6-NDFL: syarat penyerahan, pengisian sampel

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Melaporkan cukai pendapatan 6 peribadi - dokumen baharu untuk majikan. Ia mesti dikemukakan kepada pihak berkuasa kawal selia mulai suku pertama 2016. Dokumen ini disusun bukan untuk setiap pekerja secara individu, tetapi untuk keseluruhan perusahaan secara keseluruhan. Mari pertimbangkan lebih lanjut cara mengisi cukai pendapatan 6 peribadi.

Maklumat am

Pertama sekali, anda perlu tahu di mana cukai pendapatan 6 peribadi dibentangkan. Bentuk dokumen, yang disediakan mengikut semua peraturan, dihantar ke badan kawalan yang sama yang mana cukai itu dipindahkan. Terdapat dua cara untuk menyerahkan dokumen: dalam bentuk kertas atau elektronik. Pilihan pertama sesuai untuk majikan yang purata bilangan pekerjanya kurang daripada 25 orang. Borang 6-NDFL boleh dikemukakan sendiri atau dihantar melalui pos. Dalam bentuk elektronik, dokumen itu dihantar melalui laman web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

6-NDFL: tarikh akhir penyerahan

Dokumen diserahkan setiap suku tahun. Ia mesti dihantar selewat-lewatnya pada hari terakhir bulan pertama suku berikutnya. Perundangan memperuntukkan liabiliti bagi mereka yang tidak mengemukakan cukai pendapatan 6 peribadi tepat pada masanya. Masageran mungkin beralih. Khususnya, ini berlaku jika tarikh terakhir jatuh pada hari cuti atau hujung minggu. Dalam kes ini, bagi entiti yang telah mengeluarkan 6-NDFL, tarikh akhir untuk penyerahan ditangguhkan ke hari perniagaan berikutnya. Tarikh kalendar berikut ditetapkan mengikut norma:

• suku pertama 2016 - 5/3/2016
• Separuh - 1.08.2016
• 9 bulan - 2016-10-31
• Untuk 2016 - 1.04.2017

6-cukai pendapatan peribadi: sampel

Apabila membuat dokumen, beberapa keperluan am mesti dipatuhi. Jika kita mengambil mana-mana contoh cukai pendapatan 6 peribadi yang disusun dengan betul, boleh diambil perhatian bahawa:

1. Dokumen disediakan mengikut data yang terdapat dalam daftar perakaunan. Khususnya, kita bercakap tentang pendapatan terakru dan berbayar, potongan, cukai yang dikira dan ditahan.
2. Mengisi cukai pendapatan 6-peribadi dijalankan secara akruan. Pertama, suku pertama, kemudian setengah tahun, kemudian 9 bulan dan tahun kalendar.



3. Jika semua penunjuk tidak muat pada halaman, bilangan helaian yang diperlukan disediakan. Maklumat akhir harus ditunjukkan pada yang terakhir.
4. Semua halaman bernombor (001, 002 dan seterusnya) bermula dari halaman tajuk.
5. Mengisi cukai pendapatan 6-peribadi mesti dilakukan tanpa kesilapan dan tompok. Tidak dibenarkan membetulkan apa yang tertulis termasuk dengan menggunakan cara pembetulan. Selain itu, stapling helaian, pencetakan dupleks tidak dibenarkan.
6. Memandangkan anda boleh mengisi 6 cukai pendapatan peribadi dengan tangan atau pada komputer, anda perlu mengetahui beberapa peraturan. Khususnya, dalam kes pertamaDakwat biru, ungu atau hitam digunakan. Apabila direka pada komputer, aksara dicetak 16-18 mata tinggi, dalam fon Courier New.

Peraturan reka bentuk medan

Dalam sesetengah kes, mungkin sukar untuk memasukkan maklumat dalam f. 6-cukai pendapatan peribadi. Dokumen sampel mengandungi medan yang terdiri daripada bilangan kebiasaan tertentu. Hanya 1 penunjuk harus ditunjukkan dalam setiap penunjuk. Pengecualian ialah maklumat tarikh atau nilai yang dinyatakan dalam pecahan perpuluhan. Penulisan nombor kalendar dijalankan menggunakan tiga medan. Dua yang pertama mengandungi 2 kebiasaan - untuk hari dan bulan, yang terakhir - 4 - untuk tahun itu. Pecahan perpuluhan sesuai dengan 2 medan yang dipisahkan dengan titik. Jumlah penunjuk dan butiran mesti ada dalam f. 6-cukai pendapatan peribadi. Borang disediakan secara berasingan untuk setiap OKTMO. Jumlah cukai dikira dan ditunjukkan dalam rubel. Dalam kes ini, peraturan pembundaran digunakan. Setiap halaman bertarikh dan ditandatangani oleh orang yang bertanggungjawab.

