Invois vendor diterima untuk barang yang diterima: pos dengan VAT

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Sebahagian besar daripada semua firma sedia ada, sama ada besar dan kecil, tidak boleh melakukan tanpa penghantaran (pembekal) dalam aktiviti perniagaan mereka. Satu-satunya pengecualian adalah syarikat yang sendiri adalah pembekal atau firma besar yang aktiviti utamanya bukan pengeluaran dan seumpamanya. Ini mungkin, sebagai contoh, termasuk firma yang aktiviti utamanya bertujuan menjana pendapatan daripada bahagian modal dibenarkan firma lain.

Artikel ini akan mentakrifkan apa itu penerimaan (selepas ini AK), pertimbangkan jenis AK dalam perakaunan (selepas ini BU), jenis operasi, akaun untuk penyelesaian dengan penghantaran, bentuk dokumen utama untuk penyelesaian dengan penghantaran, penerimaan pengeposan invois pembekal untuk bahan masuk dan contoh.

Apakah itu AK?

Sebelum bermulaperihalan akaun yang berkaitan dengan penyelesaian dengan pembekal, kami akan memberikan penjelasan kepada beberapa konsep.

Ramai yang tidak memahami maksud AK, yang mungkin muncul dalam BU. Ia kelihatan jarang, tetapi boleh menyebabkan kebingungan akauntan, terutamanya pemula.

Secara amnya, konsep ini agak kerap berlaku dalam kehidupan seharian dan terpakai bukan sahaja kepada BU. Perkataan "terima" daripada bahasa Inggeris dan Latin diterjemahkan sebagai "terima". Diterima bermakna diterima. Di Persekutuan Rusia, konsep AC merujuk kepada penerimaan tanpa syarat dan sepenuhnya sebarang tawaran oleh penerima.

Dalam BU AK, ia dianggap sebagai penerimaan perkhidmatan, kerja atau pemilikan sebarang nilai. Urus niaga perniagaan AK mesti diambil kira sebelum pembayaran. Jika tidak, urus niaga sedemikian masih sering ditakrifkan sebagai gambaran hutang firma. Oleh itu, jika invois pembekal diterima untuk bahan yang diterima di gudang, ini bermakna rupa akaun belum bayar.

Jenis AK dalam BU

Konsep AK lebih merujuk kepada perbankan dan kewangan, dan sedikit sebanyak kepada perakaunan. Dalam kes kami, AK hanya terdapat dalam penyelesaian melalui akaun bank syarikat. Jenis utama penyelesaian tersebut ialah perintah pembayaran (selepas ini dirujuk sebagai PP) dan permintaan pembayaran (selepas ini dirujuk sebagai PT). Perbezaan di antara mereka ialah dengan bantuan TP penghantar memerlukan pembayar untuk membayar barangan, perkhidmatan atau kerja (mengeluarkan invois), dan dengan bantuan PP pembayar mengarahkan bank membayar dari akaunnya untuk barangan, perkhidmatan atau kerja daripada penghantar.

AK ditemui di penempatan melalui PT, yang boleh terdiri daripada dua jenis: dengan AK dan tanpa AK. PT dengan AC bermakna pembayar, sebelum membayar invois, mesti bersetuju dengan ini (menerima invois) dalam masa tiga hari. Selepas tempoh ini, jika pembayar tidak menerima dan tidak mengisytiharkan keengganan untuk membayar, PT dianggap diterima. PT tanpa AK tidak termasuk persetujuan pembayar, dan wang itu dipindahkan dari akaun pembayar ke akaun pembawa serta-merta. Jenis pembayaran ini (tanpa AK) hanya boleh dilakukan jika ia dinyatakan dalam kontrak antara pembekal dan pembeli (pembayar).

Transaksi dengan pengeposan penerimaan invois pembekal untuk bahan masuk dibuat berdasarkan jenis penerimaan PT. Penolakan AK (pembayaran melalui akaun) boleh penuh atau sebahagian. Sekiranya penolakan penuh atau sebahagian, pembeli mesti mengemukakan penyata penolakan kepada banknya dengan surat iringan yang menyatakan sebab penolakan dan menunjukkan klausa kontrak yang belum dipenuhi. Penolakan pembayar yang tidak munasabah oleh bank tidak diterima dan bank tidak mempertimbangkan semua kemungkinan pertikaian antara pembeli dan kurier.

