Bahagian pembayar cukai dalam hak ke atas kenderaan dalam pengisytiharan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Apabila membeli kereta, adalah penting untuk memberi perhatian kepada prestasi teknikal kenderaan. Lagipun, bukan sahaja kelajuan pergerakan bergantung pada jumlah kuasa kuda, tetapi juga jumlah cukai yang mesti dibayar setiap tahun. Juga amat penting ialah bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan (TC) dan pengisytiharan yang dibuat dengan betul.

Siapa yang membayar untuk apa?

Pembayar ialah perusahaan dan individu yang mempunyai kenderaan yang didaftarkan di wilayah Persekutuan Rusia. Individu mesti memindahkan dana ke belanjawan selepas menerima pemberitahuan daripada pemeriksaan dengan butiran bank. Pihak berkuasa cukai mengira jumlah yuran hanya untuk individu. Usahawan juga mempunyai kewajipan yang sepadan.

Cukai kepada belanjawan dipindahkan oleh perusahaan yang memiliki kenderaan, tanpa mengirarejim cukai (UTII, UPS). Bayaran dikenakan untuk kenderaan berikut:

• mod pengangkutan darat (kereta dan motosikal, bas dan skuter, kereta salji);
• pesawat (helikopter dan kapal terbang, dsb.);
• air (kapal layar dan kapal motor, kapal layar dan bot, bot dan jet ski, kapal ditunda, dsb.).

Untuk setiap daripada mereka, amaun cukai dikira dan dipindahkan ke belanjawan, dan kemudian pengisytiharan diserahkan, yang menunjukkan bahagian pembayar cukai dalam hak ke atas kenderaan (baris 120 pengisytiharan).

Tidak tertakluk kepada cukai:

• kereta untuk orang kurang upaya sehingga 100 hp s., yang diterima melalui pihak berkuasa keselamatan sosial;
• traktor, gabungan, peralatan khusus yang digunakan untuk pembuatan produk pertanian;
• kenderaan yang dikehendaki;
• bot dayung kurang daripada 5 hp p.;
• penumpang, sungai kargo, laut dan pesawat;
• ambulans udara.

Perundangan

Cukai pengangkutan adalah serantau. Prosedur untuk pengiraan dan pembayarannya dikawal oleh Ch. 28 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Ia mengatakan bahawa kadar dan tarikh akhir ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan. Maksudnya, faedah boleh disediakan di peringkat wilayah. Semua usahawan mesti mengemukakan pengisytiharan pada akhir tempoh cukai, yang mesti menunjukkan ciri teknikal kenderaan yang diperlukan untuk mengira jumlah yuran. Bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan mengikut undang-undang bergantung kepada bilangan pemilik bersama. Secara lebih terperinci, pengiraan inipenunjuk akan ditunjukkan di bawah.

Bagaimanakah cukai dikira?

Cukai dikenakan ke atas kenderaan yang dilengkapi dengan enjin. Pengiraan bergantung pada kuasa kuda dan dijalankan mengikut data berikut:

• kadar cukai;
• asas untuk pengiraan cukai;
• tempoh pemilikan kereta (dalam bulan setahun);
• kadar kenderaan mewah;
• bahagian pembayar cukai dalam hak kenderaan.

Apa yang perlu diletakkan pada setiap item akan dibincangkan secara terperinci kemudian.

Tempoh cukai ialah tahun kalendar. Organisasi mempunyai tempoh pelaporan suku tahunan. Pada akhir tahun, anda mesti menyerahkan pengisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia menunjukkan semua ciri teknikal dan bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan. Penunjuk ini menimbulkan banyak soalan daripada pembayar.

Formula untuk mengira cukai adalah seperti berikut:

• Cukai=C x M - formula klasik.
• Cukai=C x M x (K: 12) - jika kenderaan itu dibeli pada tahun semasa.
• Cukai=C x M x Coefficient - jumlah cukai untuk kereta mewah.
• Cukai=C x M x (K: 12) x Faktor - jika kereta mewah itu dibeli pada tahun tersebut.

Simbol:

• С - kadar cukai;
• M - kuasa kuda;
• K - tempoh pemilikan kereta (dalam bulan).

