai berhak mendapat faedah, dia mesti menghubungi pihak berkuasa cukai sendiri dan mengemukakan permohonan yang sesuai. Dalam kes ini, anda mesti melampirkan salinan dokumen pada pemilikan tapak. Kemudian perkhidmatan cukai mengesahkan hak untuk mendapat manfaat dan seterusnya membuat pengiraan dengan mengambil kiranya.

Warganegara harus sedar bahawa kadar cukai tanah tidak boleh melebihi, khususnya, jumlah berikut:

• 0, 3% - untuk tanah pertanian dan kotej musim panas.
• 1, 5% - untuk tanah lain.

Formula utama untuk mengira cukai bahagian tanah adalah seperti berikut:

cukai=harga inventorikadar semasa.

Jika ada faedah, maka pengiraannya adalah seperti berikut:

cukai konsesi=(harga kadaster - jumlah bebas cukai)kadar semasa.

Bulan penuh tertakluk kepada pengiraan. Prinsip dalam kes ini adalah sama seperti entiti undang-undang.

Contoh

Walaupun hakikat bahawa individu tidak perlu mengira cukai tanah, bagaimana untuk mengira (contoh) - adalah wajar untuk mengetahui. Ini akan membantu, jika perlu, untuk menyemak ketepatan data yang diberikan oleh kakitangan pemeriksaan. Data untuk pengiraan:

• Ivanov telah memiliki dacha sejak awal tahun ini. Tetapi pada 17 September, dia menjualnya.
• Nilai kadaster tapak ialah 850 ribu rubel.
• Kadar semasa ialah 0.3%.
• Tiada faedah dikenakan.
• Bayaran pendahuluan tidak dibayar.
• Dimiliki selama 9 bulan.

Cukai dikira seperti berikut:

850,0000.3%(9 / 12)=RUB 1912

Ini ialah jumlah yang perlu dibayar oleh Ivanov pada akhir tahun.

Ciri

Artikel 388 Kanun Cukai mengandungi maklumat mengenai asas sumbangan wajib bagi penggunaan tanah yang dimiliki untuk kegunaan kekal atau dimiliki oleh warisan hidup:

• Jika harga inventori berubah, ia akan diambil kira pada tahun hadapan.
• Jika terdapat ralat, pihak berkuasa cukai tempatan akan mengira semula, membuat pembetulan yang diperlukan.
• Harga kadaster untuk plot mungkin berubah akibat pertimbangan isu berkaitan oleh suruhanjaya pertikaian atau mahkamah. Dalam perenggan 1 Seni. 391 Kod Cukai menyatakan bahawa perubahan dibuat pada tahun yang sama di mana permohonan itu diterima, tetapi tidak lebih awal daripada tarikh ini.
• Apabila memiliki tanah secara saham, bayaran dibuat mengikut kadar bahagian setiap individu.
• Apabila memiliki tanah oleh beberapa orang tanpa menentukan bahagian (pemilikan bersama), cukai dianggap sama.

Masa

Pembayaran perlu dibayar sebelum 1 Disember tahun berikutnya selepas tahun cukai dikira. Sebagai contoh,untuk 2018, cukai tanah mesti dibayar sebelum 1 Disember 2019.

Formula pengiraan tidak terdapat dalam pemberitahuan. Tetapi pembayar cukai sendiri boleh menyemak jumlahnya. Notis itu dihantar kepada pembayar cukai sebulan sebelum tarikh akhir pembayaran.

Syarikat mengira cukai tanah mereka sendiri. Kadar untuk entiti undang-undang, kemungkinan faedah dan banyak lagi - akauntan perlu mengetahui semua soalan ini untuk melakukan pengiraan yang betul.

Berapa umur

Notis dihantar kepada orang persendirian yang bertanggungjawab untuk pelupusan plot tanah. Warganegara mestilah dalam umur yang sah dan berkebolehan. Tetapi jika pemilik tapak tersebut belum mencapai umur lapan belas tahun, maka tanggungjawab untuk pembayaran cukai tepat pada masanya terletak pada wakil sahnya - ibu bapa atau penjaga.

Apabila kanak-kanak mencapai umur empat belas tahun, ibu bapa boleh menulis permohonan untuk mewakilkan tanggungjawab ini kepada anak yang lebih tua. Permohonan mesti menyatakan permintaan cukai yang akan dikenakan kepada pemilik tapak, yang belum berumur lapan belas tahun. Ia juga menyatakan persetujuan untuk pemindahan tanggungjawab ini. Walau bagaimanapun, jika pemilik bawah umur lewat membuat pembayaran, maka tuntutan perkhidmatan cukai akan dikenakan kepada pemohon yang mewakili kepentingan harta anak bawah umur (iaitu wakil sah).

Tanggungjawab untuk tidak membayar

Jika pemilik sebidang tanah tidak menunaikan kewajipan membayar cukai,pakar inspektorat cukai mula-mula menghantar notis kedua kepada bukan pembayar. Ia diberikan berbanding penerimaan. Jika ini tidak berjaya, maka denda akan dikenakan, yang jumlahnya ditentukan oleh pihak berkuasa tempatan. Apabila jumlah hutang mencapai tanda 1500 rubel. atau tiga tahun telah berlalu sejak kemunculannya, pemeriksa memohon kepada pihak berkuasa kehakiman untuk mengutip amaun cukai secara paksa.

Pemilik plot tanah yang belum ditentukan harga kadasternya juga dikehendaki membayar yuran yang sewajarnya. Jika pengiraan tidak boleh dilakukan, nilai nominal digunakan. Tetapi ini sangat jarang berlaku.

Anda boleh mengetahui sama ada terdapat hutang cukai tanah dengan mendaftar di laman web rasmi perkhidmatan cukai atau dengan menghubungi bahagian pemeriksaan wilayah di tempat kediaman.

Jumlah akhir bergantung pada lokasi peruntukan, penggunaan dan kawasannya. Tidak sukar untuk mengetahui harga mengikut kadaster hari ini, kerana data yang berkaitan dipaparkan di laman web Rosnedvizhimost. Kadar semasa boleh didapati di laman web pihak berkuasa perbandaran.

Kesimpulan

Oleh itu, mengetahui prinsip asas pengiraan, anda boleh mengira cukai tanah dengan mudah. Kadar cukai pendapatan, harga kadaster, ketersediaan faedah, keperluan atau kekurangan keperluan untuk membuat pendahuluan - ini adalah data utama yang harus dikaji untuk mengira dengan betul.

Tindakan ini perlu untuk entiti undang-undang, kerana tanggungjawab untuk pengiraan diberikan kepadanya. Seseorang individu tidak perlu melakukan ini, keranapengiraan dilakukan oleh perkhidmatan cukai, selepas itu ia menghantar pemberitahuan. Walau bagaimanapun, warganegara sentiasa boleh mengesahkan jumlah ini dengan melakukan pengiraan sendiri.