Bidang

1. "TIN" - nombor ditunjukkan mengikut sijil pendaftaran dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
2. "KPP" - diisi hanya oleh entiti sah.
3. "Nombor pelarasan". "000" dimasukkan dalam medan ini jika cukai pendapatan 6 peribadi dikembalikan buat kali pertama, "001" - untuk pembetulan pertama, "002" - untuk yang kedua dan seterusnya.
4. "Tempoh". Medan ini menunjukkan kod yang sepadan dengan masa penghantaran.
5. "Tahun cukai" (contohnya,2016).
6. "Diserahkan kepada pihak berkuasa" - medan ini menunjukkan kod Perkhidmatan Cukai Persekutuan tempat dokumen itu dihantar.
7. "Mengikut tempat pendaftaran/lokasi". Medan ini mengandungi kod untuk tempat 6-NDFL disediakan.
8. "Ejen cukai". Dalam bidang ini, seorang usahawan individu memasukkan nama akhir, nama pertama, patronimik baris demi baris. Entiti undang-undang menunjukkan nama penuh mengikut dokumentasi konstituen.
9. "kod OKTMO". Organisasi perlu menunjukkannya di lokasi lokasi mereka atau lokasi bahagian yang berasingan. Usahawan menulis kod di alamat kediaman. Usahawan individu yang menggunakan PSN atau UTII mesti menunjukkan nombor yang sepadan dengan MO di mana mereka didaftarkan dalam status pembayar.
10. "Hubungi nombor telefon" - di sini, masing-masing, nombor yang mana Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh menghubungi ejen ditunjukkan.
11. "Dengan dokumen/salinan dilampirkan". Dalam medan ini, anda mesti memasukkan bilangan halaman kertas yang mengesahkan maklumat yang ditentukan. Jika tiada, maka sengkang diletakkan.

Dalam kes apakah dokumen tidak perlu dibentangkan?

Borang 6-NDFL tidak dikeluarkan jika tiada bayaran dibuat kepada pekerja sepanjang tempoh tersebut dan, sewajarnya, cukai tidak ditahan daripada pendapatan mereka. Ringkasnya, tidak masuk akal untuk meletakkan sifar dalam rentetan. Deklarasi 6-NDFL tidak diserahkan walaupun syarikat tidak mempunyai kakitangan. Tidak perlu menyediakan dokumen hanya untuk organisasi terbuka (berdaftar) yang belum memulakan aktiviti mereka. Seorang usahawan atau entiti undang-undang boleh (tetapi tidak diwajibkan) untuk memberitahu perkhidmatan cukai dalam sebarang bentuk sebab f. 6-NDFL.

Tanggungjawab

Bagi entiti yang perlu mengeluarkan cukai pendapatan 6 peribadi, masa penyerahan adalah sangat penting. Kegagalan mematuhi akan dikenakan denda. Pada masa yang sama, sekatan dikenakan ke atas seluruh perusahaan dan ke atas kepala. Jika kelewatan tidak terlalu besar, maka pen alti adalah minimum. Dalam kes ini, penyekatan akaun boleh digunakan sebagai ukuran pengaruh. Peraturan memperuntukkan 2 jenis pen alti. Yang pertama diberikan jika laporan 6-NDFL tidak dihantar pada masa yang dijadualkan atau dibentangkan kemudian. Pen alti kedua mengancam subjek apabila ralat ditemui dalam dokumen. Mari kita lihat dengan lebih dekat kedua-dua kes.

Pembentangan dokumen tidak pada masanya

Di atas, tarikh akhir untuk menghantar f. 6-cukai pendapatan peribadi. Pengenaan denda kerana lewat pembentangan dokumen dijalankan dalam tempoh 10 hari dari tarikh ia diterima oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Dalam kes ini, pemeriksaan mungkin tidak menunggu untuk selesainya audit meja. Sekiranya syarikat itu lewat selama lebih daripada sebulan, denda akan menjadi 1000 rubel. Saiz ini dianggap minimum. Untuk setiap bulan tertunggak berikutnya, tidak kira sama ada ia penuh atau tidak, 1 ribu rubel lagi akan ditambah kepada pen alti yang ditetapkan. Peruntukan ini ditetapkan dalam Perkara 126 Kanun Cukai (klausa 1.2). Masa kelewatan akan dikira dari tarikh organisasi menyerahkan laporan. Ketua syarikat boleh didenda 300-500 rubel. Sekatan ini diperuntukkan dalam Kod Kesalahan Pentadbiran, dalamartikel 15.6. Pemeriksa cukai mempunyai hak untuk mengenakan denda ini tanpa pergi ke mahkamah.