Contoh

Kenderaan: Audi A5.

Enjin: 240 HP.

Tempoh: 7 bulan.

Tahun: 2013.

Peluang: 1.10.

Bandar: Petersburg.

Pertaruhan: 75 rubel.

Bahagian pembayar cukai dalam pemilikan kenderaan: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19.8 ribu rubel

Beginilah cara amaun cukai dikira. Kereta dengan enjin petrol akan lebih mahal. Sekiranya kenderaan itu dilengkapi dengan enjin baharu selepas dibaiki, maka pemilik kereta hendaklah memaklumkan kepada polis trafik di tempat pendaftaran kereta dan membuat perubahan pada sijil pendaftaran. Kemudian, berdasarkan data baharu, amaun cukai dikira.

Individu

Rusia membayar cukai berdasarkan pemberitahuan daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Istilah untuk pemindahan dana ditunjukkan dalam resit. Ia tidak boleh dinyatakan lebih awal daripada tarikh penerimaannya. Sejak 2015, disebabkan perubahan dalam peraturan, individu mesti membayar cukai selewat-lewatnya pada 1 Oktober tahun depan.

Pertaruhan

Kadar bergantung pada enjin, tahun pembuatan dan kelas kenderaan. Mereka boleh ditukar tidak lebih daripada lima kali setahun. Pihak berkuasa wilayah mungkin memberikan kadar yang berbeza bergantung pada hayat kenderaan.

Kadar cukai (untuk 1 HP):

• kereta - 2, 5-15 rubel;
• motosikal - 1-5 rubel;
• bas - 5-10 rubel;
• trak - 2.5–8.2 rubel;
• kenderaan dijejak sendiri yang lain - dari 2.5 hingga 50 rubel;
• bot, bot, kenderaan air lain - daripada 10 rubel;
• kapal layar dan kapal bermotor lain - 20-40 rubel;
• jet ski - dari 25 hingga 50 rubel;
• kapal yang ditarik - 20 rubel;
• helikopter, kapal terbang, pesawat lain – daripada 25 rubel

Asas cukai

Pangkalan dikira berdasarkan kuasa kuda, tetapi dilaraskan untuk pengganda. Selain itu, penunjuk seperti bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan ditunjukkan. Asas pengiraan ialah:

• kuasa enjin - dalam kereta dan trak;
• kapasiti kasar - dalam air dan kenderaan yang ditarik;
• tujahan enjin pasport dalam mod berlepas dalam kilogram - untuk kenderaan udara;
• untuk mesin lain - peralatan.

Tempoh pemilikan kereta ditentukan mengikut bulan. Untuk kenderaan yang harganya melebihi 3 juta rubel, pekali peningkatan digunakan.

Majlis istimewa

Apakah cukai yang perlu dibayar jika pembatalan pendaftaran atau pendaftaran kenderaan dilakukan pada tahun tersebut? Dalam situasi sedemikian, faktor pengurangan dikenakan pada jumlah yuran. Ini ialah nisbah bilangan bulan di mana kenderaan itu didaftarkan kepada 12. Bulan di mana kereta itu dihantar (dialihkan) daripada daftar hendaklah dimasukkan dalam pengiraan.

Contoh

Ivanov pada 10 Jun mendaftarkan kereta yang dibeli (170 hp) dengan polis trafik. Pada masa yang sama, terdapat 100% bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan. Bagaimana untuk menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar? Dalam kes ini, nisbah peningkatan sebanyak 7:12 digunakan (kereta itu dibeli pada bulan keenam).

Jika kenderaan itu didaftarkan dan dibatalkan pendaftarannya dalam satubulan, nisbah 1:12 akan digunakan dalam pengiraan. Tetapi walaupun dalam kes ini, bahagian pembayar cukai dalam hak ke atas kenderaan itu semestinya tetap.