Terdapat juga konsep seperti AK awal dan seterusnya. Dalam BU, ia hampir tidak pernah digunakan, tetapi ia boleh berlaku. Konsep-konsep ini lebih berkaitan dengan bidang kewangan. AK pendahuluan ialah jenis AK yang diterangkan di atas. Maksudnya, pembayar dalam kes ini mesti memberi kebenaran terlebih dahulu sebelum membayar. AK berikutnya bermaksud prosedur yang sama seperti invois tanpa AK, apabila wang dikeluarkan dari akaun pembayar serta-merta, tetapi pada masa yang sama, pembeli mengekalkan hak untuk menolak kemudiannyaAK selepas pengeluaran dana. AK berikutnya tidak digunakan di Persekutuan Rusia sejak 1992.

Jenis operasi dengan penerimaan akaun kurier

Semua transaksi perniagaan dalam perakaunan terbahagi kepada 4 jenis:

1. Surat menyurat aktif-aktif (akaun debit aktif, akaun kredit aktif).
2. Surat menyurat aktif-pasif (akaun debit aktif, akaun kredit pasif).
3. Surat menyurat pasif-aktif (akaun debit pasif, akaun kredit aktif).
4. Surat menyurat pasif-pasif (akaun debit pasif, akaun kredit pasif).

Surat menyurat ialah sambungan antara akaun BU, apabila jumlah yang sama ditunjukkan dalam dua akaun sekaligus. Dua akaun dalam mana-mana transaksi dipanggil offset.

Jenis operasi pertama meningkatkan satu item kunci kira-kira aktif dan mengurangkan item baki aktif lain dengan satu jumlah. Nilai baki kekal tidak berubah. Jenis kedua meningkatkan dua item kunci kira-kira dengan satu jumlah. Nilai baki meningkat dengan jumlah ini. Jenis ketiga mengurangkan dua item kunci kira-kira dengan satu jumlah. Nilai baki dikurangkan dengan jumlah ini. Jenis keempat mengurangkan satu item kunci kira-kira pasif dan meningkatkan item pasif yang lain. Nilai baki kekal tidak berubah.

Dalam kes kami, akaun aktif "Bahan" (bahan yang diterima) dan akaun aktif-pasif "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor" (peningkatan akaun belum bayar) meningkat. Iaitu, jika invois pembekal untuk bahan yang diterima diterima, jenis operasi akan menjadi yang kedua.

Akaun untuk penyelesaian dengan penghantaran

Akaun ini ialah akaun 50 “Juruwang”, akaun 51 “Akaun penyelesaian”, akaun 52 “Akaun mata wang” dan akaun 55 “Akaun bank khas”. Dalam kebanyakan kes, penyelesaian dengan penghantaran dibuat menggunakan akaun 51, tetapi kadangkala wang dikeluarkan secara tunai dan dengan cara lain menggunakan akaun yang dinyatakan di atas.

Tiada kesulitan khusus dalam menyelesaikan dengan syarikat penghantaran menggunakan akaun ini, kecuali penyelesaian tunai melalui akaun 50. Terdapat banyak perangkap dalam situasi ini yang patut dibincangkan dalam artikel berasingan. Di sini kami hanya mempertimbangkan perkara paling asas.

Mengeluarkan wang tunai kepada orang penghantaran tanpa sebarang pening kepala dan kelewatan hanya boleh dilakukan jika wang dikeluarkan secara peribadi kepada ketua syarikat yang merupakan orang penghantaran (ini boleh menjadi usahawan individu, contohnya). Dalam semua kes lain, surat kuasa asal untuk menerima wang mesti diperlukan daripada wakil penyampai. Lebih baik lagi, jika bentuk pembayaran sedemikian disediakan terlebih dahulu dalam kontrak dengan pembekal, dan ia menunjukkan bahawa pembayaran tunai hanya boleh dilakukan jika wakil pembekal mempunyai surat kuasa asal.

Masalah lain dengan membayar tunai kepada orang penghantaran ialah orang penghantaran perlu mengeluarkan resit jualan. Untuk melakukan ini, dia mesti mempunyai daftar tunai mudah alih di tangan untuk mengeluarkan cek semasa memunggah barang. Terdapat juga pilihan dengan resit yang telah disediakan sebelumnya, tetapi ia mesti dikeluarkan pada tarikh yang sama dengan hari barang dihantar.

Jika invois pembekal untuk bahan yang diterima diterima, ia ditunjukkan dalam perakaunan melalui akaun 60 "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor" dan kaitan dengan akaun di atas. Walau bagaimanapun, terdapat kes apabila invois penghantar diterima dan dibayar sebelum memunggah barang, dan semasa memunggah percanggahan dalam jumlah pesanan telah didedahkan, yang melanggar kontrak atau tidak sesuai dengan nota penghantaran. Di sini akaun 60 akan sepadan dengan akaun 76.2.

