VAT perakaunan dalam perakaunan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Pengiraan VAT dalam perakaunan mempunyai ciri tersendiri. Yang terakhir ini boleh disemak dengan teliti oleh pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan apabila menyemak aktiviti entiti undang-undang. Oleh itu, perakaunan VAT yang betul dalam organisasi adalah perlu.

Pengiraan cukai

Perakaunan untuk cukai sedemikian dalam perakaunan dijalankan pada beberapa akaun. Yang utama ialah 19 dan 68. Pada yang terakhir, pembayaran sedemikian direkodkan pada subakaun dengan nama yang sama.

• Penerimaan barang berharga tertentu oleh perusahaan ditunjukkan dalam pengeposan (debit-kredit): 19 - 60 (76).
• Amaun VAT yang direkodkan dalam debit akaun 19, ditunjukkan dalam invois, didebitkan ke akaun pada 68.02: 68.02 - 19.
• Jika organisasi menjual produk dan mengeluarkan invois dengan cukai yang dipersoalkan, maka entri berikut digunakan dalam perakaunan: 90.3 - 68.



• Selepas tamat tempoh pelaporan pada subakaun "VAT" 68 akaun (68.02) kami menunjukkan baki yang menggambarkan hutang entiti sah untuk cukai ini.
• Selepas memindahkan pembayaran ini ke belanjawan, kami membuat pengeposan: 68.02 - 51.
• Jika tarikh akhir pembayaran cukai terlewat, organisasi akan dikenakan bayaran pen alti, yang ditunjukkan dalam siaran: 99 (c / akaun"Pen alty terakru") - 68.02 (kami menggunakan analitis pada pen alti terakru).
• Membayar pen alti disertakan dengan siaran: 68.02 (analitik yang sama) - 51.

perakaunan VAT untuk organisasi - ejen cukai untuk cukai ini

Sebuah organisasi boleh bertindak sebagai ejen cukai untuk cukai sedemikian jika ia membeli produk daripada syarikat yang bukan pemastautin Persekutuan Rusia dan tidak berdaftar di negara kita, dan juga jika ia menyewa harta kepunyaan struktur negeri atau perbandaran.

Dalam kes ini, amaun pembayaran dikira dengan mendarabkan kos produk dan 18 (10), dan kemudian membahagikannya dengan 118 (110). Nombor dalam kurungan atau kurungan luar dikenakan bergantung pada kadar cukai yang dikenakan pada produk tertentu.

perakaunan VAT dalam perakaunan apabila organisasi bertindak sebagai ejen cukai untuk cukai ini dijalankan mengikut catatan berikut:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - amaun yang diterima untuk mengakaunkan produk tidak termasuk VAT;
• 19 - 60 - cukai dikira;
• 60 - 68.02 - ditahan daripada organisasi asing;
• 68.02 - 51 - pindahan cukai ke belanjawan.

Sebuah organisasi menerima potongan pembayaran sebagai ejen penangguhan jika syarat berikut dipenuhi:

• ada sijil penerimaan yang ditandatangani oleh pihak-pihak;
• bayaran daripada pembekal telah dikutip dan dipindahkan ke belanjawan;
• telah dikeluarkan invois oleh saya sendiri.

USN dan VAT

Seperti yang anda ketahui, entiti undang-undang dan usahawan individu,menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan dalam aktiviti mereka dikecualikan daripada membayar dan mengakaunkan VAT.

Walau bagaimanapun, terdapat beberapa pengecualian untuk peraturan ini.

Cukai serupa di bawah sistem cukai dipermudahkan dibayar dalam kes berikut:

• Jika produk diimport ke wilayah negeri kita.
• Jika aktiviti dijalankan di bawah perjanjian konsesi, perjanjian pengurusan amanah atau perkongsian mudah apabila entiti ekonomi diiktiraf sebagai ejen cukai. Perakaunan VAT di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dijalankan oleh urus niaga yang sama yang ditunjukkan sebelum ini. Amaun yang ditahan bagi cukai tersebut tidak termasuk dalam potongan, kerana entiti ekonomi ini bukan pembayar cukai berkenaan.
• Jika, atas permintaan pelanggan, organisasi yang terletak pada sistem cukai dipermudahkan membuat invois dengan VAT yang diperuntukkan. Pada masa yang sama, hasil diklasifikasikan sebagai pendapatan, manakala cukai tidak boleh dikaitkan dengan perbelanjaan.