Pengisytiharan

Perusahaan yang tidak mempunyai kenderaan langsung atau hanya mempunyai kereta tidak berdaftar, sebagai contoh, sebagai barangan, jangan mengemukakan pengisytiharan. Semua organisasi lain mesti menyediakan laporan di lokasi objek, iaitu, pendaftaran negeri kereta. Pemilik air dan pesawat menyerahkan laporan di lokasi perusahaan. Sekiranya dalam tempoh pelaporan tempat pendaftaran kenderaan telah berubah, maka pengisytiharan hendaklah dikemukakan ke kawasan di mana ia didaftarkan pada hari pertama bulan pelaporan. Tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan, tetapi selewat-lewatnya pada 1 Februari.

Peraturan untuk melengkapkan pengisytiharan

Hanya satu nilai ditunjukkan dalam setiap baris. Jika maklumat tentang sebarang kod tiada, maka tanda sempang akan diletakkan.

Pengisytiharan, sebagai tambahan kepada halaman tajuk, termasuk dua bahagian lagi, yang memberikan pengiraan terperinci untuk setiap kereta dan kapal. Pengepala menunjukkan TIN, KPP pembayar cukai, penomboran.

Pengisian bermula dari bahagian kedua. Bahagian pertama menyediakan maklumat tentang setiap institusi perbandaran di wilayah mana kenderaan itu berada. Amaun cukai juga dikira di sini, yang kemudiannya dipindahkan ke bahagian 2.

Halaman tajuk

Pengisytiharan utama ditunjukkan oleh kod "0" pada baris "Nomborpelarasan." Memandangkan pengisytiharan itu diserahkan untuk tahun tersebut, kod "34" dimasukkan dalam medan "Tempoh cukai", jika perusahaan itu disusun semula atau dibubarkan - "50". Seterusnya, kod Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan semua data mengenai pembayar ditunjukkan: nama organisasi, OKVED, nombor telefon untuk dihubungi.

Data yang sama, tetapi dalam medan yang berasingan, diisi oleh pembayar cukai yang disusun semula dalam tempoh pelaporan.

Dalam baris "Kebolehpercayaan" letakkan:

• "1" - jika laporan diserahkan oleh pembayar cukai;
• "2" - jika laporan disediakan oleh orang yang diberi kuasa.

Bahagian 1

• Halaman 010 - KBK.
• Halaman 020 - OKTMO.
• Halaman 021 - jumlah cukai.
• Halaman 023 - 027 - jumlah pendahuluan yang dibayar pada tahun tersebut.
• Halaman 030 - amaun cukai yang dikira.
• Halaman 040 ialah amaun yang digunakan untuk pengurangan.

Jika kenderaan itu terletak di wilayah beberapa institusi negeri, maka OKTMO setiap satu daripadanya dimasukkan di halaman 020-040. Bayaran pendahuluan suku tahunan dikira sebagai satu perempat daripada produk asas dan kadar serta faktor peningkatan.

Jumlah cukai yang dikira dikira dengan menolak daripada jumlah pendahuluan yang disenaraikan. Perbezaan positif dimasukkan pada baris 030, perbezaan negatif - pada baris 040.

St. 360 Kanun Cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan bahawa jika pihak berkuasa wilayah tidak menetapkan tempoh pelaporan untuk pembayaran cukai, maka usahawan tidak menunjukkanjumlah bayaran pendahuluan. Dalam kes ini, nilai baris 021 mesti sepadan dengan nilai baris 030.

Bahagian 2

• Halaman 020 - OKTMO.
• Halaman 030 - jenis kenderaan mengikut klasifikasi.
• Halaman 040 - VIN TS.
• Halaman 050 - jenama kereta.
• Halaman 060 - tanda pendaftaran kenderaan dan pesawat, nombor kapal.
• Halaman 070 - asas untuk mengira jumlah cukai.
• Halaman 080 - unit OKEI ("251" untuk HP).
• Halaman 090 - kelas alam sekitar.
• Halaman 100 - tempoh yang telah berlalu sejak pengeluaran kereta dalam beberapa tahun (dinyatakan jika kadar yang dibezakan disediakan).
• Halaman 110 - bilangan bulan pemilikan kereta.
• Halaman 120 - bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan dalam pengisytiharan. Contoh pengiraannya dibentangkan di bawah.
• Halaman 130 - nisbah pemilikan kereta (Kv).
• Halaman 140 - pertaruhan.
• Halaman 150 - faktor peningkatan (Kp).
• Halaman 160 - jumlah cukai.
• Halaman 170 - bilangan bulan menggunakan manfaat.
• Halaman 180 - pekali keutamaan (Cl).
• Halaman 190 - kod faedah Apt.
• Halaman 200 - amaun faedah Persegi
• Halaman 210 - kod faedah Kp.
• Halaman 220 - amaun Cp manfaat
• Halaman 230 - kod faedah Cl.
• Halaman 240 - amaun manfaat Cl.

