UTII: prosedur permohonan, pelaporan, kebaikan dan keburukan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Mana-mana usahawan yang memulakan perniagaan sendiri boleh memilih sistem percukaian secara bebas. Untuk ini, keperluan pihak berkuasa tempatan, hala tuju aktiviti dan pendapatan yang dirancang daripada kerja diambil kira. Sistem UTII dianggap sebagai pilihan ideal untuk ahli perniagaan baru yang lebih suka bekerja dalam bidang menyediakan perkhidmatan kepada penduduk atau runcit. Apabila menggunakan mod ini, berbilang yuran digantikan dengan satu jenis cukai. Ia dianggap mudah untuk dikira dan juga tidak berubah mengikut peredaran masa. Ia tidak terjejas oleh jumlah pendapatan yang diterima.

Nuansa sistem

Semua bakal usahawan harus memahami rejim cukai berbeza yang dibenarkan untuk digunakan dalam bidang perniagaan yang dipilih. Bagaimanakah sistem UTII berfungsi? Ciri utama mod termasuk:

• pengiraan yuran adalah berdasarkan penunjuk fizikal khas, anggaran pulangan dan pekali serantau;
• kadar cukai kekal tidak berubah jika penunjuk fizikal tidak berubah;
• yuran perlu dibayar setiap suku tahun;
• sekali suku tahun, pengisytiharan diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• sebagai penunjuk fizikalmungkin saiz ruang runcit atau bilangan tempat duduk dalam pengangkutan penumpang.

Cukai di bawah rejim ini dianggap mudah untuk dikira, jadi usahawan sering membuat keputusan untuk melakukan pengiraan dan mengisi pengisytiharan sendiri. Ini membolehkan anda menjimatkan sejumlah besar wang untuk mengupah akauntan.

cukai manakah yang akan diganti?

Sistem UTII menawarkan peluang kepada usahawan untuk membayar hanya satu yuran. Ia menggantikan jenis cukai lain, yang termasuk:

• cukai pendapatan dan cukai pendapatan peribadi;
• cukai ke atas harta yang digunakan semasa perniagaan;
• VAT.

Menggunakan sistem ini mempunyai kebaikan dan keburukan. Selalunya, wakil perniagaan kecil dan sederhana memilih sistem cukai dipermudahkan dan UTII. Dengan bantuan rejim sedemikian, adalah mungkin untuk mengurangkan beban cukai dengan ketara, serta memudahkan perakaunan perusahaan.

Kebaikan rejim

Kelebihan utama sistem termasuk:

• Sistem percukaian UTII boleh digunakan oleh usahawan individu dan syarikat;
• mempermudahkan proses penyimpanan rekod, kerana usahawan sendiri pun boleh mengisi pengisytiharan;
• amaun cukai yang dibayar kepada belanjawan tidak bergantung pada keuntungan yang diterima, oleh itu, dengan pendapatan yang besar, seorang usahawan boleh membayar sejumlah kecil dana;
• digantikan dengan satu bayaran cukai yang agak rumit, yang mengurangkan lagi beban cukai;
• jikaseorang usahawan tidak menjalankan perniagaan selama satu perempat, maka cukai hanya boleh dikira berdasarkan tempoh masa yang sebenarnya bekerja.

Disebabkan kelebihan ini, ramai usahawan, sama ada baru atau ahli perniagaan berpengalaman, lebih suka mengeluarkan UTII.

Kecacatan sistem

Walaupun UTII mempunyai banyak kelebihan yang tidak dapat dinafikan, beberapa kelemahan rejim sedemikian menonjol. Ini termasuk:

• jika firma atau usahawan individu bekerja dengan syarikat yang mengenakan VAT, maka kos tidak dapat dikurangkan melalui bayaran balik VAT;
• terdapat banyak keperluan untuk usahawan dan firma individu yang ingin beralih kepada mod ini;
• jumlah cukai tetap dianggap bukan sahaja tambah, tetapi juga tolak, kerana jika usahawan tidak mempunyai pendapatan daripada aktiviti, dia masih perlu memindahkan jumlah dana yang sepatutnya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• anda perlu mendaftar terus di tempat yang dipilih untuk menjalankan perniagaan.

Kekurangan sebegini membawa kepada hakikat bahawa tidak semua usahawan boleh mengambil kesempatan daripada rejim yang dipermudahkan.

Siapa yang boleh memindahkan?

Sebelum anda memohon peralihan kepada rejim ini, anda harus mengkaji kod OKVED yang termasuk di bawah UTII. Hanya dalam kes ini, anda boleh memahami bidang aktiviti yang mana anda boleh bekerja untuk beralih kepada sistem percukaian ini. Pembayar utama cukai ini ialah perusahaan yang beroperasi dalam bidang perdagangan, penyediaan perkhidmatan kepada penduduk atau pengangkutan penumpang.

