Bagaimana untuk merangka baki ramalan perusahaan?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Seiring dengan kunci kira-kira, serta laporan mengenai hasil peredaran modal, sejumlah besar sumber data lain mengenai keadaan hal ehwal dari segi perkembangan ekonomi syarikat boleh dibentuk dalam penyata kewangan sesebuah perusahaan. Ini termasuk baki ramalan organisasi. Apakah spesifikasinya dan cara ia disusun, kami akan mempertimbangkan kemudian dalam artikel.

Intipati baki ramalan

Apakah jangkaan kunci kira-kira firma komersial? Dokumen ini bertujuan untuk menggambarkan anggaran kedudukan kewangan organisasi pada tarikh tertentu, dari segi aset, liabiliti dan ekuitinya.

Menyediakan baki ramalan biasanya disebabkan oleh keperluan untuk membentuk strategi untuk melabur dalam perniagaan, menentukan keperluan tunai syarikat dalam bentuk pelaburan pengasas, pinjaman dan pelaburan. Selain itu, dokumen ini boleh disediakan atas permintaan pemilik, pengurus atau rakan kongsi syarikat untuk menentukan prospek pembangunan perniagaan.

Baki yang mencukupi dalam kebanyakan kes adalah sebahagian daripada rancangan perniagaan perusahaan. Dalam kes ini, ia boleh melaksanakan fungsimerumuskan dan mendokumentasikan sebagai sebahagian daripada pengiraan kewangan untuk hasil dan keuntungan syarikat. Penyediaan kunci kira-kira ramalan biasanya didahului dengan pembentukan pelan untung rugi bagi syarikat. Dokumen yang sepadan biasanya dibentuk berdasarkan mereka atau menggunakan data yang ditunjukkan di dalamnya.

Baki ramalan mungkin menggambarkan kedudukan kewangan perusahaan secara keseluruhan atau mana-mana bahagiannya. Dalam sesetengah kes, semasa membentuknya, penunjuk diambil kira yang boleh memberi peluang kepada pengurusan syarikat untuk menilai tahap kepuasan pelanggan dan rakan niaga dengan aktivitinya sebagai salah satu faktor permintaan terhadap produk atau perkhidmatan yang dibekalkan.

Dalam sesetengah kes, kunci kira-kira ramalan mungkin ditambah dengan laporan khas yang merangkumi anggaran untung dan rugi firma. Kunci kira-kira ramalan dan laporan ramalan dalam banyak kes disusun serentak, serupa dengan dokumen perakaunan untuk tujuan yang sepadan.

Adalah diperhatikan bahawa sumber yang sedang dipertimbangkan boleh dibentangkan dalam beberapa jenis. Pembinaan baki ramalan boleh dijalankan mengikut prinsip yang berbeza. Pertimbangkan jenis dokumen yang paling biasa dipersoalkan.

Jenis baki ramalan

Mungkin jenis kunci kira-kira ramalan yang paling popular ialah perakaunan. Apakah kekhususannya? Dalam strukturnya, ia boleh sesuai dengan kunci kira-kira klasik, yang disusun mengikut cadangan kewanganpihak berkuasa penyeliaan. Tugas utama pakar kompeten perusahaan dalam pembentukan dokumen ini adalah untuk mencerminkan dengan betul penunjuk anggaran aset dan liabiliti di dalamnya.

Dalam kes ini, pengiraan baki ramalan akan berdasarkan keputusan sebenar yang ditunjukkan dalam perakaunan, jika ia tersedia pada masa dokumen pertama disediakan. Jika perusahaan baru sahaja dibuka dan jabatan perakaunan belum membentuk sumber yang sesuai, pendekatan boleh digunakan mengikut mana aset dan liabiliti akan dikira berdasarkan corak biasa untuk industri atau kumpulan perusahaan, serta mengambil kira pengiraan daripada pakar dan perunding.

Jenis kunci kira-kira ramalan seterusnya ialah dokumen yang menggambarkan jangkaan penerimaan dan perbelanjaan tunai syarikat. Jadi, dokumen itu mungkin termasuk penunjuk:

• pada resit tunai kerana pembayaran oleh pelanggan dan rakan niaga untuk barangan atau perkhidmatan;
• pada hasil yang timbul daripada penjualan aset tetap;
• pada resit atas akaun pembayaran oleh rakan kongsi untuk sewa hartanah yang disediakan;
• atas faedah ke atas pelaburan kewangan;
• mengikut perbezaan kadar pertukaran, yang membayangkan pembentukan hasil tambahan untuk syarikat.

