Cukai langsung termasuk cukai ke atas apa? Klasifikasi cukai

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Sistem cukai kebanyakan negara menyediakan kedua-dua pembayaran langsung dan tidak langsung. Kedua-duanya boleh menjadi penting dari segi menambah bajet negeri. Perundangan Rusia juga memperuntukkan kedua-dua jenis cukai. Kedua-dua kategori diwakili dalam pelbagai jenis yang agak luas. Apakah spesifikasi cukai langsung Rusia? Apakah perbezaan asas mereka daripada pembayaran tidak langsung kepada belanjawan negeri?

Intipati cukai langsung

Apakah cukai langsung? Contoh-contoh ini boleh didapati dalam perundangan kebanyakan negara di dunia. Termasuk di Rusia. Tetapi sebelum mempertimbangkan jenis cukai langsung tertentu, mari kita kaji dengan lebih terperinci intipati istilah yang sepadan. Apakah konsep teori yang paling biasa yang berkaitan dengan yuran yang dipersoalkan?

Dalam kalangan pakar Rusia, adalah perkara biasa untuk mentakrifkan cukai langsung sebagai bayaran yang dikenakan oleh kerajaan ke atas pendapatan atau harta pembayar, individu atau entiti undang-undang. Tanda utama kewajipan pembayaran, oyang dimaksudkan - pembayaran yang berkaitan dibuat oleh warganegara atau organisasi itu sendiri, atau dengan mewakilkan kuasa yang sesuai kepada peringkat ejen cukai, jika ini diperuntukkan oleh undang-undang. Oleh itu, subjek membayar cukai langsung ialah, de jure dan de facto, pembayar cukai.

Kekhususan cukai tidak langsung

Seterusnya, cukai tidak langsung mencadangkan skim yang berbeza. Secara rasmi, pembayar mereka dianggap sebagai entiti tertentu - contohnya, syarikat jualan. Tetapi sebenarnya, cukai tidak langsung dibayar oleh pelanggan organisasi ini - individu atau entiti undang-undang, kerana jumlah sumbangan yang sepadan biasanya dimasukkan dalam harga jualan barang. Contoh yuran yang dimaksudkan ialah VAT, cukai eksais. Oleh itu, sebuah syarikat yang menjual barangan di pasaran memasukkannya ke dalam kos penjualan barangan, dan kemudian memindahkan jumlah yang sepadan kepada belanjawan Persekutuan Rusia.

Klasifikasi kewajipan

Apakah klasifikasi cukai langsung?

Yuran jenis yang sesuai boleh diklasifikasikan ke dalam satu atau kategori lain berdasarkan pelbagai sebab. Pada dasarnya, kriteria pengelasan yang sama boleh digunakan untuk cukai langsung seperti mana-mana pembayaran lain yang ditetapkan oleh undang-undang Rusia.

Oleh itu, cukai di Persekutuan Rusia adalah persekutuan, serantau dan tempatan. Secara teorinya, dalam mana-mana kategori ini, kedua-dua komitmen belanjawan langsung dan tidak langsung boleh muncul.

Satu lagi kriteria yang mungkin untuk mengklasifikasikan cukai langsung ialah subjek pembayarannya. Ini boleh menjadi warganegara, usahawan individu, entiti undang-undang, organisasi asing atau seseorang yang mempunyai pasport negara lain. Dalam sesetengah kes, ia mungkin juga penting sama ada pembayar cukai adalah pemastautin Persekutuan Rusia atau tinggal kebanyakan masa di luar negara.

Pada dasarnya, asas sedemikian untuk mengklasifikasikan cukai sebagai jenis asas bercukai adalah terpakai. Ia boleh dibentangkan, contohnya, dalam bentuk harta, hasil daripada barangan yang dijual atau pendapatan daripada perkhidmatan yang diberikan.

Satu lagi asas yang mungkin untuk mengklasifikasikan caj yang dipersoalkan ialah subjek pengiraan caj. Hakikatnya ialah pembayar cukai itu sendiri, dan, sebagai contoh, jabatan negeri bertindak sebagai pentadbir cukai tertentu, khususnya Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Mari kita kaji intipati beberapa kewajipan pembayaran langsung yang ditubuhkan di Persekutuan Rusia dengan lebih terperinci.

