PIT pembayar cukai (cukai pendapatan di Rusia)

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Warganegara Persekutuan Rusia yang bekerja di bawah kontrak pekerjaan, menyediakan perkhidmatan di bawah kontrak undang-undang sivil, atau, sebagai contoh, mempunyai hasil daripada perniagaan atau penjualan harta, mungkin perlu membayar cukai pendapatan peribadi. Di samping itu, pembayar cukai mungkin dikehendaki melaporkan pembayaran yang berkaitan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia. Apakah ciri-ciri pengiraan cukai pendapatan peribadi? Apakah spesifikasi interaksi subjek pembayarannya dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia?

Apakah cukai pendapatan peribadi atau cukai pendapatan?

Cukai pendapatan peribadi (cukai pendapatan peribadi) pembayar cukai memindahkan bayaran ke negeri berdasarkan hasil yang diterima dalam bentuk upah, pampasan di bawah kontrak undang-undang sivil dan keuntungan daripada penjualan harta. Cukai pendapatan peribadi ialah bayaran yang tergolong dalam kategori persekutuan. Ia dikumpulkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia dalam interaksi langsung dengan warganegara atau ejen cukai (paling kerap majikan). Mari kita kaji dengan lebih terperinci butiran pendapatan yang mana pembayar cukai pendapatan peribadi mesti membayar yuran.

Pendapatan manakah yang tertakluk kepada PIT?

Hasil yang tertakluk kepada pembayaran yang dimaksudkan ialahdiklasifikasikan kepada 2 kumpulan pendapatan utama - yang diterima oleh pembayar di wilayah Persekutuan Rusia dan yang diperoleh oleh warganegara di luar negara dan tertakluk kepada cukai mengikut cukai yang dipersoalkan mengikut undang-undang Rusia. Persekutuan. Pada masa yang sama, pembayar cukai pendapatan peribadi boleh mempunyai status pemastautin Persekutuan Rusia atau seseorang yang bukan pemastautin.

Pendapatan yang dijana di Rusia paling kerap diwakili oleh:

- seperti yang kami nyatakan di atas, gaji, pampasan untuk transaksi undang-undang sivil, hasil daripada jualan hartanah;

- dividen yang diterima dalam perniagaan;

- pendapatan usahawan individu yang diterima di bawah sistem percukaian umum;

- faedah insurans;

- hasil daripada penyediaan harta berhak cipta untuk digunakan;

- pendapatan sewa;

- hasil daripada penjualan sekuriti.

Sebaliknya, pendapatan yang diterima di luar Persekutuan Rusia boleh dibentuk daripada, pada dasarnya, sumber yang sama seperti pendapatan di Persekutuan Rusia: seseorang boleh bekerja di luar negara, mempunyai perniagaan, membeli dan menjual hartanah, sekuriti.

Sesetengah jenis transaksi perniagaan yang melibatkan pembayar cukai pendapatan peribadi tidak tertakluk kepada cukai. Sebagai contoh, ini adalah pendapatan yang dikaitkan dengan pembelian dan penjualan harta dalam rangka hubungan undang-undang dengan penyertaan saudara terdekat, jika kita tidak bercakap tentang hubungan buruh antara mereka.

Pembayar PIT diwakili oleh kategori warganegara yang berbeza. Belajar bagaimana undang-undangmenentukan status mereka.

Kategori pembayar cukai pendapatan peribadi

PIT pembayar cukai, seperti yang kami nyatakan di atas, diklasifikasikan kepada pemastautin Persekutuan Rusia dan warganegara yang tidak mempunyai status ini. Bilakah seseorang itu tergolong dalam kategori pertama atau kedua?

Pemastautin cukai termasuk warganegara Persekutuan Rusia dan negara asing yang tinggal di Rusia selama 183 hari atau lebih selama 12 bulan berturut-turut. Pada masa yang sama, tempoh di mana seseorang tinggal di Rusia dianggap tidak mempunyai rehat jika warganegara meninggalkan negara sehingga 6 bulan untuk belajar atau menjalani rawatan, serta bekerja di syarikat yang terlibat dalam pengekstrakan galian dalam bidang luar pesisir. Penduduk cukai Persekutuan Rusia ialah anggota tentera yang menjalankan tugas mereka di luar negara, serta pekerja dari pelbagai pihak berkuasa yang dihantar dalam perjalanan perniagaan ke luar negara.

kadar PIT

Pembayar cukai pendapatan peribadi mungkin dikehendaki membayar cukai yang dipersoalkan kepada belanjawan Persekutuan Rusia dari pendapatan tunai dan daripada yang dibentangkan dalam bentuk barangan. Pada masa yang sama, kadar berasingan boleh ditetapkan untuk jenis hasil yang berbeza. Secara amnya, cukai itu dibayar dalam jumlah 13% daripada pendapatan rakyat. Tetapi kadar lain mungkin ditetapkan untuk pembayaran yang berkenaan. Mari kaji dengan lebih terperinci.