Selain itu, baki ramalan yang sepadan membolehkan anda membandingkan item pendapatan tertentu dengan perbelanjaan. Sebagai contoh, jika anggaran jumlah hasil daripada penjualan aset tetap adalah, secara relatifnya, 1 juta rubel, maka ia mungkin sepadan dengan yang berikutnya.pelaburan dalam aset tetap, memandangkan jumlah resit ini membolehkan kami menyelesaikan banyak masalah yang berkaitan dengan pembaharuan sumber pengeluaran syarikat.

Kaedah imbangan projektif yang digunakan untuk membentuk strukturnya berhubung dengan model ekonomi perusahaan tertentu mungkin berbeza. Jadi, pakar kompeten syarikat boleh menyesuaikannya untuk mencerminkan anggaran hasil dan perbelanjaan khusus untuk penjualan produk, jika sumber yang sepadan adalah yang utama dari segi menjana pendapatan syarikat. Kunci kira-kira yang disediakan dalam struktur ini mungkin termasuk penunjuk yang diklasifikasikan sebagai penunjuk yang dikaitkan dengan kaedah akruan atau tunai, jika perlu untuk meningkatkan kualiti ramalan ekonomi penunjuk.

Adalah mungkin untuk membuat unjuran kunci kira-kira perusahaan dengan penekanan pada membezakan antara aliran tunai yang dijana daripada hasil dan aliran tunai yang dicipta hasil daripada pelaburan dalam perniagaan oleh pemilik, rakan kongsi, pemiutang. Dokumen ini juga mungkin termasuk data tentang perbelanjaan yang berkait dengan jumlah hasil atau permodalan akibat pelaburan.

Bagaimanakah rupa baki yang diramalkan ini atau itu? Kami menawarkan anda contoh struktur dokumen yang sepadan dalam artikel.

Sumber ini agak hampir dengan kunci kira-kira dari segi kandungan. Ia membentangkan aset, liabiliti serta artikel yang sepadan dengannya.

Perhatikan bahawa contoh baki ramalan perusahaan dalam struktur yang telah kami pertimbangkanboleh digunakan dalam kedua-dua syarikat perindustrian dan perkhidmatan.

Baki SOE yang diunjurkan

Prosedur untuk pembentukan kunci kira-kira yang sesuai boleh ditentukan oleh undang-undang jika syarikat itu adalah perusahaan negeri atau perbandaran. Dalam sesetengah kes, adalah menjadi tanggungjawab pihak berkuasa awam yang berwibawa untuk menyusunnya. Jadi, sebagai contoh, untuk entiti ekonomi yang berkaitan dengan Sistem Tenaga Bersepadu Rusia, baki ramalan disusun dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang oleh Perkhidmatan Tarif Persekutuan. Tugas utama FCS dalam pembentukan dokumen ini boleh:

• memastikan bekalan pengguna elektrik dengan jumlah sumber yang diperlukan;
• mengurangkan kos yang berkaitan dengan pengeluaran dan bekalan tenaga;
• memastikan kestabilan bekalan elektrik ke pasaran.

Baki ramalan yang dibentuk oleh FCS boleh digunakan selanjutnya untuk:

• menandatangani organisasi kontrak borong untuk bekalan elektrik;
• penentuan baki dalaman elektrik dalam pelbagai subjek Persekutuan Rusia;
• menandatangani kontrak untuk bekalan elektrik di pasaran runcit.

Setelah mengkaji spesifik baki ramalan dalam bidang bekalan elektrik, mari kita kembali kepada pertimbangan prosedur untuk menyusun dokumen yang sepadan di firma swasta. Adalah berguna untuk mengkaji beberapa nuansa umum prosedur ini.

Pembentukan baki ramalan: nuansa

Ramalan kunci kira-kira perusahaan boleh terdiri daripada 2 jenis utama- permulaan dan semasa. Yang pertama disusun jika perusahaan baru sahaja dibuka. Yang kedua - jika ia telah beroperasi untuk beberapa lama, dan penunjuk ekonominya ditunjukkan dalam kunci kira-kira.

Dalam kes pertama, dokumen itu berkemungkinan menggambarkan prospek pembangunan perniagaan dengan kurang tepat, tetapi penyediaannya mungkin wajar, kerana keperluan untuk menjelaskan keperluan syarikat dalam pembiayaan atau untuk menentukan potensi permodalan syarikat.

