VAT untuk "teko". Semua tentang VAT untuk dummies

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Cukai nilai tambah adalah wajib untuk pembayaran bagi mana-mana perusahaan yang terlibat dalam pengeluaran, penjualan barangan, penyediaan perkhidmatan. Dalam artikel ini, kita akan bercakap tentang kadar cukai, objek cukai, sistem pengiraan VAT dan kepentingan mengisi penyata cukai.

konsep VAT

Cukai nilai tambah adalah tidak langsung. Ia dipindahkan ke belanjawan negeri oleh penjual, tetapi pada output ia dibayar oleh pengguna. VAT termasuk dalam harga mana-mana produk dan sentiasa dibayar oleh pembeli terakhir.

komponen VAT

Adalah lebih mudah untuk memahami intipati VAT untuk "teko" jika anda memahami konsep kredit cukai dan kewajipan, perbezaan antaranya ialah amaun sebenar yang perlu dibayar kepada perbendaharaan negeri:

• Kredit cukai ialah amaun yang anda boleh mengurangkan liabiliti cukai dalam tempoh pelaporan ini, kerana ia telah dibayar lebih awal.
• Liabiliti cukai - jumlah cukai untuk tempoh pelaporan. Sebagai contoh, seorang penjual ingin menjual produk bernilai $10,000. dengan surcaj sebanyak 15%, iaitu untuk 11500 c.u. Kadar VAT untuknya ialah 20%, iaitu cukai ialah 2300 USD

Dokumentasi pembayaran untukbarangan dan perkhidmatan datang dengan bantuan invois cukai. Sebagai tambahan kepada mereka, terdapat satu lagi dokumen penting - invois, yang dikeluarkan dalam dua salinan: satu untuk penjual, satu lagi untuk pembeli. Jika anda membeli produk, kemudian daftarkan invois anda dalam buku pembelian, jika anda menjual, kemudian dalam buku jualan.

Pengiraan VAT untuk "teko" akan menjadi mudah jika anda menyimpan semua dokumentasi cukai. Jika tiada, tersalah dilaksanakan atau kehilangan invois daripada penjual, anda tidak berhak mendapat kredit cukai, yang bermaksud anda terlebih membayar VAT, kerana anda tidak mempunyai apa-apa untuk ditolak daripada liabiliti cukai.

Pengiraan

VAT perakaunan untuk "dummies" bermula dengan pendaftaran invois dalam buku jualan dan buku pembelian. Perbezaan antara liabiliti cukai dan jumlah kredit cukai untuk tempoh pelaporan ialah VAT perlu dibayar. Jika anda berhati-hati mengekalkan dokumentasi perakaunan, adalah sangat mudah untuk mengira VAT. Untuk dummies, penyiaran boleh menjadi sangat sukar, jadi seorang profesional harus membuat penyertaan, kerana ia adalah asas untuk pengiraan cukai akhir pada penghujung tempoh pelaporan.

Kadar cukai nilai tambah bergantung pada aktiviti yang dijalankan oleh perusahaan, serta pada pusing ganti tunai tahunannya. Mari kita terangkan pengiraan VAT menggunakan contoh pengeluaran dan penjualan pakaian wanita di Persekutuan Rusia, yang mana VAT ialah 18%. Pengilang membeli fabrik dan aksesori dalam jumlah 20,000 rubel, dan juga membayar VAT sebanyak 3,600 rubel. Dia menerima invoisditambahkan pada buku membeli-belah. 3600 gosok. ialah kredit cukai dalam kes ini.

10 pakaian dihasilkan daripada bahan mentah, yang dirancang untuk dijual pada harga 3500 rubel. setiap satu, iaitu, jumlah markup pada barangan akan menjadi 15,000 rubel. Liabiliti cukai dikira seperti berikut: (350010)18/100=6300 rubel. Formula untuk VAT mandatori untuk "teko" adalah mudah: kredit cukai ditolak daripada liabiliti cukai. Dalam contoh kami, anda perlu melakukan perkara berikut: 6300-3600=2700 rubel. Usahawan mesti membayar VAT dalam jumlah 2700 rubel, sejak 3600 rubel. dia telah pun menyumbang semasa dia membeli fabrik dan kelengkapan.

Pembayar cukai dan objek cukai

Usahawan individu, organisasi dan orang yang mengangkut barangan merentasi sempadan negeri ialah pembayar cukai VAT. Apa itu untuk dummies? Ini bermakna anda boleh mengetahui sama ada anda akan membayar cukai nilai tambah dengan cara berikut: anda perlu menentukan status anda mengikut Kod Cukai negara tempat perniagaan anda didaftarkan.

Transaksi berikut tertakluk kepada cukai di Persekutuan Rusia:

• Penjualan barangan dan perkhidmatan di wilayah Persekutuan Rusia. Ia juga termasuk pemindahan hak harta dan cagaran.
• Prestasi kerja pembinaan dan pemasangan.
• Pemindahan barangan, perkhidmatan atau kerja untuk keperluan sendiri. Apabila mengira VAT untuk "teko", adalah wajar mempertimbangkan bahawa kos operasi sedemikian tidak boleh ditolak.
• Importbarang ke wilayah Persekutuan Rusia.