Terdapat kadar cukai pendapatan peribadi sebanyak 35% daripada hasil. Ia terpakai jika orang itu menerima pendapatan:

- dalam bentuk kemenangan loteri;

- dalam bentuk faedah ke atas deposit bank, jika merekatertakluk kepada cukai pendapatan peribadi;

- diwakili oleh penjimatan faedah yang dibayar untuk pinjaman;

- dalam bentuk pembayaran penggunaan sumber kewangan dalam edaran koperasi pengguna.

Cukai pendapatan peribadi boleh dibayar pada kadar 30%. Ia ditubuhkan terutamanya untuk bukan pemastautin Persekutuan Rusia. Ia dibayar oleh warganegara dalam status yang sepadan, jika:

- seseorang menerima bayaran daripada dividen yang diperoleh sebagai sebahagian daripada penyertaan ekuiti dalam perniagaan, dan juga dengan syarat kadar 15% ditetapkan untuk pembayaran yang berkaitan;

- bukan pemastautin telah bekerja dan menerima gaji - dengan syarat pemastautin yang bekerja dalam jawatan yang sama membayar cukai sebanyak 13%.

Pilihan lain di mana kadar pembayaran 30% adalah mungkin - apabila pembayar cukai memperoleh pendapatan daripada urus niaga yang berkaitan dengan pembelian dan penjualan sekuriti, jika ia bukan tentang menerima dividen - dengan syarat hak ke atas kontrak yang berkaitan adalah direkodkan pada akaun syarikat asing.

Kemungkinan pembayaran cukai berkenaan dalam jumlah 9%. Ini boleh dilakukan jika pembayar menerima pendapatan daripada bon gadai janji.

Pelaporan cukai pendapatan individu

Mari kita pertimbangkan aspek seperti melaporkan dalam pembayaran yang dipersoalkan. Pertama sekali, pengisytiharan boleh diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan - jika ia sepadan dengan kategori pembayar cukai tertentu (3-NDFL). Dokumen ini mengandungi semua maklumat tentang pendapatan warganegara yang diterima daripada pelbagai sumber.

Deklarasi 3-NDFL boleh disediakan oleh pembayar cukaidalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan, secara bebas dan dengan bantuan majikannya. Kedua-dua pilihan adalah mungkin jika, sebagai contoh, seseorang memohon kepada perkhidmatan cukai untuk mengeluarkan potongan. Di samping itu, jika pembayar cukai telah menyerahkan cukai pendapatan 3-peribadi kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, pengisytiharan itu boleh digunakan sebagai asas untuk taksiran cukai tambahan atau pelarasannya.

Dalam sesetengah kes, penyediaan dokumen yang berkaitan diperlukan dalam tempoh masa tertentu. Sebagai contoh, warga asing adalah kategori khas pembayar cukai. 3-NDFL mesti disediakan oleh seseorang yang mempunyai kewarganegaraan negara lain kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan jika dia menghentikan aktivitinya di Persekutuan Rusia, yang menjana pendapatan, dan meninggalkan negara itu. Warga asing mesti memberikan dokumen yang berkaitan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebulan sebelum berlepas dari Persekutuan Rusia.

Kandungan pengisytiharan cukai pendapatan 3 peribadi

Apakah yang ditunjukkan oleh warganegara atau entiti sah pembayar cukai dalam pengisytiharan mengenai cukai yang dipersoalkan? 3-NDFL mengandungi semua maklumat tentang pendapatan yang diterima oleh seseorang - jika dia menyerahkan dokumen untuk dirinya sendiri, atau jika pengisytiharan dibuat untuknya oleh majikan. Dokumen itu mungkin tidak menunjukkan jenis hasil yang, menurut perundangan Persekutuan Rusia, mungkin tidak dianggap sebagai objek cukai.