Untuk membuat baki ramalan, anda mesti mempunyai akses kepada dokumen seperti:

• ramalan jualan;
• pelan untuk penjualan produk atau perkhidmatan;
• pelan untung atau rugi;
• pelan aliran tunai.

Bagaimana untuk membuat baki ramalan yang paling menggambarkan kedudukan kewangan perusahaan?

Kriteria utama bagi kejayaan penyelesaian masalah ini ialah pengumpulan maklumat sebanyak mungkin dan bermakna mengenai aktiviti ekonomi syarikat tepat pada masanya. Ia mungkin terkandung dalam dokumen utama, daftar dan sumber perakaunan lain.

Adalah sangat diingini bahawa ia diseragamkan dan maklumat itu ditunjukkan di dalamnya dengan kerap. Ini akan membolehkan anda menjejaki cara penunjuk ekonomi tertentu berubah dari semasa ke semasa. Dan yang terakhir, sebenarnya, menentukan baki ramalan perusahaan dari segi mencerminkan di dalamnya nilai anggaran keuntungan, hasil, serta kemungkinan nisbah antara aset dan liabiliti.firma.

Prosedur untuk menyusun baki ramalan

Mari kita kaji mengikut algoritma apakah dokumen yang dipertimbangkan boleh dibentuk. Merangka baki ramalan, jika anda mengikuti skim biasa, melibatkan:

1. Menganalisis prestasi kewangan semasa aktiviti perniagaan syarikat.
2. Kajian keputusan kewangan berdasarkan keputusan tempoh pelaporan tertentu, serta pengenalpastian faktor yang mungkin mempengaruhinya.
3. Penentuan perubahan dalam aset, liabiliti perusahaan, pendapatan dan perbelanjaannya, mengikut tempoh pelaporan yang berbeza.
4. Pembentukan penunjuk ramalan dan dokumentasinya yang seterusnya.

Komponen baki ramalan

Sekarang mari kita pertimbangkan komponen yang boleh dimasukkan ke dalam baki yang sepadan. Salah satu kuncinya ialah modal ekuiti perusahaan. Dalam sesetengah kes, ia juga ditambah dengan undang-undang, tetapi nilainya, yang ditunjukkan dalam dokumen konstituen, selalunya tidak berubah (jika ia sepadan dengan minimum, yang termaktub dalam undang-undang). Faktor utama dalam mengubah nilai modal ekuiti organisasi ialah peningkatan atau penurunan dalam intensiti penerimaan hasil syarikat, serta dinamik yang mencirikan keadaan dalam perniagaan dari segi perbelanjaan.

Baki ramalan dibentuk pada akhir tahun pelaporan dan menggambarkan ekuiti syarikat dalam nisbah:

• dengan aset dan liabiliti;
• pelaburan yang dibuat oleh pemilik atau pihak lain yang berminat dalampengeluaran;
• dengan pendapatan tertahan.

Seperti perakaunan, contohnya, kunci kira-kira, ramalan juga dalam kebanyakan kes termasuk aset, yang jumlahnya sepatutnya sama dengan liabiliti. Sudah tentu, penunjuk yang berkaitan mesti berasas. Pilihan terbaik ialah menggunakan maklumat yang ditunjukkan dalam kunci kira-kira sebagai input, jika boleh.

Dokumentasi baki ramalan

Tugas penting bukan sahaja untuk menentukan penunjuk bagi baki ramalan, tetapi juga untuk membetulkannya dalam dokumen yang berasingan. Perundangan tidak memperuntukkan bentuk universalnya, melainkan kita mempertimbangkan pembentukan sumber yang berkaitan oleh jabatan kerajaan yang berwibawa. Oleh itu, firma merangka sendiri bentuk kunci kira-kira yang sepadan. Apakah rupa mereka?

Di atas, kami telah mempertimbangkan beberapa jenis baki ramalan biasa. Mari kaji struktur yang boleh diwakili, mungkin yang paling universal - perakaunan.

Pembentukan baki ramalan dalam pelbagai perakaunan

Adalah disyorkan untuk menyediakan kunci kira-kira ramalan perusahaan dalam kepelbagaian perakaunannya supaya aset dan liabiliti yang ditunjukkan dalam dokumen itu disusun mengikut tertib menurun bagi tahap kecairan pertama dan kesegeraan kedua. Ini ialah perbezaan antara dokumen berkenaan dan kunci kira-kira, yang dibentuk berdasarkan prinsip yang bertentangan.