Kadar cukai di Rusia

VAT untuk "dummies" (2014) - ini ialah 3 kadar: 0%, 10% dan 18%, ditentukan bergantung pada jenis aktiviti perusahaan. Cukai tambah nilai 0% dikenakan ke atas penjualan barangan, perkhidmatan atau kerja berikut:

• Kewajipan yang dipenuhi oleh organisasi pengangkutan saluran paip produk minyak, gas asli.
• Perkhidmatan pengangkutan barangan antarabangsa.
• Penyediaan kereta api kereta api.
• Penjualan barangan yang dieksport di bawah prosedur kastam untuk eksport.

Senarai penuh objek percukaian dibentangkan dalam Seni. 164 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. 10% VAT dibayar untuk penjualan produk makanan:

• daging, ayam itik, makanan laut, ikan;
• telur;
• garam, gula;
• bijirin, bijirin;
• pasta;
• produk tenusu;
• barangan yang dibakar;
• sayur;
• pemakanan bayi dan kencing manis.

10% akan dicaj pada produk bayi berikut:

• pakaian dan kasut;
• katil dan tilam;
• lampin;
• kereta;
• alat tulis.

Produk buku yang bersifat pendidikan, berkaitan dengan sains atau budaya, serta majalah bercetak tertakluk kepada 10% VAT. Ini tidak terpakai kepada produk bercetak yang bersifat erotik atau promosi. Barangan perubatan: ubat-ubatan dan produk perubatandestinasi juga termasuk dalam barangan tertakluk kepada 10% VAT.

Dalam semua kes lain, kadar cukai sebanyak 18% dikenakan. Jika kita bercakap tentang barangan yang diimport ke dalam wilayah Persekutuan Rusia, maka ia tertakluk kepada cukai nilai tambah dalam jumlah 10% atau 18%.

Kadar cukai di Ukraine

Kadar VAT di Ukraine hari ini adalah seperti berikut: 0%, 7% dan 20%. Kadar VAT 0% dikenakan dalam kes berikut:

• operasi untuk eksport barangan dari wilayah Ukraine dalam rejim eksport kastam;
• penghantaran barang untuk mengisi minyak kapal di perairan wilayah negeri lain, serta kapal Tentera Laut Ukraine;
• bekalan barangan untuk mengisi minyak atau penyelenggaraan pesawat yang mengendalikan penerbangan antarabangsa atau sebahagian daripada Tentera Udara Ukraine;
• pengangkutan antarabangsa penumpang, bagasi dan kargo dengan pelbagai mod pengangkutan.

Senarai penuh objek cukai dengan kadar 0% dinyatakan dalam Seni. 195 Kanun Cukai Ukraine. Cukai nilai tambah sebanyak 7% dikenakan ke atas produk perubatan. Dalam semua kes lain, kadar VAT sebanyak 20% dikenakan. Dalam Seni. 196 Kanun Cukai Ukraine menyenaraikan transaksi yang bukan objek cukai. VAT untuk "boneka" pada 2013 dan 2014 tidak tertakluk kepada perubahan besar perundangan. Pada 2015, kadar utama mungkin dikurangkan kepada 17%.

Membayar cukai dan pelaporan

Pendaftaran invois adalah asas untuk mengira VAT yang perlu dibayar. Kredit cukai dan kewajipan cukai dijalankan hanya dengan kehadiran dokumen ini. Adalah penting bahawa invois diformat dengan betul,jika tidak ia tidak sah. Di Rusia, VAT ditolak kepada belanjawan selepas tamat tempoh pelaporan - satu perempat, di Ukraine - setiap bulan. Pembayar cukai mempunyai 20 hari untuk memproses dokumen yang menunjukkan VAT. Apakah itu untuk "boneka": pengisytiharan yang dikemukakan kepada pejabat cukai. Atas dasar itu, audit cukai kamera dijalankan.

Pemulangan cukai

Jika liabiliti cukai kurang daripada kredit cukai, maka bayaran balik VAT dibuat. Pembayar cukai mengisytiharkan kepada pihak berkuasa cukai jumlah yang akan dibayar balik, yang ditentukan semasa audit meja. Sekiranya tiada pelanggaran, maka selepas 7 hari inspektorat cukai memutuskan pembayaran balik dana. Dalam tempoh 5 hari selepas keputusan dibuat, pembayar cukai dimaklumkan mengenainya secara bertulis. Jumlah yang diperlukan dikembalikan oleh badan wilayah perbendaharaan persekutuan semasa minggu bekerja.