Ia tidak akan berfungsigunakan mod di bawah syarat berikut:

• syarikat itu besar, jadi ia memperoleh keuntungan yang besar daripada aktivitinya;
• syarikat menggaji lebih daripada 100 orang dalam satu tahun;
• usahawan pakar dalam katering, pendidikan, perubatan atau perkhidmatan kebajikan;
• dalam syarikat lebih daripada 25% daripada modal dibenarkan adalah milik perusahaan lain;
• tidak dibenarkan bertukar kepada UTII untuk syarikat yang pakar dalam memajak stesen minyak untuk disewa;
• perdagangan dijalankan di dalam bilik dengan keluasan lebih daripada 150 meter persegi. m.

Oleh itu, sebelum memulakan kerja, anda harus menilai kemungkinan menggunakan sistem UTII untuk mengira cukai.

Bagaimana hendak pergi?

Sejak 2013, peralihan kepada rejim ini boleh dilakukan oleh setiap usahawan secara sukarela. Anda boleh menggunakan sistem hanya jika bidang aktiviti yang dipilih memenuhi keperluan rejim. Peralihan boleh dilakukan dalam situasi berikut:

• jika hanya LLC atau usahawan individu berdaftar, maka perlu memohon peralihan kepada mod ini dalam masa 5 hari selepas pendaftaran;
• jika usahawan bekerja berdasarkan asas, maka peralihan ke UTII dibenarkan pada bila-bila masa;
• jika usahawan individu bekerja di bawah mod lain, contohnya, di bawah PSN atau STS, maka peralihan hanya dibenarkan dari awal tahun, oleh itu, menjelang 15 Januari, pemberitahuan yang sepadan mesti dihantar kepada Persekutuan Perkhidmatan Cukai.

Pelanggaran keperluan ini boleh membawa kepada hakikat bahawa usahawan akandibawa ke tanggungjawab. Jika dia tidak memberitahu pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya tentang peralihan kepada rejim yang dipermudahkan, maka dia perlu mengira banyak cukai berdasarkan OSNO.

Bilakah hak untuk menggunakan UTII hilang?

Setiap usahawan mesti memahami sistem UTII dan prosedur penggunaannya. Dalam sesetengah situasi, firma dan usahawan individu mungkin kehilangan hak untuk menggunakan sistem ini. Ini boleh dilakukan dalam kes berikut:

• syarikat berhenti mengusahakan aktiviti yang mematuhi rejim ini;
• pelanggaran syarat asas untuk kerja di UTII;
• rantau ini memutuskan untuk meninggalkan rejim ini.

Jika firma atau usahawan individu atas pelbagai sebab kehilangan hak untuk menggunakan sistem UTII, maka mereka mesti menghantar notis yang berkaitan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam masa 5 hari, atas dasar pembayar cukai dibatalkan pendaftarannya.

Aktiviti Utama

Sistem percukaian UTII untuk LLC hanya sesuai jika syarikat memilih aktiviti yang sesuai untuk bekerja. Keperluan yang sama dikenakan kepada usahawan individu. Mod ini paling kerap digunakan dalam situasi berikut:

• penyediaan perkhidmatan isi rumah;
• pajakan tempat letak kereta;
• simpanan kereta di tempat letak kereta berbayar;
• pengangkutan penumpang dan barang, tetapi syarikat seharusnya tidak mempunyai lebih daripada 20 kenderaan yang didaftarkan;
• perdagangan runcit, tetapi kawasan jualan tidak boleh lebih besar daripada 150 persegi. m;
• pembaikan,perkhidmatan atau cuci kereta;
• berdagang tanpa lantai dagangan;
• menyediakan perkhidmatan veterinar;
• jualan barangan melalui kedai bukan pegun;
• penyediaan perumahan untuk kegunaan sementara, tetapi keluasan premis tidak boleh melebihi 500 meter persegi. m;
• mengedarkan iklan menggunakan pelbagai struktur atau kenderaan;
• menyewa sebidang tanah di mana organisasi perdagangan atau pertubuhan katering akan ditempatkan.

Senarai lengkap aktiviti boleh didapati dalam Seni. 346.26 NK.

Peraturan operasi

STS dan UTII dianggap sebagai sistem percukaian yang paling popular. Jika seorang usahawan memilih cukai yang dikira, maka dia mengambil kira peraturan aktiviti:

• firma dan usahawan individu boleh membuat dasar perakaunan unik mereka sendiri;
• semasa pengiraan, pulangan asas yang dikira untuk setiap jenis aktiviti diambil kira, dan penunjuk fizikal khas juga diambil kira;
• semestinya seorang usahawan mesti terlibat dalam menyelenggara buku tunai;
• gabungan UTII dengan rejim lain dibenarkan.

