Tempoh cukai UTII. Cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira untuk jenis aktiviti tertentu

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Banyak firma Rusia menjalankan aktiviti komersial dengan membayar UTII. Bekerja dalam rangka rejim cukai yang berkaitan mempunyai beberapa nuansa - yang berkaitan dengan pelaporan, pengiraan cukai, pengisian pengisytiharan yang betul. Agar seorang usahawan dapat berjaya memenuhi semua kewajipan yang ditetapkan untuknya oleh undang-undang cukai, dia perlu mengkaji spesifik nuansa ini. Apakah ciri yang paling penting untuk bekerja dengan satu cukai?

Maklumat am tentang UTII

Jadi, sistem cukai Persekutuan Rusia termasuk jenis kutipan seperti UTII. Apakah ciri-cirinya?

Sebagai peraturan, syarikat perniagaan membayar cukai mengikut kadar hasil atau keuntungannya. UTII melibatkan pemindahan kepada negeri, seterusnya, pembayaran tetap, yang tidak bergantung pada penerimaan tunai ke akaun syarikat. Oleh itu, pendapatan yang waras diambil kira - pendapatan yang mungkin diterima oleh syarikat, berdasarkan trend pasaran purata. Saiz UTII ditetapkan dalam akta undang-undang di peringkat persekutuan dan wilayah.

Mari kita pertimbangkan nuansa utama cukai yang dipersoalkanucapan.

Mengapa perniagaan menggunakan UTII dan bilakah ia menguntungkan?

Perniagaan Rusia beroperasi di bawah sistem percukaian umum, atau DOS, secara lalai. Rejim cukai ini melibatkan pembayaran cukai kepada negeri sebanyak 20% daripada perbezaan antara pendapatan syarikat dan perbelanjaannya. Ia boleh menjadi sangat sukar bagi syarikat permulaan untuk memenuhi kewajipan yang sepadan dengan belanjawan. Oleh itu, kerajaan memberi peluang kepada firma kecil untuk mengurangkan beban pembayaran dengan ketara dengan bekerja dalam rejim cukai khas. Antaranya - UTII.

Rejim cukai ini, seperti yang kami nyatakan di atas, melibatkan pemindahan kepada belanjawan amaun tetap yang tidak berkaitan dengan hasil atau perbelanjaan. Dalam kes apakah aktiviti komersial yang dijalankan dengan pembayaran satu cukai boleh menguntungkan? Sebagai peraturan, ini terpakai kepada senario tersebut apabila firma mempunyai hasil yang cukup besar. Jika penunjuk yang sepadan tidak terlalu besar, maka, mungkin, dari sudut pandangan ekonomi, adalah lebih wajar untuk berfungsi dalam mod DOS.

Antara kelebihan lain kutipan berkenaan ialah ia menggantikan beberapa kewajipan perniagaan lain kepada belanjawan negeri. Contohnya, apabila membayar cukai tunggal, syarikat tidak boleh memindahkan VAT kepada perbendaharaan, serta cukai ke atas harta yang digunakan dalam aktiviti perniagaan. Sebaliknya, usahawan individu yang bekerja di UTII mungkin tidak membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya sendiri.

Bilabolehkah saya menggunakan UTII?

Akta normatif utama yang mengandungi peruntukan yang berdasarkan sistem cukai Persekutuan Rusia berfungsi ialah Kod Cukai Persekutuan Rusia. Selaras dengan norma yang ditetapkan di dalamnya, syarikat dalam bidang seperti:

• runcit;
• perniagaan restoran;
• catering;
• aktiviti untuk penyediaan perkhidmatan veterinar, perkhidmatan pengguna;
• perkhidmatan pembaikan dan penyelenggaraan kenderaan;
• penyediaan perkhidmatan mencuci kereta;
• aktiviti pengiklanan;
• penyediaan perkhidmatan untuk menyewa platform perdagangan, plot tanah;
• penyediaan perkhidmatan hotel;
• pengangkutan kargo, pengangkutan penumpang;
• penyediaan tempat letak kereta berbayar.

Bagaimana untuk mula bekerja di UTII?

Seorang usahawan boleh mula bekerja dalam rangka sistem percukaian yang dipertimbangkan dengan menulis permohonan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang menunjukkan tarikh permohonan oleh syarikat UTII. Dokumen yang berkaitan mesti diserahkan kepada pejabat wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat di mana aktiviti komersial dijalankan. Pada masa yang sama, peguam ambil perhatian bahawa ia mesti sepadan dengan yang ditunjukkan dalam permohonan untuk mendaftarkan syarikat dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Bagaimana untuk berhenti bekerja pada UTII?

