Memberi apartmen kepada saudara: cukai hadiah

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Apartmen, seperti mana-mana harta, boleh didermakan. Sebagai peraturan, mereka memberikan hartanah kepada saudara mara.

Mari kita bincangkan tentang nuansa prosedur ini, prosedur pelaksanaannya dan ketahui dalam kes mana apartmen yang didermakan itu dikenakan cukai, dan bila perkara ini boleh dielakkan secara sah.

Perjanjian sumbangan: ciri penggubalan dokumen

Ciri tersendiri transaksi derma ialah hakikat bahawa hadiah itu dipindahkan secara percuma boleh dikatakan tidak boleh dipertikaikan. Undang-undang menetapkan kewajipan orang yang berbakat untuk membayar cukai ke atas pendapatan dalam bentuk harta yang diterima. Satu-satunya pengecualian ialah pemberian sebuah apartmen kepada saudara mara. Cukai dalam kes ini mungkin dibayar atau tidak. Ia bergantung pada tahap perhubungan antara pihak dalam perjanjian.

Terdapat sekatan pada umur dan status penderma: kanak-kanak di bawah umur 14 tahun (atau penjaga mereka) dan warganegara tidak cekap yang diiktiraf secara rasmi tidak boleh bertindak atas kapasiti ini.

BPerjanjian derma memperuntukkan tindakan yang tidak wajar bagi penderma. Ia tidak sepatutnya mengandungi syarat untuk sebarang obligasi balas. Sebagai contoh, apabila membuat perjanjian, penderma tidak boleh mengemukakan syarat untuk penggunaan apartmen bersama penerima kuasa, walaupun kedua-dua pihak berkaitan. Oleh itu, seseorang itu tidak seharusnya mengambil langkah serius seperti menderma rumah secara sembarangan.

Menerima hadiah memberikan hak milikan tunggal, pelupusan dan penggunaan harta kepada orang yang dinyatakan dalam hadiah itu, kerana harta tersebut tidak boleh dibahagikan walaupun selepas bercerai.

Siapa yang berhak untuk tidak membayar cukai

Setelah mengetahui ciri umum perjanjian sedemikian, mari kita kembali kepada fenomena seperti memberikan apartmen kepada saudara. Cukai ke atas nilai perumahan tidak dibayar oleh penderma, kerana dia tidak menerima pendapatan daripada urus niaga itu. Ini ditetapkan oleh undang-undang. Tetapi saudara yang menerima harta sebagai hadiah berhak untuk tidak membayar cukai jika dia adalah saudara terdekat, iaitu:

• isteri/suami;

• ibu bapa;

• anak (termasuk anak angkat);

• datuk dan nenek;

• cucu;

• abang/adik.

Hak untuk dikecualikan daripada cukai mesti disahkan dengan dokumen yang mengesahkan pertalian persaudaraan/keluarga kedua-dua pihak dalam perjanjian, contohnya, sijil perkahwinan atau kelahiran, semua jenis keputusan mahkamah.

Oleh itu, apabila derma apartmen kepada saudara terdekat disahkan, tiada cukai dikira atau dibayar.

Cukai ke atas hadiah

Dalam semua kes lain, apabila membuat perjanjian seperti menderma apartmen kepada saudara, cukai akan dibayar. Undang-undang memperuntukkan kemunculan liabiliti cukai jika penerima kuasa adalah saudara jauh penderma, orang luar, atau tidak dapat mendokumenkan kewujudan pertalian keluarga.

Pembayar cukai

Tiada definisi rasmi "cukai hadiah".

Bagi orang berbakat yang dikehendaki membayar yuran ini, pendapatan yang diterima daripada urus niaga derma dianggap sebagai faedah material dan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi sebagai peratusan daripada harga hartanah, yang jumlahnya ditunjukkan dalam sijil berkaitan BTI atau pada pendapat pakar penilai organisasi bebas. Berdasarkan maklumat mana-mana dokumen ini, amaun cukai yang perlu dibayar dikira.