Pengisytiharan merekodkan data yang diperlukan untuk mengenal pasti entiti yang membayar cukai berkenaan. Seperti, sebagai contoh, kod pembayar cukai. 3-NDFL - pengisytiharan bahawa, seperti yang kami nyatakan di atas, boleh dihantar ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan oleh warganegara secara peribadi atau oleh majikannya. Terdapat maklumat penting lain untuk mengenal pasti subjekpembayaran cukai berkenaan. Contohnya - tanda pembayar cukai pendapatan peribadi.

Dalam sesetengah kes, pelaporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan disediakan oleh syarikat yang mempunyai status ejen cukai. Apakah kekhususannya?

Siapakah ejen cukai?

Selaras dengan perundangan Persekutuan Rusia, adalah lazim untuk mengaitkan kepada ejen cukai entiti undang-undang dan usahawan individu yang berdaftar dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan mempunyai kewajipan untuk mengira cukai yang sepadan daripada pembayar cukai pendapatan peribadi dan pindahkan ke bajet. Pada masa yang sama, tidak kira sama ada organisasi masing-masing adalah pembayar cukai cukai pendapatan peribadi. Selalunya, firma yang merupakan majikan mempunyai status ejen cukai. Dalam sesetengah kes, penyewa hartanah yang dimiliki oleh negeri atau majlis perbandaran mungkin diiktiraf sebagai mempunyai status yang berkaitan.

Ejen cukai dikehendaki menyimpan rekod hasil yang diterima oleh individu dalam tempoh pengebilan tertentu, untuk membantu, dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang, dalam mendapatkan potongan cukai untuk warganegara dan memasukkan maklumat tentang mereka dalam pelbagai daftar. Bentuk dokumen perakaunan dibangunkan oleh pihak berkuasa yang berwibawa. Selalunya - Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Jadi, pengisytiharan cukai pendapatan peribadi, yang diisi dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang oleh pembayar cukai - cukai pendapatan 3-peribadi, - adalah Perkhidmatan Cukai Persekutuan yang meluluskan. Pihak berkuasa cukai juga sedang membangunkan bentuk pelaporan lain mengenai pembayaran yang dipersoalkan. Sebagai contoh, majikan boleh mengeluarkan sijil khas kepada pekerja - jika diperlukan oleh pembayar cukai yang berkaitan - 2-NDFL. Ia boleh berguna kepada seseorang dalam pelbagai perhubungan undang-undang. Sebagai contoh,semasa mengira potongan, semasa memohon pinjaman bank, mendapatkan visa di kedutaan negara asing. Ini kerana sijil 2-NDFL mengandungi maklumat tentang gaji sebenar seseorang yang diterima dalam organisasi yang merupakan majikannya dan, pada masa yang sama, ejen cukai.

Firma yang mengambil warganegara di bawah kontrak buruh mempunyai beberapa kewajipan sebagai sebahagian daripada pelaporan mereka kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Jadi, mereka hendaklah:

- serahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dokumen mengenai pendapatan individu, jumlah cukai yang dikira berdasarkan hasil yang berkaitan - setiap tahun, sehingga 1 April tahun selepas pelaporan;

- pengiraan amaun cukai yang dikira dan ditahan oleh syarikat - setiap suku tahun, sehingga akhir bulan yang mengikuti suku pelaporan.

Dokumen pertama hanyalah sijil cukai pendapatan 2 peribadi yang sama. Dalam kes kedua, sumber yang pembayar cukai boleh berikan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk pekerja ialah Borang 6-NDFL. Sekiranya syarikat itu mempunyai subbahagian yang berasingan, maka setiap daripada mereka mesti menghantar dokumen yang ditunjukkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran - ke pejabat wilayah yang sepadan dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Kewajipan ini dikenakan kepada usahawan individu dan entiti undang-undang.

Dalam sesetengah kes, ejen cukai dikehendaki menghantar maklumat tentang pekerja dan individu lain kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebagai sebahagian daripada pelaporan dalam bentuk elektronik. Pelbagai jenis perisian boleh digunakan untuk tujuan ini. Seperti, sebagai contoh, program "Pembayar Cukai". Cukai pendapatan peribadi dengan bantuannya boleh dikira daripada pelbagai jenis pendapatan warganegara. Oleh itu, perisian ini adalah antara penyelesaian yang paling popular di kalanganfirma Rusia.