Sebaliknya, untuk menamatkan aktiviti dalam rangka kerja UTII, anda juga mesti menghantar permohonan yang sepadan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Walau bagaimanapun, ini mesti dilakukan dalamdalam tempoh 5 hari dari saat aktiviti komersial yang berkaitan dalam syarikat ditamatkan. Jika terdapat keperluan untuk beralih daripada UTII kepada beberapa sistem percukaian lain - contohnya, sistem cukai yang dipermudahkan atau OSN - maka ini boleh dilakukan, berdasarkan peruntukan undang-undang semasa, hanya mulai tahun depan.

Ciri perakaunan UTII

Firma yang beroperasi di UTII boleh menyimpan rekod penunjuk dalam 2 mod:

• untuk setiap jenis aktiviti yang mana satu cukai dibayar;
• untuk jenis aktiviti yang tertakluk kepada UTII, serta untuk aktiviti yang dijalankan di bawah skim percukaian lain.

Entiti sah juga perlu menyimpan rekod perakaunan dan menyerahkan laporan yang berkaitan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Cara UTII dikira

Sekarang pertimbangkan bagaimana cukai ke atas pendapatan waras dikira. Parameter utama yang diambil kira semasa menentukan jumlah pembayaran kepada belanjawan ialah asas cukai dan kadar. Penunjuk pertama dikira dengan mendarabkan nilai pulangan asas dengan angka yang sepadan dengan penunjuk fizikal. Tetapi ini belum lagi struktur lengkap formula cukai tunggal. Pulangan asas juga boleh diubah dengan menggunakan dua faktor: deflator, juga dipanggil K1, dan faktor pelarasan, atau K2. Kadar cukai yang dimaksudkan ialah 15%.

Sebaik sahaja amaun yuran ditentukan untuk tempoh cukai, UTII boleh dikurangkan dengan jumlah premium insurans yang dibayar kepada dana kerajaan untuk pekerja, atau jika pembayar adalah usahawan individu dan bekerja tanpamenarik pekerja, kemudian mereka yang termasuk dalam PFR, FSS dan FFOMS untuk diri mereka sendiri. Sekiranya syarikat mempunyai pekerja, maka pengurangan cukai akibat premium insurans boleh dibuat tidak melebihi 50%. Sebaliknya, jika usahawan individu bekerja tanpa penglibatan pekerja, maka dia boleh mengurangkan UTII dengan jumlah yang sepadan sepenuhnya dengan jumlah pembayaran kepada PFR, FSS dan FFOMS.

Pelaporan

Mari kita kaji aspek seperti pelaporan cukai yang dipersoalkan. Berkenaan parameter seperti tempoh cukai, UTII merujuk kepada cukai yang pelaporannya dihantar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan pada setiap suku tahun, tidak lewat daripada hari ke-20 dalam bulan itu selepas suku sebelumnya. Sebagai tambahan kepada pengisytiharan cukai yang dipersoalkan, pembayar yuran yang dipersoalkan mesti menyediakan negeri dengan beberapa dokumen pelaporan lain.

Antaranya ialah borang 4-FSS, serta RSV-1 - untuk firma yang mempunyai pekerja. Ia disediakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam tempoh cukai yang sama seperti dalam kes pengisytiharan. UTII juga memerlukan peruntukan oleh firma di mana pekerja bekerja, laporan 2-NDFL, maklumat tentang purata bilangan pekerja, serta penyata kewangan jika pembayar mempunyai status entiti sah. Perakaunan IP tidak diperlukan. Sebaliknya, usahawan individu yang tidak mengambil pekerja mesti mengemukakan hanya pengisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Jika pembayar menjalankan aktiviti komersial di bandar yang berbeza, maka seksyen 2, yang terdapat dalam struktur pengisytiharan cukai, mesti diisi secara berasingan, dalam kaitan dengan setiap tempat perniagaanaktiviti perniagaan.

Jika syarikat atau usahawan individu menjalankan beberapa jenis aktiviti komersial, dan sebahagian daripadanya tidak termasuk di bawah UTII, maka mereka mesti menyerahkan laporan di bawah seksyen khusus perundangan cukai. Pada masa yang sama, adalah penting untuk menunjukkan kod tempoh yang betul dalam penyata cukai. Bagaimana untuk mengenal pastinya?