Jadi, pendapatan individu dalam bentuk hadiah yang diterima adalah tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Ia juga termasuk menderma sebuah apartmen kepada saudara mara. Cukai secara umum mesti dibayar oleh saudara jauh, dan kekurangan sumber kewangan tidak dianggap sebagai sebab untuk kemungkinan tidak membayar cukai pendapatan peribadi yang dikira. Dengan menerima harta sebagai hadiah, penerima kuasa memikul kewajipan untuk membayar cukai. Status sosial atau umur penerima perumahan sebagai hadiah tidak diambil kira. Cukai hadiah dibayar oleh semua kategori: pesara, orang kurang upaya, kanak-kanak bawah umur yang mana ini dilakukan oleh ibu bapa atau penjaga.

Memberi apartmen kepada saudara: cukai. Bagaimana untuk mengiraamaun?

Menetapkan jumlah cukai adalah mudah. Apabila apartmen didermakan kepada saudara, asas cukai ditentukan sebagai nilai perumahan yang didermakan mengikut kadaster.

Amaun cukai yang perlu dibayar dikira menggunakan formula 13% daripada nilai hartanah untuk pembayar pemastautin. Sekiranya penerima bukan pemastautin, kadar cukai ialah 30%. Anda boleh mengurangkan saiznya dengan membuat perjanjian antarabangsa sekiranya berlaku cukai dua kali.

Bagaimana untuk memberitahu IFTS?

Sebagai peraturan, jabatan Rosreestr memaklumkan pihak berkuasa cukai mengenai semua urus niaga hartanah, tetapi mereka selalunya tidak mempunyai maklumat tentang pengasingan harta. Oleh itu, adalah lebih baik untuk memberikan maklumat ini sendiri. Walaupun derma apartmen kepada saudara dirasmikan, tidak perlu mengira dan membayar cukai, anda masih perlu memaklumkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Sebagai contoh, jika pangsapuri itu dimiliki kurang daripada 3 tahun sebelum derma, maka pemeriksaan perlu dimaklumkan sebelum 30 April. Dalam kes ini, anda perlu menyerahkan pengisytiharan sifar, yang merekodkan ketiadaan pendapatan dan kewajipan untuk membayar cukai pendapatan peribadi.

Dokumen berkaitan yang mengesahkan prosedur pendermaan mesti dilampirkan pada pengisytiharan. Penerima kuasa, yang bukan saudara terdekat dan wajib membayar cukai, membuat pengisytiharan di mana jumlah cukai dikira. Ia juga mesti diserahkan kepada IFTS sebelum 30 April tahun itu selepas tempoh transaksi berlaku.

Memberi sebuah apartmenrelatif: pulangan cukai

Saudara-mara jauh yang dikehendaki membayar cukai secara umum mesti mengisytiharkan pendapatan yang diterima di bawah perjanjian derma hartanah.

Memberi sebuah apartmen kepada saudara, cukai (2014), yang harus dikira dan dibayar - semua ini ditunjukkan dalam borang pengisytiharan No. 3-NDFL. Dokumen mengenai KND 1151020 ini telah ditambah baik, terdiri daripada 19 helaian dan telah digunakan sejak 2014. Sehingga masa itu, borang telah digunakan, dibangunkan pada 23 helaian, yang memformalkan sumbangan sebuah apartmen kepada saudara. Cukai pada tahun 2013 telah dikira dan ditunjukkan dalam borang ini. Algoritma pengiraan dan saiz pertaruhan tidak berubah untuk masa yang agak lama.

Tarikh tamat pembayaran

Cukai yang dikira mesti dibayar sebelum 15 Julai tahun depan, selepas menyemak butiran akaun dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran. Contohnya, cukai untuk apartmen yang didermakan pada 2013 mesti dibayar sebelum 15 Julai 2014.