Terdapat pengubahsuaian yang berbeza untuk program ini. Jadi, sebagai contoh, pembiaya banyak syarikat besar dalam status entiti undang-undang lebih suka bekerja di Pembayar Cukai-YUL, yang membolehkan pengiraan cukai pendapatan peribadi yang berkesan. Program yang sedang dipertimbangkan menyediakan kerja, pertama sekali, dengan borang pelaporan yang ditubuhkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia. Contohnya, "Pembayar Cukai" 6-NDFL, 2-NDFL atau 3-NDFL membolehkan anda membentuk sama cepat dan cekap. Mari terokai faedah lain program ini dengan lebih terperinci.

Perisian "Pembayar Cukai-LE": ciri dan faedah

Ciri utama perisian berkenaan, yang membolehkan anda menjana pelbagai jenis pelaporan - 2-NDFL, 3-NDFL atau 6-NDFL - "Pembayar Cukai-LE" menyediakan kemungkinan kedua-dua automatik dan kemasukan data secara manual. Oleh itu, pembiaya yang berpengalaman dan pemula boleh bekerja di dalamnya.

Kelebihan paling penting bagi perisian yang sepadan ialah ia percuma. Program ini dikeluarkan oleh bahagian khusus Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia. Untuk menjana borang pelaporan terkini untuk diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan - contohnya, 6-NDFL, "Pembayar Cukai-LE" mesti mempunyai pangkalan data terkini bagi borang yang berkaitan. Untuk melakukan ini, adalah disyorkan untuk mengemas kini program dengan kerap dengan memuat turun versi terbaharunya daripada tapak web Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Antara ciri perisian yang paling perlu diberi perhatian:

- kehadiran kalendar terbina dalam pembiaya;

- kehadiran dalam antara muka "Document Wizard" yang mudah untuk anda buatpelaporan;

- keupayaan untuk menyimpan rekod beberapa pembayar cukai atau ejen;

- ketersediaan direktori kod KBK, OKVED, OKUN.

PIT dan potongan

Pertimbangkan satu lagi aspek ketara cukai berkenaan - potongan. Hakikatnya ialah pembayar cukai pendapatan peribadi boleh:

- kurangkan cukai dengan mengorbankan kos yang direkodkan dalam tempoh pelaporan yang sama di mana pendapatan diterima;

- pulangkan sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi daripada belanjawan.

Dalam kedua-dua kes, penggunaan mekanisme potongan yang dijamin oleh perundangan Persekutuan Rusia.

Dalam kes pertama - apabila ia berkaitan dengan mengurangkan cukai pendapatan peribadi ke atas perbelanjaan, potongan berfungsi dengan cara yang sama seperti mekanisme untuk mengurangkan cukai pendapatan dalam organisasi komersial. Usahawan individu bekerja mengikut skim ini - mereka mengurangkan cukai pendapatan peribadi yang dikira dengan kos yang mencirikan perniagaan. Potongan yang sepadan dipanggil profesional. Mengikut skim kedua, potongan diberikan kepada individu - harta, sosial, standard.

Prinsip untuk mengira potongan jenis pertama atau kedua adalah berbeza dengan ketara. Seperti yang kami nyatakan di atas, potongan profesional membayangkan bahawa pembayar cukai mempunyai perbelanjaan cukai pendapatan peribadi. Mereka mesti didokumenkan. Jika ini tidak berlaku, potongan tetap yang diperuntukkan oleh perundangan Persekutuan Rusia boleh digunakan. Potongan sosial dan harta juga membayangkan bahawa pembayar cukai mempunyai perbelanjaan awal - untuk pendidikan, rawatan dan pembelian hartanah. Berdasarkan nilai mereka, amaun yang seorang warganegara mempunyai hak untukpulangan daripada bajet. Amaun potongan yang sepadan juga bergantung pada pendapatan warganegara, yang mana dia pada mulanya membayar cukai pendapatan peribadi.

Potongan standard ialah kategori pampasan khas. Ia terakru jika warganegara mempunyai status tertentu. Nilai mereka juga bergantung pada pendapatan seseorang, tetapi perlu diperhatikan bahawa potongan yang sepadan adalah agak kecil dalam jumlah. Agar warganegara, pada dasarnya, diambil bekerja - dan potongan sosial yang diperlukan, kemungkinan besar, dia akan dapat menerima sepenuhnya dari negeri itu.