Contoh cukai langsung di Rusia

Apakah cukai langsung yang ditetapkan secara sah di Rusia? Contoh sedemikian boleh didapati dalam akta undang-undang dalam julat yang paling luas. Cukai langsung termasuk, khususnya:

• Cukai pendapatan peribadi - subjeknya adalah individu;
• cukai pendapatan - ia dibayar oleh entiti sah;
• cukai harta, dibentangkan dalam dua jenis - untuk warganegara dan untuk entiti sah.

Mari kita lihat lebih dekat pada spesifik yuran yang ditandakan.

Mari kita mulakan dengan cukai langsung persekutuan. Iaitu, mereka yang dibayar kepada institusi pusat sistem belanjawan Persekutuan Rusia.

NDFL

KCukai langsung termasuk cukai, yang dikenakan ke atas pendapatan peribadi individu, atau cukai pendapatan peribadi. Sebagai peraturan, ia dicaj pada gaji warganegara, tetapi juga boleh digunakan untuk jenis hasil lain yang diterima oleh seseorang, contohnya, daripada penjualan harta atau transaksi lain yang membawa faedah.

Kadar cukai pendapatan untuk warga Rusia ialah 13% jika mereka mempunyai status pemastautin, dan 30% jika mereka tinggal terutamanya di luar negara. Perundangan Persekutuan Rusia menetapkan beberapa potongan cukai pendapatan peribadi, khususnya, potongan yang diberikan kepada warganegara yang telah membeli hartanah atas perbelanjaan mereka sendiri.

Cukai Pendapatan Perniagaan

Cukai langsung termasuk cukai yang dibayar oleh perusahaan dalam rangka sistem biasa untuk mengira pembayaran kepada belanjawan atau DOS. Sebagai peraturan, yuran ini dibayar oleh perniagaan besar, kerana perniagaan kecil dan usahawan individu paling kerap berusaha untuk menjalankan perniagaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, UTII atau sistem lain yang melibatkan pengurangan beban cukai. Ini boleh difahami - kadar cukai pendapatan di Persekutuan Rusia ialah 20%. Ini adalah lebih ketara berbanding dengan sistem cukai yang dipermudahkan.

Kadar cukai ke atas keuntungan yang dijana hasil daripada aktiviti komersial dibahagikan kepada 2 jenis sebenarnya. Hakikatnya ialah 2% daripada kutipan berkenaan harus dipindahkan ke belanjawan persekutuan, 18% - kepada yang serantau. Oleh itu, yuran berkenaan boleh dikaitkan dengan dua peringkat sekaligus - persekutuan dan wilayah.

Seterusnya, kadar cukai pendapatan di bawah sistem cukai dipermudahkan untuk usahawan individu boleh menjadi 6% daripada keuntungan syarikat atau 15% daripada hasilsyarikat. Kewajipan pembayaran yang sedang dipertimbangkan dikira berdasarkan asas bercukai, yang ditentukan sebagai perbezaan antara hasil dan perbelanjaan pembayar cukai. Dapat diambil perhatian bahawa usahawan individu tidak membayar cukai berkenaan. Kewajipan yang berkaitan di bawah perundangan Persekutuan Rusia hanya dikenakan kepada entiti undang-undang, serta pada cawangan struktur asing yang menjalankan aktiviti komersial di Persekutuan Rusia.

Aspek penting pembayaran cukai yang dimaksudkan ialah penentuan kaedah pembayar cukai memperuntukkan pendapatan dan perbelanjaan untuk tempoh tertentu. Terdapat dua daripadanya - tunai dan akruan. Konsep pertama pengiraan cukai menganggap bahawa pendapatan harus diambil kira pada masa transaksi, iaitu, selepas syarat-syarat di bawah kontrak yang berkaitan dipenuhi. Contohnya, produk dihantar atau perkhidmatan disediakan. Sebaliknya, intipati kaedah tunai adalah dalam menentukan pendapatan selepas pelanggan benar-benar menyelesaikan dengan pembekal dengan memindahkan dana ke akaun semasanya atau membayarnya secara tunai.

Memandangkan cukai langsung Rusia, adalah berguna untuk mengkaji secara khusus, khususnya, cukai harta tanah. Terdapat dua daripadanya.

Cukai harta warganegara

Cukai langsung termasuk cukai harta peribadi. Bayaran ini juga persekutuan. Dalam kes umum, ia dikira berdasarkan saiz asas bercukai, yang dinyatakan dalam nilai kadaster hartanah yang dimiliki oleh pembayar cukai, serta keluasan objek yang sepadan.