Tanggungjawab atas kegagalan mengemukakan pengisytiharan dan tidak membayar cukai pendapatan peribadi

Undang-undang menetapkan kewajipan untuk mengemukakan pengisytiharan (termasuk "sifar") dalam apa jua keadaan, walaupun cukai tidak perlu dibayar. Oleh itu, jika dokumen itu tidak diserahkan dalam masa yang ditetapkan, pembayar menghadapi denda 1000 rubel. Jika penyata cukai tidak dikemukakan kepada IFTS dan pembayaran tidak dibuat, maka pen alti akan meningkat, berjumlah 5% daripada jumlah terhutang bagi setiap bulan penuh pembayaran tertunggak, bermula dari 1 Mei. Tetapi pen alti tidak boleh melebihi 30% daripada jumlah hutang. Adalah penting untuk mengetahui,bahawa jika pembayar, sebelum pemberitahuan daripada IFTS, setelah mendapati tidak membayar, membayar cukai dan pen alti ke atasnya, maka denda tidak boleh dikemukakan melalui pemeriksaan. Pen alti dalam kes ini dicaj dalam jumlah 1/300 daripada kadar pembiayaan semula yang ditetapkan oleh Bank Pusat Persekutuan Rusia pada masa itu, didarab dengan bilangan hari kelewatan dalam pembayaran, bermula dari 16 Julai.

Jika pengisytiharan difailkan, tetapi cukai tidak dibayar sebelum 15 Julai, maka tiada denda boleh dikenakan dan jumlah cukai dinaikkan hanya dengan pen alti terakru untuk pembayaran lewat.

Jika sebuah apartmen telah didermakan kepada saudara, cukai (2014) telah dikira, tetapi tidak dibayar dalam masa yang ditetapkan, dan pengisytiharan tidak difailkan, maka IFTS mempunyai sebab untuk menuntut pembayaran cukai melalui mahkamah. Dan dalam kes ini, jumlah cukai juga dinaikkan dengan jumlah kos undang-undang.

Pertimbangkan contoh pengiraan cukai pendapatan peribadi:

Pada tahun 2014, sebuah apartmen telah didermakan kepada saudara. Cukai pendapatan yang diterima tidak dibuat, kerana Ivanov I. I., yang menerima hadiah itu, tidak tahu bahawa pendapatan itu perlu diisytiharkan. Kos apartmen mengikut ekstrak daripada kadaster ialah 3 juta rubel.

Notis daripada pejabat cukai cukai belum dibayar diterima pada 5 Ogos 2015.

Pilihan 1: andaikan Ivanov menyerahkan pengisytiharan pada 6 Ogos dan membayar cukai pendapatan peribadi pada hari yang sama. Ia mengira amaun yang perlu dibayar dengan melakukan pengiraan berikut:

• Jumlah cukai yang perlu dibayar ialah: 3,000,00013%=390,000 rubel;

• pen alti untuk hari tertunggak dari 16 Julai: 22 hari390,0008.25% (kadarpembiayaan semula) / 300=2,359.5 rubel

• Pen alti 5% daripada jumlah hutang bagi setiap bulan tertunggak selepas pemfailan pengisytiharan (Mei, Jun, Julai): 3 bulan.5%390,000=RUB 58,500

Jumlah jumlah yang perlu dibayar ialah: 390,000 + 2538.5 + 58,500=450,859.5 rubel.

Pilihan 2: jika Ivanov tidak memberikan pengisytiharan, maka IFTS mempunyai hak untuk menambah denda sebanyak 20% daripada cukai: 390,00020%=78,000 rubel. Selain itu, saiz pen alti juga meningkat.

Jadi, perlu diingat bahawa tidak semua orang yang menerima sebarang harta sebagai hadiah daripada saudara mara berhak untuk tidak membayar cukai. Ia mesti ditebus oleh mana-mana kategori penerima, melainkan mereka berkait rapat dengan penderma. Adalah lebih baik untuk memfailkan pengisytiharan dan membayar cukai pendapatan peribadi tepat pada masanya, kerana jumlah hutang akan berkembang dengan stabil dari semasa ke semasa. Dan badan kehakiman dalam kes ini, sebagai peraturan, sentiasa berpihak kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.