Jika entiti ekonomi yang terletak pada sistem cukai dipermudahkan bertindak sebagai perantara, bertindak bagi pihaknya sendiri, maka cukai berkenaan diperuntukkan dalam invois, amaun yang tidak dipindahkan ke belanjawan.

Perakaunan cukai

Jika organisasi atau usahawan individu adalah pembayar pembayaran yang dipersoalkan, kedua-dua perakaunan dan perakaunan cukai untuk VAT digunakan. Ini berlaku berdasarkan Bab 21 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Apabila melaksanakan yang terakhir, adalah perlu untuk mengambil kira objek dan asas cukai, bahagian konstituen cukai yang perlu dibayar. Yang pertama dalam perakaunan VAT yang dipertimbangkan ialah operasi yang dilakukan oleh entiti ekonomi untuk jualanproduk. Asas cukai ialah nilai kewangan bagi objek ini.

Perakaunan yang dipersoalkan dijalankan pada jumlah terakru tolak cukai yang diperuntukkan untuk pembayaran balik dengan menambahkan bayaran yang dipulihkan.

Semasa pelaksanaannya, buku jualan, pembelian diisi, dan juga, jika entiti ekonomi adalah perantara, daftar invois.

Daftar ini adalah berdasarkan semua invois. Bentuk-bentuk di atas yang digunakan dalam organisasi merupakan dasar cukai perakaunannya. Ia sedang dibangunkan bersama dengan perakaunan.

Harga untuk barangan untuk perakaunan cukai hendaklah pasaran purata dengan kemungkinan turun naik dalam 20%.

perakaunan VAT dalam program syarikat "1C"

Pada tahun 2016, syarikat telah mengemas kini program tersebut, akibatnya ia menjadi mungkin untuk menggunakan perakaunan berasingan untuk cukai yang dipersoalkan. Ia mesti digunakan untuk entiti yang menjalankan urus niaga tertakluk kepada pembayaran sedemikian dan tidak tertakluk padanya.

Selepas itu, perakaunan VAT dalam 1C menjadi lebih mudah difahami. Cukai input boleh dijejaki pada bila-bila masa.

VAT perakaunan dalam "1C: Perakaunan" adalah berdasarkan daftar terkumpul, yang merupakan pangkalan data yang sepadan. Melaluinya, anda boleh mengesan ralat dalam pengiraan dan potongan. Mereka mempercepatkan pelaporan dan analisis.

Perakaunan untuk cukai sedemikian dalam program berkenaan berlaku secara automatik. Ia dihasilkan atas dasartransaksi dan dokumen yang dimasukkan oleh pengguna ke dalam pangkalan data.

Daripada borang "Resit" atau "Jualan barangan dan perkhidmatan", anda boleh mendaftarkan "Invois".

Jika organisasi baru mula menjalankan perakaunan dalam program yang diterangkan, maka pada mulanya adalah perlu untuk menetapkan dasar perakaunan organisasi. Untuk entiti yang menggunakan OSNO, program mengkonfigurasi parameter perakaunan VAT.

Sebagai penutup

Akaun VAT utama ialah 19 dan 68.02. Pendawaian ditunjukkan di atas. Ia dijalankan dalam perakaunan dan perakaunan cukai. Cukai diambil kira dengan mengekalkan daftar yang berkaitan, yang termasuk: buku jualan, pembelian dan daftar invois. Konsep ini, sebagai pangkalan data storan, juga digunakan dalam program utama yang digunakan untuk perakaunan secara umum dan untuk perakaunan cukai berkenaan khususnya - "1C: Perakaunan".