Kunci akaun

Sekiranya dokumen tidak diserahkan dalam tempoh sepuluh hari dari tarikh yang ditetapkan oleh norma, Perkhidmatan Cukai Persekutuan mempunyai hak untuk membekukan operasi perbankan dengan sumber kewangan penghutang. Langkah sedemikian diperuntukkan dalam Perkara 76 Kod Cukai (klausa 3.2). Penjelasan mengenai permohonan penyekatan akaun diberikan dalam surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan 2016-09-08

Momen kontroversi

Kadang-kadang dalam amalan terdapat situasi apabila organisasi mendaftar pada akhir suku tahun dan belum sempat membayar apa-apa kepada pekerjanya. Sehubungan itu, laporan 6-NDFL tidak dibentangkan kepada pemeriksaan. Sementara itu, Perkhidmatan Cukai Persekutuan, setelah tidak menerima dokumen tepat pada masanya, menggunakan penyekatan akaun kepada subjek. Ramai orang mempunyai soalan logik: adakah langkah ini sah dalam kes ini?

Seperti yang dinyatakan di atas, artikel 76 Kod Cukai dalam perenggan 3.2 membenarkan pembekuan operasi jika f. 6-cukai pendapatan peribadi. Dalam norma, tidak ada klausa bahawa penyekatan hanya digunakan jika terdapat penyelesaian dengan kakitangan. Sementara itu, juga dikatakan di atas bahawa perusahaan tidak diwajibkan untuk menyediakan f. 6-cukai pendapatan peribadi, jika ia tidak mempunyai pekerja atau tidak membayar apa-apa kepada mereka dalam tempoh yang sama. Walau bagaimanapun, pihak berkuasa cukai sendiri telah berulang kali menyatakan bahawa mereka mengharapkan sifar dokumen daripada subjek. Hakikatnya pangkalan data tidak menentukan sebab mengapa laporan itu tidak dibentangkan. Sehubungan itu, penyekatan akaun dilakukan secara automatik. Untuk penyahbekuan, anda perlu membentangkan laporan sifar. Pada hari berikutnya(bekerja) pihak berkuasa cukai mengeluarkan keputusan untuk menarik balik sekatan. Tempoh sedemikian diperuntukkan dalam perenggan 3.2 artikel ke-76. Satu hari lagi akan diperlukan untuk memindahkan keputusan kepada bank. Biasanya, pertukaran dokumentasi dijalankan melalui Internet, masing-masing, keputusan akan datang kepada institusi kewangan dengan cukup cepat. Dalam masa sehari selepas menerima keputusan, bank mengalih keluar penyekatan. Untuk mengelakkan masalah sedemikian pada masa hadapan, pakar mengesyorkan menghantar pemberitahuan tentang ketiadaan penyelesaian dengan kakitangan dan membuat keputusan atas dasar ini atas kegagalan untuk menyerahkan cukai pendapatan 6 peribadi.

Maklumat tidak sah

Pen alti boleh dikenakan kepada subjek untuk sebarang kesilapan atau ketidaktepatan dalam laporan. Jumlah pen alti ialah 500 rubel. untuk setiap halaman dengan maklumat palsu. Sekatan ini diperuntukkan dalam Perkara 126.1 Kod Cukai. Dalam peraturan ini, tiada senarai ralat yang jelas termasuk dalam kategori "maklumat tidak tepat". Dalam hal ini, keputusan yang berkaitan diambil secara langsung oleh pemeriksa.