Sebelum ini2015, penunjuk yang sepadan dikira berdasarkan nilai inventori harta itu. Perundangan Persekutuan Rusia menetapkan beberapa potongan berhubung dengan bayaran yang dipersoalkan. Oleh itu, asas bercukai boleh dikurangkan sebanyak 10 persegi. m, jika kita bercakap tentang bilik, 20 persegi. m, jika keutamaan yang sepadan digunakan untuk sebuah apartmen, 50 sq. m, jika pemilik rumah menggunakan potongan.

Cukai harta korporat

Cukai langsung termasuk cukai harta korporat. Sifatnya agak berbeza daripada levi yang sepadan untuk warganegara. Pertama sekali, kami perhatikan bahawa cukai ini adalah serantau, bukan persekutuan. Pada masa yang sama, pihak berkuasa dalam entiti konstituen Persekutuan Rusia menetapkan kadar itu sendiri - dalam had yang ditetapkan dalam peruntukan Kod Cukai Persekutuan Rusia. Juga, penggubal undang-undang wilayah mempunyai hak untuk mewujudkan prosedur khas untuk menentukan saiz asas cukai, faedah, serta algoritma untuk permohonan mereka oleh pembayar. Yuran berkenaan mesti dibayar oleh organisasi yang memiliki kedua-dua aset alih dan aset tak alih. Pada masa yang sama, struktur pangkalan bercukai mungkin termasuk harta yang telah dipindahkan oleh syarikat kepada pemilikan sementara atau pengurusan amanah.

Siapakah yang mengira cukai hartanah?

Perbezaan antara yuran hartanah yang dipersoalkan juga boleh dibuat bergantung pada siapa, menurut undang-undang, subjek pengiraan cukai ini. Dalam kes ini, terdapat contoh praktikal klasifikasi cukai mengikut salah satu kriteria yang kami tetapkan pada permulaan artikel.

Hakikatnya ialah dalam kes pembayaran untuk individu, jumlah pembayaran kepada belanjawan dibentangkan oleh struktur Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Pakar perkhidmatan cukai, mempunyai data pelupusan mereka mengenai ketersediaan jenis hartanah tertentu kepada rakyat, mengira cukai harta dan menghantar pemberitahuan pembayarannya melalui pos. Entiti undang-undang, seterusnya, mesti menentukan sendiri jumlah kewajipan pembayaran.

VAT

Mari kita kaji spesifik salah satu cukai tidak langsung. Antaranya - cukai nilai tambah, VAT. Bayaran ini biasanya termasuk, seperti yang kami nyatakan di atas, dalam harga jualan barang. Sebenarnya, VAT dibayar oleh pembeli, tetapi dari sudut undang-undang, kewajipan untuk membayarnya kepada belanjawan ditanggung oleh pembekal. Kadar VAT ialah 18% atau 10% untuk transaksi perniagaan tertentu. Perundangan memperuntukkan penggunaan beberapa potongan oleh pembayar VAT.

CV

Jadi, kami telah mempertimbangkan beberapa contoh cukai langsung dan tidak langsung yang ditetapkan oleh perundangan Persekutuan Rusia. Kriteria utama untuk perbezaan antara mereka adalah status pembayar sebenar dan orang yang mesti memindahkan pembayaran yang berkaitan ke belanjawan berdasarkan keperluan undang-undang. Ini akan membantu kami membetulkan secara visual perbezaan asas antara cukai langsung dan tidak langsung, jadual di bawah.

	Cukai langsung	Cukai tidak langsung
Siapa yang membayar secara de jure	Pembayar cukai - entiti sah, individu	Pembayar cukai
Siapa yang membayar secara de facto	Pembayar cukai	Pelanggan pembayar cukai, pembeli - entiti sah atau individu
Contoh cukai	Cukai pendapatan peribadi, cukai pendapatan korporat, cukai harta	VAT, eksais, duti kastam

Dalam sesetengah kes, perbezaan antara cukai langsung dan tidak langsung agak bermasalah. Hakikatnya syarikat mungkin, khususnya, tidak memasukkan VAT dalam struktur harga jualan barangan - untuk mengoptimumkan cukai atau meningkatkan daya saing dalam pasaran. Dalam kes ini, syarikat akan menjadi pembayar VAT dari sudut undang-undang dan fakta.

Dari sudut pandangan mengisi belanjawan Persekutuan Rusia, kedua-dua cukai langsung dan tidak langsung boleh menjadi penting. Oleh itu, negeri ini sentiasa menambah baik pendekatan untuk mengatur kutipan berkesan kedua-dua jenis pembayaran.