Dokumenkan borang untuk penempatan dengan penghantaran

Sebelum menerangkan siaran - invois pembekal untuk bahan masuk diterima, berikut ialah senarai dokumen yang digunakan dalam penyelesaian dengan penghantaran:

Nota konsainan (TORG-12) - dikeluarkan kepada pembeli oleh orang penghantaran. Apabila mengeluarkan hak ke atas barangan dipindahkan secara automatik kepada pembeli

Invois (Invois) - dikeluarkan kepada pembeli oleh kurier. Ia mengesahkan dua fakta: penghantaran barang dan pembayaran jumlah VAT yang ditentukan untuk potongan selanjutnya. Dokumen ini disusun oleh penghantaran yang menggunakan VAT

Dokumen pemindahan universal (UPD) - boleh menggantikan kedua-dua TORG-12 dan SF. Diperkenalkan sejak 2013

Nota konsainan (1-T) - dikeluarkan kepada pembeli oleh penghantar, jika penghantaran barang dilakukan menggunakanpengangkutan dan melalui firma perantara yang menghantar barang

Transaksi semasa merekodkan hutang untuk bahan dan barangan

Menerima invois pembekal untuk bahan yang diterima di gudang. Pendawaian adalah seperti berikut: Dbt 10 Kdt 60. Dan pilihan kedua.

Menerima invois penghantar untuk barang yang diterima. Pendawaian adalah seperti berikut: Dbt 41 Kdt 60.

Entri semasa merekodkan hutang untuk kerja dan perkhidmatan

Menerima invois penghantar untuk kerja dan/atau perkhidmatan. Pendawaian adalah seperti berikut: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

penyiaran VAT dan pembayaran kepada pembekal atau kontraktor

Entri di atas adalah mencukupi jika pembekal atau kontraktor bukan pembayar VAT.

Invois pembekal untuk bahan masuk diterima. Pengeposan dengan VAT adalah seperti berikut: Dbt 19 Kdt 60. Seterusnya, anda perlu menutup akaun 19 dengan pengeposan berikut: Dbt 68 Kdt 19. Entri ini hendaklah pergi serta-merta selepas salah satu siaran daripada bahagian di atas, iaitu, dalam kes ini (jika rakan niaga membayar VAT) akan ada tiga pendawaian. Selepas itu, bayaran dibuat kepada pembekal atau kontraktor melalui transaksi berikut: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Masalah dengan penyelesaian sebagai contoh

Masalah 1

Penghantar menghantar bahan dengan harga 330,400 rubel. termasuk VAT 18%. Renungkan akaun BU.

Dbt 10 Kdt 60 - invois pembekal untuk bahan yang diterima diterima.

Menyiarkan 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - VAT (mengeposkan 50,400).

Dalam masalah ini, VAT disertakan dalamKos bahan. Untuk mengira VAT dalam kes ini, anda perlu menggunakan formula - CM / 1.180.18, dengan CM ialah amaun termasuk VAT.

Dbt 68 Kdt 19 - VAT ofset (menyiarkan 50,400).

Dbt 60 Kdt 51 - bayaran kepada orang penghantaran (mengeposkan 330 400).

Masalah 2

Penghantar menghantar bahan melalui kereta api (melalui organisasi pihak ketiga - Russian Railways). Bahan sampai dan diterima. Kos bahan ialah 200,000 rubel. dengan VAT di atas 18%, tarif kereta api - 45,000 rubel. Renungkan akaun BU.

Dbt 10 Kdt 60 – invois pembekal untuk bahan yang diterima diterima (tarif kereta api + barang=245,000).

Dbt 19 Kdt 60 – VAT (36,000).

Dalam masalah ini, VAT tidak termasuk dalam kos bahan dan mesti dikira secara berbeza. Untuk mengira VAT dalam kes ini, anda perlu menggunakan formula - CM18 / 100, dengan CM ialah amaun tidak termasuk VAT.

Dbt 68 Kdt 19 - boleh ditolak VAT (mengeposkan 36,000).

Dbt 60 Kdt 51 - bayaran kepada orang penghantaran (tarif kereta api + barang + VAT=281,000).

Kami berharap artikel ini menjelaskan banyak isu dan membantu merekodkan transaksi - invois pembekal untuk bahan yang diterima telah diterima.