Nuansa

Jika peraturan wilayah memperuntukkan pemindahan jumlah cukai kepada belanjawan tempatan tanpa pengagihannya di kalangan belanjawan perbandaran entiti, maka isikansatu pengisytiharan untuk semua kenderaan dan satu kod OKTMO.

Asas untuk mengira amaun cukai berhubung dengan kenderaan dengan beberapa enjin ditentukan oleh jumlah kapasiti unit ini. Jika pengiraan untuk kapal dan pesawat dilakukan dalam unit, maka “1” ditunjukkan pada halaman 070.

Jika kuasa enjin dinyatakan dalam unit selain HP. dengan., maka anda perlu mengira semula:

• kilowatt didarab dengan faktor 1, 35962;
• kilogram-force-meter darab dengan 0.01333.

Hasilnya hendaklah dibundarkan ke tempat perpuluhan kedua dan dilaporkan pada halaman 070.

Jika tiada maklumat tentang kuasa enjin dalam dokumentasi teknikal sama sekali, maka adalah perlu untuk menyerahkan pendapat pakar daripada pengilang kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Bahagian pembayar cukai dalam hak kenderaan: bagaimana untuk menentukan?

Dalam laporan, maklumat ini dimasukkan pada baris 120. Sebelum ini, bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan dalam pengisytiharan itu disamakan dengan faktor peningkatan. Organisasi kini dikehendaki melaporkan nilai ini sebagai pecahan mudah. Sekiranya organisasi membeli kereta itu secara bebas, maka tidak ada soalan. Bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan dalam pengisytiharan disamakan dengan satu ("1--/1--").

Tetapi bagaimana jika ada pemilikan bersama? Sebagai contoh, LLC membeli trak bersama-sama dengan pengasas. Apakah bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan dalam kes ini? Apa yang perlu diletakkan pada baris 120? "1--/2--". Jika LLC memiliki satu pertiga daripada kenderaan itu, maka laporan itu hendaklah termasuk"1/3".

Bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan yang dipajak juga ditunjukkan mengikut peraturan am. Jika nama syarikat ditunjukkan dalam bahagian "pemilik" dalam sijil pendaftaran kereta, maka "1--/1--" mesti ditunjukkan dalam pengisytiharan.

Banyak soalan timbul semasa mengisi pengisytiharan menggunakan program perakaunan 1C. Jika dalam baris "Bahagian pembayar cukai dalam hak untuk kenderaan" 1 C melihat "1--/1--", maka ia tidak akan mengira jumlah cukai. Oleh itu, program mesti menyatakan "1/1".

Pekali kenaikan (Kp)

Amaun cukai ditentukan oleh produk asas dan kadar. Tetapi jika jumlah kenderaan melebihi 3 juta rubel, anda perlu menggunakan faktor pendaraban dalam pengiraan. Nilainya bergantung pada purata kos kereta, tahun pembuatannya.

Kod Cukai Persekutuan Rusia mengandungi pekali sedemikian yang digunakan untuk kereta dengan kos purata 3-5 juta rubel:

• 1, 1 - untuk kereta yang tempoh pengeluarannya tidak melebihi 2-3 tahun;
• 1, 3 - untuk kereta yang dikeluarkan 1-2 tahun lalu;
• 1, 5 - untuk kereta baharu (tempoh keluaran kurang daripada setahun).

Pekali berikut digunakan untuk kenderaan ini:

• 2 - kereta, yang harganya berkisar antara 5-10 juta rubel, dihasilkan tidak lebih daripada 5 tahun lalu;
• 3 - kereta, harganya antara 10-15 juta rubel, dikeluarkan maksimum 10 tahun lalu;
• 3 - Kereta berusia 20 tahun, yang harganya bermula dari 15 juta rubel.