Apakah item aset dan liabiliti tertentu yang boleh direkodkan dalam kunci kira-kira ramalan? Yang dahulu mungkindiserahkan:

• dana pada akaun semasa syarikat;
• penghutang;
• stok perusahaan;
• jumlah keseluruhan aset semasa firma atau modal kerjanya;
• jumlah aset tetap;
• nilai aset tidak ketara;
• jumlah aset firma.

Seterusnya, liabiliti organisasi boleh diwakili oleh:

• penginvoisan daripada rakan niaga;
• akaun yang perlu dibayar - contohnya, gaji, pembayaran cukai;
• jumlah hutang pinjaman jangka pendek;
• jumlah liabiliti semasa;
• nilai pinjaman jangka panjang;
• modal saham;
• perolehan tertahan;
• Ekuiti;
• jumlah liabiliti.

Mari kita kaji dengan lebih terperinci bagaimana penunjuk yang merangkumi kunci kira-kira ramalan boleh digunakan dalam amalan.

Aplikasi keseimbangan ramalan dalam amalan: nuansa

Pembentukan dokumen berkenaan membolehkan anda membuat dan mengoptimumkan belanjawan organisasi, rancangan untuk melabur modal dalam aset tertentu. Baki yang sepadan membolehkan anda menentukan tahap keselamatan syarikat dengan dananya sendiri, serta keperluannya untuk pembiayaan luaran.

Dalam kes ini, kecekapan menggunakan modal syarikat mungkin penting, dan baki ramalan adalah antara alat yang bolehdigunakan untuk tujuan penilaian. Ia boleh disusun dalam struktur yang paling optimum untuk mempertimbangkan kualiti pengurusan aset kewangan syarikat dalam bidang aktiviti ekonomi tertentu.

Baki yang diterangkan boleh digunakan untuk sejumlah besar penunjuk kewangan. Jadi, sebagai contoh, jika syarikat perlu mengira anggaran kos barangan dalam tempoh pelaporan tertentu, maka hanya baki ramalan boleh terlibat. Contoh pengiraan penunjuk yang sepadan adalah seperti berikut.

Jika, mengikut keputusan 2015, harga kos mengikut data perakaunan sebenar berjumlah, sebagai contoh, 30% daripada hasil, maka sambil mengekalkan kos utama pada 2016, ia akan kekal sama. Tetapi jika kos, yang membentuk 50% daripada kos utama, meningkat sebanyak 90% pada 2016, dan ini akan diketahui berdasarkan kunci kira-kira, maka penunjuk ramalan yang berkenaan akan meningkat, masing-masing, sebanyak 45% dan dengan itu jumlah kepada, 43.5% daripada hasil. Ia akan bersifat ramalan dan boleh diambil kira semasa menentukan, contohnya, harga jualan produk.

Menggunakan kunci kira-kira sebagai alat pengurusan wang

Ia berlaku bahawa firma mempunyai sejumlah besar obligasi jangka pendek yang boleh menjadi masalah untuk dipenuhi jika dinamik hasil tidak mencukupi dan pelaburan terhad.

Tetapi pihak pengurusan mendapat peluang untuk mencegah situasi ini dengan persediaan yang betulbaki ramalan, yang akan mencerminkan jangkaan nisbah hasil yang diterima dalam jangka pendek, pelaburan, serta liabiliti yang berkaitan. Pendekatan ini sangat mudah apabila membina strategi untuk mengira perusahaan untuk cukai. Hakikatnya adalah bahawa kewajipan untuk membayar mereka timbul pada masa pengiktirafan pendapatan ini atau itu, yang mungkin tidak bertepatan dengan penerimaan sebenar hasil. Untuk mengelakkan situasi di mana perusahaan perlu secara serentak memenuhi kewajipannya untuk membayar cukai dan membayar balik obligasi lain jika tiada modal yang mencukupi, adalah perlu untuk membuat baki ramalan yang mengambil kira kekerapan kejadian. kewajipan yang sepadan.

Pengurus di banyak perusahaan moden menyelesaikan masalah yang sukar - cara membuat imbangan ramalan yang boleh menghalang, pertama sekali, kekurangan modal. Keadaan ini mungkin berlaku walaupun dalam perusahaan yang menguntungkan. Pembentukan dokumen yang sesuai dengan tahap penghuraian item pendapatan, perbelanjaan, serta tempoh kejadian yang diperlukan adalah kriteria utama untuk menyelesaikan masalah ini. Sudah tentu, pematuhannya memerlukan pembiaya yang berkelayakan tinggi yang bertanggungjawab untuk menyusun laporan dalaman dalam syarikat.