Tentukan kod tempoh cukai

Tempoh cukai dalam pengisytiharan UTII mesti dinyatakan. Item yang sepadan disediakan dalam struktur borang yang diluluskan dalam Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia No. ММВ-7-3/352 dari 2014-04-07. Setiap kod sepadan dengan suku tahun yang pelaporan diserahkan. Pertimbangkan senarai mereka.

Jika pengisytiharan diserahkan untuk suku pertama, maka kod 21 mesti ditunjukkan di dalamnya. Untuk ke-2 - 22. Norma yang sepadan terkandung dalam Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan yang dinyatakan di atas.

Jika pengisytiharan diserahkan untuk suku ke-3, maka kod yang menunjukkan tempoh cukai ini ialah 23. Untuk UTII, laporan mesti diserahkan setiap suku tahun. Oleh itu, kod untuk setiap tempoh adalah berasingan.

Jika pengisytiharan dikemukakan untuk suku ke-4, maka kod yang sepadan dengan tempoh cukai ini ialah 24. UTII juga boleh digunakan oleh firma yang dibubarkan atau disusun semula. Dalam kes ini, kod berasingan mesti dinyatakan.

Ia sepadan dengan suku tahun di mana firma itu berhenti beroperasi. Kod yang sepadan dengan tempoh cukai sebelum ini ialah 50. UTII, disebabkan peruntukan perundangan semasa, melibatkan penggunaan kod lain. Pertimbangkan mereka.

Perundangan Persekutuan Rusia menetapkangunakan kod dalam senario pelaporan yang sedang dipertimbangkan: 51 - jika syarikat dibubarkan atau disusun semula pada suku pertama, 54 - kod untuk suku ke-2, 55 - penunjuk sepadan dengan suku ke-3, 56 - kod yang digunakan jika tempoh cukai UTII ialah suku ke-4.

Bilakah cukai perlu dibayar?

Mari kita kaji aspek seperti masa pembayaran cukai berkenaan. Pembayar UTII mesti memindahkan jumlah yang sepadan dengan belanjawan Persekutuan Rusia selewat-lewatnya pada hari ke-25 dalam bulan selepas suku pelaporan. Maksudnya, jika tempoh cukai UTII adalah suku ke-4, maka pembayaran hendaklah dibuat sebelum 25 Januari tahun hadapan. Oleh itu, adalah mungkin untuk menyerahkan laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan lebih awal daripada membayar cukai. Oleh itu, maklumat penting tentang UTII yang perlu diketahui oleh pembayar ialah tempoh masa untuk mengisi pengisytiharan UTII, tempoh cukai, kod yang sepadan dengannya.

Tetapi apa yang berlaku jika syarikat tidak memenuhi kewajipan tertentu di bawah cukai berkenaan, yang diperuntukkan oleh undang-undang?

Tanggungjawab

Adalah berguna untuk menganggap aspek sedemikian sebagai tanggungjawab pembayar cukai yang bekerja dalam rangka kerja UTII.

Jika syarikat menjalankan aktiviti menggunakan satu cukai, tetapi tidak mendaftar dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, negeri akan mengenakan denda ke atasnya dalam jumlah 10% daripada pendapatan - tetapi tidak kurang daripada jumlah 40 ribu rubel. Sekiranya seorang usahawan mendaftarkan syarikatnya pada masa yang salah, Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh mengeluarkan denda sebanyak 10 ribu rubel. Jika pemilik perniagaan tidak memberitahu Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya tentang pembukaan atau penutupan akaun penyelesaian,maka dia mungkin perlu membayar denda 5 ribu rubel. Sekiranya pengisytiharan untuk tempoh cukai tertentu UTII dikemukakan melanggar tarikh akhir yang ditetapkan oleh undang-undang, maka syarikat perlu membayar denda 5% daripada jumlah cukai yang dikira, tetapi tidak kurang daripada jumlah 1 ribu rubel. Sekiranya syarikat tidak membayar yuran yang dipersoalkan kepada belanjawan tepat pada masanya, Perkhidmatan Cukai Persekutuan mempunyai hak untuk mendapatkan kembali daripadanya 20% daripada cukai, atau 40% jika ternyata organisasi tidak memindahkan bayaran yang diperlukan kepada negeri dengan sengaja.