Jika pelanggaran didedahkan semasa audit meja, akta akan disediakan dan dihantar untuk pertimbangan kepada ketua jabatan cukai. Dia atau timbalannya hendaklah membuat keputusan mengenai kehadiran kesalahan cukai dan membawa pembayar cukai kepada liabiliti yang sewajarnya. Perlu diingat bahawa jumlah yang dituntut untuk bayaran balik boleh dibayar balik untuk membayar tunggakan, hutang dan pen alti cukai persekutuan.

Peraturan untuk memfailkan penyata VAT di Rusia dan Ukraine

Pada akhir tempoh pelaporan, setiap perusahaan mendaftar dalam cukaipemeriksaan, serahkan penyata VAT. Untuk "boneka" kami perhatikan: di Rusia, tempoh pelaporan adalah satu perempat, dan di Ukraine - sebulan. Tempoh suku tahunan untuk laporan itu hanya digunakan jika jumlah transaksi bercukai selama 12 bulan yang lalu tidak melebihi jumlah UAH 300,000. Dalam masa dua puluh hari selepas hari terakhir tempoh cukai, pengisytiharan mesti diserahkan kepada pihak berkuasa yang berkaitan. Pembayaran potongan di Ukraine mesti dibuat dalam masa tiga puluh hari selepas tamat tempoh pelaporan, dan di Rusia - dalam masa dua puluh.

Memfailkan penyata cukai di Ukraine boleh dilakukan secara peribadi oleh pembayar cukai, dihantar secara elektronik atau dihantar melalui pos sebagai surat berharga dengan pemberitahuan wajib. Di Rusia, mulai 01.01.2014, penyata VAT hanya boleh diserahkan secara elektronik melalui saluran telekomunikasi. Anda boleh memilih pengendali pengurusan dokumen elektronik di tapak web serantau Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Adalah perlu untuk membuat perjanjian dengannya, menerima alat perlindungan kriptografi dan tandatangan elektronik yang layak dipertingkat, yang akan digunakan untuk mengesahkan invois dan pengisytiharan.

Mengisi penyata VAT mesti dilakukan mengikut ketat dengan borang yang ditetapkan pada tarikh penyerahannya.

Eksport VAT

Syarikat Persekutuan Rusia yang mempromosikan produk mereka di luar negara mendapat manfaat daripada negara - ini ialah kadar VAT 0%, kerana pembeli akhir sentiasa membayar jumlah cukai penuh untuk mana-mana produk (dalam kes ini, a asingpengguna, tetapi kepada perbendaharaan negaranya). VAT eksport untuk boneka: syarikat yang menyediakan barangan atau perkhidmatan di luar negara boleh mendapatkan semula VAT yang dibayar lebih awal untuk bahan mentah, pengeluaran, kos buruh, kerana ia selalunya melebihi VAT yang direkodkan dalam buku jualan.

Untuk melakukan ini, syarikat pengeksport mesti mengesahkan kesahihan menerima kadar VAT sifar, fakta operasi eksport dan kesahihan bayaran balik cukai. Dokumen yang perlu diserahkan ke pejabat cukai:

• pengisytiharan VAT;
• invois dan salinan invois;
• kontrak dengan rakan kongsi asing;
• pengisytiharan kastam yang mengesahkan penghantaran barang ke luar negara;
• salinan dokumen yang mengesahkan penerimaan barang di negara lain;
• permohonan untuk bayaran balik VAT.

Selepas itu, pihak berkuasa cukai menjalankan audit meja dan memutuskan kemungkinan memulangkan amaun yang dituntut. Sekiranya ketidaktepatan atau kesilapan ditemui dalam mana-mana dokumen, ini bukan sahaja penuh dengan keengganan untuk membayar balik jumlah yang diperlukan, tetapi juga dengan denda. Untuk memulangkan dana, adalah penting untuk mematuhi tarikh akhir dan peraturan untuk menyerahkan dokumen, serta membalas permintaan daripada pejabat cukai tepat pada masanya jika maklumat tambahan tentang aktiviti syarikat diperlukan.

VAT untuk negeri

VAT ialah cukai yang semua orang bayar. Penjual sentiasa memasukkannya dalam harga produk yang dijual untuk mengembalikan dananya, yang telah dia pindahkan ke belanjawan. Dengan cara ini,VAT adalah pendapatan yang signifikan dan kekal kepada perbendaharaan negara. Kadar VAT sifar untuk syarikat pengeksport menjadikan pembangunan hubungan ekonomi asing menarik, dan ini merangsang aliran masuk mata wang asing ke dalam bajet dan menstabilkan imbangan pembayaran negara.

Sistem untuk pembentukan dan pembayaran VAT agak mudah, anda boleh membaca lebih lanjut mengenai perkara ini dalam Kod Cukai. Segala-galanya tentang VAT ditulis dalam artikel, untuk "dummies" maklumat ini cukup untuk memahami intipati cukai berkenaan, serta peraturan untuk pengiraannya, potongan kepada perbendaharaan dan pembentukan dokumentasi yang berkaitan.