Sementara itu, inspektorat tidak boleh mendenda semua mata pelajaran tanpa berfikir. Seperti yang dijelaskan oleh Kementerian Kewangan, pemeriksa harus mempertimbangkan setiap kes secara individu. Ini bermakna sebelum mengeluarkan denda, pegawai dikehendaki menilai tahap keterukan kekurangan/kesilapan. Di samping itu, keadaan yang meringankan mesti diambil kira. Khususnya, pen alti tidak boleh dikira jika, disebabkan kesilapan, ejen cukai:

1. Tidak memandang rendah jumlah sumbangan wajib.
2. Tidak melanggar kepentingan individu.
3. Tiada kerosakanbelanjawan.

Perkara ini dijelaskan dalam surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 9 Ogos 2016. Seperti dalam kes penghantaran lewat dokumen, ia dibenarkan untuk bertanggungjawab bukan sahaja kepada perusahaan, tetapi juga pekerja yang bertanggungjawab. (kepala, khususnya). Pegawai boleh didenda 300-500 rubel.

Bagaimana untuk mengelakkan sekatan?

Untuk tidak mendapat denda, adalah perlu untuk melihat ketidaktepatan sebelum pihak berkuasa cukai dan membetulkannya. Untuk melakukan ini, pengisytiharan yang disemak dibuat. Pada masa yang sama, pakar mengesyorkan memasukkan maklumat yang betul pada semua resit untuk keseluruhan tempoh. Pengisytiharan 6-NDFL yang dipinda juga dibentangkan jika beberapa maklumat ditunjukkan dalam dokumen pertama atau tidak dibentangkan sepenuhnya. Ia juga dinasihatkan untuk melakarnya jika ketidaktepatan membawa kepada anggaran yang terlalu tinggi bagi amaun potongan. Jika tidak, denda (500 rubel) boleh dikenakan. TC memerlukan bahawa hanya maklumat yang dihantar dengan ralat dimasukkan ke dalam dokumen yang disemak. Peruntukan ini diperuntukkan dalam Perkara 81 (fasal 6). Walau bagaimanapun, pemeriksa cukai percaya bahawa cukai pendapatan 6 peribadi tidak boleh diisi dengan cara ini. Dokumen mesti menunjukkan maklumat umum tanpa memecahkannya oleh pembayar. Jika anda membawa maklumat mengenai seorang pekerja, ini boleh memesongkan semua maklumat.

Nuansa

Pada halaman tajuk semasa menyerahkan dokumen yang dikemas kini, "Nombor pembetulan 001" hendaklah diletakkan (jika ini pembetulan pertama). Peraturan pendaftaran tidak memperuntukkan pembentangan pengiraan yang membatalkan atau membatalkan. Cukai pendapatan 6 peribadi ini berbeza daripada yang terkenalsijil 2-NDFL (ia juga mesti dikemukakan). Jika kesilapan itu didedahkan pada suku yang sama di mana ia dibuat, tidak perlu mengemukakan dokumen yang telah disemak. Sebaliknya, maklumat yang tidak tepat akan diterbalikkan sebelum tamat tempoh pelaporan dan penyelesaian diproses dengan cara biasa.

Adakah saya perlu memperhalusi pengiraan jika semakan meja selesai?

Pertimbangkan satu kes. Syarikat itu membuat kesilapan apabila mengeluarkan cukai pendapatan 6 peribadi selama 6 bulan. Dalam baris 110 dan 120 bahagian kedua, nombor kalendar penahanan dan potongan cukai yang sama ditunjukkan. Adalah betul untuk menetapkan tarikh akhir pembayaran pada hari perniagaan berikutnya selepas potongan. Bagaimanapun, pembayaran dibuat tepat pada masanya. Timbul persoalan: adakah perlu untuk menjelaskan maklumat jika syarikat tidak lewat membayar cukai dan audit meja telah selesai?

Pakar mengesyorkan menghantar pengiraan yang diperbetulkan. Semasa pemeriksaan, orang yang diberi kuasa boleh memutuskan bahawa syarikat itu lewat membayar cukai. Di samping itu, untuk tarikh yang dinyatakan secara salah, denda 500 rubel terancam. sebagai maklumat palsu. Mereka boleh mengira sebarang ralat dan ketidaktepatan dalam dokumen. Peruntukan ini dijelaskan dalam surat daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 9 Ogos 2016. Oleh itu, ketidaktepatan harus diperbetulkan, walaupun audit meja selesai, dan pemeriksa tidak melaporkan kekurangan yang dikenal pasti. Ralat boleh ditemui semasa pemeriksaan di tapak. Dalam kes ini, organisasi akan bertanggungjawab. Adalah lebih selamat untuk segera menyerahkan f. 6-cukai pendapatan peribadi. Ini akan mengelakkan pen alti.