PIT pembayar cukai menerima potongan mengikut skim berbeza. Sebagai contoh, pampasan harta boleh dikeluarkan pada akhir tahun cukai, dan dalam bentuk peluang untuk tidak membayar cukai pendapatan peribadi secara sah dalam tempoh pelaporan semasa. Potongan - keutamaan cukai, yang disediakan oleh kerajaan dalam jumlah terhad. Jadi, jika, sekali lagi, kita bercakap tentang pampasan harta - had mereka ialah 260 ribu rubel. Pada masa yang sama, jika seseorang membeli hartanah, yang mana potongan dikira, dengan gadai janji, maka dia juga boleh bergantung pada bayaran balik cukai pendapatan peribadi dalam jumlah sehingga 390 ribu rubel dari faedah ke atas pinjaman yang sepadan.

Deklarasi 3-NDFL - salah satu dokumen utama untuk memproses potongan. Dalam kes umum, ia disusun oleh pembayar cukai secara bebas, kadangkala dengan bantuan majikan atau organisasi khusus yang menyediakan perkhidmatan pelaporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Untuk potongan, mungkin juga perlu menyediakan dokumen bank, data peribadipembayar cukai, mengisi permohonan kepada perkhidmatan cukai. Senarai lengkap sumber yang diperlukan untuk memproses pampasan yang sesuai boleh diminta daripada pejabat wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Perlu diperhatikan bahawa dalam kes umum hanya penduduk Persekutuan Rusia boleh menerima potongan. Iaitu, mengikut cukai, yang dikira pada kadar 13%. Dalam sesetengah kes, adalah mungkin untuk mengimbangi potongan yang diperuntukkan oleh perundangan Persekutuan Rusia dan kewajipan seorang warganegara untuk membayar cukai kepada negara. Sebagai peraturan, ini memerlukan perbelanjaan warganegara yang memberi hak kepada potongan, serta pendapatan berdasarkan cukai pendapatan peribadi dikira, ditunjukkan dalam dokumen untuk tempoh cukai yang sama. Penjelasan yang diperlukan mengenai skim ini juga harus diminta terus daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

CV

Jadi, cukai pendapatan peribadi atau cukai pendapatan merujuk kepada pembayaran persekutuan dan dicaj ke atas pendapatan rakyat yang dijana hasil daripada buruh, keusahawanan dan aktiviti lain yang berkaitan dengan perhubungan undang-undang sivil. Pembayar cukai pendapatan peribadi dibahagikan kepada 2 kategori utama - penduduk Persekutuan Rusia dan orang yang tidak mempunyai status ini. Yang terakhir membayar cukai berkenaan pada kadar yang meningkat. Jumlah cukai pendapatan peribadi tertentu ditetapkan untuk jenis pendapatan tertentu yang diterima oleh warganegara.

Bagi status sah pembayar cukai pendapatan peribadi, dia boleh menjadi individu atau usahawan individu. Dalam kes pertama, keperluan untuk membayar cukai pendapatan peribadi untuk seseorang mungkin timbul disebabkan oleh penerimaan gaji, pampasan di bawah transaksi undang-undang sivil, penjualanharta benda. Usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi jika mereka bekerja mengikut sistem percukaian am. Jika mereka didaftarkan pada sistem cukai dipermudahkan atau UTII, maka kewajipan untuk membayar cukai pendapatan peribadi mungkin tidak diberikan kepada mereka.

Subjek pembayaran cukai pendapatan peribadi mungkin dikehendaki melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia mengenai hasil yang diterima, untuk berinteraksi dengan perkhidmatan cukai atas pelbagai potongan. Selalunya, pengisytiharan 3-NDFL digunakan. Adalah penting untuk mencerminkan dengan betul maklumat asas tentang pembayar cukai, tentang sumber pendapatannya. Kesilapan dalam pengisytiharan masing-masing adalah tidak diingini. Sebagai contoh, jika kod kategori pembayar cukai ditunjukkan secara tidak betul dalam 3-NDFL, ada kemungkinan Perkhidmatan Cukai Persekutuan menganggap bahawa dokumen yang sepadan adalah tidak betul, akibatnya ia mungkin perlu menyerahkannya semula kepada jabatan..

Jenis pelaporan khas kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia ditubuhkan untuk ejen cukai. Jadi, mereka mungkin dikehendaki membentuk - menggunakan kaedah tradisional atau menggunakan perisian - "Pembayar Cukai" 6-NDFL atau 2-NDFL dan menghantarnya ke pemeriksa cukai.