Gabungan sistem umum dan UTII paling kerap digunakan. Dalam kes ini, syarikat untuk bidang kerja tertentu boleh mengira VAT dengan kerjasama rakan niaga utama.

Bilakah ia berfaedah untuk menggunakan sistem?

Sistem cukai UTII mempunyai banyak kelebihan penting untuk setiap usahawan atau ketua syarikat. Tetapi tidak selalu penggunaan mod sedemikianberfaedah. Adalah dinasihatkan untuk menggunakannya hanya dalam situasi berikut:

• aktiviti usahawan menguntungkan, jadi keuntungannya berkembang secara tetap, tetapi cukai tetap tidak berubah, yang membolehkan anda menerima keuntungan bersih yang ketara;
• membuka perniagaan kecil, jadi tidak perlu berurusan dengan perakaunan yang rumit dan penyediaan laporan khusus dan banyak;
• untuk usahawan pemula, pilihan sistem sedemikian dianggap optimum, kerana pada mulanya mereka boleh mengira cukai secara bebas, serta membuat pengisytiharan, yang akan mengurangkan kos imbuhan akauntan profesional.

Tetapi sebelum memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk peralihan kepada rejim ini, anda harus memastikan bahawa aktiviti yang dirancang akan benar-benar menguntungkan. Ini disebabkan oleh fakta bahawa walaupun terdapat kerugian, anda perlu membayar cukai yang dikira dengan betul, kerana ia tidak bergantung pada keuntungan yang diterima. Oleh itu, pada mulanya, usahawan biasanya bekerja mengikut OSNO. Peralihan daripada sistem biasa kepada UTII boleh dijalankan pada bila-bila masa sepanjang tahun, jadi selepas menerima keuntungan optimum, anda boleh menggunakan rejim yang dipermudahkan.

Peraturan pembayaran cukai

Sebelum beralih ke UTII, setiap usahawan mesti memahami peraturan pelaporan dan pengiraan cukai. Selalunya digunakan dalam UTII runcit. Peraturan untuk membayar cukai yang dikira termasuk:

• tempoh cukai ialah suku;
• dana dibayar selewat-lewatnya pada hari ke-20 dalam bulan selepas penghujung suku tahun;
• selain itu, setiap tiga bulan perlu mengemukakan pengisytiharan untuk rejim ini kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• Jika hari yang diwakili oleh tarikh tamat tempoh ialah hujung minggu atau hari cuti, tarikh tamat tempoh dimajukan satu hari perniagaan.

Jika kelewatan dikesan walaupun dalam masa satu hari, usahawan perlu membayar denda dan pen alti. Oleh itu, ahli perniagaan harus bertanggungjawab menjalankan tugas mereka untuk pemindahan cukai tepat pada masanya.

Nuansa merangka dan menyerahkan pengisytiharan

Mengisi pengisytiharan UTII dianggap sebagai proses yang mudah dan pantas. Oleh itu, prosedur itu sering dilaksanakan secara langsung oleh usahawan. Maklumat berikut disertakan dalam dokumen ini:

• maklumat tentang usahawan;
• tarikh penjanaan dokumentasi;
• pulangan asas;
• pekali yang ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan setiap wilayah;
• pengiraan cukai;
• jumlah segera yuran yang perlu dibayar sebelum tarikh tamat tempoh.

Mengisi pengisytiharan UTII boleh dilakukan menggunakan program khas yang dikeluarkan secara langsung oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Dalam program sedemikian, cukup untuk memasukkan maklumat yang diperlukan tentang penunjuk fizikal, keuntungan asas dan pekali serantau agar pengiraan automatik dilakukan. Selepas itu, baris utama dalam pengisytiharan diisi oleh program.

Dengan bantuan program sedemikian, anda boleh mencetak pengisytiharan yang telah siap dengan mudah atau menyerahkannya secara elektronik. Pelaporan mengenai UTII adalah mudah dancepat untuk diisi. Dokumentasi yang lengkap hendaklah diserahkan selewat-lewatnya pada hari ke-20 pada bulan tersebut selepas penghujung suku tahun. Jika pelaporan tidak diserahkan kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam had masa yang ditetapkan, maka ini adalah asas untuk pengiraan denda dan pen alti.

Bagaimanakah ia dikira?

Cukai dikira berdasarkan formula khas. Maklumat dimasukkan ke dalamnya mengenai ciri-ciri bidang aktiviti yang dipilih. Contohnya, jika UTII digunakan untuk perdagangan runcit, maka saiz lantai dagangan harus digunakan sebagai penunjuk fizikal.

