Apakah cukai cukai tidak langsung?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Jika ada negeri, maka ada cukai. Pembayaran paksa yang memihak kepada belanjawan negara telah lama menjadi bahagian penting dalam kehidupan orang ramai dan syarikat. Walau bagaimanapun, ramai rakyat mempunyai pemahaman yang lemah tentang cukai dan cara mereka membayar. Mungkin semua orang tahu tentang cukai pendapatan peribadi dan cukai pendapatan. Tetapi terdapat bayaran tidak langsung lain yang juga penting untuk diketahui. Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan cukai yang tidak langsung dan apakah ciri membezakannya.

Konsep cukai tidak langsung

Tidak seperti pembayaran langsung, pembayaran tidak langsung ditentukan bukan oleh pendapatan pembayar cukai, tetapi ditetapkan sebagai surcaj ke atas tarif atau harga barang. Dengan membeli produk ini atau itu, pengguna membayar bukan sahaja kepada pengilang, tetapi juga kepada negara. Cukai tidak langsung termasuk cukai yang dimasukkan oleh pemilik perusahaan dalam kosproduk yang dihasilkannya atau perkhidmatan yang disediakannya. Daripada hasil yang diterima daripada jualan, dia memberikan jumlah tertentu kepada belanjawan (cukai), dan menyimpan selebihnya untuk dirinya sendiri (keuntungan).

Oleh itu, pembayar sebenar cukai tidak langsung ialah pengguna akhir, dan pengeluar produk bertindak sebagai perantara - pemungut pembayaran. Oleh itu nama - "tidak langsung".

Klasifikasi dan jenis cukai tidak langsung

Perlu dikatakan bahawa 90% daripada semua hasil belanjawan adalah tepat seperti pembayaran yang disenaraikan di bawah. Mereka merupakan sumber pendapatan utama negeri, yang membolehkannya melaksanakan pelbagai fungsi dan menampung perbelanjaan utama kerajaan. Cukai tidak langsung termasuk kumpulan pembayaran berikut:

1. Cukai Penggunaan Sejagat (VAT).
2. Pembayaran cukai individu sebagai peratusan kos barang (eksais).
3. Cukai barang dalam bidang perdagangan luar negeri (duti kastam) - dibayar apabila barang melintasi sempadan negeri. Duti berasingan ke atas produk import (import) dan eksport (eksport).
4. Pembayaran fiskal untuk perkhidmatan awam monopoli - pelaksanaan beberapa dokumen, pembayaran untuk pelbagai lesen dan permit.

Di Rusia, pembayaran tidak langsung termasuk beberapa jenis pembayaran lain kepada belanjawan - potongan kepada pelbagai dana (perumahan, jalan raya, dll.), sumbangan insurans sosial (ia dibenarkan untuk dimasukkan dalam jumlah kos pengeluaran). Yang paling ketara dan ketara ialah yang pertamadua jenis cukai - nilai tambah dan eksais.

VAT: "dossier" ringkas

Setiap peserta dalam proses pengeluaran mengetahui tentang cukai ini, dan penciptaan serta pengiraannya berlaku pada setiap peringkat pengeluaran/edaran barangan. VAT dibayar kepada negeri sebagai sebahagian daripada kos produk (kerana ia dijual). Walau bagaimanapun, ia memasuki bajet walaupun sebelum produk dijual kepada pengguna akhir. Pengeluar membayar peratusan tertentu daripada bahagian kos yang "ditambah" pada harga bahan mentah yang dibeli untuk pengeluaran.

VAT dikira dengan menentukan perbezaan antara VAT yang dikenakan ke atas barangan perkilangan dan VAT ke atas pembelian bahan/bahan mentah untuk pembuatannya. Di Rusia, yuran ini ialah 18%, kecuali apabila kadar 10% dan 0% dikenakan. Ia dibayar setiap suku tahun, dan objek cukai, sebagai tambahan kepada barangan dan perkhidmatan yang dijual, mungkin:

• kerja pembinaan dan pemasangan untuk kegunaan sendiri;
• barang yang diimport ke Rusia dari negara lain (untuk tujuan pengeluaran);
• pemindahan barangan dan perkhidmatan untuk keperluan sendiri (jika kosnya tidak diambil kira semasa membayar cukai pendapatan).

Terdapat juga situasi di mana organisasi mungkin dikecualikan daripada membayar VAT. Kes sedemikian diterangkan dalam Kod Cukai, Perkara 149.

Eksais: ciri pembayaran

Seperti VAT, eksais ialah cukai tidak langsung, tetapi ia dikira dan dibayar secara individu. Jenis pembayaran ini sangat serupa dengan duti kastam, tetapi biasanya dibuat berkaitan dengan barangan pengguna dalam negara. Cukai ini adalah premium yang agak tinggi ke atas kos produk yang diklasifikasikan oleh negeri dalam kumpulan tertentu. Pertama sekali, ini adalah produk tembakau dan alkohol.

Untuk setiap kategori barang yang berasingan, jumlah eksaisnya sendiri ditetapkan - secara individu. Selalunya saiznya mencecah separuh, atau bahkan dua pertiga daripada harga produk atau perkhidmatan. Selain kumpulan di atas, barangan boleh cukai juga termasuk petrol, bahan api, kereta, dsb.

Tugas kastam

Cukai tidak langsung termasuk duti kastam. Jenis pembayaran ini dikutip oleh perkhidmatan kastam dan ditentukan, seperti eksais, secara individu. Menurut tarif kastam yang dibezakan yang digunakan di Rusia, jumlah duti bergantung pada negara barang yang diimport. Sekiranya Persekutuan Rusia mempunyai hubungan perdagangan dan politik yang menggalakkan dengan keadaan asal barang, maka kadar asas 100% daripada tarif yang ditetapkan digunakan. Jika tidak, kenaikan bayaran dikenakan - dalam jumlah 200% daripada tarif kastam.

Yuran boleh dikira dalam pelbagai cara. Bergantung pada ini, ia dikelaskan sebagai salah satu daripada jenis berikut:

• ad valorem - ditakrifkan sebagai peratusan nilai barang;
• specific - mempunyai nilai khusus (di Rusia ia ditetapkaneuro) setiap unit produk (sekeping, kg, dsb.);
• digabungkan - kedua-dua kaedah pengiraan digunakan secara serentak (contohnya, peratusan tertentu, tetapi tidak kurang daripada jumlah yang ditentukan).

Pengisytiharan untuk cukai tidak langsung dikemukakan untuk pembayaran duti kastam dalam tempoh 15 hari dari tarikh penyerahan barang berkaitan kepada pihak berkuasa kastam.

Kesimpulan

Perakaunan cukai untuk cukai tidak langsung dan pembayarannya kepada belanjawan dijalankan oleh pengeluar barangan dan perkhidmatan, dan beban akhir jatuh ke atas pengguna akhir. Ini adalah ciri utama mereka - pembawa cukai dan pembayar cukai adalah entiti yang berbeza. Sistem sebegini sedikit sebanyak memudahkan kutipan bayaran oleh negara. Cukai tidak langsung ialah cukai yang dikenakan pada harga dan bukan pada pendapatan (ia mungkin tidak rasmi, dan oleh itu tidak akan menjadi asas cukai). Jumlah pendapatan kepada belanjawan bergantung pada kos barangan yang dibeli, yang akhirnya lebih menguntungkan. Di negara membangun, jenis pembayaran mandatori ini merupakan bahagian utama hasil cukai negeri (2/3 atau lebih).