Semasa pengiraan, formula berikut digunakan:

amaun cukai=(keuntungan asas perniagaanK1 (pekali pelarasan)K2 (pekali tempatan yang ditetapkan oleh pentadbiran wilayah)penunjuk fizikal perniagaan / bilangan hari dalam sebulanbilangan hari sebenar dalam sebulan di mana usahawan bekerja untuk arah yang dipilihkadar cukai.

Kadar cukai adalah standard 15%, tetapi pihak berkuasa tempatan setiap wilayah, jika perlu, boleh mengurangkan angka ini. Yuran boleh dikira secara bebas atau dengan bantuan kalkulator khas.

Bolehkah yuran dikurangkan?

Mana-mana usahawan ingin mengurangkan beban cukai dengan pelbagai cara untuk membayar jumlah yang lebih kecil. Apabila menggunakan UTII, anda boleh menggunakan beberapa helah untuk mengurangkan cukai yang dibayar. Ini termasuk kaedah berikut:

• jika usahawan bekerja tanpa penglibatan pekerja, maka anda boleh mengurangkanasas cukai untuk cukai yang dikira untuk 100% daripada caruman yang dibayar kepada Kumpulan Wang Pencen dan dana lain;
• jika terdapat sekurang-kurangnya seorang pekerja bekerja yang mana usahawan membayar dana kepada PF dan dana lain, maka asas cukai hanya boleh dikurangkan sebanyak 50% daripada caruman yang dipindahkan.

Terdapat banyak cara yang menyalahi undang-undang di mana ahli perniagaan yang tidak bertanggungjawab mengurangkan jumlah cukai. Kesemuanya melanggar kehendak undang-undang, justeru, jika tindakan tersebut dikesan, usahawan bertanggungjawab. Ia digunakan sebagai hukuman bukan sahaja denda yang ketara, tetapi juga penggantungan aktiviti. Apabila menyembunyikan pendapatan secara besar-besaran, malah hukuman penjara boleh dikenakan.

Risiko aktiviti

Apabila memilih UTII, seorang usahawan mesti bersedia untuk beberapa risiko. Ini termasuk:

• Walaupun aktiviti itu tidak menjana apa-apa pendapatan, adalah mustahil untuk menyerahkan pengisytiharan sifar, jadi dalam apa jua keadaan, anda perlu membayar amaun cukai tetap kepada belanjawan.
• Jika keadaan berubah semasa bekerja, jadi usahawan individu tidak akan dapat memohon UTII, maka anda perlu bertukar kepada OSNO atau STS dalam masa 5 hari selepas melanggar syarat penggunaan UTII.
• Jika aktiviti dipilih yang tidak mematuhi rejim ini, maka adalah mustahil untuk menggunakan sistem, tetapi jika usahawan menyerahkan pengisytiharan UTII dan membayar cukai yang dikira, maka jika pelanggaran tersebut dikesan, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan mengira semula, jadi anda perlubayar cukai tambahan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di bawah OSNO.

Penggunaan mod ini harus dilakukan oleh setiap usahawan dengan sangat berhati-hati agar tidak menghadapi akibat negatif penggunaan UTII.

Bagaimanakah kerja pada UTII berhenti?

Setiap usahawan boleh menggunakan sistem percukaian ini secara sukarela. Jika keputusan dibuat untuk beralih kepada rejim lain, maka untuk ini adalah perlu untuk mengemukakan permohonan yang diperlukan kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya.

Organisasi mengemukakan permohonan kepada perkhidmatan cukai dalam bentuk UTII-3, tetapi usahawan individu membuat permohonan dalam bentuk UTII-4. Dokumentasi dipindahkan dalam masa 5 hari selepas penamatan kerja di UTII. Jika keperluan ini dilanggar, pengurusan Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh memutuskan keperluan untuk mengira semula cukai untuk keseluruhan tempoh kerja usahawan di bawah rejim yang dipermudahkan.

Kesimpulan

UTII dianggap sebagai rejim percukaian yang berpatutan dan menarik. Sistem ini boleh digunakan oleh kedua-dua usahawan dan pelbagai organisasi. Untuk menggunakan mod, keperluan dan syarat tertentu mesti dipenuhi. Cukai tunggal menggantikan beberapa jenis yuran, yang mengurangkan beban cukai dengan ketara dan memudahkan perakaunan.

Usahawan harus memahami cara amaun yuran dikira dengan betul, serta cara bagaimana ia boleh dikurangkan. Selain membayar cukai, ia dikehendaki mengemukakan pengisytiharan suku tahunan kepada jabatan FTS dalam borang yang ditetapkan. Hanya dengan perakaunan yang betul anda boleh mengelakkan akruan denda dan pen alti.